{"id":32715,"date":"2026-11-12T22:00:52","date_gmt":"2026-11-12T21:00:52","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=32715"},"modified":"2026-11-12T22:05:44","modified_gmt":"2026-11-12T21:05:44","slug":"retraite-a-chypre","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/retraite-a-chypre\/","title":{"rendered":"Retraite \u00e0 Chypre : le taux de 5 %, la GESY et la convention France-Chypre"},"content":{"rendered":"Derni\u00e8re mise \u00e0 jour : 9 novembre 2026 \u2014 Alexis Sagnier, Balmont Conseil, Lyon.<\/em>

Un retrait\u00e9 fran\u00e7ais qui choisit Chypre y paie 5 % d’imp\u00f4t forfaitaire sur ses pensions priv\u00e9es de source \u00e9trang\u00e8re, au-del\u00e0 d’une exon\u00e9ration annuelle relev\u00e9e \u00e0 5 000 \u20ac en 2026 \u2014 c’est l’option pr\u00e9vue par l’article 36 de la loi fiscale chypriote, \u00e0 demander dans la d\u00e9claration locale. L’alternative est le bar\u00e8me progressif, dont la premi\u00e8re tranche \u00e0 0 % jusqu’\u00e0 22 000 \u20ac de revenu annuel peut servir les petites pensions ; le point d’\u00e9quilibre entre les deux r\u00e9gimes se situe autour de 28 000 \u20ac de pension annuelle. S’y ajoute la cotisation GESY de 2,65 % sur les pensions (plafonn\u00e9e \u00e0 180 000 \u20ac d’assiette), qui finance le syst\u00e8me de sant\u00e9 national. C\u00f4t\u00e9 fran\u00e7ais, la convention fiscale du 18 d\u00e9cembre 1981 attribue les pensions priv\u00e9es \u00e0 l’\u00c9tat de r\u00e9sidence \u2014 Chypre donc \u2014 et r\u00e9serve les pensions de fonctionnaires et r\u00e9gimes publics sp\u00e9ciaux \u00e0 l’\u00c9tat d\u00e9biteur, la France. Trois chiffres r\u00e9sument l’attrait : 5 % de taux forfaitaire, 5 000 \u20ac d’exon\u00e9ration annuelle, et z\u00e9ro imp\u00f4t fran\u00e7ais sur une pension de base servie \u00e0 un r\u00e9sident chypriote. La mise en place, elle, r\u00e9clame un vrai s\u00e9quencement : transfert de r\u00e9sidence avant l’option, coordination des caisses pour la sant\u00e9, et arbitrage entre le 5 % et le bar\u00e8me chaque ann\u00e9e de retraite.<\/p>

Le r\u00e9gime chypriote des pensions : le taux de 5 % face au bar\u00e8me<\/h2>

Les pensions de source \u00e9trang\u00e8re vers\u00e9es \u00e0 un r\u00e9sident fiscal chypriote rel\u00e8vent de l’article 36 de l’Income Tax Law. Deux r\u00e9gimes au choix, chaque ann\u00e9e. Soit le taux forfaitaire de 5 %, appliqu\u00e9 au-del\u00e0 d’une exon\u00e9ration annuelle port\u00e9e \u00e0 5 000 \u20ac en 2026 : une pension annuelle de 36 000 \u20ac n’est ainsi tax\u00e9e que sur 31 000 \u20ac, soit 1 550 \u20ac d’imp\u00f4t. Soit le bar\u00e8me progressif de droit commun \u2014 0 % jusqu’\u00e0 22 000 \u20ac, puis 20 % de 22 000 \u00e0 32 000 \u20ac, 25 % de 32 000 \u00e0 42 000 \u20ac, 30 % de 42 000 \u00e0 72 000 \u20ac et 35 % au-del\u00e0 \u2014 qui devient pr\u00e9f\u00e9rable quand la pension totale reste sous environ 28 000 \u20ac, la tranche \u00e0 0 % absorbant presque tout. Le calcul comparatif se fait pension par pension, couple par couple, car les deux conjoints disposent chacun de leur propre option. \u00c0 noter : le r\u00e9gime concerne les pensions, mais aussi, en pratique, les rentes viag\u00e8res \u00e9trang\u00e8res ; les revenus du capital (dividendes, int\u00e9r\u00eats) suivent des r\u00e8gles distinctes \u2014 la SDC de 5 % sur dividendes distribu\u00e9s \u00e0 partir de 2026 (17 % transitoire pour les profits ant\u00e9rieurs) et de 17 % sur les int\u00e9r\u00eats, sauf pour les non-dom, qui en sont exon\u00e9r\u00e9s pendant dix-sept ans, ne supportant que la GESY. La fiche pensions et retraite de la convention France-Chypre<\/a> d\u00e9taille l’articulation de ces r\u00e9gimes avec le trait\u00e9.<\/p>

