{"id":6678,"date":"2026-10-19T13:52:58","date_gmt":"2026-10-19T11:52:58","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-congo\/"},"modified":"2026-10-19T13:52:58","modified_gmt":"2026-10-19T11:52:58","slug":"convention-fiscale-france-congo","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-congo\/","title":{"rendered":"France-Congo tax treaty: dividends at 15 % or 20 %"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention entre la France et la R\u00e9publique du Congo (Brazzaville), sign\u00e9e en 1987, plafonne les dividendes \u00e0 15 % ou 20 % et les redevances \u00e0 15 %. Elle r\u00e9serve en principe les int\u00e9r\u00eats \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence et traite aussi les successions. Elle ne d\u00e9taille pas l&rsquo;enregistrement, le timbre ni le passif successoral.<\/p>\n<h2>Une convention de 1987 : revenu et successions<\/h2>\n<p>Sign\u00e9e le 27 novembre 1987, protocole compris, elle vise les imp\u00f4ts sur le revenu et sur les successions, l&rsquo;enregistrement et le timbre. Entr\u00e9e en vigueur le 1er septembre 1989, elle ne comporte aucun avenant dans la liste administrative, et le Congo ne figure pas dans la liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511). L&rsquo;article 32 l&rsquo;applique aux retenues \u00e0 la source sur les sommes mises en paiement, et aux successions de personnes d\u00e9c\u00e9d\u00e9es, \u00e0 partir de cette date.<\/p>\n<h2>Les plafonds de retenue et les r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>R\u00e8gle \u00e9crite<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>10<\/td>\n<td>15 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient directement au moins 10 % du capital ; 20 % dans les autres cas<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>11<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif, sans taux. R\u00e9serves : \u00e9tablissement stable ou base fixe auquel la cr\u00e9ance se rattache (\u00a7 3) ; relations sp\u00e9ciales : la convention ne vise que le montant normal (\u00a7 5)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>12<\/td>\n<td>15 % du brut. R\u00e9serve : \u00e9tablissement stable ou base fixe auquel le droit ou le bien se rattache (\u00a7 4)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-values<\/td>\n<td>13<\/td>\n<td>Immeubles : \u00c9tat de situation (\u00a7 1) ; titres de soci\u00e9t\u00e9s poss\u00e9dant des immeubles : voir le \u00a7 1, alin\u00e9a 2 ; au moins 25 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 dont les titres sont c\u00e9d\u00e9s, seul ou avec des apparent\u00e9s : \u00c9tat de r\u00e9sidence de cette soci\u00e9t\u00e9 (\u00a7 2) ; biens d&rsquo;un \u00e9tablissement stable ou d&rsquo;une base fixe : \u00a7 3 ; autres gains : \u00c9tat du c\u00e9dant (\u00a7 5)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires<\/td>\n<td>15<\/td>\n<td>\u00c9tat de r\u00e9sidence si le s\u00e9jour n&rsquo;exc\u00e8de pas 183 jours au cours de l&rsquo;ann\u00e9e fiscale, avec les conditions sur l&#8217;employeur<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensions<\/td>\n<td>18<\/td>\n<td>Pensions priv\u00e9es : \u00c9tat de r\u00e9sidence ; s\u00e9curit\u00e9 sociale : \u00c9tat qui les verse<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Successions : l&rsquo;article 22<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 22 r\u00e9partit le droit d&rsquo;imposer :<\/p>\n<ul>\n<li>les immeubles, dans l&rsquo;\u00c9tat o\u00f9 ils sont situ\u00e9s ;<\/li>\n<li>les biens d&rsquo;un \u00e9tablissement stable ou d&rsquo;une base fixe, l\u00e0 o\u00f9 ils sont situ\u00e9s ;<\/li>\n<li>les meubles corporels, l\u00e0 o\u00f9 ils se trouvent au d\u00e9c\u00e8s, les navires et a\u00e9ronefs l\u00e0 o\u00f9 ils sont immatricul\u00e9s ;<\/li>\n<li>tous les autres biens, seulement dans l&rsquo;\u00c9tat dont le d\u00e9funt \u00e9tait r\u00e9sident au d\u00e9c\u00e8s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La convention ne traite pas les donations dans les passages lus.<\/p>\n<h2>\u00c9viter la double imposition par un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 25 retient le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t. En France, il s&rsquo;impute sur l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais et ne peut exc\u00e9der l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant aux m\u00eames revenus (dividendes et redevances) ou aux m\u00eames biens (successions). Le Congo applique un m\u00e9canisme sym\u00e9trique.<\/p>\n<p>Pour une personne r\u00e9sidente des deux \u00c9tats, l&rsquo;article 4 retient dans l&rsquo;ordre le foyer d&rsquo;habitation permanent, le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, le s\u00e9jour habituel puis la nationalit\u00e9.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre r\u00e9sidence au sens de l&rsquo;article 4, et celle du d\u00e9funt au d\u00e9c\u00e8s.<\/li>\n<li>La nature et le lieu de vos biens.<\/li>\n<li>Votre participation au capital et vos s\u00e9jours.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel plafond de retenue sur les dividendes entre la France et le Congo ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>15 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient directement au moins 10 % du capital, 20 % dans les autres cas (article 10).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quelle convention s&rsquo;applique aux successions entre la France et le Congo ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Celle de 1987 (article 22).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Les int\u00e9r\u00eats sont-ils retenus \u00e0 la source ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>L&rsquo;article 11 les r\u00e9serve \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif sans taux, sous les r\u00e9serves des paragraphes 3 et 5.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et le Congo. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-congo\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste\/\">Conventions de succession : quels pays avec la France<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/regle-des-183-jours-salaries-et-conventions\/\">R\u00e8gle des 183 jours : salari\u00e9s en mission et conventions<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Doctrine BOFiP, convention France-Congo (BOI-INT-CVB-COG) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/423-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/423-PGP<\/a><\/li>\n<li>Texte de la convention de 1987 : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/10conventionscongocongoconvention-avec-le-congofd1820pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/10conventionscongocongoconvention-avec-le-congofd1820pdf<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions fiscales (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel plafond de retenue sur les dividendes entre la France et le Congo ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"15 % du brut si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient directement au moins 10 % du capital, 20 % dans les autres cas (article 10).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quelle convention s'applique aux successions entre la France et le Congo ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Celle de 1987 (article 22).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Les int\u00e9r\u00eats sont-ils retenus \u00e0 la source ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"L'article 11 les r\u00e9serve \u00e0 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