{"id":6704,"date":"2026-10-19T14:21:36","date_gmt":"2026-10-19T12:21:36","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-lituanie\/"},"modified":"2026-10-19T14:21:36","modified_gmt":"2026-10-19T12:21:36","slug":"convention-fiscale-france-lituanie","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-lituanie\/","title":{"rendered":"France-Lithuania tax treaty: dividends 5 % or 15 %"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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(Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention France-Lituanie fixe trois plafonds de retenue \u00e0 la source : 5 % ou 15 % sur les dividendes selon la d\u00e9tention du capital, 10 % sur les int\u00e9r\u00eats. Les redevances ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif.<\/p>\n<h2>Sign\u00e9e en 1997, modifi\u00e9e par la MLI depuis 2019<\/h2>\n<p>La convention a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Paris le 7 juillet 1997, avec un protocole. Elle est entr\u00e9e en vigueur le 1er mai 2001 (BOFiP, BOI-INT-CVB-LTU). La convention multilat\u00e9rale (MLI) la modifie : selon la liste BOI-ANNX-000511, ses effets d\u00e9butent le 1er janvier 2019 pour les imp\u00f4ts pr\u00e9lev\u00e9s \u00e0 la source et le 1er juillet 2019 pour les autres. Le texte consolid\u00e9 ajoute une clause : un avantage n&rsquo;est pas accord\u00e9 si l&rsquo;obtenir \u00e9tait l&rsquo;un des objets principaux d&rsquo;un montage ou d&rsquo;une transaction, sauf si son octroi serait conforme \u00e0 l&rsquo;objet et au but des dispositions concern\u00e9es.<\/p>\n<h2>Lituanie : retenues maximales et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>R\u00e8gle \u00e9crite<\/th>\n<th>Maximum \u00e0 la source<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>10<\/td>\n<td>5 % si la soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9tient au moins 10 % du capital (directement si la soci\u00e9t\u00e9 qui paie est lituanienne ; directement ou indirectement si elle est fran\u00e7aise) ; autres cas : 15 %<\/td>\n<td>5 % ou 15 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>11<\/td>\n<td>Aussi imposables dans l&rsquo;\u00c9tat de la source ; exception pour les int\u00e9r\u00eats d&rsquo;un pr\u00eat d&rsquo;un \u00e9tablissement de cr\u00e9dit (\u00a7 3 d)<\/td>\n<td>10 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>12<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif<\/td>\n<td>Aucun taux \u00e9crit<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-values<\/td>\n<td>13<\/td>\n<td>\u00a7 1 \u00e0 3 : immeubles, titres de soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 actif immobilier, \u00e9tablissement stable, navires et a\u00e9ronefs ; \u00a7 4 : tous les autres biens, \u00c9tat du c\u00e9dant<\/td>\n<td>Aucun taux \u00e9crit<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Fortune<\/td>\n<td>22<\/td>\n<td>\u00a7 1 \u00e0 3 : immeubles, titres de soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 actif immobilier, biens d&rsquo;un \u00e9tablissement stable ou d&rsquo;une base fixe, navires et a\u00e9ronefs ; \u00a7 4 : tous les autres \u00e9l\u00e9ments, seulement l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence<\/td>\n<td>Aucun taux \u00e9crit<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Redevances : la clause japonaise et l&rsquo;accord de 2023<\/h2>\n<p>Le protocole contient une clause de la nation la plus favoris\u00e9e, appliqu\u00e9e \u00e0 la suite de la convention Lituanie-Japon du 13 juillet 2017. Selon le BOFiP (points 8 et 9 du protocole), elle s&rsquo;applique depuis le 31 ao\u00fbt 2018 et concerne les int\u00e9r\u00eats de pr\u00eats bancaires (article 11 \u00a7 3 d)), les redevances et leur d\u00e9finition. Le BOFiP ajoute que, par accord amiable des 23 et 28 janvier 2023, les redevances vers\u00e9es \u00e0 un r\u00e9sident de l&rsquo;autre \u00c9tat qui n&rsquo;en est pas le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif sont aussi imposables dans l&rsquo;\u00c9tat de source.<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence, salari\u00e9s et fortune<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 4 retient comme r\u00e9sident toute personne assujettie \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t en raison de son domicile, de sa r\u00e9sidence, de son si\u00e8ge de direction ou de tout crit\u00e8re analogue. Pour une personne physique r\u00e9sidente des deux \u00c9tats : foyer permanent, int\u00e9r\u00eats vitaux, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9, puis accord des autorit\u00e9s.<\/p>\n<p>L&rsquo;article 15 fixe le seuil de 183 jours au cours de toute p\u00e9riode de douze mois cons\u00e9cutifs commen\u00e7ant ou se terminant dans l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e. L&#8217;employeur ne doit pas \u00eatre r\u00e9sident de l&rsquo;autre \u00c9tat, et la charge de la r\u00e9mun\u00e9ration ne doit pas revenir \u00e0 un \u00e9tablissement stable ou une base fixe.