{"id":6711,"date":"2026-10-19T14:21:46","date_gmt":"2026-10-19T12:21:46","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-mongolie\/"},"modified":"2026-10-19T14:21:46","modified_gmt":"2026-10-19T12:21:46","slug":"convention-fiscale-france-mongolie","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-mongolie\/","title":{"rendered":"France-Mongolia Tax Convention: MLI since 2025"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention France-Mongolie de 1996 est modifi\u00e9e par la convention multilat\u00e9rale (MLI), dont les effets en France d\u00e9butent le 1er janvier 2025 pour les retenues \u00e0 la source et le 1er juillet 2025 pour les autres imp\u00f4ts.<\/p>\n<h2>Un texte de 1996, la MLI depuis 2025<\/h2>\n<p>Sign\u00e9e \u00e0 Paris le 18 avril 1996 avec un protocole qui en fait partie int\u00e9grante, la convention est entr\u00e9e en vigueur le 1er d\u00e9cembre 1998 et s&rsquo;applique aux revenus \u00e0 compter du 1er janvier 1999. La liste BOI-ANNX-000306 (29 avril 2026) la classe parmi celles qui visent le revenu et la fortune.<\/p>\n<p>La Mongolie a sign\u00e9 la MLI le 6 octobre 2022 ; elle est en vigueur pour elle depuis le 1er janvier 2025 (pour la France, le 1er janvier 2019). La liste BOI-ANNX-000511 (colonne \u00ab Prise d&rsquo;effet en France \u00bb) fixe les effets au 1er janvier 2025 pour les retenues \u00e0 la source et au 1er juillet 2025 pour les autres imp\u00f4ts (note 11 du texte consolid\u00e9 : fait g\u00e9n\u00e9rateur pour les retenues, d\u00e9but de la p\u00e9riode d&rsquo;imposition pour les autres imp\u00f4ts). Le texte consolid\u00e9 ajoute, avant l&rsquo;article 1er, une clause visant l&rsquo;avantage dont l&rsquo;octroi \u00e9tait l&rsquo;un des objets principaux d&rsquo;un montage ou d&rsquo;une transaction.<\/p>\n<h2>Retenues maximales et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Sujet<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>R\u00e8gle \u00e9crite<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>10 \u00a7 2<\/td>\n<td>5 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant au moins 10 % du capital pendant 365 jours incluant le jour du paiement ; 15 % dans les autres cas<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>11 \u00a7 2<\/td>\n<td>10 % du brut<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>12 \u00a7 2 et \u00a7 3<\/td>\n<td>5 % du brut ; droits d&rsquo;auteur r\u00e9serv\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Gains sur actions<\/td>\n<td>13<\/td>\n<td>Imposables dans l&rsquo;autre \u00c9tat si, sur les 365 jours pr\u00e9c\u00e9dant la cession, plus de 50 % de la valeur provient de biens immobiliers situ\u00e9s dans cet \u00c9tat (droits ou participations similaires vis\u00e9s ; immeubles affect\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 propre de la soci\u00e9t\u00e9 exclus)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Professions non salari\u00e9es<\/td>\n<td>14 \u00a7 1 b)<\/td>\n<td>Imposition possible dans l&rsquo;autre \u00c9tat si le s\u00e9jour d\u00e9passe 183 jours pendant l&rsquo;ann\u00e9e fiscale<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires<\/td>\n<td>15 \u00a7 2 a)<\/td>\n<td>Exception : s\u00e9jour d&rsquo;au plus 183 jours au cours de l&rsquo;ann\u00e9e fiscale, employeur non r\u00e9sident, charge non support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Fortune<\/td>\n<td>22<\/td>\n<td>Immeubles : o\u00f9 ils se trouvent ; \u00e9tablissement stable : \u00c9tat d&rsquo;implantation ; autres \u00e9l\u00e9ments : \u00c9tat de r\u00e9sidence<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>183 jours : l&rsquo;ann\u00e9e fiscale, pas douze mois glissants<\/h2>\n<p>Pour les salaires et les professions non salari\u00e9es, les jours se comptent sur l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e (d\u00e9finition mongole non trait\u00e9e ici).<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence et fortune<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 4 \u00a7 2 d\u00e9partage la personne physique r\u00e9sidente des deux \u00c9tats : foyer d&rsquo;habitation permanent, centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9, puis accord des autorit\u00e9s.<\/p>\n<p>Pour la fortune (article 22, voir le tableau), le texte cite l&rsquo;imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur la fortune (article 2 \u00a7 3) ; son application \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re n&rsquo;est pas \u00e9tablie par les sources lues.