{"id":7043,"date":"2026-10-24T22:37:23","date_gmt":"2026-10-24T20:37:23","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/vivre-au-botswana-fiscalite-et-residence-fiscale\/"},"modified":"2026-10-24T22:37:23","modified_gmt":"2026-10-24T20:37:23","slug":"vivre-au-botswana-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-au-botswana-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in Botswana: taxation and tax residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod *{box-sizing:border-box;color:inherit;font-family:inherit;text-align:inherit}.balmont-prod.balmont-prod a{color:inherit;text-decoration:none!important;border:0}.balmont-prod.balmont-prod p:empty{display:none}.balmont-prod.balmont-prod section{padding:80px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .in{max-width:1200px;margin:0 auto}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:160px}.balmont-prod.balmont-prod .alt{background:#12150F}.balmont-prod.balmont-prod .fil{font-size:12px;color:#8A8D82;margin:0 0 18px}.balmont-prod.balmont-prod .fil a:hover{color:#FFFFFF}.balmont-prod.balmont-prod .k{font-size:11px;font-weight:600;letter-spacing:.14em;text-transform:uppercase;color:#C8F020;margin:0 0 14px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:48px;line-height:1.1;letter-spacing:-.02em;font-weight:600;margin:0;max-width:22ch}.balmont-prod.balmont-prod h2{font-size:34px;line-height:1.15;letter-spacing:-.01em;font-weight:600;margin:0;max-width:26ch}.balmont-prod.balmont-prod .lede{font-size:17px;line-height:1.55;color:#B5B8AD;margin:20px 0 0;max-width:62ch}.balmont-prod.balmont-prod .grid3{display:grid;grid-template-columns:repeat(3,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .grid2{display:grid;grid-template-columns:repeat(2,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .stat{background:#16190F;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:22px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{display:block;font-size:34px;font-weight:600;letter-spacing:-.02em;color:#C8F020;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .stat .d{display:block;font-size:13.5px;line-height:1.5;color:#B5B8AD;margin-top:8px}.balmont-prod.balmont-prod .card{background:#0E1113;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:24px}.balmont-prod.balmont-prod .alt .card{background:#16190F}.balmont-prod.balmont-prod .card .t{display:block;font-size:18px;font-weight:600;line-height:1.3}.balmont-prod.balmont-prod .card p,.balmont-prod.balmont-prod .card .p{display:block;font-size:14.5px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:10px 0 0}.balmont-prod.balmont-prod .card b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod a.card{display:block;transition:border-color .15s}.balmont-prod.balmont-prod a.card:hover{border-color:rgba(200,240,32,.55)}.balmont-prod.balmont-prod .card .o{display:block;margin-top:14px;font-size:13.5px;font-weight:600;color:#C8F020}.balmont-prod.balmont-prod .tabw{overflow-x:auto;margin-top:28px}.balmont-prod.balmont-prod .tab{width:100%;max-width:880px;border-collapse:collapse;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .tab tr,.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{background:transparent!important;border-left:0;border-right:0;border-top:0}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:14px 12px;border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08);font-size:15px;vertical-align:top}.balmont-prod.balmont-prod .tab th{font-size:12px;font-weight:600;letter-spacing:.08em;text-transform:uppercase;color:#8A8D82}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.r,.balmont-prod.balmont-prod .tab th.r{text-align:right}.balmont-prod.balmont-prod .tab.large{min-width:720px}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.g{color:#C8F020;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .note{font-size:13px;color:#8A8D82;margin:14px 0 0;max-width:72ch}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}.balmont-prod.balmont-prod .final .ctas{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .btn{display:inline-flex;align-items:center;background:#C8F020;color:#0E1113!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:13px 22px}.balmont-prod.balmont-prod .btn2{display:inline-flex;align-items:center;background:#16190F;color:#FFFFFF!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:12px 21px;border:1px solid rgba(255,255,255,.12)}.balmont-prod.balmont-prod .faq{margin-top:28px;border-top:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod details{border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod summary{list-style:none;cursor:pointer;display:flex;justify-content:space-between;gap:24px;padding:20px 0;font-size:17px;font-weight:500}.balmont-prod.balmont-prod summary::-webkit-details-marker{display:none}.balmont-prod.balmont-prod summary:after{content:\"+\";color:#C8F020;font-size:20px;line-height:1}.balmont-prod.balmont-prod details[open] summary:after{content:\"\u2212\"}.balmont-prod.balmont-prod .rep{padding:0 0 22px;max-width:78ch}.