{"id":16454,"date":"2026-11-04T20:28:32","date_gmt":"2026-11-04T19:28:32","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?p=16454"},"modified":"2026-11-04T20:37:03","modified_gmt":"2026-11-04T19:37:03","slug":"droits-de-succession-2026-bareme-abattements-calcul","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/blog\/droits-de-succession-2026-bareme-abattements-calcul\/","title":{"rendered":"Droits de succession en 2026 : bar\u00e8me, abattements et calcul"},"content":{"rendered":"<p><strong>En 2026, chaque enfant peut recevoir 100 000 \u20ac de chacun de ses parents sans payer de droits de succession.<\/strong> Au-del\u00e0, la part taxable est impos\u00e9e de 5 % \u00e0 45 % selon un bar\u00e8me en sept tranches, et la tranche \u00e0 20 % couvre \u00e0 elle seule toute part taxable comprise entre 15 933 \u20ac et 552 324 \u20ac. Le conjoint mari\u00e9 et le partenaire de pacte civil de solidarit\u00e9 (Pacs) ne paient aucun droit. Les fr\u00e8res, s\u0153urs, neveux, ni\u00e8ces et personnes sans lien de parent\u00e9 sont tax\u00e9s beaucoup plus lourdement, de 35 % \u00e0 60 %. Ces r\u00e8gles sont celles du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts (CGI), reprises ici d&rsquo;apr\u00e8s les fiches officielles de l&rsquo;administration.<\/p>\n<p>Pour un patrimoine de 800 000 \u20ac transmis \u00e0 deux enfants, les droits s&rsquo;\u00e9l\u00e8vent \u00e0 116 388,70 \u20ac, soit environ 14,5 % de chaque part re\u00e7ue. Le calcul complet, tranche par tranche, figure plus bas.<\/p>\n<div class=\"cta-rdv\">\n<p><strong>Votre situation m\u00e9rite une r\u00e9ponse chiffr\u00e9e, pas une r\u00e9ponse g\u00e9n\u00e9rale.<\/strong> R\u00e9servez un \u00e9change de 30 minutes avec Alexis Sagnier : vous repartez avec les points d\u2019attention de votre dossier.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/echange?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=site&amp;utm_campaign=article&amp;utm_content=droits-de-succession-2026-bareme-abattements-calcul\">Prendre rendez-vous maintenant<\/a><\/p>\n<\/div>\n<h2>Les abattements : la part qui n&rsquo;est jamais tax\u00e9e<\/h2>\n<p>L&rsquo;abattement est une somme retranch\u00e9e de la part de chaque <a href=\"\/en\/lexique\/heritier\/\">h\u00e9ritier<\/a> avant tout calcul d&rsquo;imp\u00f4t (article 779 du CGI). Son montant d\u00e9pend du lien de parent\u00e9 avec la personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Enfant :<\/strong> 100 000 \u20ac par parent d\u00e9c\u00e9d\u00e9. Chaque parent ouvre donc un abattement distinct : 100 000 \u20ac au d\u00e9c\u00e8s du premier, 100 000 \u20ac au d\u00e9c\u00e8s du second.<\/li>\n<li><strong>Parent du d\u00e9funt (p\u00e8re ou m\u00e8re) :<\/strong> 100 000 \u20ac.<\/li>\n<li><strong>Petit-enfant :<\/strong> 1 594 \u20ac si son propre parent est vivant. S&rsquo;il h\u00e9rite \u00e0 la place de son parent d\u00e9c\u00e9d\u00e9, il b\u00e9n\u00e9ficie de 100 000 \u20ac, \u00e0 partager entre h\u00e9ritiers venant \u00e0 la place du m\u00eame parent.<\/li>\n<li><strong>Fr\u00e8re ou s\u0153ur :<\/strong> 15 932 \u20ac.<\/li>\n<li><strong>Neveu ou ni\u00e8ce :<\/strong> 7 967 \u20ac, ou 15 932 \u20ac \u00e0 partager s&rsquo;il h\u00e9rite \u00e0 la place de son parent d\u00e9c\u00e9d\u00e9.<\/li>\n<li><strong>Toute autre personne :<\/strong> 1 594 \u20ac.<\/li>\n<li><strong>H\u00e9ritier handicap\u00e9 :<\/strong> un abattement suppl\u00e9mentaire de 159 325 \u20ac, qui s&rsquo;ajoute \u00e0 celui du lien de parent\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>The <a href=\"\/en\/lexique\/conjoint-survivant\/\">surviving spouse<\/a> et le partenaire de Pacs sont exon\u00e9r\u00e9s de tous droits de <a href=\"\/en\/lexique\/succession\/\">succession<\/a> (article 796-0 bis du CGI). Une pr\u00e9cision change beaucoup de situations : le partenaire de Pacs n&rsquo;est pas h\u00e9ritier. Sans testament en sa faveur, il ne re\u00e7oit rien. Le conjoint mari\u00e9, lui, est h\u00e9ritier de plein droit.