{"id":6758,"date":"2026-10-19T16:26:07","date_gmt":"2026-10-19T14:26:07","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/vivre-aux-philippines-fiscalite-et-residence-fiscale\/"},"modified":"2026-10-19T16:26:07","modified_gmt":"2026-10-19T14:26:07","slug":"vivre-aux-philippines-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-aux-philippines-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in the Philippines: Taxation and Tax Residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 19\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Aux Philippines, le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques va de 0 % \u00e0 35 %, avec 250 000 pesos exon\u00e9r\u00e9s. Un \u00e9tranger non r\u00e9sident qui reste plus de 180 jours par ann\u00e9e civile est impos\u00e9 \u00e0 ce bar\u00e8me sur ses revenus de source philippine. S&rsquo;il reste 180 jours ou moins, il paie 25 % sur l&rsquo;ensemble de ses revenus de source philippine. Les droits de succession et de donation sont de 6 %. Cette page ne donne pas la d\u00e9finition du \u00ab r\u00e9sident \u00e9tranger \u00bb : ce point n&rsquo;est pas trait\u00e9 ici.<\/p>\n<h2>Le bar\u00e8me des citoyens et des r\u00e9sidents \u00e9trangers<\/h2>\n<p>Le r\u00e8glement RR 8-2018, qui applique la loi de r\u00e9forme fiscale TRAIN, fixe un bar\u00e8me progressif pour les personnes physiques. Celui des ann\u00e9es 2018 \u00e0 2022 a \u00e9t\u00e9 remplac\u00e9 \u00e0 partir du 1er janvier 2023 par le bar\u00e8me suivant, repris par le r\u00e8glement RR 11-2018.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu imposable annuel (pesos)<\/th>\n<th>Imp\u00f4t d\u00fb<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>jusqu&rsquo;\u00e0 250 000<\/td>\n<td>0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 250 000 \u00e0 400 000<\/td>\n<td>15 % de l&rsquo;exc\u00e9dent sur 250 000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 400 000 \u00e0 800 000<\/td>\n<td>22 500 + 20 % de l&rsquo;exc\u00e9dent sur 400 000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 800 000 \u00e0 2 000 000<\/td>\n<td>102 500 + 25 % de l&rsquo;exc\u00e9dent sur 800 000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 2 000 000 \u00e0 8 000 000<\/td>\n<td>402 500 + 30 % de l&rsquo;exc\u00e9dent sur 2 000 000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>au-del\u00e0 de 8 000 000<\/td>\n<td>2 202 500 + 35 % de l&rsquo;exc\u00e9dent sur 8 000 000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Cette page ne dit pas si un r\u00e9sident \u00e9tranger est impos\u00e9 sur ses revenus de source \u00e9trang\u00e8re. Ce point est \u00e0 v\u00e9rifier dans le Code des imp\u00f4ts philippin avant toute d\u00e9cision.<\/p>\n<h2>Le seuil de 180 jours : deux cat\u00e9gories de non-r\u00e9sidents \u00e9trangers<\/h2>\n<p>Le r\u00e8glement RR 8-2018 distingue deux situations pour l&rsquo;\u00e9tranger non r\u00e9sident :<\/p>\n<ul>\n<li>celui qui s\u00e9journe plus de 180 jours au total pendant une ann\u00e9e civile est \u00ab engag\u00e9 dans une activit\u00e9 professionnelle ou commerciale \u00bb : il applique le bar\u00e8me ci-dessus au revenu imposable tir\u00e9 des Philippines ;<\/li>\n<li>celui qui s\u00e9journe 180 jours ou moins est \u00ab non engag\u00e9 \u00bb : l&rsquo;imp\u00f4t est de 25 % sur l&rsquo;ensemble des revenus re\u00e7us de source philippine.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le seuil de 180 jours sert ici \u00e0 classer un non-r\u00e9sident. Il ne remplace pas la d\u00e9finition du r\u00e9sident, que nous ne donnons pas.