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:15px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:0 0 10px}.balmont-prod.balmont-prod .rep b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .final{text-align:center;padding:88px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .final h2{margin:0 auto;max-width:24ch;text-align:center;font-size:40px}@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:60px 24px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:130px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:40px}.balmont-prod.balmont-prod .grid3,.balmont-prod.balmont-prod .grid2{grid-template-columns:1fr}}@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:44px 16px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:100px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:30px}.balmont-prod.balmont-prod h2,.balmont-prod.balmont-prod .final h2{font-size:25px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{font-size:28px}.balmont-prod.balmont-prod summary{font-size:15.5px}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{flex-direction:column;align-items:stretch}.balmont-prod.balmont-prod .btn,.balmont-prod.balmont-prod .btn2{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:12px 6px;font-size:14px}}<\/style>\n<style>\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-s{padding:56px 32px 24px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:150px 32px 28px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:56px 32px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose{max-width:800px;margin:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose>*:first-child{margin-top:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;letter-spacing:-.02em!important;margin:48px 0 16px!important;max-width:none!important;font-weight:700!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h3{font-size:22px!important;line-height:1.3!important;margin:30px 0 10px!important;font-weight:650!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose p{font-size:17.5px!important;line-height:1.7!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 16px!important;max-width:none!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose ul,.balmont-prod.balmont-prod .prose ol{margin:0 0 18px!important;padding-left:22px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose li{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 8px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose strong{color:#111311!important;font-weight:650!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose a,.balmont-prod.balmont-prod .src a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose blockquote{margin:0 0 18px;padding:2px 0 2px 18px;border-left:3px solid #C8F020}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw{overflow-x:auto;margin:8px 0 26px;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;background:#FFFFFF}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw table{width:100%;border-collapse:collapse;min-width:600px;margin:0}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw th{background:#111311!important;color:#C8F020!important;font-size:12px!important;letter-spacing:.05em;text-transform:uppercase;text-align:left!important;font-weight:600!important;padding:13px 14px!important;border:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw td{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#2B2F28!important;padding:12px 14px!important;border:0!important;border-bottom:1px solid rgba(17,19,17,.08)!important;vertical-align:top;text-align:left!important;background:transparent!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw tr:last-child td{border-bottom:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .byline{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#6A6F64!important;margin:22px 0 0!important;max-width:70ch!important;font-style:italic}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-top h1{font-size:clamp(34px,4.6vw,58px)!important;line-height:1.05!important;max-width:20ch!important;letter-spacing:-.03em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-alt .k{margin-bottom:6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .faq summary{font-size:18px!important;font-weight:600!important;padding:20px 0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:16.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 10px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep ul{margin:0 0 12px;padding-left:20px}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep li{font-size:16.5px;line-height:1.6;color:#3F443B;margin:0 0 6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign{background:#FFFFFF;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;padding:22px 24px;margin:26px 0 0;max-width:640px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p{margin:0!important;font-size:15px!important;line-height:1.6!important;color:#4A4F46!