{"id":7301,"date":"2026-10-30T08:35:17","date_gmt":"2026-10-30T07:35:17","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=7301"},"modified":"2026-10-30T08:35:17","modified_gmt":"2026-10-30T07:35:17","slug":"selarl-ou-nom-propre-medecin-150000-euros-benefice-holding-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/selarl-ou-nom-propre-medecin-150000-euros-benefice-holding-2026\/","title":{"rendered":"Un m\u00e9decin lib\u00e9ral \u00e0 150 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice doit-il passer en SELARL, et une holding change-t-elle quelque chose ?"},"content":{"rendered":"
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In summary\u2026<\/h2>\n

Oui, si vous ne d\u00e9pensez pas tout votre b\u00e9n\u00e9fice ; non, si vous en avez besoin pour vivre.<\/b> \u00c0 150 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice et 90 000 \u20ac de r\u00e9mun\u00e9ration, la SELARL (soci\u00e9t\u00e9 d’exercice lib\u00e9ral \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e) laisse 46 000 \u20ac dans la soci\u00e9t\u00e9<\/b> apr\u00e8s imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, contre \u20ac30,994<\/b> d’\u00e9pargne apr\u00e8s imp\u00f4t sur le revenu en nom propre, pour le m\u00eame niveau de vie. Mais l’avantage est un report d’imp\u00f4t<\/b>, pas une \u00e9conomie d\u00e9finitive : si vous sortez ces 46 000 \u20ac en dividendes, l’\u00e9cart tombe \u00e0 562 \u20ac avant cotisations. D\u00e8s que les dividendes d\u00e9passent 10 % du capital social<\/b>, ils supportent des cotisations sociales. Votre retraite compl\u00e9mentaire aupr\u00e8s de la caisse des m\u00e9decins (CARMF) baisse aussi : 3,64 points de moins par an. Une holding change peu de chose<\/b> : le guide de l’Ordre des m\u00e9decins limite sa part \u00e0 un quart du capital.<\/p>\n<\/div>\n

1. Ce qui change entre le nom propre et la SELARL<\/strong><\/h2>\n

En nom propre, tout le b\u00e9n\u00e9fice entre dans votre imp\u00f4t sur le revenu, quelle que soit la somme que vous retirez pour vivre. En SELARL, la soci\u00e9t\u00e9 paie l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sur son r\u00e9sultat, et vous \u00eates impos\u00e9 personnellement sur ce que la soci\u00e9t\u00e9 vous verse : r\u00e9mun\u00e9ration et dividendes.<\/p>\n

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<\/th>\nNom propre<\/th>\nSELARL (soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Profit tax<\/td>\nImp\u00f4t sur le revenu au bar\u00e8me sur tout le b\u00e9n\u00e9fice : 30 % jusqu’\u00e0 84 577 \u20ac, 41 % jusqu’\u00e0 181 917 \u20ac, 45 % au-del\u00e0<\/td>\nImp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s : 25 %, ou 15 % jusqu’\u00e0 42 500 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice si le chiffre d’affaires ne d\u00e9passe pas 10 millions d’euros, si le capital est enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9 et d\u00e9tenu \u00e0 75 % au moins par des personnes physiques<\/td>\n<\/tr>\n
Imp\u00f4t sur ce que vous touchez<\/td>\nCompris dans le b\u00e9n\u00e9fice<\/td>\nImp\u00f4t sur le revenu sur la r\u00e9mun\u00e9ration, puis pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique de 31,4 % sur les dividendes<\/td>\n<\/tr>\n
Social security contributions<\/td>\nSur tout le b\u00e9n\u00e9fice<\/td>\nSur la r\u00e9mun\u00e9ration du g\u00e9rant, et sur les dividendes au-del\u00e0 de 10 % du capital social<\/td>\n<\/tr>\n
Argent qui reste dans la structure<\/td>\nNone<\/td>\nLe r\u00e9sultat non distribu\u00e9, apr\u00e8s imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

Le statut social d\u00e9pend de votre part du capital. Le g\u00e9rant qui d\u00e9tient plus de la moiti\u00e9 des parts rel\u00e8ve du r\u00e9gime des travailleurs non salari\u00e9s. Le g\u00e9rant minoritaire est assimil\u00e9 \u00e0 un salari\u00e9, avec les m\u00eames cotisations qu’un cadre sauf l’assurance ch\u00f4mage. La CARMF (caisse de retraite des m\u00e9decins) pr\u00e9cise que le g\u00e9rant majoritaire rel\u00e8ve d’elle pour l’ensemble de ses activit\u00e9s, m\u00e9dicale et de mandataire social ; le g\u00e9rant minoritaire ou \u00e9galitaire rel\u00e8ve d’elle pour la seule activit\u00e9 m\u00e9dicale.<\/p>\n

Une SELARL peut aussi opter pour l’imp\u00f4t sur le revenu pendant cinq exercices, sans renouvellement possible, si elle a moins de cinq ans, moins de 50 salari\u00e9s et moins de 10 millions d’euros de chiffre d’affaires. Dans ce cas, l’imp\u00f4t est d\u00fb directement par les associ\u00e9s. Cet article traite de la SELARL \u00e0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, qui est la r\u00e8gle par d\u00e9faut.<\/p>\n

