{"id":2118,"date":"2026-06-22T15:46:28","date_gmt":"2026-06-22T13:46:28","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=2118"},"modified":"2026-08-26T18:33:06","modified_gmt":"2026-08-26T16:33:06","slug":"residence-fiscale-a-dubai-pour-francais","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/residence-fiscale-a-dubai-pour-francais\/","title":{"rendered":"Tax residency in Dubai for French citizens: system, conditions and actual taxation"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"bluf-box\">Les \u00c9mirats arabes unis offrent l&rsquo;un des r\u00e9gimes fiscaux les plus attractifs au monde pour un <a href=\"\/blog\/quitter-la-residence-fiscale-francaise-formalites-cles\/\">r\u00e9sident fiscal<\/a> personne physique : z\u00e9ro imp\u00f4t sur le revenu, z\u00e9ro taxation des dividendes, z\u00e9ro taxation des plus-values de cession de titres, absence d&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune et absence de droits de succession. Cependant, depuis le 1er juin 2023, les EAU appliquent un imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de 9 % sur les b\u00e9n\u00e9fices au-del\u00e0 de 375 000 dirhams (loi f\u00e9d\u00e9rale n\u00b0 47\/2022). \n<br><br>L&rsquo;\u00e9tablissement de la r\u00e9sidence fiscale exige l&rsquo;obtention d&rsquo;un visa de r\u00e9sidence (visa d&rsquo;investisseur, de propri\u00e9taire immobilier ou Golden Visa) et le respect d&rsquo;une pr\u00e9sence physique de 90 jours minimum sur 12 mois cons\u00e9cutifs pour obtenir un certificat de r\u00e9sidence fiscale opposable aux autorit\u00e9s fran\u00e7aises. La convention fiscale France-EAU du 19 juillet 1989 d\u00e9termine la r\u00e9partition du droit d&rsquo;imposer entre les deux \u00c9tats sur les revenus de source fran\u00e7aise per\u00e7us par les r\u00e9sidents \u00e9miratis.<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Le r\u00e9gime fiscal personnel aux \u00c9mirats<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aux \u00c9mirats arabes unis, le contribuable personne physique r\u00e9sident b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;une fiscalit\u00e9 directe quasi nulle :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Type de revenu<\/strong><\/td><td><strong>Taux d&rsquo;imposition EAU<\/strong><\/td><td><strong>Comparaison France<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Revenus du travail (salaires, traitements)<\/strong><\/td><td>0 %<\/td><td>Bar\u00e8me jusqu&rsquo;\u00e0 45 % + CSG\/CRDS<\/td><\/tr><tr><td><strong>Dividendes<\/strong><\/td><td>0 %<\/td><td>PFU 30 % + CEHR \u00e9ventuelle<\/td><\/tr><tr><td><strong>Plus-values mobili\u00e8res (cession titres)<\/strong><\/td><td>0 %<\/td><td>PFU 30 %<\/td><\/tr><tr><td><strong>Plus-values immobili\u00e8res<\/strong><\/td><td>0 %<\/td><td>19 % + 17,2 % pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/td><\/tr><tr><td><strong>Loyers locaux EAU<\/strong><\/td><td>0 %<\/td><td>Sans objet<\/td><\/tr><tr><td><strong>Imp\u00f4t sur la fortune (IFI \u00e9quivalent)<\/strong><\/td><td>Aucun<\/td><td>IFI au-del\u00e0 de 1,3 M\u20ac patrimoine immobilier net<\/td><\/tr><tr><td><strong>Droits de succession et donation<\/strong><\/td><td>Aucun<\/td><td>Jusqu&rsquo;\u00e0 45 % en ligne directe<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>TVA et taxes indirectes<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les EAU appliquent une TVA de 5 % depuis 2018 (l&rsquo;une des plus basses au monde) sur la consommation. Les taxes municipales sur les loyers (5 % \u00e0 Duba\u00ef pour les r\u00e9sidents) et les taxes de s\u00e9jour sont \u00e0 signaler comme charges effectives mais marginales par rapport aux taxes directes fran\u00e7aises \u00e9vit\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (corporate