{"id":7303,"date":"2026-10-30T08:35:18","date_gmt":"2026-10-30T07:35:18","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7303"},"modified":"2026-10-30T08:35:18","modified_gmt":"2026-10-30T07:35:18","slug":"medecin-retraite-cumul-emploi-retraite-carmf-2026-combien-reste-t-il","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/medecin-retraite-cumul-emploi-retraite-carmf-2026-combien-reste-t-il\/","title":{"rendered":"Un m\u00e9decin retrait\u00e9 peut-il continuer \u00e0 exercer sans perdre sa pension CARMF, et combien lui reste-t-il ?"},"content":{"rendered":"
\n

In summary\u2026<\/h2>\n

Yes.<\/b> Un m\u00e9decin qui a le taux plein et a liquid\u00e9 tous ses r\u00e9gimes de retraite cumule sa pension de la Caisse autonome de retraite des m\u00e9decins de France (CARMF) avec ses revenus lib\u00e9raux no income limit<\/b> et la conserve en entier. Sans ces conditions, le cumul est plafonn\u00e9 \u00e0 48 060 \u20ac nets par an<\/b>. Dans le cas type (pension de 34 700 \u20ac, 40 000 \u20ac de revenu d’activit\u00e9, secteur 2, c\u00e9libataire), l’activit\u00e9 laisse environ \u20ac16,600<\/b> once paid \u20ac16,311<\/b> de cotisations CARMF et \u20ac7,107<\/b> d’imp\u00f4t, avant les cotisations dues \u00e0 l’Urssaf (l’organisme qui collecte les cotisations sociales). Ces cotisations ouvrent peu de droits : au plus 2 403 \u20ac de pension suppl\u00e9mentaire par an<\/b>, au r\u00e9gime de base seulement. Pour les pensions liquid\u00e9es \u00e0 partir du 1er janvier 2027 avant 67 ans, la loi de financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2026 ajoute une r\u00e9duction de pension : avec le seuil de 7 000 \u20ac propos\u00e9, le gain du cas type tomberait \u00e0 environ \u20ac4,500<\/b>.<\/p>\n<\/div>\n

1. Ce que la CARMF autorise : cumul int\u00e9gral ou cumul plafonn\u00e9<\/strong><\/h2>\n

Un m\u00e9decin retrait\u00e9 peut reprendre ou poursuivre une activit\u00e9 lib\u00e9rale. La caisse distingue deux situations, selon que le m\u00e9decin remplit ou non les conditions du taux plein.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n
<\/th>\nTotal cumulative<\/th>\nMaximum cumulative<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Terms<\/td>\nAvoir la dur\u00e9e d’assurance exig\u00e9e pour une retraite de base \u00e0 taux plein, ou l’\u00e2ge du taux plein (67 ans), and<\/b> avoir liquid\u00e9 toutes ses retraites obligatoires, fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res<\/td>\nThe conditions for full accumulation are not met.<\/td>\n<\/tr>\n
Authorized income<\/td>\nNo limits<\/td>\n48 060 \u20ac nets par an (1 plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale en 2026) ; au-del\u00e0, la retraite est suspendue \u00e0 concurrence du d\u00e9passement<\/td>\n<\/tr>\n
Exceptions au plafond<\/td>\nNot applicable<\/td>\nPermanence des soins, certaines activit\u00e9s juridictionnelles, artistiques, litt\u00e9raires, scientifiques ou consultatives, m\u00e9decins exer\u00e7ant en zone sous-dense<\/td>\n<\/tr>\n
New pension rights<\/td>\nOui, au r\u00e9gime de base (section 3)<\/td>\nNone<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Les b\u00e9n\u00e9ficiaires d’une retraite anticip\u00e9e (carri\u00e8re longue, handicap, ancien combattant, parent de trois enfants ayant r\u00e9duit son activit\u00e9) sont exclus du cumul int\u00e9gral. Un m\u00e9decin retrait\u00e9 pour inaptitude ne peut pas cumuler du tout. Ces r\u00e8gles figurent sur la page \u00ab cumul retraite \/ activit\u00e9 lib\u00e9rale \u00bb et dans le guide du cumul 2026 de la CARMF. Elles reprennent le cadre g\u00e9n\u00e9ral du cumul emploi-retraite d\u00e9crit par service-public.gouv.fr<\/a> : liquider toutes les retraites de base et compl\u00e9mentaires, puis disposer du taux plein.<\/p>\n

Le cumul est courant chez les m\u00e9decins. Au 1er juillet 2026, 15 322 m\u00e9decins<\/b> cumulaient pension et activit\u00e9 lib\u00e9rale \u00e0 la CARMF, avec une pension moyenne de 43 140 \u20ac par an. La caisse en tire une conclusion : les retrait\u00e9s se tournent vers le cumul davantage par choix que par n\u00e9cessit\u00e9.<\/p>\n

