{"id":6638,"date":"2026-10-19T13:23:04","date_gmt":"2026-10-19T11:23:04","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/vivre-en-colombie-fiscalite-et-residence-fiscale\/"},"modified":"2026-10-19T13:23:04","modified_gmt":"2026-10-19T11:23:04","slug":"vivre-en-colombie-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-en-colombie-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in Colombia: tax residency and declarations"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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(Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>En Colombie, la r\u00e9sidence fiscale d&rsquo;une personne physique tient d&rsquo;abord au temps pass\u00e9 : plus de 183 jours calendaires, continus ou non, au cours de toute p\u00e9riode de 365 jours cons\u00e9cutifs. C&rsquo;est la r\u00e8gle de l&rsquo;article 10 de l&rsquo;Estatuto Tributario. Les non-r\u00e9sidents ne sont impos\u00e9s que sur leurs revenus et gains de source colombienne et sur leur patrimoine situ\u00e9 dans le pays. Cette page s&rsquo;appuie sur les textes et pages de la DIAN, l&rsquo;administration fiscale colombienne. Elle ne donne ni le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, ni l&rsquo;imp\u00f4t sur le patrimoine : ces points n&rsquo;ont pas pu \u00eatre lus \u00e0 la source officielle.<\/p>\n<h2>Plus de 183 jours sur 365 jours cons\u00e9cutifs<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 10 compte les jours calendaires, jours d&rsquo;entr\u00e9e et de sortie inclus. La pr\u00e9sence peut \u00eatre continue ou non. Le d\u00e9compte se fait sur \u00ab toute p\u00e9riode de 365 jours cons\u00e9cutifs \u00bb, donc sur une fen\u00eatre glissante et non sur l&rsquo;ann\u00e9e civile.<\/p>\n<p>Le texte ajoute une r\u00e8gle pour les pr\u00e9sences qui couvrent plus d&rsquo;une ann\u00e9e : la personne est alors consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente \u00e0 partir de la deuxi\u00e8me ann\u00e9e ou p\u00e9riode gravable. Lisez cette r\u00e8gle en entier avant tout calcul \u00e0 cheval sur deux ann\u00e9es.<\/p>\n<h2>Les nationaux colombiens : un test \u00e0 six entr\u00e9es<\/h2>\n<p>Un Colombien est aussi r\u00e9sident s&rsquo;il remplit l&rsquo;un des crit\u00e8res du num\u00e9ral 3 de l&rsquo;article 10 :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Crit\u00e8re<\/th>\n<th>Contenu<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Famille<\/td>\n<td>Conjoint ou partenaire permanent non s\u00e9par\u00e9 l\u00e9galement, ou enfants mineurs d\u00e9pendants, r\u00e9sidents fiscaux en Colombie<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Revenus<\/td>\n<td>Au moins 50 % des revenus de source nationale<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Biens g\u00e9r\u00e9s<\/td>\n<td>Au moins 50 % des biens g\u00e9r\u00e9s dans le pays<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Actifs<\/td>\n<td>Au moins 50 % des actifs d\u00e9tenus dans le pays<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Justification<\/td>\n<td>R\u00e9sidence \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger non justifi\u00e9e quand l&rsquo;administration le demande<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Juridiction<\/td>\n<td>R\u00e9sidence fiscale dans une juridiction que le gouvernement national qualifie de paradis fiscal (\u00ab para\u00edso fiscal \u00bb)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Un paragraphe ajout\u00e9 par la loi 1739 de 2014 \u00e9carte la qualit\u00e9 de r\u00e9sident pour le national qui a au moins 50 % de ses revenus ou de ses actifs dans la juridiction de son domicile. Le gouvernement fixe la mani\u00e8re de le prouver.<\/p>\n<p>Cette partie concerne directement un Fran\u00e7ais qui a aussi la nationalit\u00e9 colombienne, ou dont le conjoint est colombien et r\u00e9sident en Colombie.