{"id":9936,"date":"2026-11-04T09:37:26","date_gmt":"2026-11-04T08:37:26","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=9936"},"modified":"2026-11-04T09:37:26","modified_gmt":"2026-11-04T08:37:26","slug":"integration-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/ressources\/glossaire-patrimonial\/integration-fiscale\/","title":{"rendered":"Int\u00e9gration fiscale : conditions, seuil de 95 % et option"},"content":{"rendered":"<p>L&#039;\u2019<strong>tax integration<\/strong> est un r\u00e9gime qui permet \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et \u00e0 ses filiales fran\u00e7aises de calculer l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sur la somme de leurs r\u00e9sultats. Les d\u00e9ficits d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 compensent ainsi les b\u00e9n\u00e9fices d&rsquo;une autre.<\/p>\n<h2>How it works<\/h2>\n<p>Le r\u00e9gime rel\u00e8ve de l&rsquo;article 223 A du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts. La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re doit d\u00e9tenir au moins 95 % du capital de chaque filiale, de fa\u00e7on continue pendant tout l&rsquo;exercice, directement ou par l&rsquo;interm\u00e9diaire d&rsquo;autres soci\u00e9t\u00e9s du groupe.<\/p>\n<h3>Main conditions<\/h3>\n<ul><li><strong>La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re<\/strong> ne doit pas \u00eatre elle-m\u00eame d\u00e9tenue \u00e0 95 % au moins par une autre personne morale soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s dans les conditions du droit commun.<\/li><li><strong>Les exercices<\/strong> de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du groupe doivent s&rsquo;ouvrir et se clore aux m\u00eames dates.<\/li><li><strong>L&rsquo;option<\/strong> est exerc\u00e9e dans le d\u00e9lai pr\u00e9vu \u00e0 l&rsquo;article 223 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, c&rsquo;est-\u00e0-dire pour le d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration de r\u00e9sultat de l&rsquo;exercice pr\u00e9c\u00e9dent.<\/li><\/ul>\n<p>Une filiale qui franchit le seuil de 95 % en cours d&rsquo;exercice ne peut \u00eatre int\u00e9gr\u00e9e qu&rsquo;\u00e0 partir de l&rsquo;exercice suivant.<\/p>\n<h3>Quand l&rsquo;envisager ?<\/h3>\n<p>L&rsquo;int\u00e9gration est utile lorsque les filiales ont des r\u00e9sultats de signes contraires ou lorsque la holding porte des charges financi\u00e8res, par exemple les int\u00e9r\u00eats d&rsquo;un emprunt contract\u00e9 pour acqu\u00e9rir les titres. Elle suppose une gestion comptable rigoureuse du groupe, puisque le r\u00e9sultat d&rsquo;ensemble doit \u00eatre retrait\u00e9.<\/p>\n<p>Elle se distingue du r\u00e9gime m\u00e8re-fille, qui n&rsquo;exige que 5 % de d\u00e9tention mais n&rsquo;additionne pas les r\u00e9sultats : il neutralise la double imposition des dividendes, sans permettre la compensation des d\u00e9ficits.<\/p>\n<h2>Key points to remember<\/h2><ul><li>Seuil de d\u00e9tention de 95 % du capital des filiales, sans interruption pendant l&rsquo;exercice.<\/li><li>Tous les exercices du groupe doivent avoir les m\u00eames dates d&rsquo;ouverture et de cl\u00f4ture.<\/li><li>L&rsquo;option se pr\u00e9pare avant le d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration de r\u00e9sultat de l&rsquo;exercice pr\u00e9c\u00e9dent.<\/li><\/ul><h2>To go further<\/h2><h3>D\u00e9finitions li\u00e9es<\/h3><ul><li><a href=\"\/en\/ressources\/glossaire-patrimonial\/regime-mere-fille\/\">Mother-daughter diet<\/a><\/li><li><a href=\"\/en\/ressources\/glossaire-patrimonial\/impot-sur-les-societes\/\">Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS)<\/a><\/li><li><a href=\"\/en\/ressources\/glossaire-patrimonial\/holding\/\">Holding<\/a><\/li><\/ul><p>Voulez-vous faire le point sur votre situation ? <a href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil&amp;utm_medium=glossaire&amp;utm_content=integration-fiscale\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Book an appointment<\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L&rsquo;int\u00e9gration fiscale permet \u00e0 un groupe de soci\u00e9t\u00e9s de payer l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sur un r\u00e9sultat d&rsquo;ensemble, \u00e0 condition de d\u00e9tenir 95 % au moins du capital des filiales.<\/p>","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"parent":368,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-9936","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/9936","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9936"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/9936\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10251,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/9936\/revisions\/10251"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/368"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9936"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}