<\/p>\n<h2>\u00c9liminer la double imposition : une clause pour les incitations mongoles<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 23 pr\u00e9voit en France un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t, dans la limite de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant \u00e0 ces revenus (\u00a7 1 a). La Mongolie accorde un cr\u00e9dit pour l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais. Les incitations fiscales mongoles sont prot\u00e9g\u00e9es pendant 10 ans \u00ab \u00e0 compter de la date de prise d&rsquo;effet de la Convention \u00bb, prolongeable d&rsquo;un commun accord (\u00a7 1 d) iii). Prolongation \u00e9ventuelle et \u00e9ch\u00e9ance : non lues, \u00e0 v\u00e9rifier dans le texte.<\/p>\n<h2>Cas type (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un r\u00e9sident de France, profil fictif, re\u00e7oit de Mongolie 40 000 \u20ac de dividendes bruts (sans participation de 10 %), 12 000 \u20ac d&rsquo;int\u00e9r\u00eats bruts et 25 000 \u20ac de redevances brutes.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il cherche le maximum que la Mongolie peut pr\u00e9lever \u00e0 la source.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il applique les articles 10, 11 et 12.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> 6 000 \u20ac sur les dividendes (15 %), 1 200 \u20ac sur les int\u00e9r\u00eats (10 %) et 1 250 \u20ac sur les redevances (5 %), soit 8 450 \u20ac au plus. Ce total est un maximum, pas l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Les taux de l&rsquo;imp\u00f4t mongol, les exon\u00e9rations d&rsquo;int\u00e9r\u00eats (article 11), la proc\u00e9dure amiable et l&rsquo;\u00e9change de renseignements ne sont pas trait\u00e9s. La liste ne signale pas de texte sur les successions.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre r\u00e9sidence au sens de la convention, et la nature du revenu : son fait g\u00e9n\u00e9rateur ou sa p\u00e9riode d&rsquo;imposition, au regard des dates d&rsquo;effet de la MLI.<\/li>\n<li>Le pourcentage et la dur\u00e9e de d\u00e9tention du capital.<\/li>\n<li>Les jours pass\u00e9s dans chaque \u00c9tat sur l&rsquo;ann\u00e9e fiscale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un article se lit avec les faits de votre dossier, et aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel taux de retenue sur les redevances entre la France et la Mongolie ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>L&rsquo;article 12 \u00a7 2 plafonne l&rsquo;imp\u00f4t de l&rsquo;\u00c9tat de la source \u00e0 5 % du montant brut des redevances.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La MLI modifie-t-elle la convention France-Mongolie ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui. Ses effets en France d\u00e9butent le 1er janvier 2025 (retenues \u00e0 la source) et le 1er juillet 2025 (autres imp\u00f4ts), selon la liste du 29 avril 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et la Mongolie. Pour faire le point, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-mongolie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/regle-des-183-jours-salaries-et-conventions\/\">R\u00e8gle des 183 jours : salari\u00e9s en mission et conventions<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/ifi-non-residents-biens-imposables-seuil-1-3-million\/\">IFI d\u2019un non-r\u00e9sident : biens imposables et seuil de 1,3 M\u20ac<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Texte consolid\u00e9 de la convention modifi\u00e9e par la MLI : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/mongolie\/nid_28291_mongolie_consilidee_cml.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/mongolie\/nid_28291_mongolie_consilidee_cml.pdf<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, convention France-Mongolie (BOI-INT-CVB-MNG) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-MNG\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-MNG<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions fiscales (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel taux de retenue sur les redevances entre la France et la Mongolie ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"L'article 12 \u00a7 2 plafonne l'imp\u00f4t de l'\u00c9tat de la source \u00e0 5 % du montant brut des redevances.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La MLI modifie-t-elle la convention France-Mongolie ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Oui. 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