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p b{display:block;color:#111311;font-size:18px;margin-bottom:4px}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;max-width:24ch!important;margin:0 0 14px!important;letter-spacing:-.02em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;max-width:68ch!important;margin:0 0 14px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}\n.balmont-prod.balmont-prod .src ul{list-style:none;padding:0;margin:18px 0 0}\n.balmont-prod.balmont-prod .src li{font-size:13.5px;line-height:1.55;color:#4A4F46;margin:0 0 10px;word-break:break-word}\n@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding-top:120px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:27px!important}}\n@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-s,.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:40px 18px 16px!important}.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:96px 18px 20px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:24px!important;margin-top:36px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose p,.balmont-prod.balmont-prod .prose li,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:16.5px!important}.balmont-prod.balmont-prod .sign{padding:18px}}\n<\/style>\n<section class=\"top art-top\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"fil\"><a href=\"\/\">Accueil<\/a> \/ <a href=\"\/ressources\/\">Ressources<\/a> \/ Vivre au Botswana : fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence fiscale<\/p>\n<p class=\"k\">Fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence<\/p>\n<h1>Vivre au Botswana : r\u00e9sidence \u00e0 183 jours sur douze mois, exercice du 1er juillet au 30 juin, nouvelle loi de 2026<\/h1>\n<p class=\"byline\">R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 24\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Cette page rapporte ce que publient l&rsquo;administration fiscale du Botswana (BURS), le Journal officiel du pays et le BOFiP. L&rsquo;Income Tax Act, 2026 (loi n\u00b0 13 de 2026) a re\u00e7u l&rsquo;assentiment pr\u00e9sidentiel le 29 juin 2026 ; la liste de BURS lui donne le 1er juillet 2026 comme date d&rsquo;entr\u00e9e en vigueur. Selon son article 7, une personne physique est r\u00e9sidente si elle a son foyer permanent au Botswana ou si elle y est pr\u00e9sente 183 jours sur toute p\u00e9riode de douze mois commen\u00e7ant ou se terminant pendant l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition. L&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition court du 1er juillet au 30 juin. Les tables de retenue sur salaires de BURS, applicables \u00e0 compter du 1er juillet 2026, fixent \u00e0 27,5 % le taux de la derni\u00e8re tranche de la table journali\u00e8re.<\/p>\n<p>Le bar\u00e8me annuel de l&rsquo;annexe 1 de la loi n&rsquo;est pas d\u00e9taill\u00e9 ici.<\/p>\n<h2>Une nouvelle loi de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu en 2026<\/h2>\n<p>La page \u00ab Tax Laws 2026 \u00bb de BURS publie l&rsquo;Income Tax Act, 2026 (loi n\u00b0 13 de 2026, suppl\u00e9ment A de la Gazette extraordinaire du 1er juillet 2026), la Tax Administration Act, 2026 (loi n\u00b0 14 de 2026) et la Value Added Tax Act, 2026. Les deux premi\u00e8res portent l&rsquo;assentiment du 29 juin 2026 et, en en-t\u00eate, la date d&rsquo;entr\u00e9e en vigueur du 1er juillet 2026. L&rsquo;article 1 de l&rsquo;Income Tax Act pr\u00e9voit pourtant une entr\u00e9e en vigueur \u00e0 la date fix\u00e9e par arr\u00eat\u00e9 minist\u00e9riel publi\u00e9 \u00e0 la Gazette. La table des mati\u00e8res de la loi indique que l&rsquo;article 143 abroge l&rsquo;ancien chapitre 52:01.<\/p>\n<p>Les tables de retenue sur salaires de BURS, approuv\u00e9es en application de l&rsquo;article 142(1)(a) de l&rsquo;Income Tax Act, portent la mention \u00ab en vigueur \u00e0 compter du 1er juillet 2026 \u00bb. Les pages de BURS consacr\u00e9es \u00e0 l&rsquo;ancienne loi (chapitre 52:01) ne sont pas utilis\u00e9es ici pour les taux.<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence fiscale : l&rsquo;article 7 de l&rsquo;Income Tax Act, 2026<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 7(2) d\u00e9finit le r\u00e9sident personne physique. Est r\u00e9sident l&rsquo;individu qui :<\/p>\n<ul>\n<li>a son foyer permanent au Botswana ;<\/li>\n<li>ou est physiquement pr\u00e9sent au Botswana pendant 183 jours, en une ou plusieurs p\u00e9riodes, sur toute p\u00e9riode de douze mois commen\u00e7ant ou se terminant pendant l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition ;<\/li>\n<li>ou est un employ\u00e9 ou un agent du Gouvernement en poste hors du Botswana.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les absences temporaires pour affaires ou loisirs comptent comme pr\u00e9sence, et toute fraction de journ\u00e9e compte pour un jour entier. Celui qui devient r\u00e9sident en cours d&rsquo;ann\u00e9e l&rsquo;est \u00e0 compter du jour de sa premi\u00e8re pr\u00e9sence ; celui qui cesse de l&rsquo;\u00eatre l&rsquo;est jusqu&rsquo;au dernier jour de sa pr\u00e9sence (articles 7(4) et 7(5)). Un \u00ab r\u00e9sident temporaire \u00bb est une personne r\u00e9sidente uniquement pour travailler au Botswana pendant trois ans au plus, hors citoyens et r\u00e9sidents permanents (article 7(6)).