{"id":6616,"date":"2026-10-19T13:22:33","date_gmt":"2026-10-19T11:22:33","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/vivre-au-danemark-fiscalite-et-residence-fiscale\/"},"modified":"2026-10-19T13:22:33","modified_gmt":"2026-10-19T11:22:33","slug":"vivre-au-danemark-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-au-danemark-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in Denmark: taxation and tax residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod *{box-sizing:border-box;color:inherit;font-family:inherit;text-align:inherit}.balmont-prod.balmont-prod a{color:inherit;text-decoration:none!important;border:0}.balmont-prod.balmont-prod p:empty{display:none}.balmont-prod.balmont-prod section{padding:80px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .in{max-width:1200px;margin:0 auto}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:160px}.balmont-prod.balmont-prod .alt{background:#12150F}.balmont-prod.balmont-prod .fil{font-size:12px;color:#8A8D82;margin:0 0 18px}.balmont-prod.balmont-prod .fil a:hover{color:#FFFFFF}.balmont-prod.balmont-prod .k{font-size:11px;font-weight:600;letter-spacing:.14em;text-transform:uppercase;color:#C8F020;margin:0 0 14px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:48px;line-height:1.1;letter-spacing:-.02em;font-weight:600;margin:0;max-width:22ch}.balmont-prod.balmont-prod h2{font-size:34px;line-height:1.15;letter-spacing:-.01em;font-weight:600;margin:0;max-width:26ch}.balmont-prod.balmont-prod .lede{font-size:17px;line-height:1.55;color:#B5B8AD;margin:20px 0 0;max-width:62ch}.balmont-prod.balmont-prod .grid3{display:grid;grid-template-columns:repeat(3,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .grid2{display:grid;grid-template-columns:repeat(2,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .stat{background:#16190F;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:22px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{display:block;font-size:34px;font-weight:600;letter-spacing:-.02em;color:#C8F020;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .stat .d{display:block;font-size:13.5px;line-height:1.5;color:#B5B8AD;margin-top:8px}.balmont-prod.balmont-prod .card{background:#0E1113;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:24px}.balmont-prod.balmont-prod .alt .card{background:#16190F}.balmont-prod.balmont-prod .card .t{display:block;font-size:18px;font-weight:600;line-height:1.3}.balmont-prod.balmont-prod .card p,.balmont-prod.balmont-prod .card .p{display:block;font-size:14.5px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:10px 0 0}.balmont-prod.balmont-prod .card b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod a.card{display:block;transition:border-color .15s}.balmont-prod.balmont-prod a.card:hover{border-color:rgba(200,240,32,.55)}.balmont-prod.balmont-prod .card .o{display:block;margin-top:14px;font-size:13.5px;font-weight:600;color:#C8F020}.balmont-prod.balmont-prod .tabw{overflow-x:auto;margin-top:28px}.balmont-prod.balmont-prod .tab{width:100%;max-width:880px;border-collapse:collapse;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .tab tr,.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{background:transparent!important;border-left:0;border-right:0;border-top:0}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:14px 12px;border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08);font-size:15px;vertical-align:top}.balmont-prod.balmont-prod .tab th{font-size:12px;font-weight:600;letter-spacing:.08em;text-transform:uppercase;color:#8A8D82}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.r,.balmont-prod.balmont-prod .tab th.r{text-align:right}.balmont-prod.balmont-prod .tab.large{min-width:720px}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.g{color:#C8F020;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .note{font-size:13px;color:#8A8D82;margin:14px 0 0;max-width:72ch}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}.balmont-prod.balmont-prod .final .ctas{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .btn{display:inline-flex;align-items:center;background:#C8F020;color:#0E1113!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:13px 22px}.balmont-prod.balmont-prod .btn2{display:inline-flex;align-items:center;background:#16190F;color:#FFFFFF!