{"id":6736,"date":"2026-10-19T16:25:12","date_gmt":"2026-10-19T14:25:12","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-quebec\/"},"modified":"2026-10-19T16:25:12","modified_gmt":"2026-10-19T14:25:12","slug":"convention-fiscale-france-quebec","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-quebec\/","title":{"rendered":"France-Quebec tax agreement: withholdings and pensions"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Derni\u00e8re relecture : 19\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La liste officielle des conventions fiscales traite le Qu\u00e9bec \u00e0 part : une \u00ab entente fiscale \u00bb sign\u00e9e le 1er septembre 1987, modifi\u00e9e par un avenant du 3 septembre 2002. Elle couvre l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune. Trois points se d\u00e9tachent : les pensions vers\u00e9es au titre d&rsquo;un emploi ant\u00e9rieur ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat d&rsquo;o\u00f9 elles proviennent, les dividendes d&rsquo;origine fran\u00e7aise sont plafonn\u00e9s \u00e0 5 % ou 15 %, et l&rsquo;entente peut \u00eatre d\u00e9nonc\u00e9e par un avis donn\u00e9 au plus tard le 30 juin. La convention France-Canada est trait\u00e9e sur une page distincte.<\/p>\n<h2>Un texte de 1987, un avenant entr\u00e9 en vigueur en 2005<\/h2>\n<p>Selon le BOFiP (version du 12\/09\/2012), l&rsquo;entente a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Qu\u00e9bec le 1er septembre 1987 et est entr\u00e9e en vigueur le 19 septembre 1988. L&rsquo;avenant a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 \u00e0 Paris le 3 septembre 2002 et est entr\u00e9 en vigueur le 1er ao\u00fbt 2005. Selon le BOFiP, l&rsquo;article 29 de l&rsquo;entente modifi\u00e9e pr\u00e9voit son application :<\/p>\n<ul>\n<li>pour les imp\u00f4ts per\u00e7us par retenue \u00e0 la source, \u00e0 toute somme pay\u00e9e \u00e0 compter du 1er ao\u00fbt 2005 ;<\/li>\n<li>pour les imp\u00f4ts sur le revenu non per\u00e7us par retenue \u00e0 la source, aux revenus aff\u00e9rents \u00e0 toute ann\u00e9e civile \u00e0 partir de 2006 ou \u00e0 tout exercice commen\u00e7ant \u00e0 compter du 1er ao\u00fbt 2005 ;<\/li>\n<li>pour les autres impositions, \u00e0 celles dont le fait g\u00e9n\u00e9rateur intervient \u00e0 compter du 1er janvier 2006.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La page de l&rsquo;administration fiscale consacr\u00e9e \u00e0 l&rsquo;entente indique une derni\u00e8re mise \u00e0 jour au 18\/01\/2022.<\/p>\n<h2>Imp\u00f4ts vis\u00e9s et champ territorial<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 2 vise les imp\u00f4ts sur le revenu et sur la fortune. Pour la France, la liste comprend l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, la taxe sur les salaires et l&rsquo;imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur la fortune ; l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re n&rsquo;y est pas nomm\u00e9 et son application n&rsquo;est pas \u00e9tablie ici. Les droits de mutation \u00e0 titre gratuit ne servent que pour les articles 4, 22, 24 et 25 ; la liste administrative range l&rsquo;entente sous \u00ab IR &#8211; IF \u00bb, sans successions ni donations. L&rsquo;article 27 vise, c\u00f4t\u00e9 fran\u00e7ais, les d\u00e9partements europ\u00e9ens et d&rsquo;outre-mer et Saint-Pierre-et-Miquelon.<\/p>\n<h2>Retenues maximales et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Sujet<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>Ce que dit le texte<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes de source fran\u00e7aise<\/td>\n<td>10 \u00a7 2<\/td>\n<td>5 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est une soci\u00e9t\u00e9 assujettie \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s qui d\u00e9tient au moins 10 % du capital ; 15 % dans tous les autres cas<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Imp\u00f4t additionnel sur un \u00e9tablissement stable<\/td>\n<td>10 \u00a7 7<\/td>\n<td>Imp\u00f4t additionnel