{"id":6727,"date":"2026-10-19T14:22:11","date_gmt":"2026-10-19T12:22:11","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-slovenie\/"},"modified":"2026-10-19T14:22:11","modified_gmt":"2026-10-19T12:22:11","slug":"convention-fiscale-france-slovenie","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-slovenie\/","title":{"rendered":"France-Slovenia Tax Convention: 2004 text"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention France-Slov\u00e9nie, sign\u00e9e \u00e0 Ljubljana le 7 avril 2004, plafonne la retenue \u00e0 la source \u00e0 15 % pour les dividendes et \u00e0 5 % pour les int\u00e9r\u00eats et les redevances. Les dividendes vers\u00e9s \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 20 % du capital pendant 365 jours ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire. Le Protocole pr\u00e9voit un plafond de 5 % \u00ab tant que la Slov\u00e9nie n&rsquo;est pas membre de l&rsquo;Union europ\u00e9enne \u00bb pour certains dividendes, int\u00e9r\u00eats et redevances : la page donne les faits sourc\u00e9s sans en tirer de conclusion juridique. Aucun article ne traite des successions.<\/p>\n<h2>Un texte de 2004, la MLI depuis 2019<\/h2>\n<p>Entr\u00e9e en vigueur le 1er mars 2007, elle remplace la convention de 1974 avec l&rsquo;ex-Yougoslavie dans les relations entre la France et la Slov\u00e9nie et s&rsquo;applique aux retenues \u00e0 la source sur les sommes payables \u00e0 compter du 1er janvier 2008. La liste administrative (BOI-ANNX-000306, du 29 avril 2026) la classe parmi les conventions sur le revenu et la fortune, sans avenant.<\/p>\n<p>La MLI la modifie : la CML est en vigueur depuis le 1er juillet 2018 pour la Slov\u00e9nie et le 1er janvier 2019 pour la France ; la liste BOI-ANNX-000511 donne des effets au 1er janvier 2019 (retenues) et au 1er juillet 2019 (autres imp\u00f4ts). Une clause plac\u00e9e avant l&rsquo;article 1 refuse l&rsquo;avantage de la convention si l&rsquo;un des objets principaux d&rsquo;un montage est de l&rsquo;obtenir.<\/p>\n<h2>Retenues maximales et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>R\u00e8gle \u00e9crite dans le texte<\/th>\n<th>Plafond<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>10 \u00a7 2 a)<\/td>\n<td>Imp\u00f4t de l&rsquo;\u00c9tat de la soci\u00e9t\u00e9 distributrice limit\u00e9 au plafond<\/td>\n<td>15 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Dividendes, soci\u00e9t\u00e9<\/td>\n<td>10 \u00a7 2 b)<\/td>\n<td>Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 20 % du capital tout au long de 365 jours incluant le jour du paiement : imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/td>\n<td>voir Protocole<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>11 \u00a7 2<\/td>\n<td>Plafond, avec exemptions au \u00a7 3 (\u00c9tats, cr\u00e9ances couvertes par un \u00c9tat, d\u00e9tention de 20 %)<\/td>\n<td>5 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>12 \u00a7 2<\/td>\n<td>Plafond ; imposables seulement chez le b\u00e9n\u00e9ficiaire si d\u00e9tention de 20 % (\u00a7 4)<\/td>\n<td>5 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Gains<\/td>\n<td>13 \u00a7 4<\/td>\n<td>Autres gains : imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat dont le c\u00e9dant est r\u00e9sident<\/td>\n<td>sans objet<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires<\/td>\n<td>14 \u00a7 2<\/td>\n<td>Exception si le s\u00e9jour n&rsquo;exc\u00e8de pas au total 183 jours \u00ab au cours de toute p\u00e9riode de douze mois cons\u00e9cutifs commen\u00e7ant ou se terminant dans l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e \u00bb<\/td>\n<td>sans objet<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensions<\/td>\n<td>17<\/td>\n<td>Emploi ant\u00e9rieur : imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence, sous r\u00e9serve de l&rsquo;article 18 \u00a7 2<\/td>\n<td>sans objet<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Le Protocole et l&rsquo;Union europ\u00e9enne<\/h2>\n<p>Trois points du Protocole s&rsquo;ouvrent par la m\u00eame condition : \u00ab tant que la Slov\u00e9nie n&rsquo;est pas membre de l&rsquo;Union europ\u00e9enne \u00bb. Le point 3 plafonne \u00e0 5 % l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source sur les dividendes de l&rsquo;article 10 \u00a7 2 b), le point 4 celui sur les int\u00e9r\u00eats de l&rsquo;article 11 \u00a7 3 c), le point 5 a) celui sur les redevances de l&rsquo;article 12 \u00a7 4. Faits sourc\u00e9s : la Slov\u00e9nie a adh\u00e9r\u00e9 \u00e0 l&rsquo;Union europ\u00e9enne en 2004, selon le site diplomatie.gouv.fr, et la convention est en vigueur depuis le 1er mars 2007, selon le BOFiP. Le Protocole ne dit pas ce qui en r\u00e9sulte pour ses points 3, 4 et 5 a), et nous n&rsquo;en tirons aucune conclusion : la port\u00e9e de ces points est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s d&rsquo;une source officielle avant tout calcul.<\/p>\n<p>Le point 5 b) range \u00e0 part les r\u00e9mun\u00e9rations de services techniques (analyses, \u00e9tudes, ing\u00e9nierie, consultation, surveillance) : elles ne sont pas des redevances et rel\u00e8vent de l&rsquo;article 7.<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence et \u00e9limination<\/h2>\n<p><strong>R\u00e9sidence.<\/strong> L&rsquo;article 4 \u00a7 2 d\u00e9partage dans l&rsquo;ordre : foyer d&rsquo;habitation permanent (\u00e0 d\u00e9faut, liens personnels et \u00e9conomiques les plus \u00e9troits), s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9, accord des autorit\u00e9s.