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:12px 21px;border:1px solid rgba(255,255,255,.12)}.balmont-prod.balmont-prod .faq{margin-top:28px;border-top:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod details{border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod summary{list-style:none;cursor:pointer;display:flex;justify-content:space-between;gap:24px;padding:20px 0;font-size:17px;font-weight:500}.balmont-prod.balmont-prod summary::-webkit-details-marker{display:none}.balmont-prod.balmont-prod summary:after{content:\"+\";color:#C8F020;font-size:20px;line-height:1}.balmont-prod.balmont-prod details[open] summary:after{content:\"\u2212\"}.balmont-prod.balmont-prod .rep{padding:0 0 22px;max-width:78ch}.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:15px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:0 0 10px}.balmont-prod.balmont-prod .rep b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .final{text-align:center;padding:88px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .final h2{margin:0 auto;max-width:24ch;text-align:center;font-size:40px}@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:60px 24px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:130px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:40px}.balmont-prod.balmont-prod .grid3,.balmont-prod.balmont-prod .grid2{grid-template-columns:1fr}}@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:44px 16px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:100px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:30px}.balmont-prod.balmont-prod h2,.balmont-prod.balmont-prod .final h2{font-size:25px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{font-size:28px}.balmont-prod.balmont-prod summary{font-size:15.5px}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{flex-direction:column;align-items:stretch}.balmont-prod.balmont-prod .btn,.balmont-prod.balmont-prod .btn2{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:12px 6px;font-size:14px}}<\/style>\n<style>\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-s{padding:56px 32px 24px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:150px 32px 28px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:56px 32px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose{max-width:800px;margin:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose>*:first-child{margin-top:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;letter-spacing:-.02em!important;margin:48px 0 16px!important;max-width:none!important;font-weight:700!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h3{font-size:22px!important;line-height:1.3!important;margin:30px 0 10px!important;font-weight:650!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose p{font-size:17.5px!important;line-height:1.7!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 16px!important;max-width:none!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose ul,.balmont-prod.balmont-prod .prose ol{margin:0 0 18px!important;padding-left:22px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose li{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 8px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose strong{color:#111311!important;font-weight:650!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose a,.balmont-prod.balmont-prod .src a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose blockquote{margin:0 0 18px;padding:2px 0 2px 18px;border-left:3px solid #C8F020}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw{overflow-x:auto;margin:8px 0 26px;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;background:#FFFFFF}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw table{width:100%;border-collapse:collapse;min-width:600px;margin:0}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw th{background:#111311!important;color:#C8F020!important;font-size:12px!important;letter-spacing:.05em;text-transform:uppercase;text-align:left!important;font-weight:600!important;padding:13px 14px!important;border:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw td{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#2B2F28!important;padding:12px 14px!important;border:0!important;border-bottom:1px solid rgba(17,19,17,.08)!important;vertical-align:top;text-align:left!important;background:transparent!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw tr:last-child td{border-bottom:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .byline{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#6A6F64!important;margin:22px 0 0!important;max-width:70ch!important;font-style:italic}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-top h1{font-size:clamp(34px,4.6vw,58px)!important;line-height:1.05!important;max-width:20ch!important;letter-spacing:-.03em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-alt .k{margin-bottom:6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .faq summary{font-size:18px!important;font-weight:600!important;padding:20px 0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:16.