<\/p>\n<h2>Le bar\u00e8me en ligne directe : sept tranches de 5 % \u00e0 45 %<\/h2>\n<p>Pour les enfants, petits-enfants et parents du d\u00e9funt, l&rsquo;article 777 du CGI fixe le taux par tranche de part taxable, c&rsquo;est-\u00e0-dire la part de l&rsquo;h\u00e9ritier une fois l&rsquo;abattement retranch\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>jusqu&rsquo;\u00e0 8 072 \u20ac : 5 %<\/li>\n<li>de 8 073 \u20ac \u00e0 12 109 \u20ac : 10 %<\/li>\n<li>de 12 110 \u20ac \u00e0 15 932 \u20ac : 15 %<\/li>\n<li>de 15 933 \u20ac \u00e0 552 324 \u20ac : 20 %<\/li>\n<li>de 552 325 \u20ac \u00e0 902 838 \u20ac : 30 %<\/li>\n<li>de 902 839 \u20ac \u00e0 1 805 677 \u20ac : 40 %<\/li>\n<li>au-del\u00e0 de 1 805 677 \u20ac : 45 %<\/li>\n<\/ul>\n<p>Chaque taux ne s&rsquo;applique qu&rsquo;\u00e0 la fraction comprise dans sa tranche, comme pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Le calcul se fait en trois temps : on partage l&rsquo;actif net, c&rsquo;est-\u00e0-dire les biens du d\u00e9funt moins ses dettes, entre les h\u00e9ritiers ; on retranche l&rsquo;abattement de chacun ; on applique les taux tranche par tranche.<\/p>\n<p><strong>Exemple chiffr\u00e9.<\/strong> Une personne veuve laisse 800 000 \u20ac nets \u00e0 ses deux enfants, sans donation ant\u00e9rieure ni assurance-vie. Chaque enfant re\u00e7oit 400 000 \u20ac, retranche 100 000 \u20ac d&rsquo;abattement et reste tax\u00e9 sur 300 000 \u20ac. Le calcul pour un enfant :<\/p>\n<ul>\n<li>8 072 \u20ac \u00d7 5 % = 403,60 \u20ac<\/li>\n<li>(12 109 \u2212 8 072) = 4 037 \u20ac \u00d7 10 % = 403,70 \u20ac<\/li>\n<li>(15 932 \u2212 12 109) = 3 823 \u20ac \u00d7 15 % = 573,45 \u20ac<\/li>\n<li>(300 000 \u2212 15 932) = 284 068 \u20ac \u00d7 20 % = 56 813,60 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<p>Total par enfant : 58 194,35 \u20ac. Pour les deux enfants : 116 388,70 \u20ac. Chacun conserve 341 805,65 \u20ac. Le taux r\u00e9el d&rsquo;imposition ressort \u00e0 environ 14,5 % de la part re\u00e7ue, tr\u00e8s en dessous du taux de 20 % qui s&rsquo;applique \u00e0 la derni\u00e8re tranche atteinte, parce que l&rsquo;abattement et les trois premi\u00e8res tranches all\u00e8gent le total.<\/p>\n<h2>Fr\u00e8res, s\u0153urs, neveux, ni\u00e8ces et tiers : de 35 % \u00e0 60 %<\/h2>\n<p>Hors ligne directe, le tarif est beaucoup plus lourd :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Fr\u00e8re ou s\u0153ur :<\/strong> 35 % jusqu&rsquo;\u00e0 24 430 \u20ac de part taxable, 45 % au-del\u00e0.<\/li>\n<li><strong>Neveu ou ni\u00e8ce :<\/strong> 55 %.<\/li>\n<li><strong>Parent au-del\u00e0 du quatri\u00e8me degr\u00e9 et personne sans lien de parent\u00e9 :<\/strong> 60 %. C&rsquo;est le cas d&rsquo;un concubin non pacs\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Deux exemples avec 100 000 \u20ac l\u00e9gu\u00e9s. Une ni\u00e8ce, avec 7 967 \u20ac d&rsquo;abattement, est tax\u00e9e sur 92 033 \u20ac \u00e0 55 %, soit 50 618,15 \u20ac de droits. Un concubin non pacs\u00e9, avec 1 594 \u20ac d&rsquo;abattement, est tax\u00e9 sur 98 406 \u20ac \u00e0 60 %, soit 59 043,60 \u20ac de droits. Dans les deux cas, plus de la moiti\u00e9 du legs part \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Un fr\u00e8re ou une s\u0153ur est exon\u00e9r\u00e9 de droits s&rsquo;il remplit trois conditions au jour du d\u00e9c\u00e8s : \u00eatre c\u00e9libataire, veuf, divorc\u00e9 ou s\u00e9par\u00e9 de corps ; avoir plus de 50 ans ou \u00eatre dans l&rsquo;impossibilit\u00e9 de travailler ; avoir habit\u00e9 avec le d\u00e9funt de fa\u00e7on constante pendant les cinq ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n<h2>Assurance-vie, rappel de 15 ans, d\u00e9claration et paiement<\/h2>\n<p><strong>Assurance-vie.