{"id":6703,"date":"2026-10-19T14:21:34","date_gmt":"2026-10-19T12:21:34","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-libye\/"},"modified":"2026-10-19T14:21:34","modified_gmt":"2026-10-19T12:21:34","slug":"convention-fiscale-france-libye","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-libye\/","title":{"rendered":"France-Libya tax treaty: dividends at 5 % or 10 %"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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(Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention France-Libye plafonne l&rsquo;imp\u00f4t de l&rsquo;\u00c9tat de la source \u00e0 5 % du brut pour les dividendes vers\u00e9s \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient directement ou indirectement au moins 10 % du capital, et \u00e0 10 % dans les autres cas. Elle ne vise que les imp\u00f4ts sur le revenu : ni fortune ni successions.<\/p>\n<h2>Un texte sign\u00e9 en 2005, en vigueur depuis le 1er juillet 2008<\/h2>\n<p>La convention a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Paris le 22 d\u00e9cembre 2005. Elle est entr\u00e9e en vigueur le 1er juillet 2008 et s&rsquo;applique aux retenues \u00e0 la source \u00e0 compter du 1er janvier 2009 (BOFiP, BOI-INT-CVB-LBY). La liste administrative (BOI-ANNX-000306, du 29 avril 2026) la range parmi les conventions sur le revenu, sans avenant. La Libye ne figure pas dans la liste des conventions modifi\u00e9es par la convention multilat\u00e9rale (BOI-ANNX-000511).<\/p>\n<h2>Libye : retenues maximales et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>R\u00e8gle \u00e9crite<\/th>\n<th>Maximum \u00e0 la source<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>11<\/td>\n<td>Imposables aussi dans l&rsquo;\u00c9tat de la soci\u00e9t\u00e9 qui paie<\/td>\n<td>5 % si le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement ou indirectement au moins 10 % du capital ; 10 % dans les autres cas<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>12<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif, s&rsquo;il y est soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t<\/td>\n<td>Aucun taux \u00e9crit<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>13<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif (\u00a7 2) ; le \u00a7 3 mentionne 10 %<\/td>\n<td>Voir ci-dessous<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-values immobili\u00e8res<\/td>\n<td>14<\/td>\n<td>Imposables l\u00e0 o\u00f9 sont situ\u00e9s les biens<\/td>\n<td>Aucun taux \u00e9crit<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Participation substantielle<\/td>\n<td>14 \u00a7 3<\/td>\n<td>Imposable dans l&rsquo;\u00c9tat de la soci\u00e9t\u00e9 si le c\u00e9dant, seul ou avec des personnes apparent\u00e9es, d\u00e9tient des droits ouvrant \u00e0 25 % ou plus des b\u00e9n\u00e9fices<\/td>\n<td>Aucun taux \u00e9crit<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensions<\/td>\n<td>19<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence, hors fonction publique<\/td>\n<td>Aucun taux \u00e9crit<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Redevances : un plafond de 10 % que l&rsquo;administration juge sans objet<\/h2>\n<p>Le paragraphe 3 de l&rsquo;article 13 pr\u00e9voit que l&rsquo;imp\u00f4t ne peut exc\u00e9der 10 % du montant brut des redevances. Le BOFiP indique pourtant que, en vertu de la clause de la nation la plus favoris\u00e9e de la convention, cette retenue n&rsquo;est plus applicable depuis la convention Libye-Royaume-Uni sign\u00e9e le 17 novembre 2008. Selon cette remarque, les redevances ne sont imposables qu&rsquo;\u00e0 la r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence (article 5) et salari\u00e9s (article 16)<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 5 retient comme r\u00e9sident toute personne assujettie \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t dans l&rsquo;\u00c9tat selon sa l\u00e9gislation. Pour une personne physique r\u00e9sidente des deux \u00c9tats, il applique dans l&rsquo;ordre : le foyer d&rsquo;habitation permanent, le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, le s\u00e9jour habituel, la nationalit\u00e9, puis l&rsquo;accord des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes.<\/p>\n<p>Pour les salari\u00e9s, l&rsquo;article 16 retient un s\u00e9jour qui n&rsquo;exc\u00e8de pas au total 183 jours au cours de toute p\u00e9riode de douze mois cons\u00e9cutifs commen\u00e7ant ou se terminant durant l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e. Deux autres conditions s&rsquo;ajoutent : l&#8217;employeur n&rsquo;est pas r\u00e9sident de l&rsquo;autre \u00c9tat, et la r\u00e9mun\u00e9ration n&rsquo;est pas support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable qu&rsquo;il y a.