{"id":7151,"date":"2026-10-25T10:57:56","date_gmt":"2026-10-25T09:57:56","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/vivre-au-guatemala-fiscalite-et-residence-fiscale\/"},"modified":"2026-10-25T10:57:56","modified_gmt":"2026-10-25T09:57:56","slug":"vivre-au-guatemala-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-au-guatemala-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in Guatemala: taxation and tax residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 25\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Cette page rapporte ce que publient l&rsquo;administration fiscale guat\u00e9malt\u00e8que (SAT), le minist\u00e8re de l&rsquo;\u00c9conomie et le texte du d\u00e9cret 10-2012 diffus\u00e9 par le Tribunal supr\u00eame \u00e9lectoral. D&rsquo;apr\u00e8s l&rsquo;article 6 de ce d\u00e9cret, une personne physique est r\u00e9sidente quand elle reste plus de 183 jours dans l&rsquo;ann\u00e9e civile ou quand le centre de ses int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques est au Guatemala. L&rsquo;imp\u00f4t porte sur les revenus obtenus sur le territoire national. Pour une activit\u00e9 lucrative, le r\u00e9gime sur les b\u00e9n\u00e9fices est \u00e0 25 % et le r\u00e9gime optionnel simplifi\u00e9 \u00e0 5 % puis 7 %. La SAT indique 10 % pour les revenus et les plus-values de capital.<\/p>\n<p>La liste du BOFiP des conventions fiscales en vigueur au 1er janvier 2026 ne mentionne aucune convention entre la France et le Guatemala. Le bar\u00e8me des revenus du travail n&rsquo;est pas d\u00e9taill\u00e9 ici.<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence : l&rsquo;article 6 du d\u00e9cret 10-2012<\/h2>\n<p>La copie du d\u00e9cret 10-2012 (loi de mise \u00e0 jour fiscale) diffus\u00e9e par le Tribunal supr\u00eame \u00e9lectoral est une version consolid\u00e9e qui cite le d\u00e9cret 19-2013 et des arr\u00eats de la Cour constitutionnelle de 2013 et 2014 ; elle ne porte pas de date d&rsquo;\u00e9dition. Son article 6 qualifie de r\u00e9sidente la personne physique dans l&rsquo;un des deux cas suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>elle reste sur le territoire national plus de 183 jours pendant l&rsquo;ann\u00e9e civile, du 1er janvier au 31 d\u00e9cembre, m\u00eame si ce n&rsquo;est pas de fa\u00e7on continue ;<\/li>\n<li>le centre de ses int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques se situe au Guatemala, sauf si elle d\u00e9montre sa r\u00e9sidence ou son domicile fiscal dans un autre pays par un certificat d\u00e9livr\u00e9 par les autorit\u00e9s fiscales de ce pays.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;article 6 traite aussi, dans son num\u00e9ro 2, de cas assimil\u00e9s : agents diplomatiques et consulaires guat\u00e9malt\u00e8ques \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, fonctionnaires, et ressortissants guat\u00e9malt\u00e8ques \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger au service d&rsquo;entit\u00e9s priv\u00e9es pendant moins de 183 jours dans l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<p>Le portail de la SAT pr\u00e9cise que l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu frappe les rentes ou gains de personnes et d&rsquo;entreprises, nationales ou \u00e9trang\u00e8res, \u00ab r\u00e9sidentes ou non dans le pays \u00bb. Cette page ne d\u00e9taille pas les modifications de la loi post\u00e9rieures aux textes cit\u00e9s ; le texte en vigueur se lit sur le site de la SAT.<\/p>\n<h2>Un imp\u00f4t sur les revenus de source guat\u00e9malt\u00e8que<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 3 du d\u00e9cret soumet \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t \u00ab les rentes obtenues sur tout le territoire national \u00bb. Pour les activit\u00e9s lucratives, l&rsquo;article 4 pose comme r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale que toutes les rentes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es sur le territoire national sont de source guat\u00e9malt\u00e8que, que la personne dispose ou non d&rsquo;un \u00e9tablissement permanent. Le minist\u00e8re de l&rsquo;\u00c9conomie d\u00e9crit l&rsquo;imp\u00f4t de la m\u00eame fa\u00e7on dans sa brochure de 2026 : il s&rsquo;applique aux nationaux ou \u00e9trangers, r\u00e9sidents ou non, pour les revenus obtenus sur le territoire national.