<\/p>\n<p>Le texte vise en France l&rsquo;imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur la fortune : son application \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re n&rsquo;est pas \u00e9tablie par les sources lues.<\/p>\n<h2>Dividendes de 60 000 \u20ac : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un r\u00e9sident de Lituanie, personne physique, profil fictif, per\u00e7oit 60 000 \u20ac bruts de dividendes d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il veut conna\u00eetre l&rsquo;\u00e9cart de plafond.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il applique l&rsquo;article 10 \u00a7 2 et v\u00e9rifie sa qualit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Le plafond est de 9 000 \u20ac (15 % de 60 000 \u20ac) dans son cas. Pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant, directement ou indirectement, au moins 10 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise, il serait de 3 000 \u20ac (5 %), soit 6 000 \u20ac de moins. Ce calcul donne un maximum pr\u00e9vu par la convention, pas l&rsquo;imp\u00f4t effectivement d\u00fb.<\/p>\n<h2>\u00c9limination de la double imposition en France<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 23 pr\u00e9voit, pour les revenus imposables en Lituanie non exempt\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, que l&rsquo;imp\u00f4t lituanien n&rsquo;est pas d\u00e9ductible. Un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t est accord\u00e9, plafonn\u00e9 \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant.<\/p>\n<h2>Ce que la page ne dit pas sur la Lituanie<\/h2>\n<p>Les taux lituaniens, l&rsquo;application \u00e0 l&rsquo;IFI, les professions lib\u00e9rales et la proc\u00e9dure amiable ne sont pas trait\u00e9s. La liste administrative du 29 avril 2026 la classe \u00ab IR &#8211; IF \u00bb ; l&rsquo;article 2 ne mentionne ni succession ni donation.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel taux de retenue sur les dividendes entre la France et la Lituanie ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>5 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant au moins 10 % du capital (directement si la soci\u00e9t\u00e9 qui paie est lituanienne ; directement ou indirectement si elle est fran\u00e7aise), 15 % dans les autres cas (article 10 \u00a7 2).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Que pr\u00e9voit la convention pour les int\u00e9r\u00eats ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Un plafond de 10 % du brut (article 11 \u00a7 2). L&rsquo;article 11 \u00a7 3 d) \u00e9carte cette r\u00e8gle pour les int\u00e9r\u00eats d&rsquo;un pr\u00eat accord\u00e9 par un \u00e9tablissement de cr\u00e9dit.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, vous re\u00e7oit si votre patrimoine ou votre activit\u00e9 se partage entre la France et la Lituanie. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-lituanie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/regle-des-183-jours-salaries-et-conventions\/\">R\u00e8gle des 183 jours : salari\u00e9s en mission et conventions<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/declarer-un-contrat-d-assurance-vie-ouvert-a-l-etranger\/\">D\u00e9clarer une assurance-vie ouverte \u00e0 l\u2019\u00e9tranger<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Texte consolid\u00e9 de la convention modifi\u00e9e par la MLI (impots.gouv.fr) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/lituanie\/nid_12909_convention_avec_la_lituanie_modifiee_par_la_cml.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/lituanie\/nid_12909_convention_avec_la_lituanie_modifiee_par_la_cml.pdf<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, convention France-Lituanie (BOI-INT-CVB-LTU) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-LTU\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-LTU<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions fiscales (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel taux de retenue sur les dividendes entre la France et la Lituanie ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"5 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant au moins 10 % du capital (directement si la soci\u00e9t\u00e9 qui paie est lituanienne ; directement ou indirectement si elle est fran\u00e7aise), 15 % dans les autres cas (article 10 \u00a7 2).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Que pr\u00e9voit la convention pour les int\u00e9r\u00eats ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Un plafond de 10 % du brut (article 11 \u00a7 2). 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