La convention France-Chypre : qui impose quelle pension<\/h2>

La convention fiscale sign\u00e9e le 18 d\u00e9cembre 1981 \u00e0 Nicosie \u2014 entr\u00e9e en vigueur le 1er avril 1983, publi\u00e9e en France par la loi 82-1093 et le d\u00e9cret 83-250, et modifi\u00e9e par le protocole MLI \u2014 r\u00e9partit les pensions avec une clart\u00e9 utile. Les pensions priv\u00e9es et rentes, autres que celles des fonctions publiques, sont imposables exclusivement dans l’\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire : votre pension de base du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral et vos retraites compl\u00e9mentaires (AGIRC-ARRCO, r\u00e9gimes sp\u00e9ciaux assimil\u00e9s priv\u00e9s, retraite mutualiste) sont donc imposables \u00e0 Chypre uniquement \u2014 la France ne retient rien \u00e0 la source sur les pensions vers\u00e9es \u00e0 un r\u00e9sident chypriote. Les pensions des fonctionnaires et des agents publics, elles, restent imposables dans l’\u00c9tat d\u00e9biteur, la France : un ancien fonctionnaire territorial ou un pensionn\u00e9 militaire r\u00e9sidant \u00e0 Limassol continue de d\u00e9clarer et payer ses imp\u00f4ts en France sur cette pension, comme le pr\u00e9cise la fiche fonction publique de la convention<\/a> et la fiche convention France-Chypre<\/a> dans son ensemble. Une nouvelle convention a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 11 d\u00e9cembre 2023 mais n’est pas entr\u00e9e en vigueur : c’est bien le texte de 1981, tel que modifi\u00e9 par le MLI, qui s’applique en 2026. Le devenir de la pension fran\u00e7aise au d\u00e9part est trait\u00e9 dans notre page sur la fiscalit\u00e9 de la pension fran\u00e7aise \u00e0 l’\u00e9tranger<\/a>, et le choix de destination compar\u00e9 dans notre comparatif de six pays pour un retrait\u00e9 fran\u00e7ais<\/a>.<\/p>

Devenir r\u00e9sident chypriote retrait\u00e9 : test, sant\u00e9, banque<\/h2>

La r\u00e9sidence fiscale chypriote s’acquiert par 183 jours de s\u00e9jour dans l’ann\u00e9e \u2014 le standard du retrait\u00e9 install\u00e9 \u2014 ou, depuis 2026, par la r\u00e8gle des 60 jours avec domicile permanent sur l’\u00eele et aucune r\u00e9sidence fiscale ailleurs, la condition d’activit\u00e9 ayant \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9e (utile pour un couple encore mobile entre deux pays). L’installation pratique : MEU1 \u00e0 d\u00e9poser dans les quatre mois (environ 20 \u20ac), compte bancaire local, et surtout l’affiliation sant\u00e9. Le retrait\u00e9 r\u00e9sident rel\u00e8ve du GESY, le syst\u00e8me de sant\u00e9 national chypriote, en versant 2,65 % de cotisation sur ses pensions et revenus du capital (plafond d’assiette 180 000 \u20ac) ; l’inscription au GESY ouvre droit au parcours de soins local \u2014 m\u00e9decin traitant, h\u00f4pitaux publics, m\u00e9dicaments rembours\u00e9s. En compl\u00e9ment ou en alternatif, le formulaire S1, retir\u00e9 aupr\u00e8s de la caisse fran\u00e7aise avant le d\u00e9part, permet de s’affilier au syst\u00e8me chypriote en qualit\u00e9 de retrait\u00e9 europ\u00e9en avec prise en charge par la France, et la carte europ\u00e9enne d’assurance maladie (EHIC) couvre les s\u00e9jours temporaires en France ; le d\u00e9tail des options de couverture, y compris la CFE en alternative, figure dans notre page sur le remboursement des frais de sant\u00e9 \u00e0 l’\u00e9tranger<\/a>. Enfin, le planning retraite en expatriation<\/a> relie le volet sant\u00e9 au volet patrimoine : tant que vous \u00eates non-r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais, vos pensions ne subissent pas les 7,5 % de pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 fran\u00e7ais (le sujet de notre fiche sur l’exon\u00e9ration de CSG\/CRDS et le pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9<\/a>), mais la GESY chypriote prend le relais \u00e0 2,65 %.<\/p>