<\/p>\n<h2>Revenus du capital : les taux indiqu\u00e9s \u00e0 compter du 1er juillet 2025<\/h2>\n<p>Le r\u00e8glement RR 21-2025, dat\u00e9 du 5 ao\u00fbt 2025, applique la loi RA 12214 sur l&rsquo;efficacit\u00e9 des march\u00e9s de capitaux. Les taux ci-dessous sont repris du digest de ce r\u00e8glement publi\u00e9 par le BIR, qui les indique comme applicables \u00e0 partir du 1er juillet 2025.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu<\/th>\n<th>Citoyen, r\u00e9sident \u00e9tranger, non-r\u00e9sident engag\u00e9<\/th>\n<th>Non-r\u00e9sident non engag\u00e9<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats de d\u00e9p\u00f4ts bancaires (\u00ab any currency bank deposit \u00bb), titres assimil\u00e9s<\/td>\n<td>20 %<\/td>\n<td>25 % (ou taux de la convention)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>10 % (20 % pour le non-r\u00e9sident engag\u00e9)<\/td>\n<td>25 % (ou taux de la convention)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances passives<\/td>\n<td>20 %<\/td>\n<td>25 % (ou taux de la convention sur les redevances)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-values sur actions non cot\u00e9es en bourse<\/td>\n<td>15 %<\/td>\n<td>15 % (ou taux de la convention)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Le m\u00eame digest donne 10 % pour les redevances sur les livres, les autres \u0153uvres litt\u00e9raires et les compositions musicales, et 25 % pour les films cin\u00e9matographiques et \u0153uvres similaires d&rsquo;un propri\u00e9taire, loueur ou distributeur non r\u00e9sident. Le taux de 10 % sur les dividendes figurait d\u00e9j\u00e0 dans le r\u00e8glement RR 11-2018. Les actions vendues en bourse rel\u00e8vent d&rsquo;une taxe sur les transactions boursi\u00e8res, que nous ne d\u00e9taillons pas. Les instruments \u00e9mis avant le 1er juillet 2025 peuvent garder leur ancien r\u00e9gime jusqu&rsquo;\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance, sous conditions : preuve \u00e9crite ou \u00e9lectronique de leur \u00e9mission avant cette date, \u00e9ch\u00e9ance post\u00e9rieure, maturit\u00e9 inchang\u00e9e et absence de renouvellement. Le taux sur les plus-values immobili\u00e8res n&rsquo;est pas trait\u00e9 ici.<\/p>\n<h2>Un revenu imposable de 3 000 000 pesos : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Marc, profil fictif, a un revenu imposable de source philippine de 3 000 000 pesos par an (montant suppos\u00e9).<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il veut comparer l&rsquo;imp\u00f4t selon le bar\u00e8me progressif et selon le taux unique de 25 % des non-r\u00e9sidents non engag\u00e9s.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il applique le bar\u00e8me tranche par tranche, puis le taux de 25 % au total.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Au bar\u00e8me, l&rsquo;imp\u00f4t est de 702 500 pesos : 22 500 sur la tranche \u00e0 15 %, 80 000 \u00e0 20 %, 300 000 \u00e0 25 % et 300 000 \u00e0 30 %, soit un taux moyen de 23,4 %. Au taux de 25 %, l&rsquo;imp\u00f4t est de 750 000 pesos, soit 47 500 de plus. Hypoth\u00e8ses : le revenu imposable est suppos\u00e9 \u00e9gal au revenu per\u00e7u de source philippine. Le calcul ignore les d\u00e9ductions, qui ne sont pas trait\u00e9es ici, et la cat\u00e9gorie qui s&rsquo;applique r\u00e9ellement \u00e0 Marc.<\/p>\n<h2>Succession et donation : 6 %<\/h2>\n<p>Le r\u00e8glement RR 12-2018, dat\u00e9 du 15 mars 2018, applique la loi TRAIN aux droits de succession et de donation.<\/p>\n<ul>\n<li>La succession est tax\u00e9e \u00e0 6 % de l&rsquo;actif net du d\u00e9funt, r\u00e9sident ou non.<\/li>\n<li>La donation est tax\u00e9e \u00e0 6 % de la fraction des dons de l&rsquo;ann\u00e9e civile qui exc\u00e8de 250 000 pesos.<\/li>\n<li>Pour un d\u00e9funt \u00e9tranger non r\u00e9sident, l&rsquo;actif brut ne comprend que les biens situ\u00e9s aux Philippines. Les biens meubles incorporels y sont inclus selon une r\u00e8gle de r\u00e9ciprocit\u00e9 que le texte rattache \u00e0 la section 104 du Code des imp\u00f4ts.