{"id":6698,"date":"2026-10-19T14:21:27","date_gmt":"2026-10-19T12:21:27","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-kenya\/"},"modified":"2026-10-19T14:21:27","modified_gmt":"2026-10-19T12:21:27","slug":"convention-fiscale-france-kenya","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-kenya\/","title":{"rendered":"France-Kenya Tax Treaty: Dividends at 8 and 10 %"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention entre la France et le Kenya a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Nairobi le 4 d\u00e9cembre 2007 et est entr\u00e9e en vigueur le 1er novembre 2010. Elle ne porte que sur les imp\u00f4ts sur le revenu. Ses taux sur les dividendes, 8 % ou 10 %, r\u00e9sultent de la clause de la nation la plus favoris\u00e9e de l&rsquo;article 28. La MLI la modifie depuis le 1er novembre 2025 pour les autres imp\u00f4ts et le 1er janvier 2026 pour les retenues \u00e0 la source.<\/p>\n<h2>Un texte de 2007, mis \u00e0 jour par la clause de l&rsquo;article 28 et la MLI<\/h2>\n<p>La liste administrative (BOI-ANNX-000306, du 29 avril 2026) la classe \u00ab IR \u00bb et ne mentionne ni succession ni donation. Elle a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par la loi n\u00b0 2010-840 du 23 juillet 2010 et publi\u00e9e par le d\u00e9cret n\u00b0 2010-1371 du 11 novembre 2010. La liste BOI-ANNX-000511 (m\u00eame date) donne pour la MLI le 1er novembre 2025 pour les autres imp\u00f4ts et le 1er janvier 2026 pour les imp\u00f4ts pr\u00e9lev\u00e9s \u00e0 la source. L&rsquo;article 2 \u00a7 3 vise, pour la France, l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, la CSG, la CRDS, l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et la taxe sur les salaires.<\/p>\n<h2>Retenues maximales et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Sujet<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>Ce que dit le texte<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>10 \u00a7 2 a)<\/td>\n<td>8 % du montant brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est une soci\u00e9t\u00e9 (hors soci\u00e9t\u00e9 de personnes) qui d\u00e9tient directement au moins 25 % du capital<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Dividendes, autres cas<\/td>\n<td>10 \u00a7 2 b)<\/td>\n<td>10 % du montant brut<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>11 \u00a7 2<\/td>\n<td>L&rsquo;imp\u00f4t ne peut exc\u00e9der 12 % du montant brut<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>12 \u00a7 2<\/td>\n<td>L&rsquo;imp\u00f4t ne peut exc\u00e9der 10 % du montant brut<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-values (autres biens)<\/td>\n<td>13 \u00a7 4<\/td>\n<td>Biens autres que ceux des \u00a7 1, 2 et 3 : imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat dont le c\u00e9dant est un r\u00e9sident<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires, exception<\/td>\n<td>15 \u00a7 2<\/td>\n<td>S\u00e9jour n&rsquo;exc\u00e9dant pas 183 jours au cours d&rsquo;une p\u00e9riode de douze mois cons\u00e9cutifs commen\u00e7ant ou s&rsquo;achevant pendant l&rsquo;ann\u00e9e fiscale ; employeur non r\u00e9sident de l&rsquo;autre \u00c9tat ; charge non support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable ou une base fixe<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensions<\/td>\n<td>18<\/td>\n<td>Pensions et autres r\u00e9mun\u00e9rations similaires pay\u00e9es \u00e0 un r\u00e9sident : imposables seulement dans cet \u00c9tat, l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire, sous r\u00e9serve de l&rsquo;article 19 \u00a7 2 pour les pensions publiques<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Double imposition (France)<\/td>\n<td>22 \u00a7 1 a)<\/td>\n<td>Cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t imputable sur l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais, plafonn\u00e9 \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant ; l&rsquo;imp\u00f4t k\u00e9nyan n&rsquo;est pas d\u00e9ductible de ces revenus<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Dividendes : 8 % et 10 %, issus de la clause de la nation la plus favoris\u00e9e<\/h2>\n<p>Les taux de 8 % et 10 % et le seuil de 25 % figurent dans le corps de l&rsquo;article 10 \u00a7 2. La note 9 pr\u00e9cise que ces dispositions s&rsquo;appliquent conform\u00e9ment \u00e0 l&rsquo;article 28, \u00e0 la suite de la convention Kenya-Cor\u00e9e du Sud entr\u00e9e en vigueur le 3 avril 2017. L&rsquo;actualit\u00e9 BOFiP du 27 d\u00e9cembre 2023 indique que cette clause a abaiss\u00e9 le taux de retenue sur les dividendes \u00e0 8 % ou 10 %, applicable \u00e0 partir du 3 avril 2017.