<\/p>\n<p>La SAT distingue trois cat\u00e9gories de revenus : les activit\u00e9s lucratives, les revenus du travail et les revenus du capital. Le minist\u00e8re de l&rsquo;\u00c9conomie indique par ailleurs une TVA de 12 %, incluse dans le prix de vente.<\/p>\n<h2>Activit\u00e9s lucratives : deux r\u00e9gimes<\/h2>\n<p>Le contribuable choisit entre deux r\u00e9gimes, d&rsquo;apr\u00e8s le minist\u00e8re de l&rsquo;\u00c9conomie. Le d\u00e9cret en fixe les taux aux articles 36 et 44.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>R\u00e9gime<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>R\u00e9gime sur les b\u00e9n\u00e9fices des activit\u00e9s lucratives (article 36)<\/td>\n<td>25 % du b\u00e9n\u00e9fice net<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00e9gime optionnel simplifi\u00e9 sur les revenus (article 44)<\/td>\n<td>5 % sur les revenus mensuels jusqu&rsquo;\u00e0 30 000 quetzaux, 7 % sur l&rsquo;exc\u00e9dent, plus un montant fixe de 1 500 quetzaux<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La brochure du minist\u00e8re de l&rsquo;\u00c9conomie exprime le seuil du r\u00e9gime simplifi\u00e9 en dollars : 5 % sur les premiers 3 870,97 dollars et 7 % sur l&rsquo;exc\u00e9dent.<\/p>\n<p>Les \u00e9ch\u00e9ances varient selon le r\u00e9gime.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Obligation<\/th>\n<th>\u00c9ch\u00e9ance<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Paiement trimestriel, r\u00e9gime sur les b\u00e9n\u00e9fices (article 38)<\/td>\n<td>dans le mois qui suit la fin du trimestre<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>D\u00e9claration annuelle, r\u00e9gime sur les b\u00e9n\u00e9fices (article 39)<\/td>\n<td>dans les trois premiers mois de l&rsquo;ann\u00e9e civile<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>D\u00e9claration mensuelle, r\u00e9gime simplifi\u00e9 (article 49)<\/td>\n<td>dans les 10 premiers jours du mois suivant<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Revenus du travail<\/h2>\n<p>La page de la SAT consacr\u00e9e au respect des obligations fiscales indique, pour les revenus du travail, que les d\u00e9ductions de la rente nette comprennent 48 000 quetzaux de frais personnels sans justificatif et 12 000 quetzaux de TVA pay\u00e9e sur des frais personnels. Elle cite aussi les dons v\u00e9rifiables, les cotisations \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale (IGSS) et les primes d&rsquo;assurance-vie couvrant le d\u00e9c\u00e8s du travailleur.<\/p>\n<p>Les salari\u00e9s qui n&rsquo;ont pas subi de retenue, ou une retenue insuffisante, d\u00e9posent une d\u00e9claration. L&rsquo;imp\u00f4t de l&rsquo;ann\u00e9e se paie du 1er janvier au 31 mars de l&rsquo;ann\u00e9e suivante. La page de la SAT n&rsquo;est pas dat\u00e9e et ne pr\u00e9cise pas le bar\u00e8me applicable aux revenus du travail, qui n&rsquo;est donc pas d\u00e9taill\u00e9 ici.<\/p>\n<h2>Revenus du capital et plus-values<\/h2>\n<p>Selon la SAT, l&rsquo;article 92 du d\u00e9cret 10-2012 fixe \u00e0 10 % le taux applicable \u00e0 la base imposable des rentes de capital mobili\u00e8res et immobili\u00e8res et des gains de capital. Le paiement se fait dans les 10 premiers jours ouvrables du mois qui suit la p\u00e9riode d&rsquo;imposition. La page de la SAT ne d\u00e9taille pas s\u00e9par\u00e9ment les dividendes, les int\u00e9r\u00eats et les loyers.<\/p>\n<p>Le taux applicable aux dividendes, la retenue sur les non-r\u00e9sidents sans \u00e9tablissement permanent et le d\u00e9tail des gains de capital ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s ici. La SAT mentionne seulement qu&rsquo;un non-r\u00e9sident sans \u00e9tablissement permanent d\u00e9clare, dans les 10 premiers jours ouvrables du mois suivant le paiement, les rentes impos\u00e9es au Guatemala qui n&rsquo;ont pas \u00e9t\u00e9 retenues.