{"id":16773,"date":"2026-11-07T07:00:19","date_gmt":"2026-11-07T06:00:19","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/blog\/per-deduire-a-lentree-transmettre-sans-droits-en-cas-de-deces-avant-70-ans\/"},"modified":"2026-11-07T23:02:37","modified_gmt":"2026-11-07T22:02:37","slug":"per-deduire-a-lentree-transmettre-sans-droits-en-cas-de-deces-avant-70-ans","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/per-deduire-a-lentree-transmettre-sans-droits-en-cas-de-deces-avant-70-ans\/","title":{"rendered":"PER\u00a0: d\u00e9duire \u00e0 l’entr\u00e9e, transmettre sans droits en cas de d\u00e9c\u00e8s avant 70 ans"},"content":{"rendered":"
\n

In summary\u2026<\/h2>\n

The PER insurance<\/a> fait deux choses que l’on regarde rarement ensemble. \u00c0 l’entr\u00e9e, les versements sont d\u00e9ductibles du taxable income<\/a>. En cas de d\u00e9c\u00e8s avant 70 ans, le capital suit la fiscalit\u00e9 de l’assurance-vie<\/a> : 152\u202f500 \u20ac d’abattement par b\u00e9n\u00e9ficiaire. Un cadre impos\u00e9 \u00e0 45 % qui verse 30\u202f000 \u20ac par an pendant dix ans \u00e9conomise 135\u202f000 \u20ac d’income tax<\/a>.<\/p>\n<\/div>\n

1. L’entr\u00e9e : une d\u00e9duction au taux marginal<\/strong><\/h2>\n

Les versements volontaires sur un Individual PER<\/a> sont d\u00e9ductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond \u00e9pargne retraite : 10 % des revenus professionnels, plafonn\u00e9s \u00e0 37\u202f680 \u20ac pour les versements de 2026. L’\u00e9conomie se calcule au taux marginal d’imposition : 45 % pour les revenus les plus \u00e9lev\u00e9s.<\/p>\n

Depuis la loi de finances pour 2026, les versements effectu\u00e9s apr\u00e8s 70 ans ne sont plus d\u00e9ductibles. Le calendrier compte.<\/p>\n

2. La transmission : l’assurance-vie en cas de d\u00e9c\u00e8s avant 70 ans<\/strong><\/h2>\n

Un PER assurantiel d\u00e9nou\u00e9 par le d\u00e9c\u00e8s du titulaire avant 70 ans rel\u00e8ve de l’article 990 I du CGI<\/a> : 152\u202f500 \u20ac d’abattement par b\u00e9n\u00e9ficiaire. Apr\u00e8s 70 ans, c’est l’article 757 B<\/a> qui s’applique. Le PER sous forme de compte-titres, lui, entre dans la succession.<\/p>\n

3. Concrete example<\/strong><\/h2>\n

Situation.<\/strong> Un cadre dirigeant de 52 ans, impos\u00e9 \u00e0 45 %, plus de 300\u202f000 \u20ac de revenus. Deux enfants.<\/p>\n

Issue.<\/strong> Il voit le PER comme une \u00e9pargne bloqu\u00e9e jusqu’\u00e0 la retraite, et ne regarde pas ce qu’il devient en cas de d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n

Strategy.<\/strong> Il verse 30\u202f000 \u20ac par an pendant dix ans sur un PER assurantiel, dans la limite de son plafond, et d\u00e9signe ses deux enfants b\u00e9n\u00e9ficiaires.<\/p>\n

Result.<\/strong> 300\u202f000 \u20ac d\u00e9duits, 135\u202f000 \u20ac d’imp\u00f4t sur le revenu en moins. En cas de d\u00e9c\u00e8s avant 70 ans, ses deux enfants re\u00e7oivent jusqu’\u00e0 305\u202f000 \u20ac sans droits.<\/p>\n

4. What causes the strategy to fail<\/strong><\/h2>\n

Oublier la sortie. \u00c0 la retraite, la part du capital issue de versements d\u00e9duits est impos\u00e9e au bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu. L’int\u00e9r\u00eat est d’avoir d\u00e9duit \u00e0 45 % et de ressortir \u00e0 un taux souvent plus bas.<\/p>\n

Bloquer une \u00e9pargne dont on aura besoin. Les sommes sont indisponibles jusqu’\u00e0 la retraite, sauf cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 pr\u00e9vus par la loi, comme l’achat de la main residence<\/a>.<\/p>\n

Choisir un PER compte-titres quand l’objectif inclut la transmission : il ne b\u00e9n\u00e9ficie pas de l’abattement de l’article 990 I.<\/p>\n

5. The additional levers<\/strong><\/h2>\n

Les couples mari\u00e9s ou pacs\u00e9s peuvent mutualiser leurs plafonds. Et le PER se compare utilement \u00e0 l’assurance-vie sur le capital net \u00e0 la sortie : notre PER simulator or assurance-vie<\/a> fait le calcul enveloppe par enveloppe.<\/p>\n

Frequently asked questions<\/strong><\/h2>\n

Et si le d\u00e9c\u00e8s intervient apr\u00e8s 70 ans ?<\/strong><\/h3>\n

L’article 757 B s’applique : un abattement global de 30\u202f500 \u20ac, tous b\u00e9n\u00e9ficiaires confondus, puis les inheritance rights<\/a> sur les sommes vers\u00e9es.<\/p>\n

Le conjoint b\u00e9n\u00e9ficiaire paie-t-il des droits ?<\/strong><\/h3>\n

Non. Le conjoint mari\u00e9 ou le partenaire de PACS<\/a> est exon\u00e9r\u00e9.<\/p>\n

Combien puis-je d\u00e9duire ?<\/strong><\/h3>\n

Le plafond figure sur votre avis d’imp\u00f4t. Le simulateur de PER individuel<\/a> estime l’\u00e9conomie d’imp\u00f4t correspondante.<\/p>\n

Vous \u00eates impos\u00e9 dans les tranches \u00e0 41 ou 45 % ? Book an appointment<\/a> : nous calculons ce que le PER vous fait \u00e9conomiser \u00e0 l’entr\u00e9e, et ce qu’il transmet.<\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

En r\u00e9sum\u00e9\u2026 Le PER assurantiel fait deux choses que l’on regarde rarement ensemble. \u00c0 l’entr\u00e9e, les versements sont d\u00e9ductibles du revenu imposable. En cas de d\u00e9c\u00e8s avant 70 ans, le capital suit [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":16772,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-16773","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-patrimoine"],"acf":[],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/11\/per-d-duire-l-entr-e-transmettre-sans-droits-en-cas-de-d-c-s.webp","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16773","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=16773"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16773\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":20931,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16773\/revisions\/20931"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/16772"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=16773"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=16773"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=16773"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}