tax)\u00a0<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis le 1er juin 2023, les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9tablies aux EAU sont soumises \u00e0 un imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de 9 % sur la fraction de b\u00e9n\u00e9fice annuel d\u00e9passant 375 000 AED (environ 94 000 \u20ac au taux de change 2026). En de\u00e7\u00e0, le taux est de 0 %. Les soci\u00e9t\u00e9s en zone franche (free zone) b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un r\u00e9gime de qualification sp\u00e9cifique : maintien du 0 % sur les revenus dits qualifi\u00e9s (qualifying income, principalement transactions internationales B2B), 9 % sur les revenus non qualifi\u00e9s. Les holdings patrimoniales personnelles (single family office) sont en principe soumises au r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Comment obtenir et maintenir la r\u00e9sidence fiscale \u00e9miratie<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00c9tape 1 \u2014 Obtenir un visa de r\u00e9sidence.&nbsp;<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Trois voies principales pour un Fran\u00e7ais : visa d&rsquo;investisseur immobilier (achat d&rsquo;un bien d&rsquo;au moins 750 000 AED, environ 188 000 \u20ac, pour un visa de 2 ans renouvelable), visa investisseur business (cr\u00e9ation ou prise de participation dans une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9miratie), Golden Visa (10 ans, conditions \u00e9largies depuis 2022 incluant achat immobilier d&rsquo;au moins 2 millions AED, soit environ 500 000 \u20ac, ou comp\u00e9tences professionnelles sp\u00e9cifiques).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00c9tape 2 \u2014 \u00c9tablir la r\u00e9sidence fiscale effective.&nbsp;<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le visa permet de r\u00e9sider, mais ne cr\u00e9e pas automatiquement la r\u00e9sidence fiscale. Pour obtenir un certificat de r\u00e9sidence fiscale (Tax Residency Certificate, TRC) \u00e9mis par la Federal Tax Authority, il faut justifier d&rsquo;une pr\u00e9sence physique d&rsquo;au moins 183 jours sur 12 mois cons\u00e9cutifs pour les r\u00e9sidents non-nationaux, ou de 90 jours sous condition de r\u00e9sidence permanente, d&rsquo;activit\u00e9 \u00e9conomique aux EAU, ou de centre des int\u00e9r\u00eats vitaux. Le TRC est exigible par l&rsquo;administration fran\u00e7aise pour caract\u00e9riser la r\u00e9sidence fiscale \u00e9miratie de mani\u00e8re opposable.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00c9tape 3 \u2014 Constituer la substance de r\u00e9sidence.&nbsp;<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&rsquo;administration fran\u00e7aise examine la r\u00e9alit\u00e9 de la r\u00e9sidence par croisement de crit\u00e8res : logement principal effectif aux EAU, scolarit\u00e9 des enfants, comptes bancaires principaux, abonnements (\u00e9lectricit\u00e9, internet, t\u00e9l\u00e9phone), justificatifs de pr\u00e9sence (vols, transactions par carte). La r\u00e8gle pratique : 200 jours minimum aux EAU sur 365 pour s\u00e9curiser un dossier face \u00e0 un contr\u00f4le fiscal post-d\u00e9part.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>La convention fiscale France-EAU<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La convention fiscale sign\u00e9e le 19 juillet 1989 entre la France et les <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/expatries-mobilite-internationale\/destinations\/emirats\/\" data-type=\"page\" data-id=\"243\">\u00c9mirats arabes unis<\/a>, modifi\u00e9e par avenant, est l&rsquo;instrument juridique central de la mobilit\u00e9 fiscale entre les deux \u00c9tats. Elle pr\u00e9voit notamment :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Une r\u00e8gle de r\u00e9partition de la r\u00e9sidence en cas de double r\u00e9sidence (article 4) selon les crit\u00e8res du mod\u00e8le OCDE : foyer permanent, centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9, accord \u00e0 l&rsquo;amiable.