de la France plafonn\u00e9 \u00e0 5 % du brut des revenus<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>11 \u00a7 2<\/td>\n<td>10 % du brut<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>12 \u00a7 2 et 3<\/td>\n<td>10 % du brut ; certaines redevances (droits d&rsquo;auteur hors films, logiciels, brevets) ne sont imposables qu&rsquo;au Qu\u00e9bec (\u00a7 3 a)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-values, biens autres qu&rsquo;immobiliers<\/td>\n<td>13 \u00a7 4<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat dont le c\u00e9dant est r\u00e9sident ; clause sur les anciens r\u00e9sidents au \u00a7 5<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires, exception<\/td>\n<td>15 \u00a7 2<\/td>\n<td>Trois conditions : 183 jours au plus au total sur toute p\u00e9riode de douze mois ; employeur non r\u00e9sident de l&rsquo;autre Partie ; charge non support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable ou une base fixe de l&rsquo;autre Partie<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensions d&#8217;emploi ant\u00e9rieur<\/td>\n<td>18 \u00a7 1<\/td>\n<td>Imposables seulement dans la Partie d&rsquo;o\u00f9 elles proviennent<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Revenus non mentionn\u00e9s<\/td>\n<td>21<\/td>\n<td>\u00c9tat de r\u00e9sidence ; un revenu de source fran\u00e7aise per\u00e7u par un r\u00e9sident du Qu\u00e9bec peut \u00eatre impos\u00e9 en France<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>R\u00e9sident : le d\u00e9partage de l&rsquo;article 4<\/h2>\n<p>Pour une personne physique r\u00e9sidente des deux \u00c9tats, l&rsquo;article 4 \u00a7 2 retient dans l&rsquo;ordre le foyer d&rsquo;habitation permanent, le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, le s\u00e9jour habituel, puis la nationalit\u00e9 ; \u00e0 d\u00e9faut, les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes tranchent d&rsquo;un commun accord.<\/p>\n<h2>Pensions et rentes : l&rsquo;\u00c9tat d&rsquo;origine<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 18 \u00a7 1 dispose que les pensions et allocations similaires provenant d&rsquo;une Partie et \u00ab vers\u00e9es au titre d&rsquo;un emploi ant\u00e9rieur \u00e0 un r\u00e9sident de l&rsquo;autre Partie contractante \u00bb ne peuvent \u00eatre impos\u00e9es que dans la Partie contractante d&rsquo;o\u00f9 elles proviennent. Les rentes provenant d&rsquo;une Partie et pay\u00e9es \u00e0 un r\u00e9sident de l&rsquo;autre \u00ab sont imposables dans la premi\u00e8re Partie \u00bb (\u00a7 3). Les pensions alimentaires ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire (\u00a7 4).<\/p>\n<h2>Plus-values : les anciens r\u00e9sidents<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 13 \u00a7 5 permet \u00e0 un \u00c9tat d&rsquo;imposer le gain d&rsquo;un ancien r\u00e9sident, sous des conditions de nationalit\u00e9 ou de r\u00e9sidence d&rsquo;au moins dix ans et de r\u00e9sidence au cours des cinq ans pr\u00e9c\u00e9dant la cession.<\/p>\n<h2>Proc\u00e9dure amiable et d\u00e9nonciation<\/h2>\n<p>Le contribuable saisit l&rsquo;autorit\u00e9 comp\u00e9tente de son \u00c9tat de r\u00e9sidence dans les deux ans de la premi\u00e8re notification de la mesure contest\u00e9e (article 24 \u00a7 1). Chaque partie peut donner un avis de d\u00e9nonciation au plus tard le 30 juin de toute ann\u00e9e civile post\u00e9rieure \u00e0 1987 (article 30 \u00a7 1).<\/p>\n<h2>Limites de cette fiche<\/h2>\n<p>Elle ne traite pas l&rsquo;\u00e9tablissement stable, les articles 6 \u00e0 9, les fonds de pension, l&rsquo;arbitrage, l&rsquo;\u00e9change de renseignements ni l&rsquo;article 22 au-del\u00e0 du principe du cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais. Le droit qu\u00e9b\u00e9cois est \u00e0 valider avec un professionnel local. Votre r\u00e9sidence au sens de l&rsquo;article 4, la nature du revenu et votre d\u00e9tention du capital (5 % ou 15 %) d\u00e9terminent la r\u00e8gle applicable.