<\/p>\n<p>Entre la France et le Botswana, le BOFiP indique que la convention s&rsquo;appuie sur la r\u00e9sidence permanente ou sur 183 jours de pr\u00e9sence physique dans l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition, et que le d\u00e9partage d&rsquo;une double r\u00e9sidence reprend celui de la convention France-Alg\u00e9rie : foyer d&rsquo;habitation permanent, centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9, puis accord des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes.<\/p>\n<h2>Imp\u00f4t sur le revenu : ce que publient la loi et les tables 2026<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 9(1) soumet \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, pour chaque ann\u00e9e d&rsquo;imposition, le revenu imposable \u00ab au taux fix\u00e9 \u00e0 l&rsquo;annexe 1 \u00bb. Cette annexe, qui contient le bar\u00e8me, n&rsquo;est pas d\u00e9taill\u00e9e ici. Voici les \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s publi\u00e9s en 2026, en pula (P).<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Publication<\/th>\n<th>Ce qu&rsquo;elle indique<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Tables de retenue sur salaires de BURS, en vigueur \u00e0 compter du 1er juillet 2026<\/td>\n<td>Table journali\u00e8re des employ\u00e9s r\u00e9sidents : \u00ab et ajouter 27,5 % de toute somme exc\u00e9dant 1 666 P \u00bb<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Article 28(5) de la loi<\/td>\n<td>D\u00e9duction des cotisations \u00e0 un fonds de retraite agr\u00e9\u00e9 plafonn\u00e9e \u00e0 15 % du revenu imposable pour un r\u00e9sident<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Article 19(4) de la loi<\/td>\n<td>Part non imposable de 50 % pour une pension ou un capital vers\u00e9 par un fonds de retraite agr\u00e9\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Article 17(3) de la loi<\/td>\n<td>Part non imposable de 50 % pour certaines gratuit\u00e9s et indemnit\u00e9s de d\u00e9part<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Les tables de BURS pr\u00e9voient des tableaux distincts pour les employ\u00e9s r\u00e9sidents et pour les non-r\u00e9sidents ; les tranches de la table des non-r\u00e9sidents ne sont pas d\u00e9taill\u00e9es ici.<\/p>\n<h2>Revenus de source botswanaise et non-r\u00e9sidents<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 8 de la loi pr\u00e9cise ce qui est de source botswanaise : l&#8217;emploi exerc\u00e9 au Botswana, quel que soit le lieu du paiement, les dividendes et jetons de pr\u00e9sence vers\u00e9s par une soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente, ainsi que les int\u00e9r\u00eats, redevances, honoraires techniques, pensions et annuit\u00e9s vers\u00e9s par un r\u00e9sident. L&rsquo;article 10 institue un imp\u00f4t sur le non-r\u00e9sident qui per\u00e7oit des int\u00e9r\u00eats, des dividendes, des redevances, des honoraires techniques ou des sommes li\u00e9es aux ressources naturelles de source botswanaise ; il s&rsquo;applique au montant brut au taux de l&rsquo;annexe 1 et est r\u00e9put\u00e9 acquitt\u00e9 quand il a \u00e9t\u00e9 retenu en application de l&rsquo;article 132.<\/p>\n<p>Les taux de cette retenue et la liste des revenus exon\u00e9r\u00e9s (annexe 2) ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s ici.<\/p>\n<h2>Plus-values<\/h2>\n<p>La loi d\u00e9finit l&rsquo;\u00ab actif soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values \u00bb (CGT asset) comme tout actif autre qu&rsquo;un stock, un bien amortissable, un actif incorporel d&rsquo;entreprise ou un actif d&rsquo;entreprise de nature revenu. Elle traite la plus-value d&rsquo;un r\u00e9sident sur un actif non \u00e9tranger, et celle d&rsquo;un non-r\u00e9sident sur un actif situ\u00e9 au Botswana, comme un revenu de source botswanaise (article 8(7)). La partie IV de la loi (articles 101 \u00e0 103) et l&rsquo;article 128, relatif au paiement anticip\u00e9 de l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values, ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s ici. Le BOFiP range l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values (capital gains tax) parmi les imp\u00f4ts botswanais vis\u00e9s par la convention.<\/p>\n<h2>Articulation avec la convention franco-botswanaise<\/h2>\n<p>D&rsquo;apr\u00e8s le BOFiP, la convention a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Gaborone le 15 avril 1999 et est entr\u00e9e en vigueur le 1er juin 2003, avec une application aux retenues \u00e0 la source \u00e0 partir du 1er janvier 2004. L&rsquo;avenant du 27 juillet 2017, qui actualise l&rsquo;\u00e9change de renseignements (article 26), est entr\u00e9 en vigueur le 1er janvier 2021. Les plafonds de retenue comment\u00e9s par le BOFiP sont les suivants.