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette page ne traite pas la donation faite par un \u00e9tranger non r\u00e9sident.<\/p>\n<h2>S\u00e9curit\u00e9 sociale : SSS et PhilHealth<\/h2>\n<p>Selon la fiche 2024 du CLEISS, le Social Security System (SSS) g\u00e8re les prestations de vieillesse, d&rsquo;invalidit\u00e9, de survivants, de maladie-maternit\u00e9, d&rsquo;accidents du travail et de ch\u00f4mage des salari\u00e9s. PhilHealth g\u00e8re l&rsquo;assurance sant\u00e9. L&rsquo;indemnit\u00e9 de maladie est de 90 % du revenu journalier moyen, pour 120 jours par ann\u00e9e civile au plus. La pension de vieillesse suppose au moins 60 ans et 120 mois de cotisation. Cette fiche ne mentionne pas de convention bilat\u00e9rale avec la France ; ce point est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s du CLEISS.<\/p>\n<h2>La convention avec la France<\/h2>\n<p>La liste des conventions du BOFiP, \u00e0 jour au 29 avril 2026, mentionne une convention du 9 janvier 1976 avec les Philippines, compl\u00e9t\u00e9e par deux avenants (1995 et 2011). Elle ne vise que l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, ni la fortune, ni les successions, ni les donations. Les taux de retenue entre les deux pays sont d\u00e9taill\u00e9s dans notre page sur la convention fiscale France-Philippines.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Elle ne d\u00e9finit pas le r\u00e9sident \u00e9tranger et ne dit pas si ses revenus de source \u00e9trang\u00e8re sont impos\u00e9s. Elle ne traite ni les visas, ni les plus-values immobili\u00e8res, ni les loyers, ni les d\u00e9ductions et les obligations d\u00e9claratives des particuliers. La fiscalit\u00e9 locale se valide avec un professionnel install\u00e9 aux Philippines. Ce qui rel\u00e8ve de la France, notamment la d\u00e9claration de d\u00e9part et les comptes \u00e0 d\u00e9clarer, est trait\u00e9 dans nos pages sur le domicile fiscal et l&rsquo;exit tax.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le nombre de jours pass\u00e9s aux Philippines pendant l&rsquo;ann\u00e9e civile.<\/li>\n<li>Votre cat\u00e9gorie : r\u00e9sident, non-r\u00e9sident engag\u00e9 ou non engag\u00e9.<\/li>\n<li>La nature de vos revenus : emploi, activit\u00e9, dividendes, int\u00e9r\u00eats, plus-values.<\/li>\n<li>La date d&rsquo;\u00e9mission de vos placements, avant ou apr\u00e8s le 1er juillet 2025.<\/li>\n<li>Le lieu de vos biens, pour la succession.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel imp\u00f4t paie un \u00e9tranger qui reste 180 jours ou moins ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon le r\u00e8glement RR 8-2018, 25 % sur l&rsquo;ensemble de ses revenus de source philippine.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le taux des dividendes ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>10 % pour un citoyen ou un r\u00e9sident \u00e9tranger (20 % pour un non-r\u00e9sident engag\u00e9), 25 % ou le taux de la convention pour un non-r\u00e9sident non engag\u00e9, d&rsquo;apr\u00e8s le digest du r\u00e8glement RR 21-2025. Le r\u00e8glement RR 11-2018 donnait d\u00e9j\u00e0 10 %.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quels droits de succession aux Philippines si le d\u00e9funt est un \u00e9tranger non r\u00e9sident ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>6 % de l&rsquo;actif net, que le d\u00e9funt soit r\u00e9sident ou non, d&rsquo;apr\u00e8s le r\u00e8glement RR 12-2018. Pour un d\u00e9funt \u00e9tranger non r\u00e9sident, seuls les biens situ\u00e9s aux Philippines entrent dans l&rsquo;actif brut.