<\/strong> Le capital vers\u00e9 \u00e0 un b\u00e9n\u00e9ficiaire ne suit pas le bar\u00e8me de la succession. Pour les primes vers\u00e9es avant les 70 ans de l&rsquo;assur\u00e9, chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire re\u00e7oit 152 500 \u20ac sans imp\u00f4t, tous contrats confondus. La part qui d\u00e9passe est tax\u00e9e \u00e0 20 % jusqu&rsquo;\u00e0 700 000 \u20ac de part taxable, puis \u00e0 31,25 % (article 990 I du CGI). Pour les primes vers\u00e9es apr\u00e8s 70 ans, c&rsquo;est l&rsquo;article 757 B du CGI qui s&rsquo;applique : ces primes entrent dans la succession, apr\u00e8s un abattement global de 30 500 \u20ac pour l&rsquo;ensemble des contrats du d\u00e9funt. Le conjoint et le partenaire de Pacs sont exon\u00e9r\u00e9s. Attention : si les primes sont manifestement exag\u00e9r\u00e9es au regard de la situation du souscripteur, le contrat peut \u00eatre r\u00e9int\u00e9gr\u00e9 dans la succession (article L132-13 du Code des assurances).<\/p>\n<p><strong>Rappel fiscal de 15 ans.<\/strong> Les donations que le d\u00e9funt a faites \u00e0 un h\u00e9ritier depuis moins de 15 ans sont ajout\u00e9es \u00e0 la succession (article 784 du CGI), et l&rsquo;abattement d\u00e9j\u00e0 utilis\u00e9 est d\u00e9duit. Pass\u00e9 15 ans, l&rsquo;abattement est de nouveau disponible en totalit\u00e9. Les dons familiaux de sommes d&rsquo;argent d\u00e9clar\u00e9s dans le mois suivant le don sont, selon Service-public, exclus de ce rappel.<\/p>\n<p><strong>Statement.<\/strong> Elle se d\u00e9pose dans les 6 mois du d\u00e9c\u00e8s en France m\u00e9tropolitaine, et dans les 12 mois si le d\u00e9c\u00e8s a lieu \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Elle n&rsquo;est pas obligatoire quand l&rsquo;actif brut est inf\u00e9rieur \u00e0 50 000 \u20ac pour les enfants, petits-enfants, parents, conjoint ou partenaire de Pacs, \u00e0 condition qu&rsquo;ils n&rsquo;aient re\u00e7u que des donations d\u00e9clar\u00e9es ou enregistr\u00e9es, et inf\u00e9rieur \u00e0 3 000 \u20ac pour les autres h\u00e9ritiers. En cas de retard, l&rsquo;administration r\u00e9clame un int\u00e9r\u00eat de 0,20 % par mois, soit 2,4 % par an, et une majoration de 10 % \u00e0 80 % selon la situation, d&rsquo;apr\u00e8s la fiche Service-public v\u00e9rifi\u00e9e en janvier 2025.<\/p>\n<p><strong>Payment.<\/strong> Les droits se r\u00e8glent au d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration. Un paiement fractionn\u00e9 est possible, sur un an au maximum apr\u00e8s la date limite de d\u00e9p\u00f4t, et sur trois ans quand au moins la moiti\u00e9 de l&rsquo;actif est compos\u00e9e de biens difficiles \u00e0 vendre. Un paiement diff\u00e9r\u00e9 existe pour la nue-propri\u00e9t\u00e9. Ces deux options exigent des garanties et portent un int\u00e9r\u00eat de 2 % pour les demandes d\u00e9pos\u00e9es depuis le 1er janvier 2026. Nous d\u00e9taillons ces deux m\u00e9canismes dans nos pages d\u00e9di\u00e9es.<\/p>\n<h2>Cas concret : 60 000 \u20ac de droits en moins pour deux enfants<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> H\u00e9l\u00e8ne, 62 ans, architecte, est veuve et m\u00e8re de deux enfants, Paul et L\u00e9a. Son patrimoine net atteint 800 000 \u20ac : une maison de 500 000 \u20ac et 300 000 \u20ac de placements bancaires. Elle n&rsquo;a jamais fait de donation et ne poss\u00e8de pas d&rsquo;assurance-vie.<\/p>\n<p><strong>Issue.