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 10px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep ul{margin:0 0 12px;padding-left:20px}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep li{font-size:16.5px;line-height:1.6;color:#3F443B;margin:0 0 6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign{background:#FFFFFF;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;padding:22px 24px;margin:26px 0 0;max-width:640px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p{margin:0!important;font-size:15px!important;line-height:1.6!important;color:#4A4F46!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p b{display:block;color:#111311;font-size:18px;margin-bottom:4px}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;max-width:24ch!important;margin:0 0 14px!important;letter-spacing:-.02em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;max-width:68ch!important;margin:0 0 14px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}\n.balmont-prod.balmont-prod .src ul{list-style:none;padding:0;margin:18px 0 0}\n.balmont-prod.balmont-prod .src li{font-size:13.5px;line-height:1.55;color:#4A4F46;margin:0 0 10px;word-break:break-word}\n@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding-top:120px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:27px!important}}\n@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-s,.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:40px 18px 16px!important}.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:96px 18px 20px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:24px!important;margin-top:36px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose p,.balmont-prod.balmont-prod .prose li,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:16.5px!important}.balmont-prod.balmont-prod .sign{padding:18px}}\n<\/style>\n<section class=\"top art-top\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"fil\"><a href=\"\/\">Accueil<\/a> \/ <a href=\"\/ressources\/\">Ressources<\/a> \/ Vivre au Danemark : fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence fiscale<\/p>\n<p class=\"k\">Fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence<\/p>\n<h1>Vivre au Danemark : r\u00e9sidence, actions 2026, AM-bidrag et r\u00e9gime des chercheurs<\/h1>\n<p class=\"byline\">R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Au Danemark, l&rsquo;administration fiscale (Skattestyrelsen) rend une personne pleinement imposable dans deux cas : elle s\u00e9journe dans le pays six mois cons\u00e9cutifs, ou elle y est r\u00e9sidente. Elle est alors impos\u00e9e sur ses revenus du travail et du capital, y compris ceux de l&rsquo;\u00e9tranger. En 2026, le revenu d&rsquo;actions est tax\u00e9 \u00e0 27 % jusqu&rsquo;\u00e0 79 400 DKK, puis \u00e0 42 %. Cette page ne donne pas le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t d&rsquo;\u00c9tat sur les salaires : nous n&rsquo;avons pas pu le lire \u00e0 la source officielle.<\/p>\n<h2>Pleinement ou partiellement imposable : les deux crit\u00e8res<\/h2>\n<p>Skattestyrelsen retient deux situations. Pour \u00eatre pleinement imposable, \u00ab you must either stay in Denmark for 6 months consecutively or be resident in Denmark \u00bb. Poss\u00e9der une maison au Danemark ne suffit pas : l&rsquo;assujettissement ne na\u00eet que lorsque vous vous installez dans le pays.<\/p>\n<p><strong>Assujettissement illimit\u00e9.<\/strong> Tous vos revenus du travail et du capital sont imposables au Danemark, y compris ceux qui viennent de l&rsquo;\u00e9tranger.<\/p>\n<p><strong>Assujettissement limit\u00e9.<\/strong> Vous \u00eates imposable sur vos revenus danois, tout en restant pleinement imposable dans un autre pays. L&rsquo;exemple donn\u00e9 par la page est la r\u00e9mun\u00e9ration d&rsquo;un travail exerc\u00e9 au Danemark.<\/p>\n<p>La page \u00ab Moving to Denmark \u00bb (9 octobre 2026) confirme la logique : vous devenez pleinement imposable quand vous vous installez et vivez au Danemark. Elle liste ce qu&rsquo;il faut d\u00e9clarer : le solde des comptes non danois, les r\u00e9gimes de retraite non danois, les biens non danois et leurs revenus locatifs. L&rsquo;acc\u00e8s \u00e0 l&rsquo;espace E-tax suppose l&rsquo;inscription au registre danois de la population et un identifiant MitID.<\/p>\n<p>La convention franco-danoise de 2022 r\u00e8gle le cas d&rsquo;une double r\u00e9sidence. Elle est trait\u00e9e dans notre page sur la convention France-Danemark.