{"id":7153,"date":"2026-10-25T11:00:12","date_gmt":"2026-10-25T10:00:12","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/vivre-en-zambie-fiscalite-et-residence-fiscale\/"},"modified":"2026-10-25T11:00:12","modified_gmt":"2026-10-25T10:00:12","slug":"vivre-en-zambie-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-en-zambie-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in Zambia: taxation and tax residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 25\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Cette page rapporte ce que publient l&rsquo;administration fiscale de Zambie (ZRA), le Parlement zambien, l&rsquo;agence de d\u00e9veloppement (ZDA) et l&rsquo;administration fran\u00e7aise. Dans le texte de l&rsquo;Income Tax Act publi\u00e9 par le Parlement, une personne physique est trait\u00e9e comme r\u00e9sidente pour une ann\u00e9e d&rsquo;imposition quand elle a r\u00e9sid\u00e9 en Zambie 183 jours, sauf s\u00e9jour temporaire sans intention de s&rsquo;y \u00e9tablir. Ce texte est une version dont la liste d&rsquo;amendements s&rsquo;arr\u00eate en 1997. La ZRA indique un imp\u00f4t de 5 % sur le transfert de terrains ou de parts. Le bar\u00e8me en vigueur de l&rsquo;imp\u00f4t sur les salaires n&rsquo;est pas d\u00e9taill\u00e9 ici.<\/p>\n<p>La France applique \u00e0 la Zambie une convention du 14 d\u00e9cembre 1950, compl\u00e9t\u00e9e par des \u00e9changes de lettres de 1963, qui vise l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence fiscale : l&rsquo;article 4 de l&rsquo;Income Tax Act<\/h2>\n<p>Le texte de l&rsquo;Income Tax Act (chapitre 323) publi\u00e9 par le Parlement de Zambie contient les dispositions suivantes. L&rsquo;exemplaire ne porte pas de date d&rsquo;\u00e9dition, et sa liste d&rsquo;amendements s&rsquo;arr\u00eate \u00e0 la loi n\u00b0 3 de 1997 : les modifications post\u00e9rieures n&rsquo;y figurent pas. Le texte en vigueur se lit sur le site de la ZRA.<\/p>\n<ul>\n<li>Article 4(1) : une personne physique n&rsquo;est pas trait\u00e9e comme r\u00e9sidente si elle se trouve en Zambie pour un motif temporaire seulement, sans intention d&rsquo;y \u00e9tablir sa r\u00e9sidence, et si elle n&rsquo;y a pas r\u00e9sid\u00e9, en une ou plusieurs fois, l&rsquo;\u00e9quivalent de 183 jours dans l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition (\u00ab charge year \u00bb). Si elle y r\u00e9side pendant cette dur\u00e9e, elle est trait\u00e9e comme r\u00e9sidente pour cette ann\u00e9e.<\/li>\n<li>Article 4(3) : une personne autre qu&rsquo;une personne physique est r\u00e9sidente quand le contr\u00f4le et la gestion de son activit\u00e9 s&rsquo;exercent en Zambie.<\/li>\n<li>Article 14(1) : l&rsquo;imp\u00f4t est d\u00fb, aux taux de la partie III du bar\u00e8me de taxation (\u00ab Charging Schedule \u00bb), sur les revenus de source zambienne et, pour toute personne \u00ab ordinarily resident \u00bb en Zambie, sur les int\u00e9r\u00eats et dividendes de source \u00e9trang\u00e8re.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La ZDA \u00e9crit que les revenus sont impos\u00e9s selon le principe de la source, ou de la source r\u00e9put\u00e9e dans certains cas, et que les non-r\u00e9sidents sont normalement impos\u00e9s sur leurs revenus de source zambienne. Le texte lu ne d\u00e9finit pas \u00ab ordinarily resident \u00bb.<\/p>\n<h2>Imp\u00f4t sur les salaires et \u00e9ch\u00e9ances<\/h2>\n<p>Le bar\u00e8me en vigueur de l&rsquo;imp\u00f4t sur les salaires (PAYE) n&rsquo;est pas d\u00e9taill\u00e9 ici : il se lit sur le <a href=\"https:\/\/www.zra.org.zm\/paye-calculator\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">calculateur PAYE de la ZRA<\/a>, qui n&rsquo;indique pas, sur la page, l&rsquo;ann\u00e9e \u00e0 laquelle il se rapporte.