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu<\/th>\n<th>Plafond de la convention<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes (article 10)<\/td>\n<td>5 % si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 25 % du capital ; 12 % dans les autres cas<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats (article 11)<\/td>\n<td>10 % du montant brut<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances (article 12)<\/td>\n<td>10 % du montant brut<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires (article 15)<\/td>\n<td>183 jours sur toute p\u00e9riode de douze mois, et non sur l&rsquo;ann\u00e9e civile<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Les pensions priv\u00e9es de l&rsquo;article 18 sont imposables dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence ; les prestations de s\u00e9curit\u00e9 sociale, dans l&rsquo;\u00c9tat qui les verse. Le d\u00e9tail figure sur notre page consacr\u00e9e \u00e0 la convention.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Elle ne d\u00e9taille ni le bar\u00e8me annuel de l&rsquo;annexe 1 de la loi de 2026, ni les taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values et de la retenue sur les dividendes, int\u00e9r\u00eats et redevances, ni l&rsquo;imposition des dividendes per\u00e7us par un r\u00e9sident, ni l&rsquo;achat d&rsquo;un bien immobilier par un \u00e9tranger, ni les droits de succession et de donation, ni la s\u00e9curit\u00e9 sociale, ni les r\u00e9gimes r\u00e9serv\u00e9s aux retrait\u00e9s ou aux nouveaux r\u00e9sidents, ni les titres de s\u00e9jour. Ces points rel\u00e8vent de la loi botswanaise et se v\u00e9rifient aupr\u00e8s de BURS et des administrations comp\u00e9tentes. Balmont Conseil n&rsquo;est pas un cabinet d&rsquo;avocats ni un fiscaliste local : la fiscalit\u00e9 locale se valide avec un professionnel install\u00e9 au Botswana. Ce qui rel\u00e8ve de la France, notamment la d\u00e9claration de d\u00e9part et les comptes \u00e0 d\u00e9clarer, est trait\u00e9 dans nos pages sur le domicile fiscal et l&rsquo;exit tax.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le nombre de jours pass\u00e9s au Botswana sur toute p\u00e9riode de douze mois, et l&rsquo;existence d&rsquo;un foyer permanent.<\/li>\n<li>La nature de vos revenus : salaire, pension, dividendes, int\u00e9r\u00eats, redevances, plus-value.<\/li>\n<li>Votre statut de r\u00e9sident ou de non-r\u00e9sident au Botswana, qui d\u00e9termine la table et le r\u00e9gime de retenue.<\/li>\n<li>Votre situation de r\u00e9sidence en France et au Botswana, ann\u00e9e par ann\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quand est-on r\u00e9sident fiscal au Botswana ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon l&rsquo;article 7 de l&rsquo;Income Tax Act, 2026, notamment quand on a son foyer permanent au Botswana ou quand on y est pr\u00e9sent 183 jours sur toute p\u00e9riode de douze mois commen\u00e7ant ou se terminant pendant l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quelle est l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Une p\u00e9riode de douze mois du 1er juillet au 30 juin, d&rsquo;apr\u00e8s l&rsquo;article 2 de l&rsquo;Income Tax Act, 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La loi de 2026 remplace-t-elle l&rsquo;ancienne loi ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>D&rsquo;apr\u00e8s la table des mati\u00e8res de l&rsquo;Income Tax Act, 2026 publi\u00e9e par BURS, l&rsquo;article 143 abroge le chapitre 52:01. La liste de BURS indique le 1er juillet 2026 comme date d&rsquo;entr\u00e9e en vigueur.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel plafond la convention fixe-t-elle pour les dividendes ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon le BOFiP, 5 % pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 25 % du capital, 12 % dans les autres cas.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant de vous installer<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et l&rsquo;\u00e9tranger. Pour faire le point sur votre situation avant un d\u00e9part vers le Botswana, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-au-botswana-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/convention-fiscale-france-botswana\/\">Convention fiscale France-Botswana : dividendes \u00e0 12 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/expatries-mobilite-internationale\/structuration-internationale\/depart-etranger\/\">D\u00e9part \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger : ce que devient votre patrimoine<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/vivre-en-afrique-du-sud-fiscalite-et-residence-fiscale\/\">Vivre en Afrique du Sud : r\u00e9sidence fiscale et imp\u00f4ts<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/revenus-etrangers-de-capitaux-credit-d-impot-et-formulaire-2047\/\">Revenus \u00e9trangers de capitaux : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et 2047<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/compte-ou-contrat-a-l-etranger-que-faut-il-declarer\/\">Compte ou contrat \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : que faut-il d\u00e9clarer ?