<\/p>\n<h2>Quitter le Danemark : le logement d\u00e9cide<\/h2>\n<p>Skattestyrelsen \u00e9crit que l&rsquo;assujettissement illimit\u00e9 prend g\u00e9n\u00e9ralement fin lorsque vous vendez votre logement, donnez cong\u00e9 \u00e0 votre bailleur, ou louez votre logement pendant au moins trois ans par un bail non r\u00e9siliable. Il d\u00e9pend aussi de la dur\u00e9e de votre s\u00e9jour \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger et de la nature de vos revenus.<\/p>\n<p>La page invite \u00e0 appeler l&rsquo;administration une semaine apr\u00e8s votre radiation du registre et votre d\u00e9part effectif, et \u00e0 conserver votre compte Nemkonto.<\/p>\n<h2>D\u00e9clarer ses revenus \u00e9trangers<\/h2>\n<p>Le principe est simple : tout revenu non danois doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9, m\u00eame si l&rsquo;imp\u00f4t a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Sont cit\u00e9s les salaires, les pensions \u00e9trang\u00e8res, les int\u00e9r\u00eats et comptes \u00e9trangers, et les revenus de biens. La d\u00e9claration se fait dans E-tax, rubrique \u00ab Non-Danish income \u00bb. M\u00eame lorsque E-tax affiche d\u00e9j\u00e0 des informations venues de l&rsquo;\u00e9tranger, vous devez les reporter dans votre avis d&rsquo;imposition annuel. L&rsquo;estimation de l&rsquo;ann\u00e9e en cours se saisit dans la d\u00e9claration provisoire.<\/p>\n<p>La page ne traite pas le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t pour l&rsquo;imp\u00f4t \u00e9tranger ni les formulaires. Pour la France, la convention de 2022 pr\u00e9voit l&rsquo;\u00e9limination de la double imposition : voir notre page d\u00e9di\u00e9e.<\/p>\n<h2>Revenu d&rsquo;actions : 27 % puis 42 % en 2026<\/h2>\n<p>Les dividendes et les plus-values sur actions forment le \u00ab revenu d&rsquo;actions \u00bb. Les seuils 2026 sont les suivants.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Situation<\/th>\n<th>Taux de 27 % jusqu&rsquo;\u00e0<\/th>\n<th>Taux de 42 % au-del\u00e0<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Personne seule<\/td>\n<td>79 400 DKK (67 500 DKK en 2025)<\/td>\n<td>79 400 DKK<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Couple vivant ensemble<\/td>\n<td>158 800 DKK<\/td>\n<td>158 800 DKK<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Pour les actions \u00e9trang\u00e8res, Skattestyrelsen demande de d\u00e9clarer les dividendes d&rsquo;actions \u00e9trang\u00e8res dans la case 452, les gains ou pertes sur actions \u00e9trang\u00e8res dans la case 454 et l&rsquo;imp\u00f4t \u00e9tranger sur dividendes dans la case 496, avec la valeur de march\u00e9 en couronnes de votre compte-titres \u00e9tranger au 31 d\u00e9cembre. Vous devez transmettre vous-m\u00eame les informations d&rsquo;achat, car l&rsquo;administration danoise ne les re\u00e7oit pas de l&rsquo;\u00e9tranger. L&rsquo;imp\u00f4t \u00e9tranger d\u00e9clar\u00e9 ne peut pas d\u00e9passer celui auquel le pays source a droit. Si l&rsquo;imp\u00f4t retenu \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger est sup\u00e9rieur, il se r\u00e9clame aupr\u00e8s de l&rsquo;administration \u00e9trang\u00e8re.<\/p>\n<p>Les banques danoises d\u00e9clarent les achats au plus tard le 20 janvier de l&rsquo;ann\u00e9e suivant celle de l&rsquo;achat. Pour les actions admises \u00e0 la cote, une perte n&rsquo;est d\u00e9ductible que si l&rsquo;achat a \u00e9t\u00e9 d\u00e9clar\u00e9 au plus tard le 1er juillet de l&rsquo;ann\u00e9e suivant l&rsquo;achat.<\/p>\n<h2>Partir avec des actions : gains r\u00e9put\u00e9s r\u00e9alis\u00e9s<\/h2>\n<p>Si vous quittez le Danemark avec des actions d&rsquo;une valeur de march\u00e9 de 100 000 DKK ou plus, les gains et pertes sont consid\u00e9r\u00e9s comme r\u00e9alis\u00e9s. Vous pouvez demander un sursis de paiement, sauf pour les gains sur actions de soci\u00e9t\u00e9s d&rsquo;investissement impos\u00e9es sur les gains latents. La demande se d\u00e9pose au plus tard le 1er juillet de l&rsquo;ann\u00e9e suivant votre d\u00e9part : pass\u00e9 ce d\u00e9lai, l&rsquo;imp\u00f4t est d\u00fb imm\u00e9diatement. Le paiement est exigible le 1er septembre de l&rsquo;ann\u00e9e suivant l&rsquo;ann\u00e9e du revenu.<\/p>\n<p>Ces r\u00e8gles s&rsquo;appliquent normalement si vous avez \u00e9t\u00e9 imposable au Danemark sur les gains sur actions pendant au moins sept ans au total avant votre d\u00e9part, ou si vous avez repris la position fiscale du c\u00e9dant.