<\/p>\n<h2>Prouver sa r\u00e9sidence \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger<\/h2>\n<p>Le national qui prouve sa r\u00e9sidence fiscale \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger doit pr\u00e9senter un certificat de r\u00e9sidence fiscale d\u00e9livr\u00e9 par le pays concern\u00e9. La forme de ce certificat c\u00f4t\u00e9 fran\u00e7ais n&rsquo;est pas d\u00e9crite ici.<\/p>\n<h2>Non-r\u00e9sident : la source colombienne et le patrimoine situ\u00e9 en Colombie<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 9 limite l&rsquo;imposition des non-r\u00e9sidents : leurs revenus et gains de source nationale, et leur patrimoine situ\u00e9 dans le pays. Ils sont aussi redevables de l&rsquo;imp\u00f4t sur les remises (impuesto de remesas). Le premier alin\u00e9a du m\u00eame article, qui vise les r\u00e9sidents, porte sur le site de la DIAN la mention \u00ab Inciso derogado por el art\u00edculo 198 de la Ley 1607 de 2012 \u00bb : cette page ne s&rsquo;appuie pas sur cet alin\u00e9a et ne dit rien de l&rsquo;\u00e9tendue de l&rsquo;imposition des r\u00e9sidents.<\/p>\n<h2>Quand faut-il d\u00e9clarer ? Les seuils en UVT<\/h2>\n<p>La DIAN publie pour l&rsquo;ann\u00e9e gravable 2025 les cas o\u00f9 la d\u00e9claration de revenus des personnes physiques est obligatoire. Deux d&rsquo;entre eux : un patrimoine brut sup\u00e9rieur \u00e0 4 500 UVT au 31 d\u00e9cembre 2025, ou des revenus bruts \u00e9gaux ou sup\u00e9rieurs \u00e0 1 400 UVT en 2025. L&rsquo;UVT de r\u00e9f\u00e9rence pour 2025 est de 49 799 pesos.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Seuil<\/th>\n<th>En UVT<\/th>\n<th>En pesos (UVT 2025)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Revenus bruts<\/td>\n<td>1 400<\/td>\n<td>69 718 600<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Patrimoine brut<\/td>\n<td>4 500<\/td>\n<td>224 095 500<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La page cite d&rsquo;autres cas (responsable de la TVA, d\u00e9penses par carte, achats, d\u00e9p\u00f4ts) qui ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s ici.<\/p>\n<h2>Actifs \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger : le formulaire 160<\/h2>\n<p>Les contribuables de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu qui poss\u00e8dent des actifs \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger d\u00e9posent le formulaire 160 si la valeur de ces actifs au 1er janvier d\u00e9passe 2 000 UVT, soit 104 748 000 pesos pour 2026 selon la DIAN. La d\u00e9claration est informative : \u00ab no hay valor a pagar por parte del declarante por impuesto \u00bb. La page n&rsquo;est pas dat\u00e9e.<\/p>\n<h2>Double r\u00e9sidence avec la France<\/h2>\n<p>Un Fran\u00e7ais qui s&rsquo;installe en Colombie peut rester domicili\u00e9 en France au sens de l&rsquo;article 4 B du CGI. L&rsquo;administration fiscale fran\u00e7aise retient trois crit\u00e8res : le foyer ou le lieu de s\u00e9jour principal, l&rsquo;activit\u00e9 professionnelle, le centre des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques. Il suffit que l&rsquo;un d&rsquo;eux soit rempli. Le s\u00e9jour de plus de six mois est en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale un s\u00e9jour principal, sans \u00eatre un crit\u00e8re absolu (BOI-IR-CHAMP-10).<\/p>\n<p>Quand les deux \u00c9tats vous consid\u00e8rent comme r\u00e9sident, la convention franco-colombienne d\u00e9partage dans l&rsquo;ordre : foyer d&rsquo;habitation permanent, liens personnels et \u00e9conomiques les plus \u00e9troits, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9, accord amiable. Pour un r\u00e9sident de Colombie, elle pr\u00e9voit une d\u00e9duction \u00e9gale \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t pay\u00e9 en France, dans la limite de l&rsquo;imp\u00f4t colombien aff\u00e9rent. Notre page sur la convention d\u00e9taille ces points.