<\/p>\n<h2>Immobilier<\/h2>\n<p>Le minist\u00e8re de l&rsquo;\u00c9conomie mentionne l&rsquo;imp\u00f4t unique sur les immeubles (IUSI), pay\u00e9 par trimestre ou par an sur la valeur du bien, avec une exon\u00e9ration jusqu&rsquo;\u00e0 258,06 dollars. L&rsquo;\u00e9chelle compl\u00e8te n&rsquo;est pas reprise ici. L&rsquo;achat d&rsquo;un bien par un \u00e9tranger, les droits d&rsquo;enregistrement et les imp\u00f4ts sur la cession ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s ici.<\/p>\n<h2>Articulation avec la France : pas de convention<\/h2>\n<p>Le BOFiP (annexe BOI-ANNX-000306, version du 29 avril 2026) ne retient que les accords et conventions en vigueur au 1er janvier 2026. Le Guatemala n&rsquo;y figure pas. Sans convention, le traitement rel\u00e8ve du droit interne fran\u00e7ais.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Domicile fiscal en France<\/strong> : l&rsquo;article 4 B du CGI retient, d&rsquo;apr\u00e8s le BOFiP, les personnes qui ont en France leur foyer ou le lieu de leur s\u00e9jour principal, celles qui y exercent une activit\u00e9 professionnelle, ou celles qui y ont le centre de leurs int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques. Un seul crit\u00e8re suffit.<\/li>\n<li><strong>Revenus de source \u00e9trang\u00e8re<\/strong> : leur d\u00e9claration en France suit le droit interne ; nos pages sur l&rsquo;article 4 B et sur le formulaire 2047, li\u00e9es en bas de page, en donnent le cadre.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Elle ne d\u00e9taille ni le bar\u00e8me des revenus du travail, ni la retenue sur les non-r\u00e9sidents, ni les dividendes, ni les successions et donations, ni la s\u00e9curit\u00e9 sociale, ni les r\u00e9gimes r\u00e9serv\u00e9s aux retrait\u00e9s ou aux nouveaux r\u00e9sidents. Pour le s\u00e9jour, la fiche Conseils aux voyageurs de diplomatie.gouv.fr, mise \u00e0 jour le 15 septembre 2026, indique qu&rsquo;aucun visa d&rsquo;entr\u00e9e n&rsquo;est requis pour des s\u00e9jours inf\u00e9rieurs \u00e0 trois mois, et qu&rsquo;un visa de long s\u00e9jour se demande \u00e0 l&rsquo;ambassade du Guatemala, avec des formalit\u00e9s qui peuvent durer plusieurs mois. Balmont Conseil n&rsquo;est pas un cabinet d&rsquo;avocats ni un fiscaliste local : la fiscalit\u00e9 locale se valide avec un professionnel install\u00e9 au Guatemala. Ce qui rel\u00e8ve de la France, notamment la d\u00e9claration de d\u00e9part et les comptes \u00e0 d\u00e9clarer, est trait\u00e9 dans nos pages sur le domicile fiscal et l&rsquo;exit tax.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le nombre de jours pass\u00e9s au Guatemala dans l&rsquo;ann\u00e9e civile, et le lieu de vos int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques.<\/li>\n<li>La nature de vos revenus : activit\u00e9 lucrative, salaire, revenus et gains de capital.<\/li>\n<li>Le r\u00e9gime choisi pour une activit\u00e9 lucrative : b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 25 % ou r\u00e9gime simplifi\u00e9.<\/li>\n<li>Votre situation de r\u00e9sidence en France et au Guatemala, ann\u00e9e par ann\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quand est-on r\u00e9sident fiscal au Guatemala ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon l&rsquo;article 6 du d\u00e9cret 10-2012, quand on reste plus de 183 jours dans l&rsquo;ann\u00e9e civile, ou quand le centre de ses int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques est au Guatemala, sauf certificat fiscal d&rsquo;un autre pays.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quels sont les taux pour une activit\u00e9 lucrative ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le r\u00e9gime sur les b\u00e9n\u00e9fices est \u00e0 25 % (article 36). Le r\u00e9gime optionnel simplifi\u00e9 est \u00e0 5 % jusqu&rsquo;\u00e0 30 000 quetzaux par mois puis 7 % (article 44).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel taux s&rsquo;applique aux revenus et aux gains de capital ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La SAT cite l&rsquo;article 92 du d\u00e9cret 10-2012 : 10 % de la base imposable des rentes de capital mobili\u00e8res et immobili\u00e8res et des gains de capital.