<\/li>\n\n\n\n<li>Un droit d&rsquo;imposer les dividendes vers\u00e9s par une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise \u00e0 un r\u00e9sident \u00e9mirati avec retenue \u00e0 la source, dans les limites pr\u00e9vues par la convention.<\/li>\n\n\n\n<li>Une exon\u00e9ration de l&rsquo;imposition fran\u00e7aise des plus-values mobili\u00e8res r\u00e9alis\u00e9es par un r\u00e9sident \u00e9mirati sur cession de titres de soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises non \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re, sous conditions pr\u00e9vues par la convention.<\/li>\n\n\n\n<li>Un droit d&rsquo;imposer les plus-values immobili\u00e8res dans l&rsquo;\u00c9tat de situation du bien (article 13).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Cas pratique : dirigeant c\u00e9dant 8 M\u20ac et s&rsquo;installant \u00e0 Duba\u00ef<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le p<strong>rofil<\/strong> : <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/blog\/gestion-patrimoine-dirigeants-expatries-actifs-international\/\" data-type=\"post\" data-id=\"1579\">Dirigeant fondateur<\/a> d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 tech, projet de cession en 2027 pour 8 millions d&rsquo;euros (prix de revient marginal). <\/li>\n\n\n\n<li>D\u00e9cision d&rsquo;expatriation aux EAU en 2026 avec apport-cession pr\u00e9alable \u00e0 holding fran\u00e7aise. <\/li>\n\n\n\n<li>D\u00e9tention 100 % via holding nouvelle cr\u00e9\u00e9e en 2026.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>\u00c9tape<\/strong><\/td><td><strong>Effet patrimonial<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>2026 \u2014 Apport titres \u00e0 holding fran\u00e7aise<\/strong><\/td><td>Plus-value 7 950 000 \u20ac en report 150-0 B ter<\/td><\/tr><tr><td><strong>2026 \u2014 Expatriation EAU avec exit tax<\/strong><\/td><td>Sursis sur option, garantie ~3 millions sur titres ou caution bancaire<\/td><\/tr><tr><td><strong>2026-2030 \u2014 R\u00e9sidence \u00e0 Duba\u00ef 200+ jours\/an<\/strong><\/td><td>Stabilisation TRC, pas d&rsquo;imposition personnelle EAU<\/td><\/tr><tr><td><strong>2030 \u2014 Cession titres op\u00e9rationnels par holding<\/strong><\/td><td>Plus-value imposable holding (IS, mais option r\u00e9gime m\u00e8re-fille N\/A pour cession)<\/td><\/tr><tr><td><strong>2030+ \u2014 Distribution dividendes holding vers dirigeant EAU<\/strong><\/td><td>Retenue source convention France-EAU [\u00c0 VALIDER]<\/td><\/tr><tr><td><strong>Co\u00fbt caution bancaire sursis exit tax sur 15 ans (estimation)<\/strong><\/td><td>200 000 \u00e0 400 000 \u20ac cumul\u00e9s<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Avantages et limites de l&rsquo;option Duba\u00ef<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Avantages<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Fiscalit\u00e9 personnelle nulle sur revenus, dividendes, plus-values. <\/li>\n\n\n\n<li>Aucun droit de succession ni de donation. <\/li>\n\n\n\n<li>Stabilit\u00e9 institutionnelle remarquable. <\/li>\n\n\n\n<li>Banques priv\u00e9es internationales \u00e9tablies (HSBC, UBS, Standard Chartered, BNP Paribas Wealth). <\/li>\n\n\n\n<li>Connectivit\u00e9 a\u00e9rienne mondiale. <\/li>\n\n\n\n<li>Climat fiscal favorable aux entrepreneurs et investisseurs.