{"id":6693,"date":"2026-10-19T13:53:21","date_gmt":"2026-10-19T11:53:21","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-islande\/"},"modified":"2026-10-19T13:53:21","modified_gmt":"2026-10-19T11:53:21","slug":"convention-fiscale-france-islande","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-islande\/","title":{"rendered":"France-Iceland tax treaty: dividends at 5 % or 15 %"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention France-Islande du 29 ao\u00fbt 1990 plafonne la retenue sur les dividendes \u00e0 5 % pour certaines soci\u00e9t\u00e9s et \u00e0 15 % dans les autres cas. Les int\u00e9r\u00eats et les redevances ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire. Elle est modifi\u00e9e par la MLI depuis 2020.<\/p>\n<h2>Un texte de 1990, en vigueur depuis le 1er juin 1992<\/h2>\n<p>La convention a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Reykjavik le 29 ao\u00fbt 1990, avec un protocole qui en fait partie int\u00e9grante. La loi n\u00b0 91-1395 du 31 d\u00e9cembre 1991 en a autoris\u00e9 l&rsquo;approbation, et le d\u00e9cret n\u00b0 92-549 du 17 juin 1992 l&rsquo;a publi\u00e9e. Elle est entr\u00e9e en vigueur le 1er juin 1992. Les retenues \u00e0 la source s&rsquo;appliquent aux revenus per\u00e7us \u00e0 compter du 1er juillet 1992, et les autres imp\u00f4ts aux revenus \u00e0 compter du 1er janvier 1993 (article 29).<\/p>\n<p>La liste BOI-ANNX-000306 (29 avril 2026) la classe avec la seule mention \u00ab IR \u00bb. Selon la liste BOI-ANNX-000511 (29 avril 2026), la MLI produit ses effets en France le 1er janvier 2020 pour les imp\u00f4ts pr\u00e9lev\u00e9s \u00e0 la source et le 1er juillet 2020 pour les autres imp\u00f4ts.<\/p>\n<h2>Retenues maximales et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Sujet<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>R\u00e8gle lue dans le texte consolid\u00e9<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes, soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 10 % du capital<\/td>\n<td>10 \u00a7 2 a) (i)<\/td>\n<td>5 % du montant brut<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Dividendes d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 islandaise d\u00e9ductibles en Islande, m\u00eame d\u00e9tention<\/td>\n<td>10 \u00a7 2 a) (ii)<\/td>\n<td>15 % du montant brut<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Dividendes, autres cas<\/td>\n<td>10 \u00a7 2 b)<\/td>\n<td>15 % du montant brut<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>B\u00e9n\u00e9fices d&rsquo;un \u00e9tablissement stable, apr\u00e8s imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/td>\n<td>10 \u00a7 8<\/td>\n<td>Imp\u00f4t de 5 % au plus<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>11 \u00a7 1<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>12 \u00a7 1<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Gains sur immeubles<\/td>\n<td>13 \u00a7 1<\/td>\n<td>Imposables dans l&rsquo;\u00c9tat de situation<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Autres gains<\/td>\n<td>13 \u00a7 5<\/td>\n<td>Seulement dans l&rsquo;\u00c9tat dont le c\u00e9dant est r\u00e9sident<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires, exception<\/td>\n<td>15 \u00a7 2 a)<\/td>\n<td>183 jours au plus sur douze mois cons\u00e9cutifs, plus deux conditions<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensions<\/td>\n<td>18 \u00a7 1<\/td>\n<td>Seulement dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence, sous r\u00e9serve de l&rsquo;article 19 \u00a7 2<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Dividendes : le plafond d\u00e9pend de la d\u00e9ductibilit\u00e9 en Islande<\/h2>\n<p>Le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif est-il une soci\u00e9t\u00e9, hors soci\u00e9t\u00e9 de personnes, qui d\u00e9tient directement au moins 10 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 qui paie ? Le plafond est alors de 5 % du montant brut. Il passe \u00e0 15 % pour les dividendes distribu\u00e9s par une soci\u00e9t\u00e9 islandaise \u00ab dans la mesure o\u00f9 ces dividendes sont d\u00e9ductibles de la base d&rsquo;imposition en Islande \u00bb. Dans tous les autres cas, le plafond est de 15 %.<\/p>\n<h2>Droit aux avantages : la clause de la MLI<\/h2>\n<p>Le texte consolid\u00e9 refuse l&rsquo;avantage de la convention pour un \u00e9l\u00e9ment de revenu si l&rsquo;un des objets principaux d&rsquo;un montage \u00e9tait de l&rsquo;obtenir, sauf conformit\u00e9 \u00e0 l&rsquo;objet et au but de la convention.