<\/p>\n<h2>Sant\u00e9 et retraite : ce que dit le Cleiss<\/h2>\n<p>Selon le Cleiss (fiche mise \u00e0 jour le 30 septembre 2026), tous les r\u00e9sidents colombiens acc\u00e8dent au syst\u00e8me g\u00e9n\u00e9ral de sant\u00e9 (SGSSS), et l&rsquo;affiliation \u00e0 une EPS est obligatoire. La retraite est obligatoire pour les titulaires d&rsquo;un contrat de travail, avec un choix entre le r\u00e9gime public et le r\u00e9gime priv\u00e9. La fiche ne mentionne pas de convention bilat\u00e9rale France-Colombie ni de r\u00e8gle de d\u00e9tachement.<\/p>\n<h2>S\u00e9journer sans visa : 90 jours<\/h2>\n<p>France Diplomatie indique que les Fran\u00e7ais peuvent entrer sans visa en Colombie pour une dur\u00e9e maximale de 90 jours, sur pr\u00e9sentation d&rsquo;un billet aller-retour. Les voyageurs en situation irr\u00e9guli\u00e8re, dont les touristes qui travaillent, s&rsquo;exposent \u00e0 de lourdes amendes. La page n&rsquo;a pas de date de mise \u00e0 jour renseign\u00e9e. Les conditions d&rsquo;un s\u00e9jour plus long ne sont pas trait\u00e9es ici.<\/p>\n<h2>Test des 183 jours sur 365 : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Julien, profil fictif, s\u00e9journe en Colombie du 10 novembre 2025 au 28 f\u00e9vrier 2026 (111 jours), puis du 15 mai au 10 ao\u00fbt 2026 (88 jours).<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il veut savoir s&rsquo;il remplit la condition de pr\u00e9sence de l&rsquo;article 10, qui compte les jours sur toute p\u00e9riode de 365 jours cons\u00e9cutifs.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il additionne ses jours de pr\u00e9sence sur la fen\u00eatre de 365 jours qui en contient le plus et compare le total au seuil de 183 jours.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Sur la p\u00e9riode du 1er novembre 2025 au 31 octobre 2026, ses s\u00e9jours totalisent 199 jours : le seuil est d\u00e9pass\u00e9 de 16 jours. Aucun des deux s\u00e9jours pris seul n&rsquo;atteint 183 jours. La r\u00e8gle propre aux pr\u00e9sences \u00e0 cheval sur deux ann\u00e9es (r\u00e9sidence \u00e0 partir de la deuxi\u00e8me ann\u00e9e) n&rsquo;est pas appliqu\u00e9e dans ce calcul. Les dates sont des hypoth\u00e8ses.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Elle ne donne ni le bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t des personnes physiques, ni l&rsquo;imp\u00f4t sur le patrimoine et ses taux, ni les retenues sur les non-r\u00e9sidents, ni la mani\u00e8re dont les r\u00e9sidents sont impos\u00e9s sur leurs revenus \u00e9trangers. Elle ne traite pas non plus les visas de long s\u00e9jour, les produits d&rsquo;\u00e9pargne locaux, les successions ni la s\u00e9curit\u00e9 sociale au-del\u00e0 de la fiche du Cleiss. Une fiscalit\u00e9 locale se fait valider avec un professionnel colombien ; ce qui rel\u00e8ve de la France est trait\u00e9 dans nos pages sur le d\u00e9part et sur le domicile fiscal.<\/p>\n<h2>Vivre en Colombie : ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le nombre de jours pass\u00e9s dans le pays sur 365 jours cons\u00e9cutifs.<\/li>\n<li>Votre nationalit\u00e9, notamment si vous \u00eates aussi colombien.<\/li>\n<li>La r\u00e9sidence de votre conjoint et de vos enfants mineurs.<\/li>\n<li>La part de vos revenus, de vos biens et de vos actifs situ\u00e9e en Colombie.<\/li>\n<li>Le montant de vos actifs \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger au 1er janvier.<\/li>\n<li>Votre statut migratoire et la dur\u00e9e de votre s\u00e9jour.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Comment devient-on r\u00e9sident fiscal en Colombie ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>En s\u00e9journant plus de 183 jours calendaires, de fa\u00e7on continue ou non, au cours de toute p\u00e9riode de 365 jours cons\u00e9cutifs (article 10 de l&rsquo;Estatuto Tributario). Les nationaux ont des crit\u00e8res suppl\u00e9mentaires.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Faut-il d\u00e9clarer ses actifs \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Les contribuables de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu qui poss\u00e8dent des actifs \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger d\u00e9passant 2 000 UVT au 1er janvier d\u00e9posent le formulaire 160. La d\u00e9claration est informative.