Patrimoine du retrait\u00e9 : non-dom, revenus du capital et succession<\/h2>

Autour de la pension, le patrimoine du retrait\u00e9 \u00e0 Chypre s’organise en trois blocs. Les revenus du capital d’abord : le statut non-dom \u2014 accessible \u00e0 qui n’a pas de domicile d’origine chypriote et n’a pas \u00e9t\u00e9 r\u00e9sident fiscal 17 des 20 derni\u00e8res ann\u00e9es \u2014 exon\u00e8re de SDC les dividendes et int\u00e9r\u00eats pendant dix-sept ans, ne laissant que la GESY de 2,65 % : pour un patrimoine g\u00e9n\u00e9rateur de dividendes, l’\u00e9cart avec le r\u00e9gime fran\u00e7ais de flat tax \u00e0 30 % est massif. L’immobilier ensuite : achat sur l’\u00eele possible (transfer fees de 3 % jusqu’\u00e0 85 000 \u20ac, 5 % de 85 000 \u00e0 170 000 \u20ac, 8 % au-del\u00e0, r\u00e9duites de moiti\u00e9 si la TVA de 19 % a \u00e9t\u00e9 acquitt\u00e9e), revente soumise \u00e0 la CGT de 20 % sur la plus-value avec exemptions de base, et pas de droits de succession chypriotes du tout \u2014 la taxe successorale locale a \u00e9t\u00e9 abolie en 2000. La succession enfin : en l’absence de convention successorale entre la France et Chypre, la d\u00e9volution de vos actifs d\u00e9pendra de la loi applicable \u00e0 votre r\u00e9sidence habituelle au d\u00e9c\u00e8s (r\u00e8glement europ\u00e9en 650\/2012, pr\u00e9sent\u00e9 dans notre page retraite europ\u00e9enne<\/a> en ce qui concerne la coordination des r\u00e9gimes) \u2014 un volet \u00e0 traiter en amont, d’autant que l’article 750 ter du CGI r\u00e9serve les biens fran\u00e7ais aux h\u00e9ritiers fran\u00e7ais.<\/p>

Cas chiffr\u00e9 : 54 000 \u20ac de pensions \u00e0 Limassol<\/h2>

Situation.<\/strong> Michel et Josiane, 66 et 63 ans, servent pour 54 000 \u20ac de pensions annuelles (base et compl\u00e9mentaires), d\u00e9tiennent 800 000 \u20ac de portefeuille (28 000 \u20ac de dividendes par an) et envisagent Chypre depuis Lyon.<\/p>

Issue.<\/strong> Quel r\u00e9gime chypriote choisir (5 % ou bar\u00e8me), et que devient le total toutes contributions comprises face \u00e0 la France ?<\/p>

Strategy.<\/strong> Les deux conjoints optent chacun pour le 5 % forfaitaire sur sa part de pension au-del\u00e0 de l’exon\u00e9ration de 5 000 \u20ac chacun (le seuil \u00e9tant individuel). Le statut non-dom est activ\u00e9 pour les dividendes, avec GESY \u00e0 2,65 %. Le patrimoine immobilier fran\u00e7ais est maintenu en location, impos\u00e9 en France au taux minimum de 20 % avec 7,5 % de pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9, la convention r\u00e9servant les immeubles \u00e0 leur \u00c9tat de situation.<\/p>

Result.<\/strong> Sur 54 000 \u20ac de pensions : 5 % au-del\u00e0 de 10 000 \u20ac d’exon\u00e9ration cumul\u00e9e du couple (5 000 \u20ac chacun), soit 2 200 \u20ac d’imp\u00f4t chypriote, plus 1 430 \u20ac de GESY \u2014 environ 3 630 \u20ac toutes contributions sur les pensions. Les dividendes de 28 000 \u20ac ne supportent que la GESY (742 \u20ac), la SDC \u00e9tant \u00e9cart\u00e9e par le non-dom. Total chypriote autour de 4 370 \u20ac par an sur 82 000 \u20ac de revenus, \u00e0 comparer \u00e0 plus de 20 000 \u20ac d’IR et pr\u00e9l\u00e8vements sociaux en France \u2014 le diff\u00e9rentiel finance une part non n\u00e9gligeable du train de vie m\u00e9diterran\u00e9en.<\/p>