<\/p>\n<p>La page \u00ab General Tax Information \u00bb de la ZRA, qui n&rsquo;est pas dat\u00e9e, pr\u00e9cise que l&#8217;employeur remet l&rsquo;imp\u00f4t retenu \u00e0 la ZRA au plus tard le 10 du mois suivant. Les d\u00e9clarations annuelles de revenus, accompagn\u00e9es des \u00e9tats financiers, sont \u00e0 d\u00e9poser avant le 21 juin de l&rsquo;ann\u00e9e suivante, date \u00e0 laquelle le solde de l&rsquo;imp\u00f4t est aussi d\u00fb. Les retenues \u00e0 la source se versent avant le 14 du mois suivant. L&rsquo;imp\u00f4t provisoire se r\u00e8gle en quatre versements :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Versement<\/th>\n<th>Fin de p\u00e9riode<\/th>\n<th>\u00c0 payer avant le<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>1er<\/td>\n<td>31 mars<\/td>\n<td>10 avril<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>2e<\/td>\n<td>30 juin<\/td>\n<td>10 juillet<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>3e<\/td>\n<td>30 septembre<\/td>\n<td>10 octobre<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>4e<\/td>\n<td>31 d\u00e9cembre<\/td>\n<td>10 janvier<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Dividendes, int\u00e9r\u00eats et redevances<\/h2>\n<p>Les taux de retenue \u00e0 la source sur les dividendes, les int\u00e9r\u00eats et les redevances ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s ici : ils se lisent sur le site de la ZRA. Les plus-values de droit interne, l&rsquo;imposition des loyers et les imp\u00f4ts locaux de d\u00e9tention d&rsquo;un bien ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s non plus.<\/p>\n<h2>Immobilier : imp\u00f4t sur le transfert et acc\u00e8s des \u00e9trangers au sol<\/h2>\n<p>La page \u00ab General Tax Information \u00bb de la ZRA indique un imp\u00f4t sur le transfert de propri\u00e9t\u00e9 (\u00ab Property Transfer Tax \u00bb). La page n&rsquo;est pas dat\u00e9e : les taux se confirment aupr\u00e8s de la ZRA.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Objet du transfert<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<th>Base<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Terrain<\/td>\n<td>5 %<\/td>\n<td>valeur de march\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Parts<\/td>\n<td>5 %<\/td>\n<td>la plus \u00e9lev\u00e9e de la valeur nette de r\u00e9alisation et de la valeur nominale<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Droit minier<\/td>\n<td>10 %<\/td>\n<td>prix effectif<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Pour un transfert au conjoint, \u00e0 un enfant, \u00e0 un enfant adopt\u00e9 ou \u00e0 un enfant du conjoint, la valeur retenue est le prix effectivement re\u00e7u par le c\u00e9dant. La page liste aussi des exon\u00e9rations, notamment l&rsquo;\u00c9tat zambien, les collectivit\u00e9s locales, les syndicats enregistr\u00e9s, les fonds de pension agr\u00e9\u00e9s et les organismes caritatifs enregistr\u00e9s.<\/p>\n<p>Le Lands Act (loi n\u00b0 29 du 13 septembre 1995, chapitre 184), dans le texte publi\u00e9 par le Parlement, pr\u00e9voit \u00e0 l&rsquo;article 3(3) que le Pr\u00e9sident peut attribuer une terre \u00e0 un non-Zambien dans onze cas list\u00e9s, dont le r\u00e9sident permanent, l&rsquo;investisseur enregistr\u00e9 et le titulaire d&rsquo;un consentement \u00e9crit du Pr\u00e9sident ; des conditions de d\u00e9tention s&rsquo;appliquent aux soci\u00e9t\u00e9s et coop\u00e9ratives. La dur\u00e9e ne d\u00e9passe pas 99 ans, sauf conditions particuli\u00e8res de l&rsquo;article 3(6). Selon l&rsquo;article 5(1), nul ne peut vendre, transf\u00e9rer ou c\u00e9der une terre sans le consentement du Pr\u00e9sident, r\u00e9put\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 d\u00e9faut de d\u00e9cision dans les 45 jours (article 5(2)). Le texte lu ne contient pas de limite de superficie et mentionne une modification de l&rsquo;article 31 par la loi n\u00b0 20 de 1996 ; les modifications post\u00e9rieures ne sont pas d\u00e9taill\u00e9es ici.<\/p>\n<h2>Succession, donation et r\u00e9gimes particuliers<\/h2>\n<p>Les droits de succession et de donation, l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune et les r\u00e9gimes r\u00e9serv\u00e9s aux nouveaux r\u00e9sidents ou aux retrait\u00e9s \u00e9trangers ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s ici. Pour les investisseurs, la ZDA indique que les investisseurs \u00e9trangers peuvent d\u00e9tenir 100 % d&rsquo;une entreprise enregistr\u00e9e en Zambie, la loi principale \u00e9tant l&rsquo;Investment, Trade and Business Development Act n\u00b0 18 de 2022. Elle d\u00e9crit des incitations pour des investissements d&rsquo;au moins 500 000 USD dans des zones ou secteurs prioritaires (droit de douane nul sur les \u00e9quipements pendant cinq ans, amortissement acc\u00e9l\u00e9r\u00e9) et, pour 250 000 USD, une facilitation des permis d&rsquo;immigration, des licences, de l&rsquo;acquisition de terrain et des services. Ces dispositifs concernent des projets d&rsquo;entreprise, pas un r\u00e9gime applicable aux particuliers.