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Limites<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sursis <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/expatries-mobilite-internationale\/structuration-internationale\/calcul-et-strategie-dexit-tax\/\">exit tax<\/a> sur option avec garanties exigibles (caution bancaire 0,5 \u00e0 1,5 % par an du montant garanti). <\/li>\n\n\n\n<li>Substance physique exig\u00e9e (90 \u00e0 200 jours selon configuration). <\/li>\n\n\n\n<li>Co\u00fbt de la vie \u00e9lev\u00e9 (logement, scolarit\u00e9 internationale). <\/li>\n\n\n\n<li>Convention fiscale plus ancienne et moins protectrice que les conventions europ\u00e9ennes r\u00e9centes. <\/li>\n\n\n\n<li>R\u00e9gime de succession civile anglo-saxon n\u00e9cessitant une planification testamentaire sp\u00e9cifique. <\/li>\n\n\n\n<li>R\u00e9gulation accrue depuis 2023 (corporate tax 9 %, ESR substance economic regulations).<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quel est le profil id\u00e9al ?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dirigeant c\u00e9dant entre 5 et 30 millions d&rsquo;euros, en activit\u00e9 op\u00e9rationnelle ou entrepreneuriale active, mobile physiquement, sans attache familiale forte conserv\u00e9e en France (conjoint et enfants en mesure d&rsquo;accompagner ou autonomes). <\/li>\n\n\n\n<li>Profil non-id\u00e9al : retrait\u00e9 d\u00e9pendant des soins m\u00e9dicaux fran\u00e7ais, dirigeant attach\u00e9 \u00e0 un \u00e9cosyst\u00e8me local fran\u00e7ais, profil familial avec scolarisation fran\u00e7aise non transf\u00e9rable.<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">L&rsquo;avis d&rsquo;Alexis Sagnier<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Duba\u00ef n&rsquo;est pas le paradis fiscal universel pour Fran\u00e7ais. C&rsquo;est une destination sp\u00e9cifique, adapt\u00e9e \u00e0 un profil pr\u00e9cis : dirigeant en activit\u00e9, c\u00e9libataire ou couple sans contraintes familiales fortes, capable de construire une pr\u00e9sence physique r\u00e9elle de 200 jours par an. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour un retrait\u00e9 ou un c\u00e9dant cherchant la tranquillit\u00e9, l&rsquo;Italie sous r\u00e9gime <a href=\"https:\/\/balmontconseil.com\/blog\/flat-tax-italienne-neo-residenti\/\">neo-residenti<\/a> ou le Portugal sous IFICI offrent une articulation conventionnelle plus protectrice et des droits de succession internationalement neutralisables. La r\u00e8gle empirique du cabinet : sur 10 dossiers candidats \u00e0 Duba\u00ef, 3 finalisent r\u00e9ellement leur installation, 4 basculent vers une destination europ\u00e9enne en cours d&rsquo;audit, 3 reportent leur projet. Le choix se construit \u00e0 partir du profil, jamais \u00e0 partir du taux.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Les \u00c9mirats arabes unis offrent l&rsquo;un des r\u00e9gimes fiscaux les plus attractifs au monde pour un r\u00e9sident fiscal personne physique : z\u00e9ro imp\u00f4t sur le revenu, z\u00e9ro taxation des dividendes, z\u00e9ro taxation<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":2121,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"_jetpack_feature_clip_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":"","jetpack_post_was_ever_published":false},"categories":[9,10,8],"tags":[],"class_list":["post-2118","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-patrimoine","category-expatriation","category-fiscalite"],"acf":[],"jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/06\/getty-images-6l4BcKqypV0-unsplash-scaled.jpg","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2118","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2118"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2118\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2941,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2118\/revisions\/2941"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2121"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2118"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2118"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2118"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}