<\/p>\n<h2>Gains, salaires, pensions<\/h2>\n<p>Pour les salaires, l&rsquo;article 15 \u00a7 2 a) retient un s\u00e9jour n&rsquo;exc\u00e9dant pas au total 183 jours \u00ab au cours de toute p\u00e9riode de douze mois cons\u00e9cutifs \u00bb, avec deux conditions sur l&#8217;employeur et la charge de la r\u00e9mun\u00e9ration.<\/p>\n<p>L&rsquo;article 18 \u00a7 1 r\u00e9serve les pensions \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence. L&rsquo;article 22 est intitul\u00e9 \u00ab Cotisations de retraite \u00bb ; nous n&rsquo;en avons lu que le premier alin\u00e9a, qui vise les cotisations pay\u00e9es par ou pour une personne physique r\u00e9sidente.<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence et double imposition<\/h2>\n<p>Pour une personne physique r\u00e9sidente des deux \u00c9tats, l&rsquo;article 4 \u00a7 2 retient le foyer d&rsquo;habitation permanent, puis le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, le s\u00e9jour habituel et la nationalit\u00e9 ; pour une soci\u00e9t\u00e9, le si\u00e8ge de direction effective. L&rsquo;article 23 \u00e9nonce une m\u00e9thode commune aux deux \u00c9tats : l&rsquo;imp\u00f4t pr\u00e9lev\u00e9 dans l&rsquo;autre \u00c9tat n&rsquo;est pas d\u00e9ductible du revenu imposable dans le premier.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Elle ne traite pas la suite de l&rsquo;article 23, la d\u00e9nonciation, l&rsquo;IFI ni le droit interne islandais. La liste administrative ne mentionne ni fortune ni successions.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>La d\u00e9tention de la soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficiaire, directe, et le caract\u00e8re d\u00e9ductible ou non du dividende en Islande.<\/li>\n<li>L&rsquo;objet du montage, au regard de la clause sur le droit aux avantages.<\/li>\n<li>Votre r\u00e9sidence au sens de l&rsquo;article 4.<\/li>\n<li>Le calendrier de vos s\u00e9jours.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel est le taux de retenue sur les dividendes entre la France et l&rsquo;Islande ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>5 % pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 10 % du capital, 15 % dans les autres cas et pour les dividendes d\u00e9ductibles en Islande (article 10 \u00a7 2).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Int\u00e9r\u00eats et redevances : qui peut les imposer ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Seulement l&rsquo;\u00c9tat dont le b\u00e9n\u00e9ficiaire est r\u00e9sident (articles 11 \u00a7 1 et 12 \u00a7 1).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Depuis quand la MLI s&rsquo;applique-t-elle ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Depuis le 1er janvier 2020 en France pour les retenues \u00e0 la source, et depuis le 1er juillet 2020 pour les autres imp\u00f4ts, selon la liste administrative du 29 avril 2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont les participations ou les revenus relient la France et l&rsquo;Islande. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-islande\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/interets-et-obligations-francais-non-residents-fiscalite\/\">Int\u00e9r\u00eats et obligations fran\u00e7ais d\u2019un non-r\u00e9sident<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/regle-des-183-jours-salaries-et-conventions\/\">R\u00e8gle des 183 jours : salari\u00e9s en mission et conventions<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Liste des conventions fiscales (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, convention France-Islande (BOI-INT-CVB-ISL) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-ISL\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-ISL<\/a><\/li>\n<li>Texte consolid\u00e9 modifi\u00e9 par la MLI : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/islande\/version_consolidee_de_la_convention_avec_lislande_modifiee_par_la_convention_multilaterale.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/islande\/version_consolidee_de_la_convention_avec_lislande_modifiee_par_la_convention_multilaterale.pdf<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel est le taux de retenue sur les dividendes entre la France et l'Islande ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"5 % pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 10 % du capital, 15 % dans les autres cas et pour les dividendes d\u00e9ductibles en Islande (article 10 \u00a7 2).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Int\u00e9r\u00eats et redevances : qui peut les 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