<\/p>\n<h2>La convention France-Zambie : texte de 1950, annexe de 1963<\/h2>\n<p>Le BOFiP liste, pour la Zambie, la convention du 14 d\u00e9cembre 1950 (ancienne convention franco-britannique, publi\u00e9e au Journal officiel des 20 et 21 ao\u00fbt 1951) et deux \u00e9changes de lettres, du 5 novembre 1963 (Journal officiel du 15 d\u00e9cembre 1963) et du 31 d\u00e9cembre 1963 (Journal officiel du 26 f\u00e9vrier 1964). La liste, en vigueur au 1er janvier 2026 (version du 29 avril 2026), indique l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu comme imp\u00f4t vis\u00e9.<\/p>\n<p>Le d\u00e9tail des articles, qui visent le Royaume-Uni et la F\u00e9d\u00e9ration de Rhod\u00e9sie et du Nyassaland dans leur r\u00e9daction d&rsquo;origine, et la mani\u00e8re dont ils s&rsquo;appliquent \u00e0 la Zambie figurent sur notre <a href=\"\/convention-fiscale-france-zambie\/\">page consacr\u00e9e \u00e0 la convention France-Zambie<\/a>. Le d\u00e9part de France rel\u00e8ve de l&rsquo;<a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">exit tax et du domicile fiscal<\/a>.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Elle ne d\u00e9taille ni le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur les salaires, ni la d\u00e9finition de \u00ab ordinarily resident \u00bb, ni les retenues sur dividendes, int\u00e9r\u00eats et redevances, ni les modifications de l&rsquo;Income Tax Act et du Lands Act post\u00e9rieures aux textes cit\u00e9s, ni l&rsquo;imposition des plus-values de droit interne, ni les droits de succession, ni la s\u00e9curit\u00e9 sociale, ni les titres de s\u00e9jour. Ces sujets rel\u00e8vent de la loi zambienne et se v\u00e9rifient aupr\u00e8s de la ZRA. Balmont Conseil n&rsquo;est pas un cabinet d&rsquo;avocats ni un fiscaliste local : la fiscalit\u00e9 locale se valide avec un professionnel install\u00e9 en Zambie. Ce qui rel\u00e8ve de la France, notamment la d\u00e9claration de d\u00e9part et les comptes \u00e0 d\u00e9clarer, est trait\u00e9 dans nos pages sur le domicile fiscal et l&rsquo;exit tax.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre nombre de jours de pr\u00e9sence en Zambie dans l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition, et l&rsquo;intention d&rsquo;y \u00e9tablir ou non votre r\u00e9sidence.<\/li>\n<li>La nature de vos revenus : salaire, dividendes, int\u00e9r\u00eats, redevances, loyers.<\/li>\n<li>Le bien vis\u00e9 (terrain, parts, droit minier) et votre statut au regard du Lands Act.<\/li>\n<li>Votre situation de r\u00e9sidence en France et en Zambie, ann\u00e9e par ann\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>\u00c0 partir de combien de jours est-on r\u00e9sident en Zambie ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Dans le texte de l&rsquo;Income Tax Act publi\u00e9 par le Parlement, article 4(1), une personne physique qui a r\u00e9sid\u00e9 183 jours dans l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition est trait\u00e9e comme r\u00e9sidente ; ce texte ne comprend pas les modifications post\u00e9rieures \u00e0 1997.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel imp\u00f4t s&rsquo;applique au transfert d&rsquo;un terrain ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La ZRA indique, sur une page non dat\u00e9e, un imp\u00f4t de 5 % sur le transfert de terrains ou de parts, calcul\u00e9 sur la valeur de march\u00e9 pour un terrain, et de 10 % sur un droit minier.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Un \u00e9tranger peut-il d\u00e9tenir un terrain en Zambie ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le Lands Act, dans le texte du Parlement, permet au Pr\u00e9sident d&rsquo;attribuer une terre \u00e0 un non-Zambien dans des cas list\u00e9s, par exemple un r\u00e9sident permanent ou un investisseur enregistr\u00e9, pour 99 ans au plus sauf exceptions.