<\/p>\n<h2>\u00c9liminer la double imposition en France<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 23 distingue deux cas. Selon le a), pour les revenus non mentionn\u00e9s au b), le cr\u00e9dit est \u00e9gal au montant de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant \u00e0 ces revenus, sous condition que le r\u00e9sident soit soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t libyen. Selon le b), pour les revenus vis\u00e9s notamment aux articles 11, 13 et 14 \u00a7 1, le cr\u00e9dit est \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t libyen, plafonn\u00e9 \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant \u00e0 ces revenus. Le texte pr\u00e9cise que l&rsquo;imp\u00f4t libyen n&rsquo;est pas d\u00e9ductible de ces revenus, non exempt\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n<h2>Dividendes de 40 000 \u20ac : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Une soci\u00e9t\u00e9 libyenne, profil fictif, re\u00e7oit 40 000 \u20ac bruts de dividendes d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise dont elle d\u00e9tient 12 % du capital.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Elle veut conna\u00eetre le maximum d&rsquo;imp\u00f4t que la France peut retenir.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Elle applique l&rsquo;article 11 \u00a7 2 a), puis fait v\u00e9rifier la d\u00e9tention du capital, directe ou indirecte, et la qualit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Le plafond est de 2 000 \u20ac (5 % de 40 000 \u20ac). Pour un b\u00e9n\u00e9ficiaire dans l&rsquo;autre cas, il serait de 4 000 \u20ac (10 %). Ce calcul donne un maximum pr\u00e9vu par la convention, pas l&rsquo;imp\u00f4t effectivement d\u00fb.<\/p>\n<h2>Ce que la page ne dit pas sur la Libye<\/h2>\n<p>Les taux de l&rsquo;imp\u00f4t libyen, la proc\u00e9dure amiable, la dur\u00e9e du pr\u00e9avis de d\u00e9nonciation et les modalit\u00e9s de la clause de la nation la plus favoris\u00e9e ne sont pas trait\u00e9s.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel est le plafond de retenue sur les dividendes entre la France et la Libye ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>L&rsquo;article 11 plafonne l&rsquo;imp\u00f4t de l&rsquo;\u00c9tat de la source \u00e0 5 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement ou indirectement au moins 10 % du capital, et \u00e0 10 % dans tous les autres cas.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La retenue de 10 % sur les redevances s&rsquo;applique-t-elle ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le paragraphe 3 de l&rsquo;article 13 mentionne 10 %. Le BOFiP indique que cette retenue n&rsquo;est plus applicable depuis la convention Libye-Royaume-Uni du 17 novembre 2008.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La convention couvre-t-elle les successions ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Son article 2 limite le champ aux imp\u00f4ts sur le revenu.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, vous re\u00e7oit si votre patrimoine ou votre activit\u00e9 se partage entre la France et la Libye. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-libye\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/regle-des-183-jours-salaries-et-conventions\/\">R\u00e8gle des 183 jours : salari\u00e9s en mission et conventions<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste\/\">Conventions de succession : quels pays avec la France<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Texte de la convention (impots.gouv.fr) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/libye\/libye_convention-avec-la-libye-signee-le-22.12.05-texte-entre-en-vigueur-le-01.07.2008_fd_3713.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/libye\/libye_convention-avec-la-libye-signee-le-22.12.05-texte-entre-en-vigueur-le-01.07.2008_fd_3713.pdf<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, convention France-Libye (BOI-INT-CVB-LBY) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-LBY\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-LBY<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions fiscales (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel est le plafond de retenue sur les dividendes entre la France et la Libye ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"L'article 11 plafonne l'imp\u00f4t de l'\u00c9tat de la source \u00e0 5 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement ou indirectement au moins 10 % du capital, et \u00e0 10 % dans tous les autres cas.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La retenue de 10 % sur les redevances s'applique-t-elle ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Le paragraphe 3 de l'article 13 mentionne 10 %. 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