<\/strong> Si elle d\u00e9c\u00e8de aujourd&rsquo;hui, chaque enfant re\u00e7oit 400 000 \u20ac et la succession co\u00fbte 116 388,70 \u20ac de droits, \u00e0 r\u00e9gler au d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration. Les enfants devront vendre ou emprunter, puisque l&rsquo;essentiel du patrimoine est immobilier.<\/p>\n<p><strong>Strategy.<\/strong> H\u00e9l\u00e8ne a moins de 70 ans. Avec son notaire, elle place les 300 000 \u20ac de placements dans des contrats d&rsquo;assurance-vie, avec une clause d\u00e9signant Paul pour 150 000 \u20ac et L\u00e9a pour 150 000 \u20ac. Chaque capital reste sous l&rsquo;abattement de 152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire de l&rsquo;article 990 I. Elle \u00e9carte la donation seule : si elle d\u00e9c\u00e9dait dans les 15 ans, la donation serait rappel\u00e9e et l&rsquo;abattement de 100 000 \u20ac ne serait utilis\u00e9 qu&rsquo;une seule fois. Son notaire v\u00e9rifie aussi que les primes restent coh\u00e9rentes avec l&rsquo;ensemble de son patrimoine, pour \u00e9viter tout risque de r\u00e9int\u00e9gration.<\/p>\n<p><strong>Result.<\/strong> La succession ne contient plus que les 500 000 \u20ac de la maison. Chaque enfant re\u00e7oit 250 000 \u20ac, retranche 100 000 \u20ac et reste tax\u00e9 sur 150 000 \u20ac : 403,60 + 403,70 + 573,45 + 26 813,60 (soit 134 068 \u20ac \u00d7 20 %) = 28 194,35 \u20ac par enfant et 56 388,70 \u20ac pour les deux. Les capitaux d&rsquo;assurance-vie, 150 000 \u20ac chacun, ne supportent aucun droit. La famille \u00e9conomise 116 388,70 \u2212 56 388,70 = 60 000 \u20ac, et chaque enfant per\u00e7oit au total 371 805,65 \u20ac au lieu de 341 805,65 \u20ac.<\/p>\n<h2>Comment Balmont Conseil intervient<\/h2>\n<p>Nous chiffrons la succession de chaque famille \u00e0 partir de l&rsquo;ensemble de son patrimoine, y compris les biens situ\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger lorsqu&rsquo;il y en a. Nous pr\u00e9parons les sc\u00e9narios (assurance-vie, donations, clause b\u00e9n\u00e9ficiaire) puis nous les mettons en \u0153uvre avec le notaire du client, qui reste l&rsquo;interlocuteur pour les actes. Chaque recommandation est motiv\u00e9e par un calcul que le client peut v\u00e9rifier ligne par ligne.<\/p>\n<h2>Read also<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"\/en\/blog\/quel-regime-matrimonial-choisir-guide\/\">Quel r\u00e9gime matrimonial choisir ? 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(A15929) \u2014 08\/09\/2022<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Abattement de 100 000 \u20ac par parent et par enfant, bar\u00e8me de 5 % \u00e0 45 %, taux pour fr\u00e8res, s\u0153urs et tiers, assurance-vie et calcul d\u00e9taill\u00e9 pour 800 000 \u20ac transmis \u00e0 deux enfants.<\/p>","protected":false},"author":5,"featured_media":16453,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[17],"tags":[],"class_list":["post-16454","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-transmission-succession"],"acf":[],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/balmontconseil.com\/wp-content\/uploads\/2026\/11\/droits-de-succession-2026-bareme-abattements-calcu.webp","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16454","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=16454"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16454\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":16497,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16454\/revisions\/16497"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/16453"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=16454"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=16454"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=16454"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}