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Existe-t-il une convention fiscale entre la France et la Zambie ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le BOFiP liste la convention du 14 d\u00e9cembre 1950 et deux \u00e9changes de lettres de 1963, en vigueur au 1er janvier 2026, pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant de vous installer<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et l&rsquo;\u00e9tranger. Pour faire le point sur votre situation avant un d\u00e9part vers la Zambie, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-en-zambie-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/convention-fiscale-france-zambie\/\">Convention France-Zambie : texte de 1950, annexe de 1963<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/convention-fiscale-france-malawi\/\">Convention fiscale France-Malawi : le texte de 1950 appliqu\u00e9<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/blog\/maitriser-le-centre-des-interets-economiques-en-expatriation\/\">Ma\u00eetriser le centre des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques en expatriation<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/revenus-etrangers-de-capitaux-credit-d-impot-et-formulaire-2047\/\">Revenus \u00e9trangers de capitaux : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et 2047<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/compte-ou-contrat-a-l-etranger-que-faut-il-declarer\/\">Compte ou contrat \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : que faut-il d\u00e9clarer ?<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/declarer-son-adresse-a-l-etranger-aux-impots-sipnr\/\">Adresse \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : informer les imp\u00f4ts de son d\u00e9part<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>ZRA, General Tax Information (retenues, \u00e9ch\u00e9ances, imp\u00f4t sur le transfert de propri\u00e9t\u00e9) : <a href=\"https:\/\/www.zra.org.zm\/tax-information\/tax-information-details\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.zra.org.zm\/tax-information\/tax-information-details\/<\/a><\/li>\n<li>ZRA, calculateur PAYE (bar\u00e8me consultable sur la page, non repris ici) : <a href=\"https:\/\/www.zra.org.zm\/paye-calculator\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.zra.org.zm\/paye-calculator\/<\/a><\/li>\n<li>Parlement de Zambie, Income Tax Act, chapitre 323 (PDF) : <a href=\"https:\/\/www.parliament.gov.zm\/sites\/default\/files\/documents\/acts\/Income%20Tax%20Act.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.parliament.gov.zm\/sites\/default\/files\/documents\/acts\/Income%20Tax%20Act.pdf<\/a><\/li>\n<li>Parlement de Zambie, Lands Act (PDF) : <a href=\"https:\/\/www.parliament.gov.zm\/sites\/default\/files\/documents\/acts\/Lands%20Act.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.parliament.gov.zm\/sites\/default\/files\/documents\/acts\/Lands%20Act.pdf<\/a><\/li>\n<li>Zambia Development Agency, Taxation : <a href=\"https:\/\/zda.org.zm\/taxation\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/zda.org.zm\/taxation\/<\/a><\/li>\n<li>Zambia Development Agency, Investment Incentives : <a href=\"https:\/\/zda.org.zm\/investment-incentives\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/zda.org.zm\/investment-incentives\/<\/a><\/li>\n<li>Zambia Development Agency, Investment Laws : <a href=\"https:\/\/zda.org.zm\/investment-laws\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/zda.org.zm\/investment-laws\/<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, liste des conventions fiscales en vigueur au 1er janvier 2026 (BOI-ANNX-000306, version du 29\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/2509-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/2509-PGP<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"\u00c0 partir de combien de jours est-on r\u00e9sident en Zambie ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Dans le texte de l'Income Tax Act publi\u00e9 par le Parlement, article 4(1), une personne physique qui a r\u00e9sid\u00e9 183 jours dans l'ann\u00e9e d'imposition est trait\u00e9e comme r\u00e9sidente ; 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