<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/declarer-son-adresse-a-l-etranger-aux-impots-sipnr\/\">Adresse \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : informer les imp\u00f4ts de son d\u00e9part<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>BURS, Income Tax Act, 2026 (loi n\u00b0 13 de 2026), page Tax Laws 2026 : <a href=\"https:\/\/www.burs.org.bw\/index.php\/tax\/tax-laws-2026?download=954:income-tax-act-amendment-2026\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.burs.org.bw\/index.php\/tax\/tax-laws-2026?download=954:income-tax-act-amendment-2026<\/a><\/li>\n<li>BURS, page Tax Laws 2026 (liste des lois de 2026) : <a href=\"https:\/\/www.burs.org.bw\/index.php\/tax\/tax-laws-2026\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.burs.org.bw\/index.php\/tax\/tax-laws-2026<\/a><\/li>\n<li>BURS, Tax Administration Act, 2026 (loi n\u00b0 14 de 2026) : <a href=\"https:\/\/www.burs.org.bw\/index.php\/tax\/tax-laws-2026?download=955:tax-administration-act-2026\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.burs.org.bw\/index.php\/tax\/tax-laws-2026?download=955:tax-administration-act-2026<\/a><\/li>\n<li>BURS, Tax Table and Guidance Notes 2026 (en vigueur \u00e0 compter du 1er juillet 2026) : <a href=\"https:\/\/www.burs.org.bw\/index.php\/tax\/tax-downloads?download=953:tax-table-2026\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.burs.org.bw\/index.php\/tax\/tax-downloads?download=953:tax-table-2026<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, convention France-Botswana (BOI-INT-CVB-BWA-10) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5516-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-BWA-10-20120912\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5516-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-BWA-10-20120912<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, convention France-Botswana, r\u00e8gles d&rsquo;imposition (BOI-INT-CVB-BWA-20) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5517-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-BWA-20-20120912\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5517-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-BWA-20-20120912<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, convention France-Botswana, entr\u00e9e en vigueur (BOI-INT-CVB-BWA) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1564-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-BWA-20220511\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1564-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-BWA-20220511<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, entr\u00e9e en vigueur de l&rsquo;avenant du 27 juillet 2017 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/13450-PGP.html\/ACTU-2022-00005\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/13450-PGP.html\/ACTU-2022-00005<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, convention France-Alg\u00e9rie (BOI-INT-CVB-DZA-10), d\u00e9partage de la double r\u00e9sidence : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3062-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-DZA-10-20120912\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3062-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-DZA-10-20120912<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quand est-on r\u00e9sident fiscal au Botswana ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Selon l'article 7 de l'Income Tax Act, 2026, notamment quand on a son foyer permanent au Botswana ou quand on y est pr\u00e9sent 183 jours sur toute p\u00e9riode de douze mois commen\u00e7ant ou se terminant pendant l'ann\u00e9e d'imposition.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quelle est l'ann\u00e9e d'imposition ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Une p\u00e9riode de douze mois du 1er juillet au 30 juin, d'apr\u00e8s l'article 2 de l'Income Tax Act, 2026.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La loi de 2026 remplace-t-elle l'ancienne loi ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"D'apr\u00e8s la table des mati\u00e8res de l'Income Tax Act, 2026 publi\u00e9e par BURS, l'article 143 abroge le chapitre 52:01. La liste de BURS indique le 1er juillet 2026 comme date d'entr\u00e9e en vigueur.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel plafond la convention fixe-t-elle pour les dividendes ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Selon le BOFiP, 5 % pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 25 % du capital, 12 % dans les autres cas.\"}}]}<\/script><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Ressources \/ Vivre au Botswana : fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence fiscale Fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence Vivre au Botswana : r\u00e9sidence \u00e0 183 jours sur douze mois, exercice du 1er juillet au 30<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-7043","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/7043","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7043"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/7043\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7043"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}