2. La r\u00e9mun\u00e9ration du g\u00e9rant : d\u00e9ductible, mais soumise aux cotisations<\/strong><\/h2>\n

La r\u00e9mun\u00e9ration du g\u00e9rant est d\u00e9ductible du r\u00e9sultat de la soci\u00e9t\u00e9 si elle correspond \u00e0 un travail effectif et si elle n’est pas excessive par rapport au service rendu. Elle est ensuite impos\u00e9e chez vous \u00e0 l’imp\u00f4t sur le revenu, avec les autres revenus de votre foyer. Depuis le 1er janvier 2024, la r\u00e9mun\u00e9ration technique vers\u00e9e \u00e0 un associ\u00e9 pour son activit\u00e9 lib\u00e9rale est impos\u00e9e comme un b\u00e9n\u00e9fice non commercial, sans la d\u00e9duction forfaitaire de 10 % ; la r\u00e9mun\u00e9ration du mandat de g\u00e9rant reste dans la cat\u00e9gorie des traitements et salaires.<\/p>\n

Les cotisations CARMF se calculent sur cette r\u00e9mun\u00e9ration. Les taux 2026 des deux r\u00e9gimes qui d\u00e9pendent du revenu sont les suivants (le plafond annuel de la s\u00e9curit\u00e9 sociale, ou PASS, est de 48 060 \u20ac en 2026) :<\/p>\n

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CARMF scheme<\/th>\nRates 2026<\/th>\nAssiette plafonn\u00e9e \u00e0<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Retraite de base, tranche 1<\/td>\n8.73%<\/td>\n1 PASS, soit 48 060 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n
Retraite de base, tranche 2<\/td>\n1.87%<\/td>\n5 PASS, soit 240 300 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n
R\u00e9gime compl\u00e9mentaire vieillesse<\/td>\n11.80%<\/td>\n3,5 PASS, soit 168 210 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n

L’allocation suppl\u00e9mentaire de vieillesse (ASV) et l’invalidit\u00e9-d\u00e9c\u00e8s s’ajoutent : 794 \u20ac d’invalidit\u00e9-d\u00e9c\u00e8s et une cotisation forfaitaire d’ASV de 5 751 \u20ac en 2026, d’apr\u00e8s la lettre du pr\u00e9sident de la CARMF. Nous les laissons de c\u00f4t\u00e9 dans le calcul. Depuis avril 2026, l’assiette sociale des travailleurs non salari\u00e9s est devenue unique : pour le dirigeant d’une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, elle correspond aux r\u00e9mun\u00e9rations et aux dividendes per\u00e7us, diminu\u00e9s des frais r\u00e9els, sans d\u00e9duction des cotisations sociales.<\/p>\n

3. Les dividendes : pr\u00e9l\u00e8vement de 31,4 % et seuil de 10 % du capital<\/strong><\/h2>\n

Les dividendes sont des revenus de capitaux mobiliers. Ils subissent par d\u00e9faut le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique de 31.4%<\/b> en 2026, soit 12,8 % d’imp\u00f4t sur le revenu et 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Vous pouvez opter pour le bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu, avec un abattement de 40 % sur les dividendes ; l’administration recommande de comparer les deux.<\/p>\n

Pour le g\u00e9rant majoritaire, les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales tant qu’ils ne d\u00e9passent pas 10 % du capital social<\/b>. La part au-del\u00e0 supporte les cotisations et contributions \u00ab suivant les m\u00eames modalit\u00e9s que sa r\u00e9mun\u00e9ration de dirigeant \u00bb, selon le simulateur de l’Urssaf. Le guide du cotisant de la CARMF demande de d\u00e9clarer cette part sup\u00e9rieure \u00e0 10 % du capital social, avec les primes d’\u00e9mission et les comptes courants d’associ\u00e9s, et ne pr\u00e9cise pas comment elle entre dans l’assiette des cotisations CARMF. Sur ce point, appuyez-vous sur une r\u00e9ponse \u00e9crite de la caisse avant de b\u00e2tir une strat\u00e9gie.<\/p>\n

Avec un capital de 10 000 \u20ac, le seuil est de 1 000 \u20ac de dividendes par an. C’est le premier point du montage : distribuer au-del\u00e0 revient \u00e0 r\u00e9mun\u00e9rer, avec des cotisations en plus du pr\u00e9l\u00e8vement<\/b>. La SELARL sert donc surtout \u00e0 laisser du r\u00e9sultat dans la soci\u00e9t\u00e9, pas \u00e0 le sortir moins cher.<\/p>\n

4. La retraite CARMF : le vrai co\u00fbt de la SELARL<\/strong><\/h2>\n

La CARMF calcule vos cotisations, et donc vos points, sur le revenu net de votre activit\u00e9 lib\u00e9rale. Deux r\u00e9gimes fonctionnent par points :<\/p>\n