2. Ce qui change pour les pensions liquid\u00e9es \u00e0 partir de 2027<\/strong><\/h2>\n

L’article 102 de la loi de financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2026 modifie le cumul des m\u00e9decins lib\u00e9raux selon l’\u00e2ge. Selon la CARMF, ces r\u00e8gles s’appliquent aux pensions liquid\u00e9es \u00e0 compter du January 1, 2027<\/b>. Les m\u00e9decins d\u00e9j\u00e0 en cumul et ceux qui liquident avant cette date gardent les r\u00e8gles actuelles.<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n
\u00c2ge du m\u00e9decin<\/th>\nEffect on pension<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Before the legal retirement age<\/td>\nLa pension est r\u00e9duite du montant des revenus professionnels (pension de 20 000 \u20ac et revenus de 40 000 \u20ac : plus aucune pension)<\/td>\n<\/tr>\n
Between the legal age and 67 years old<\/td>\nLa pension est r\u00e9duite de la moiti\u00e9 du d\u00e9passement d’un seuil fix\u00e9 par d\u00e9cret. Le dossier de presse du projet de loi propose 7 000 \u20ac par an. Exemple de la CARMF : pension de 35 000 \u20ac, revenus de 60 000 \u20ac, r\u00e9duction de (60 000 \u2212 7 000) \u00f7 2 = 26 500 \u20ac, pension ramen\u00e9e \u00e0 8 500 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n
From age 67<\/td>\nCumul int\u00e9gral, comme aujourd’hui<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Les activit\u00e9s d’int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral ou concourant \u00e0 un service public, dont les zones sous-denses, ne devraient pas entrer dans le calcul de la r\u00e9duction. La liste exacte, le seuil et les modalit\u00e9s rel\u00e8vent de d\u00e9crets \u00e0 venir ; un projet de d\u00e9cret exempterait les m\u00e9decins exer\u00e7ant en zone sous-dense.<\/p>\n

3. The cost of the resumed activity, and the revenue it generates in rights.<\/strong><\/h2>\n

En cumul, le m\u00e9decin cotise \u00e0 la CARMF sur ses revenus d’activit\u00e9 comme un m\u00e9decin en exercice, \u00e0 l’exception de l’invalidit\u00e9-d\u00e9c\u00e8s : il ne cotise plus \u00e0 ce r\u00e9gime et n’est plus couvert par ses prestations. Taux 2026 :<\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Diet<\/th>\n2026 Membership Fee<\/th>\nNouveaux droits en cumul<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Base<\/td>\n8,73 % du revenu jusqu’\u00e0 48 060 \u20ac, plus 1,87 % du revenu jusqu’\u00e0 240 300 \u20ac<\/td>\nOui en cumul int\u00e9gral, depuis le 1er janvier 2023, dans la limite de 5 % du plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale, soit environ 2 403 \u20ac bruts de pension par an<\/td>\n<\/tr>\n
Complementary<\/td>\n11,8 % du revenu jusqu’\u00e0 168 210 \u20ac<\/td>\nAucun en 2026. Des points pourront \u00eatre acquis en cumul int\u00e9gral \u00e0 partir du 1er janvier 2027 (arr\u00eat\u00e9 publi\u00e9 au Journal officiel le 17 juillet 2026) ; premi\u00e8res liquidations possibles \u00e0 compter de janvier 2028. Le conseil d’administration ajuste chaque ann\u00e9e les conditions d’attribution des points<\/td>\n<\/tr>\n
Old-age social benefit (ASV)<\/td>\nSecteur 2 : 5 751 \u20ac de part proportionnelle plus une part d’ajustement de 4 % du revenu (secteur 1 : 1 917 \u20ac et 1,3333 %)<\/td>\nNone<\/td>\n<\/tr>\n
Disability-Death<\/td>\nPlus de cotisation<\/td>\nPlus de couverture<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Le gain de droits est mince. Le guide du cumul de la CARMF donne l’exemple d’un m\u00e9decin \u00e0 80 000 \u20ac de revenu : il acquiert environ 374 \u20ac bruts de retraite de base par an<\/b>, soit pr\u00e8s de six ans pour atteindre le plafond de 2 403 \u20ac. Pour ce revenu, ses cotisations CARMF 2026 atteignent 24 083 \u20ac en secteur 2. Seconde r\u00e8gle : la seconde liquidation prend effet le premier jour du trimestre qui suit la demande, sans majoration, et aucun nouveau droit ne s’acquiert apr\u00e8s<\/b>.<\/p>\n

Au total, la reprise d’activit\u00e9 sert \u00e0 gagner un revenu, pas \u00e0 augmenter sa retraite. C’est le calcul du revenu net qui d\u00e9cide.<\/p>\n

4. Le calcul sur 40 000 \u20ac d’activit\u00e9<\/strong><\/h2>\n
\n

Typical case<\/strong><\/h3>\n

Situation.<\/b> Un m\u00e9decin sp\u00e9cialiste de 65 ans, secteur 2, c\u00e9libataire, une part fiscale. Il a valid\u00e9 le nombre de trimestres du taux plein et liquid\u00e9 tous ses r\u00e9gimes : sa pension annuelle brute est de 34 700 \u20ac. Il poursuit trois jours par semaine et d\u00e9gage 40 000 \u20ac de revenu d’activit\u00e9 (b\u00e9n\u00e9fice avant cotisations personnelles).<\/p>\n