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Les Philippines ont-elles une convention avec la France ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, sign\u00e9e le 9 janvier 1976. Elle vise l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu seulement.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant de vous installer<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et l&rsquo;\u00e9tranger. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-aux-philippines-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/revenus-etrangers-de-capitaux-credit-d-impot-et-formulaire-2047\/\">Revenus \u00e9trangers de capitaux : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et 2047<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/compte-ou-contrat-a-l-etranger-que-faut-il-declarer\/\">Compte ou contrat \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : que faut-il d\u00e9clarer ?<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/caisse-des-francais-de-l-etranger-conditions-d-adhesion\/\">Caisse des Fran\u00e7ais de l\u2019\u00e9tranger : conditions d\u2019adh\u00e9sion<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/convention-fiscale-france-philippines\/\">Convention fiscale France-Philippines : le d\u00e9tail<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>BIR (administration fiscale philippine), r\u00e8glement RR 8-2018 : <a href=\"https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/local\/pdf\/RR%20No.%208-2018.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/local\/pdf\/RR%20No.%208-2018.pdf<\/a><\/li>\n<li>BIR, digest du r\u00e8glement RR 8-2018 : <a href=\"https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/local\/pdf\/Digest%20RR%208-2018_copy.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/local\/pdf\/Digest%20RR%208-2018_copy.pdf<\/a><\/li>\n<li>BIR, r\u00e8glement RR 11-2018 : <a href=\"https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/local\/pdf\/RR%20No.%2011-2018.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/local\/pdf\/RR%20No.%2011-2018.pdf<\/a><\/li>\n<li>BIR, digest du r\u00e8glement RR 21-2025 : <a href=\"https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/BIR\/pdf\/RR%20No.%2021-2025%20Digest.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/BIR\/pdf\/RR%20No.%2021-2025%20Digest.pdf<\/a><\/li>\n<li>BIR, r\u00e8glement RR 12-2018 : <a href=\"https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/local\/pdf\/RR%2012-2018.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/local\/pdf\/RR%2012-2018.pdf<\/a><\/li>\n<li>BIR, digest du r\u00e8glement RR 12-2018 : <a href=\"https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/local\/pdf\/Digest%20RR%2012-2018.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bir-cdn.bir.gov.ph\/local\/pdf\/Digest%20RR%2012-2018.pdf<\/a><\/li>\n<li>CLEISS, r\u00e9gime philippin : <a href=\"https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/regimes\/regime_philippines.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/regimes\/regime_philippines.html<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, liste des conventions (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel imp\u00f4t paie un \u00e9tranger qui reste 180 jours ou moins ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Selon le r\u00e8glement RR 8-2018, 25 % sur l'ensemble de ses revenus de source philippine.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel est le taux des dividendes ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"10 % pour un citoyen ou un r\u00e9sident \u00e9tranger (20 % pour un non-r\u00e9sident engag\u00e9), 25 % ou le taux de la convention pour un non-r\u00e9sident non engag\u00e9, d'apr\u00e8s le digest du r\u00e8glement RR 21-2025. 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