<\/p>\n<p><strong>France.<\/strong> L&rsquo;article 23 pr\u00e9voit un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t imputable sur l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais, dans la limite de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant. La Slov\u00e9nie accorde une d\u00e9duction d&rsquo;un montant \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu pay\u00e9 en France, plafonn\u00e9e \u00e0 la fraction de l&rsquo;imp\u00f4t slov\u00e8ne correspondante.<\/p>\n<h2>Redevances de 80 000 \u20ac : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise, profil fictif, verse 80 000 \u20ac de redevances brutes \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 slov\u00e8ne, sans d\u00e9tention de 20 %.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Elle veut conna\u00eetre l&rsquo;imp\u00f4t maximal retenu en France.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Elle applique l&rsquo;article 12 \u00a7 2, puis fait v\u00e9rifier la d\u00e9tention et la port\u00e9e du Protocole.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Le plafond est de 4 000 \u20ac (5 % de 80 000 \u20ac). Pour 100 000 \u20ac de dividendes bruts relevant de l&rsquo;article 10 \u00a7 2 a), il serait de 15 000 \u20ac (15 %). Ce sont des maximums, pas l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Elle ne traite ni les imp\u00f4ts slov\u00e8nes, ni les professions non salari\u00e9es, ni l&rsquo;IFI : l&rsquo;article 2 \u00a7 3 liste l&rsquo;imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur la fortune et, selon le \u00a7 4, la convention s&rsquo;applique aussi aux imp\u00f4ts de nature identique ou analogue. L&rsquo;IFI n&rsquo;y est pas nomm\u00e9 et nous n&rsquo;en tirons aucune conclusion. La convention ne contient aucun article sur les successions.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre r\u00e9sidence au sens de la convention.<\/li>\n<li>La nature du revenu et le taux de d\u00e9tention.<\/li>\n<li>La port\u00e9e du Protocole \u00e0 la date de votre op\u00e9ration.<\/li>\n<li>Les jours pass\u00e9s dans chaque \u00c9tat sur douze mois cons\u00e9cutifs.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un article se lit avec les faits de votre dossier, et aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel est le plafond de retenue sur les dividendes entre la France et la Slov\u00e9nie ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>15 % du montant brut (article 10 \u00a7 2 a)). Une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 20 % du capital pendant 365 jours rel\u00e8ve du b), lu avec le Protocole.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Que dit le Protocole sur l&rsquo;Union europ\u00e9enne ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Il fixe des plafonds de 5 % \u00ab tant que la Slov\u00e9nie n&rsquo;est pas membre de l&rsquo;Union europ\u00e9enne \u00bb pour certains dividendes, int\u00e9r\u00eats et redevances. La Slov\u00e9nie a adh\u00e9r\u00e9 \u00e0 l&rsquo;Union europ\u00e9enne en 2004 (diplomatie.gouv.fr) et la convention est en vigueur depuis le 1er mars 2007 (BOFiP) ; le Protocole ne dit pas ce qui en r\u00e9sulte pour ses points 3, 4 et 5 a).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La r\u00e8gle des 183 jours se compte-t-elle sur l&rsquo;ann\u00e9e civile ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non : le texte retient toute p\u00e9riode de douze mois cons\u00e9cutifs commen\u00e7ant ou se terminant dans l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e (article 14 \u00a7 2).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et la Slov\u00e9nie. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-slovenie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/regle-des-183-jours-salaries-et-conventions\/\">R\u00e8gle des 183 jours : salari\u00e9s en mission et conventions<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste\/\">Conventions de succession : quels pays avec la France<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Texte consolid\u00e9 de la convention (MLI int\u00e9gr\u00e9e) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/slovenie\/convention_avec_la_slovenie_modifiee_par_la_cml.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/slovenie\/convention_avec_la_slovenie_modifiee_par_la_cml.pdf<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, convention France-Slov\u00e9nie (BOI-INT-CVB-SVN) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-SVN\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-SVN<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions fiscales (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<li>diplomatie.gouv.fr, Slov\u00e9nie, relations politiques et \u00e9conomiques (adh\u00e9sion \u00e0 l&rsquo;Union europ\u00e9enne en 2004) : <a href=\"https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/en\/information-by-country\/slovenia\/political-and-economic-relations\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/en\/information-by-country\/slovenia\/political-and-economic-relations<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel est le plafond de retenue sur les dividendes entre la France et la Slov\u00e9nie ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"15 % du montant brut (article 10 \u00a7 2 a)). 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