<\/p>\n<h2>L&rsquo;article 28 : tout taux plus faible accord\u00e9 \u00e0 un \u00c9tat de l&rsquo;OCDE<\/h2>\n<p>Si le Kenya conclut, apr\u00e8s la convention, un accord avec un \u00c9tat membre de l&rsquo;OCDE pr\u00e9voyant une exon\u00e9ration ou un taux plus faible que ceux des articles 10 \u00a7 2, 11 \u00a7 2 ou 12 \u00a7 2, ce r\u00e9gime s&rsquo;applique automatiquement aux dividendes, int\u00e9r\u00eats ou redevances.<\/p>\n<h2>Qui est r\u00e9sident ?<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 4 \u00a7 2 retient d&rsquo;abord l&rsquo;\u00c9tat du foyer d&rsquo;habitation permanent. Si le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9, il examine le s\u00e9jour habituel dans les deux \u00c9tats, puis la nationalit\u00e9 des deux \u00c9tats. \u00c0 d\u00e9faut, les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes tranchent la question d&rsquo;un commun accord (alin\u00e9a d).<\/p>\n<h2>Salaires : douze mois cons\u00e9cutifs rattach\u00e9s \u00e0 l&rsquo;ann\u00e9e fiscale<\/h2>\n<p>La p\u00e9riode de 183 jours de l&rsquo;article 15 \u00a7 2 a) est une p\u00e9riode de douze mois cons\u00e9cutifs qui commence ou s&rsquo;ach\u00e8ve pendant l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e. L&#8217;employeur ne doit pas \u00eatre r\u00e9sident de l&rsquo;autre \u00c9tat, et la r\u00e9mun\u00e9ration ne doit pas \u00eatre support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable ou une base fixe qu&rsquo;il y a.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Les plus-values immobili\u00e8res, les professions non salari\u00e9es (article 14), la proc\u00e9dure amiable et l&rsquo;\u00e9change de renseignements ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s. Le droit k\u00e9nyan n&rsquo;est pas trait\u00e9 : il se valide avec un professionnel local.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel taux de retenue sur les dividendes entre la France et le Kenya ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>8 % du montant brut pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 25 % du capital, 10 % dans les autres cas (article 10 \u00a7 2), en application de la clause de l&rsquo;article 28.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La convention France-Kenya couvre-t-elle les successions ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La liste administrative du 29 avril 2026 la classe \u00ab IR \u00bb seul, et l&rsquo;article 2 ne nomme aucun droit de succession.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Depuis quand la MLI s&rsquo;applique-t-elle ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Au 1er novembre 2025 pour les autres imp\u00f4ts et au 1er janvier 2026 pour les imp\u00f4ts pr\u00e9lev\u00e9s \u00e0 la source, selon la liste du 29 avril 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et le Kenya. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-kenya\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/liste-des-conventions-fiscales-signees-par-la-france\/\">Conventions fiscales : les pays li\u00e9s \u00e0 la France<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/revenus-etrangers-de-capitaux-credit-d-impot-et-formulaire-2047\/\">Revenus \u00e9trangers de capitaux : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et 2047<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/declarer-son-adresse-a-l-etranger-aux-impots-sipnr\/\">Adresse \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : informer les imp\u00f4ts de son d\u00e9part<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Doctrine BOFiP, convention France-Kenya (BOI-INT-CVB-KEN) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3023-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3023-PGP.html<\/a><\/li>\n<li>Texte consolid\u00e9 de la convention (MLI et clause de la nation la plus favoris\u00e9e) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/kenya\/nid_26934_kenya_modifiee_cml_clause_npf.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/kenya\/nid_26934_kenya_modifiee_cml_clause_npf.pdf<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions fiscales (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel taux de retenue sur les dividendes entre la France et le Kenya ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"8 % du montant brut pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 25 % du capital, 10 % dans les autres cas (article 10 \u00a7 2), en application de la clause de l'article 28.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La convention France-Kenya couvre-t-elle les successions ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"La liste administrative du 29 avril 2026 la 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