{"id":6669,"date":"2026-10-19T13:52:41","date_gmt":"2026-10-19T11:52:41","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-bolivie\/"},"modified":"2026-10-19T13:52:41","modified_gmt":"2026-10-19T11:52:41","slug":"convention-fiscale-france-bolivie","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-bolivie\/","title":{"rendered":"France-Bolivia Convention: 15 % and OECD clause"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention France-Bolivie plafonne \u00e0 15 % du montant brut les dividendes, les int\u00e9r\u00eats et les redevances. Son protocole contient une clause particuli\u00e8re : si la Bolivie accorde des taux plus faibles \u00e0 un \u00c9tat membre de l&rsquo;OCDE, ces taux remplacent automatiquement ceux de la convention. Sign\u00e9e \u00e0 La Paz le 15 d\u00e9cembre 1994, elle est entr\u00e9e en vigueur le 1er novembre 1996.<\/p>\n<h2>Un texte de 1994, sans avenant mentionn\u00e9<\/h2>\n<p>Selon la doctrine (article 28, version en vigueur depuis le 4 novembre 2016), la convention s&rsquo;applique en France aux retenues \u00e0 la source \u00e0 compter du 1er novembre 1996, aux autres imp\u00f4ts sur le revenu pour les revenus r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 compter du 1er janvier 1997, et \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune pour la fortune poss\u00e9d\u00e9e au 1er janvier 1997 ou apr\u00e8s. La liste administrative (BOI-ANNX-000306, du 29 avril 2026) la range parmi celles qui visent le revenu et la fortune, sans texte successoral signal\u00e9. La Bolivie ne figure pas dans la liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI. L&rsquo;article 2 vise, c\u00f4t\u00e9 fran\u00e7ais, l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, l&rsquo;imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur la fortune et la taxe sur les salaires.<\/p>\n<h2>Bolivie : retenues maximales et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Sujet<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>Plafond ou r\u00e8gle<\/th>\n<th>Condition<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>10 \u00a7 1<\/td>\n<td>15 % du brut<\/td>\n<td>B\u00e9n\u00e9ficiaire effectif<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Avoir fiscal<\/td>\n<td>10 \u00a7 2<\/td>\n<td>Paiement du Tr\u00e9sor fran\u00e7ais<\/td>\n<td>Personne physique ou soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tenant pas au moins 10 % du capital ; m\u00e9canisme pr\u00e9vu par le texte de 1994, aucune source lue ne dit s&rsquo;il s&rsquo;applique encore<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>11 \u00a7 1<\/td>\n<td>15 % du brut<\/td>\n<td>Exon\u00e9rations au \u00a7 2 (\u00c9tat bolivien, collectivit\u00e9s et institutions publiques fran\u00e7aises)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>12 \u00a7 1<\/td>\n<td>15 % du brut<\/td>\n<td>Ayant droit effectif<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Autres gains<\/td>\n<td>13 \u00a7 5<\/td>\n<td>\u00c9tat dont le c\u00e9dant est domicili\u00e9<\/td>\n<td>Hors immeubles et titres assimil\u00e9s<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires<\/td>\n<td>15 \u00a7 2<\/td>\n<td>Exception pour 183 jours sur douze mois cons\u00e9cutifs<\/td>\n<td>Employeur non domicili\u00e9 dans l&rsquo;autre \u00c9tat<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Fortune<\/td>\n<td>22 \u00a7 4<\/td>\n<td>\u00c9tat de domicile<\/td>\n<td>Tous les autres \u00e9l\u00e9ments<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>La clause du point 5 du protocole<\/h2>\n<p>Le point 5 vise les articles 10, 11 et 12. Si, dans une convention avec un \u00c9tat tiers membre de l&rsquo;OCDE, la Bolivie limite la retenue \u00e0 la source sur les dividendes, int\u00e9r\u00eats ou redevances \u00e0 des taux plus faibles (y compris nuls) ou \u00e0 des champs plus r\u00e9duits, ces taux remplacent automatiquement ceux de la convention, \u00e0 compter de l&rsquo;entr\u00e9e en vigueur de l&rsquo;accord avec l&rsquo;\u00c9tat tiers. La doctrine (BOI-INT-CVB-BOL) indique que cette clause a jou\u00e9 apr\u00e8s la convention Bolivie-Espagne du 30 juin 1997 : retenue sur les dividendes ramen\u00e9e \u00e0 10 % pour une entreprise d\u00e9tenant directement au moins 25 % du capital, imposition dans le seul \u00c9tat du b\u00e9n\u00e9ficiaire pour certains int\u00e9r\u00eats (li\u00e9s \u00e0 la vente d&rsquo;\u00e9quipement industriel, commercial ou scientifique) et certaines redevances de droit d&rsquo;auteur (litt\u00e9raire, th\u00e9\u00e2tral, musical ou artistique, hors films). La doctrine ne donne pas de date d&rsquo;application.<\/p>\n<h2>Dividendes de 30 000 \u20ac : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un actionnaire r\u00e9sident de Bolivie, profil fictif, per\u00e7oit 30 000 \u20ac de dividendes bruts d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise, et 50 000 \u20ac d&rsquo;int\u00e9r\u00eats.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il veut le maximum que la France peut retenir.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il applique d&rsquo;abord le plafond de l&rsquo;article 10 \u00a7 1, puis demande si la clause du point 5 abaisse le taux dans sa situation.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> \u00c0 15 %, le plafond est de 4 500 \u20ac sur les dividendes et de 7 500 \u20ac sur les int\u00e9r\u00eats. Avec le taux de 10 % que cite la doctrine pour certaines entreprises, il serait de 3 000 \u20ac sur les dividendes. Ce sont des maximums, pas l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb, et l&rsquo;application de la clause \u00e0 son cas reste \u00e0 v\u00e9rifier.