Chiffres cl\u00e9s 2026<\/h2>
Indicator<\/th>Valeur 2026<\/th>Source<\/th><\/tr><\/thead>
Taux forfaitaire pensions \u00e9trang\u00e8res<\/td>5 % au-del\u00e0 de 5 000 \u20ac\/an<\/td>Art. 36 ITL chypriote<\/td><\/tr>
Bar\u00e8me IR chypriote<\/td>0% \u2264 \u20ac22,000 ; 20\/25\/30\/35%<\/td>L. 244(I)\/2025<\/td><\/tr>
Cotisation GESY retrait\u00e9s<\/td>2,65 % (plafond 180 000 \u20ac)<\/td>HIO<\/td><\/tr>
Pensions priv\u00e9es (convention)<\/td>Imposables uniquement \u00e0 Chypre (r\u00e9sidence)<\/td>Convention France-Chypre 1981 (BOI-INT-CVB-CYP)<\/td><\/tr>
Pensions publiques (convention)<\/td>Imposables en France (\u00c9tat d\u00e9biteur)<\/td>Convention France-Chypre 1981<\/td><\/tr>
Non-dom<\/td>17 ans sans SDC (non-r\u00e9sident 17\/20 ans)<\/td>L. 245(I)\/2025<\/td><\/tr>
Droits de succession chypriotes<\/td>Aucuns (abolis en 2000)<\/td>Droit chypriote<\/td><\/tr>
Transfer fees (achat immobilier)<\/td>3 % \/ 5 % \/ 8 % par tranches (moiti\u00e9 si TVA pay\u00e9e)<\/td>Department of Lands and Surveys<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

Frequently asked questions<\/h2>

La France retient-elle quelque chose sur ma pension si je r\u00e9side \u00e0 Chypre ?<\/h3>

Non pour les pensions de base et compl\u00e9mentaires : la convention les attribue exclusivement \u00e0 Chypre, et la CNAV comme les caisses compl\u00e9mentaires versent brut \u00e0 un r\u00e9sident chypriote. Exception : les pensions de fonctions publiques (fonctionnaires, militaires), qui restent imposables en France au bar\u00e8me du non-r\u00e9sident.<\/p>

L’option 5 % ou le bar\u00e8me : comment choisir ?<\/h3>

R\u00e8gle empirique : sous environ 28 000 \u20ac de pension annuelle, le bar\u00e8me avec sa tranche \u00e0 0 % jusqu’\u00e0 22 000 \u20ac gagne ; au-dessus, le 5 % forfaitaire s’impose. L’option se prend par d\u00e9claration et peut \u00eatre revue ; pour un couple, chaque conjoint optimise s\u00e9par\u00e9ment.<\/p>

La GESY remplace-t-elle la CSG fran\u00e7aise ?<\/h3>

Elle en occupe la fonction : 2,65 % sur les pensions et revenus du capital pour financer le syst\u00e8me de sant\u00e9. L’assiette est plus large que la CSG (dividendes et loyers y entrent), mais le taux est nettement inf\u00e9rieur aux 9,2 % de CSG \u2014 et surtout, elle ach\u00e8te un droit concret aux soins sur l’\u00eele, \u00e0 la diff\u00e9rence d’un pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 sans contrepartie pour un non-r\u00e9sident.<\/p>

Puis-je b\u00e9n\u00e9ficier du statut non-dom comme retrait\u00e9 ?<\/h3>

Oui : le statut ne d\u00e9pend pas de l’activit\u00e9, mais du domicile d’origine et de l’historique de r\u00e9sidence (pas domicili\u00e9 \u00e0 Chypre, pas r\u00e9sident fiscal 17 des 20 derni\u00e8res ann\u00e9es). Pour un retrait\u00e9 fran\u00e7ais arrivant sur l’\u00eele, c’est m\u00eame le compl\u00e9ment naturel du 5 % : pensions \u00e0 taux r\u00e9duit, dividendes et int\u00e9r\u00eats hors SDC, GESY \u00e0 2,65 % seulement.<\/p>

Que se passe-t-il si je rentre en France plus tard ?<\/h3>

Les pensions redeviennent imposables en France d\u00e8s le transfert du foyer, avec l’abattement de 10 % et le bar\u00e8me \u2014 sans m\u00e9canisme de lissage. Les contrats et comptes ouverts sur l’\u00eele restent d\u00e9clarables (3916-bis), et le r\u00e9gime des impatri\u00e9s peut adoucir le retour si vous justifiez de cinq ans de non-r\u00e9sidence. Pour chiffrer l’aller comme le retour, r\u00e9servez un rendez-vous avec Balmont Conseil<\/a>.<\/p>

R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances \u2014 Balmont Conseil, Lyon, ORIAS n\u00b0 13003497.<\/p>\n\n

Pour aller plus loin : notre s\u00e9rie Chypre<\/p>