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Un non-r\u00e9sident est-il impos\u00e9 en Colombie sur ses revenus \u00e9trangers ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon l&rsquo;article 9, les non-r\u00e9sidents ne sont assujettis que sur leurs revenus et gains de source nationale et sur leur patrimoine situ\u00e9 dans le pays.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Peut-on s\u00e9journer en Colombie sans visa ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Pour 90 jours au maximum, selon France Diplomatie, sur pr\u00e9sentation d&rsquo;un billet aller-retour. Un s\u00e9jour plus long suppose d&rsquo;autres d\u00e9marches, non trait\u00e9es ici.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et la Colombie. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-en-colombie-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/convention-fiscale-france-colombie\/\">Convention fiscale France-Colombie : taux et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/activite-professionnelle-principale-et-domicile-fiscal\/\">Activit\u00e9 principale et domicile fiscal : le crit\u00e8re b<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/declarer-un-contrat-d-assurance-vie-ouvert-a-l-etranger\/\">D\u00e9clarer une assurance-vie ouverte \u00e0 l\u2019\u00e9tranger<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Estatuto Tributario, articles 9 et 10 (Normograma de la DIAN) : <a href=\"https:\/\/normograma.dian.gov.co\/dian\/compilacion\/docs\/estatuto_tributario.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/normograma.dian.gov.co\/dian\/compilacion\/docs\/estatuto_tributario.htm<\/a><\/li>\n<li>DIAN, d\u00e9claration de revenus des personnes physiques, ann\u00e9e gravable 2025 : <a href=\"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2025\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2025\/<\/a><\/li>\n<li>DIAN, d\u00e9claration des actifs \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger : <a href=\"https:\/\/www.dian.gov.co\/impuestos\/sociedades\/Paginas\/declaracion_activos_exterior.aspx\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.dian.gov.co\/impuestos\/sociedades\/Paginas\/declaracion_activos_exterior.aspx<\/a><\/li>\n<li>Cleiss, la s\u00e9curit\u00e9 sociale en Colombie : <a href=\"https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/regimes\/regime_colombie.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/regimes\/regime_colombie.html<\/a><\/li>\n<li>France Diplomatie, conseils aux voyageurs, Colombie : <a href=\"https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/fr\/conseils-aux-voyageurs\/conseils-par-pays-destination\/colombie\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/fr\/conseils-aux-voyageurs\/conseils-par-pays-destination\/colombie\/<\/a><\/li>\n<li>Texte de la convention France-Colombie : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/colombie\/colombie_25_06_2015.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/colombie\/colombie_25_06_2015.pdf<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, domicile fiscal (BOI-IR-CHAMP-10, version du 28\/07\/2016) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1911-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-CHAMP-10-20160728\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1911-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-CHAMP-10-20160728<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Comment devient-on r\u00e9sident fiscal en Colombie ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"En s\u00e9journant plus de 183 jours calendaires, de fa\u00e7on continue ou non, au cours de toute p\u00e9riode de 365 jours cons\u00e9cutifs (article 10 de l'Estatuto Tributario). 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