Issue.<\/b> Il se demande ce qu’il lui reste r\u00e9ellement de ces 40 000 \u20ac, sachant que sa pension suffit d\u00e9j\u00e0 \u00e0 le placer dans la tranche \u00e0 30 %.<\/p>\n

Strategy.<\/b> Il reste en cumul int\u00e9gral, donc sans limite de revenu, et fait le calcul complet. Cotisations CARMF 2026 : base 4 240 \u20ac (3 492 \u20ac + 748 \u20ac), compl\u00e9mentaire 4 720 \u20ac, avantage social vieillesse 7 351 \u20ac (5 751 \u20ac + 1 600 \u20ac), soit \u20ac16,311<\/b>, 40.8 % du revenu. Ces cotisations obligatoires sont d\u00e9ductibles du b\u00e9n\u00e9fice (article 154 bis du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts), qui tombe \u00e0 23 689 \u20ac. Pension imposable : 34 700 \u20ac \u2212 10 % d’abattement (3 470 \u20ac) = 31 230 \u20ac. Revenu imposable total : 54 919 \u20ac. Il place en plus 4 710 \u20ac sur un plan d’\u00e9pargne retraite, le plafond minimal de d\u00e9duction d’un travailleur non salari\u00e9 en 2026.<\/p>\n

Result.<\/b> The tax goes from \u20ac2,473<\/b> \u00e0 \u20ac9,580<\/b> : 7 107 \u20ac de plus, car chaque euro ajout\u00e9 est tax\u00e9 \u00e0 30 %, la tranche de 29 579 \u20ac \u00e0 84 577 \u20ac. Le m\u00e9decin n’entre pas dans la tranche \u00e0 41 %. Il reste \u20ac16,582<\/b> sur 40 000 \u20ac (40 000 \u2212 16 311 \u2212 7 107), hors cotisations Urssaf. Le pr\u00e9l\u00e8vement CARMF et imp\u00f4t atteint 58.5 % de l’activit\u00e9. Avec le versement de 4 710 \u20ac sur le plan d’\u00e9pargne retraite, l’imp\u00f4t baisse de 1 413 \u20ac (30 % de 4 710 \u20ac) et passe \u00e0 8 167 \u20ac.<\/p>\n<\/div>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Position (in euros per year)<\/th>\nBoarding only<\/th>\nCumul int\u00e9gral (r\u00e8gles actuelles)<\/th>\nCumul, liquidation 2027, seuil de 7 000 \u20ac<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Gross pension paid<\/td>\n34,700<\/td>\n34,700<\/td>\n18,200<\/td>\n<\/tr>\n
Earned income<\/td>\n0<\/td>\n40,000<\/td>\n40,000<\/td>\n<\/tr>\n
Cotisations CARMF<\/td>\n0<\/td>\n\u2212 16,311<\/td>\n\u2212 16,311<\/td>\n<\/tr>\n
Revenu imposable (apr\u00e8s abattement de 10 % sur la pension)<\/td>\n31,230<\/td>\n54,919<\/td>\n40,069<\/td>\n<\/tr>\n
Income tax 2026<\/td>\n2,473<\/td>\n9,580<\/td>\n5,125<\/td>\n<\/tr>\n
Disponible apr\u00e8s cotisations CARMF et imp\u00f4t<\/b><\/td>\n32,227<\/b><\/td>\n48,809<\/b><\/td>\n36,764<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
Profit related to the activity<\/b><\/td>\n<\/td>\n16,582<\/b><\/td>\n4,537<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Hypotheses.<\/b> Contribuable c\u00e9libataire, une part. Cotisations CARMF 2026 appliqu\u00e9es \u00e0 40 000 \u20ac de revenu (formules du guide du cumul 2026, v\u00e9rifi\u00e9es sur ses exemples \u00e0 20 000 \u20ac, 60 000 \u20ac et 80 000 \u20ac de revenu). Imp\u00f4t calcul\u00e9 avec le bar\u00e8me 2026 (11 % de 11 600 \u20ac \u00e0 29 579 \u20ac, 30 % de 29 579 \u20ac \u00e0 84 577 \u20ac), abattement de 10 % sur la pension (minimum 454 \u20ac, plafond 4 439 \u20ac par foyer ; il est ici de 3 470 \u20ac). Les cotisations dues \u00e0 l’Urssaf et la contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e ne sont pas incluses. La colonne de droite applique la r\u00e8gle de la CARMF (r\u00e9duction de la moiti\u00e9 du d\u00e9passement du seuil) avec le seuil de 7 000 \u20ac propos\u00e9 : la pension passe de 34 700 \u20ac \u00e0 18 200 \u20ac. Dans ce sc\u00e9nario, les 16 500 \u20ac de pension perdus absorbent l’essentiel du gain<\/b> : il reste 4 537 \u20ac au lieu de 16 582 \u20ac.<\/p>\n

5. Steps to resume business activity<\/strong><\/h2>\n