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Existe-t-il une convention fiscale entre la France et le Guatemala ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le Guatemala ne figure pas dans la liste du BOFiP des conventions en vigueur au 1er janvier 2026 (version du 29 avril 2026).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant de vous installer<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et l&rsquo;\u00e9tranger. Pour faire le point sur votre situation avant un d\u00e9part vers le Guatemala, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-au-guatemala-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/vivre-au-nicaragua-fiscalite-et-residence-fiscale\/\">Vivre au Nicaragua : fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence fiscale<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/vivre-au-costa-rica-fiscalite-et-residence-fiscale\/\">Vivre au Costa Rica : bar\u00e8me 2025, revenus du capital<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/vivre-au-mexique-fiscalite-et-residence-fiscale\/\">Vivre au Mexique : la r\u00e9sidence fiscale selon les textes<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/revenus-etrangers-de-capitaux-credit-d-impot-et-formulaire-2047\/\">Revenus \u00e9trangers de capitaux : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et 2047<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/compte-ou-contrat-a-l-etranger-que-faut-il-declarer\/\">Compte ou contrat \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : que faut-il d\u00e9clarer ?<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/declarer-son-adresse-a-l-etranger-aux-impots-sipnr\/\">Adresse \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : informer les imp\u00f4ts de son d\u00e9part<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Tribunal supr\u00eame \u00e9lectoral du Guatemala, copie consolid\u00e9e du d\u00e9cret 10-2012, Ley de Actualizaci\u00f3n Tributaria (articles 3, 4, 6, 36, 38, 39, 44, 49) : <a href=\"https:\/\/tse.org.gt\/images\/UECFFPP\/leyes\/decreto_10-2012_Ley_actualizacion_tributaria.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/tse.org.gt\/images\/UECFFPP\/leyes\/decreto_10-2012_Ley_actualizacion_tributaria.pdf<\/a><\/li>\n<li>SAT (Guatemala), questions fr\u00e9quentes, respect des obligations fiscales (page non dat\u00e9e) : <a href=\"https:\/\/portal.sat.gob.gt\/portal\/preguntas-frecuentes\/cumplimiento-tributario\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/portal.sat.gob.gt\/portal\/preguntas-frecuentes\/cumplimiento-tributario\/<\/a><\/li>\n<li>SAT, questions fr\u00e9quentes, principaux imp\u00f4ts du Guatemala : <a href=\"https:\/\/portal.sat.gob.gt\/portal\/preguntas-frecuentes\/principales-impuestos-guatemala\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/portal.sat.gob.gt\/portal\/preguntas-frecuentes\/principales-impuestos-guatemala\/<\/a><\/li>\n<li>Minist\u00e8re de l&rsquo;\u00c9conomie du Guatemala (Pro Guatemala), brochure d&rsquo;investissement 2026 : <a href=\"https:\/\/www.mineco.gob.gt\/files\/proguatemala\/es\/TRIFOLIAR%20PROGUATE%202026.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.mineco.gob.gt\/files\/proguatemala\/es\/TRIFOLIAR%20PROGUATE%202026.pdf<\/a><\/li>\n<li>diplomatie.gouv.fr, Guatemala, entr\u00e9e et s\u00e9jour (mise \u00e0 jour du 15\/09\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/fr\/information-par-pays\/guatemala\/conseils-aux-voyageurs-entree-sejour\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/fr\/information-par-pays\/guatemala\/conseils-aux-voyageurs-entree-sejour<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, liste des conventions fiscales conclues par la France (BOI-ANNX-000306, version du 29\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, domicile fiscal (BOI-IR-CHAMP-10) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1911-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-CHAMP-10-20160728\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1911-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-CHAMP-10-20160728<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script 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