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel taux de retenue sur les dividendes d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise vers\u00e9s \u00e0 un r\u00e9sident du Qu\u00e9bec ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>L&rsquo;article 10 \u00a7 2 plafonne l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais \u00e0 5 % du brut pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant au moins 10 % du capital, \u00e0 15 % dans les autres cas.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Une pension d&rsquo;origine fran\u00e7aise vers\u00e9e \u00e0 un r\u00e9sident du Qu\u00e9bec est-elle imposable en France ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>L&rsquo;article 18 \u00a7 1 concerne les pensions vers\u00e9es au titre d&rsquo;un emploi ant\u00e9rieur : elles ne peuvent \u00eatre impos\u00e9es que dans la Partie d&rsquo;o\u00f9 elles proviennent, ici la France. Le rattachement de votre revenu \u00e0 cet article se v\u00e9rifie sur pi\u00e8ces.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Peut-on mettre fin \u00e0 l&rsquo;entente ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, par un avis de d\u00e9nonciation donn\u00e9 au plus tard le 30 juin (article 30 \u00a7 1).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine relie la France et l&rsquo;Am\u00e9rique du Nord. Prenez rendez-vous pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-quebec\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/liste-des-conventions-fiscales-signees-par-la-france\/\">Conventions fiscales : les pays li\u00e9s \u00e0 la France<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/canada-residence-fiscale-liens-de-residence\/\">Canada : r\u00e9sidence fiscale et liens de r\u00e9sidence<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-pour-le-canada\/\">Quitter la France pour le Canada : exit tax et d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/pensions-de-retraite-francaises-non-residents-imposition\/\">Retraite fran\u00e7aise d\u2019un non-r\u00e9sident : o\u00f9 est-elle tax\u00e9e ?<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/plus-values-de-titres-non-residents-quand-la-france-impose\/\">Plus-values de titres non-r\u00e9sidents : quand la France taxe<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Texte de l&rsquo;entente et de l&rsquo;avenant (impots.gouv.fr) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/quebec\/quebec_convention-avec-le-quebec_fd_2098.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/quebec\/quebec_convention-avec-le-quebec_fd_2098.pdf<\/a><\/li>\n<li>Page des conventions internationales (impots.gouv.fr) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/les-conventions-internationales\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/les-conventions-internationales<\/a><\/li>\n<li>Commentaire BOFiP, entente France-Qu\u00e9bec (BOI-INT-CVB-CA-QC) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/422-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/422-PGP<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions fiscales (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel taux de retenue sur les dividendes d'une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise vers\u00e9s \u00e0 un r\u00e9sident du Qu\u00e9bec ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"L'article 10 \u00a7 2 plafonne l'imp\u00f4t fran\u00e7ais \u00e0 5 % du brut pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant au moins 10 % du capital, \u00e0 15 % dans les autres cas.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Une pension d'origine fran\u00e7aise vers\u00e9e \u00e0 un r\u00e9sident du Qu\u00e9bec est-elle imposable en France ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"L'article 18 \u00a7 1 concerne les pensions vers\u00e9es au titre d'un emploi ant\u00e9rieur : elles ne peuvent \u00eatre impos\u00e9es que dans la Partie d'o\u00f9 elles proviennent, ici la France. 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