<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence, gains et fortune<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 4 \u00a7 2 d\u00e9partage la double r\u00e9sidence : foyer d&rsquo;habitation permanent, puis centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9 (si le s\u00e9jour est dans les deux \u00c9tats ou aucun), accord amiable. L&rsquo;article 13 distingue les immeubles, imposables o\u00f9 ils se trouvent, et les parts de soci\u00e9t\u00e9s soumises au m\u00eame r\u00e9gime que les immeubles (\u00a7 2) ; aucun seuil de 50 % n&rsquo;y est \u00e9crit. L&rsquo;article 22 rattache la fortune immobili\u00e8re \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de situation. Le texte vise l&rsquo;imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur la fortune : l&rsquo;IFI n&rsquo;est pas trait\u00e9 ici.<\/p>\n<h2>Cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t et d\u00e9nonciation<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 23 \u00a7 1 a) accorde un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t imputable sur l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais, selon deux cas. Pour les revenus ou la fortune imposables seulement en Bolivie, le cr\u00e9dit est \u00e9gal au montant de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant \u00e0 ces revenus ou \u00e0 cette fortune. Dans les autres cas, il est \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t pay\u00e9 en Bolivie conform\u00e9ment aux dispositions de la convention, dans la limite de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais. La d\u00e9nonciation est possible \u00e0 partir de la cinqui\u00e8me ann\u00e9e civile suivant l&rsquo;entr\u00e9e en vigueur, avec un pr\u00e9avis d&rsquo;au moins six mois (article 29).<\/p>\n<h2>Ce que cette fiche ne traite pas<\/h2>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t bolivien, le d\u00e9tail des exon\u00e9rations d&rsquo;int\u00e9r\u00eats, les pensions de s\u00e9curit\u00e9 sociale, le protocole au-del\u00e0 du point 5 et l&rsquo;IFI ne sont pas trait\u00e9s.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre r\u00e9sidence au sens de la convention.<\/li>\n<li>Votre pourcentage de d\u00e9tention et son caract\u00e8re direct.<\/li>\n<li>La nature du revenu et la date de paiement, par rapport aux accords conclus par la Bolivie.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un article se lit avec les faits de votre dossier, et aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel taux de retenue sur les dividendes entre la France et la Bolivie ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>L&rsquo;article 10 \u00a7 1 plafonne l&rsquo;imp\u00f4t de la source \u00e0 15 % du montant brut ; la doctrine cite 10 % pour certaines entreprises \u00e0 la suite de la clause du protocole.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Que dit la clause du point 5 du protocole ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Qu&rsquo;un taux plus faible accord\u00e9 par la Bolivie \u00e0 un \u00c9tat de l&rsquo;OCDE remplace automatiquement celui de la convention, \u00e0 compter de l&rsquo;entr\u00e9e en vigueur de l&rsquo;accord avec cet \u00c9tat.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La convention couvre-t-elle les successions ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non : elle ne vise que les imp\u00f4ts sur le revenu et sur la fortune, et la liste administrative ne signale aucun texte successoral.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et la Bolivie. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-bolivie\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/regle-des-183-jours-salaries-et-conventions\/\">R\u00e8gle des 183 jours : salari\u00e9s en mission et conventions<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/revenus-etrangers-de-capitaux-credit-d-impot-et-formulaire-2047\/\">Revenus \u00e9trangers de capitaux : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et 2047<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/declarer-un-contrat-d-assurance-vie-ouvert-a-l-etranger\/\">D\u00e9clarer une assurance-vie ouverte \u00e0 l\u2019\u00e9tranger<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/liste-des-conventions-fiscales-signees-par-la-france\/\">Conventions fiscales : les pays li\u00e9s \u00e0 la France<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Texte de la convention : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/bolivie\/bolivie_convention-avec-la-bolivie_fd_1731.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/bolivie\/bolivie_convention-avec-la-bolivie_fd_1731.pdf<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, convention France-Bolivie (BOI-INT-CVB-BOL) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-BOL\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/BOI-INT-CVB-BOL<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions fiscales (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel taux de retenue sur les dividendes entre la France et la Bolivie ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"L'article 10 \u00a7 1 plafonne l'imp\u00f4t de la source \u00e0 15 % du montant brut ; 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