<\/p>\n<h2>R\u00e9gime des chercheurs et des salari\u00e9s cl\u00e9s<\/h2>\n<p>Un r\u00e9gime permet une imposition forfaitaire des revenus du travail pendant une p\u00e9riode pouvant aller jusqu&rsquo;\u00e0 sept ans. Il ne peut \u00eatre utilis\u00e9 qu&rsquo;une seule fois dans la vie, et les sept ans peuvent \u00eatre fractionn\u00e9s. Il faut remplir des conditions, c\u00f4t\u00e9 salari\u00e9 et c\u00f4t\u00e9 employeur.<\/p>\n<ul>\n<li>Pour les salari\u00e9s cl\u00e9s (<em>h\u00f8jtl\u00f8nnede<\/em>), la page officielle exige un salaire mensuel d&rsquo;au moins 65 400 kr en 2026 (\u00ab garanteret m\u00e5nedsl\u00f8n \u00bb).<\/li>\n<li>L&#8217;employeur retient 8 % d&rsquo;AM-bidrag, l&rsquo;ATP et 27 % d&rsquo;A-skat.<\/li>\n<li>En g\u00e9n\u00e9ral, vous ne devez pas avoir \u00e9t\u00e9 imposable au Danemark au cours des dix ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.<\/li>\n<li>Pour les chercheurs, la condition de qualification est une formation de niveau doctorat ou plus ; le salaire minimum ci-dessus ne leur est pas attach\u00e9 par la page.<\/li>\n<li>L&rsquo;inscription n&rsquo;est pas un agr\u00e9ment automatique : Skattestyrelsen contr\u00f4le le respect des conditions, et si elles ne sont plus remplies, l&rsquo;imp\u00f4t est calcul\u00e9 selon les r\u00e8gles ordinaires.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La page officielle d\u00e9crit une imposition brute de 32,84 % (\u00ab am-bidrag +27 \u00bb) pendant une p\u00e9riode pouvant aller jusqu&rsquo;\u00e0 sept ans. Ce taux se d\u00e9compose en 8 % d&rsquo;AM-bidrag plus 27 % sur le solde : 0,08 + 0,92 \u00d7 0,27 = 0,3284.<\/p>\n<h2>AM-bidrag, ATP et protection sociale<\/h2>\n<p>L&rsquo;AM-bidrag (contribution au march\u00e9 du travail) correspond \u00e0 8 % des revenus bruts. Le CLEISS le pr\u00e9sente comme un imp\u00f4t sur le revenu, et non comme une cotisation sociale. Il est d\u00e9duit du salaire par l&#8217;employeur. L&rsquo;ATP, r\u00e9gime de pension compl\u00e9mentaire, est obligatoire pour les personnes qui travaillent au moins neuf heures par semaine ; pour un salari\u00e9 \u00e0 temps plein de 16 ans ou plus, le CLEISS indique une cotisation mensuelle de 297 DKK en 2025, un tiers \u00e0 la charge du salari\u00e9 et deux tiers \u00e0 celle de l&#8217;employeur. L&rsquo;assurance ch\u00f4mage est facultative. Pour les accidents du travail, le CLEISS indique que l&#8217;employeur verse une prime \u00e0 une caisse d&rsquo;assurance priv\u00e9e agr\u00e9\u00e9e et que les salari\u00e9s sont couverts.<\/p>\n<p>Le CLEISS d\u00e9crit le syst\u00e8me danois comme reposant sur le principe de l&rsquo;assurance nationale. Selon la fiche des cotisations, la maladie, la maternit\u00e9, l&rsquo;invalidit\u00e9-vieillesse et les prestations familiales sont \u00ab financ\u00e9es par l&rsquo;imp\u00f4t, pas par des cotisations sociales \u00bb. La condition de r\u00e9sidence de la couverture maladie ne figure pas dans les pages lues. Les chiffres du CLEISS sont ceux de 2025.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Elle ne donne ni le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t d&rsquo;\u00c9tat sur les salaires, ni le taux moyen de l&rsquo;imp\u00f4t communal, ni le plafond d&rsquo;imposition. Elle ne traite pas l&rsquo;imp\u00f4t sur le patrimoine, les droits de succession, les comptes d&rsquo;\u00e9pargne et l&rsquo;assurance-vie sur place. Demandez-les \u00e0 un professionnel danois avant toute d\u00e9cision.<\/p>\n<h2>Un revenu d&rsquo;actions de 120 000 DKK : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un contribuable fictif, r\u00e9sident du Danemark, per\u00e7oit 120 000 DKK de revenu d&rsquo;actions en 2026. Il n&rsquo;a pas d&rsquo;autre revenu d&rsquo;actions. Hypoth\u00e8se du calcul : les seuils s&rsquo;appliquent \u00e0 l&rsquo;ensemble du revenu d&rsquo;actions de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il veut conna\u00eetre l&rsquo;imp\u00f4t sur ce revenu, selon qu&rsquo;il est c\u00e9libataire ou en couple.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il applique les seuils 2026 : 27 % jusqu&rsquo;\u00e0 79 400 DKK et 42 % au-del\u00e0 pour une personne seule ; 27 % jusqu&rsquo;\u00e0 158 800 DKK pour un couple vivant ensemble, qui cumule les seuils.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Personne seule : 27 % de 79 400 DKK, soit 21 438 DKK, plus 42 % de 40 600 DKK, soit 17 052 DKK. Total : 38 490 DKK, soit 32,08 % du revenu. Couple : 27 % de 120 000 DKK, soit 32 400 DKK, soit 27 % du revenu. Les profils et montants sont fictifs.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre logement : propri\u00e9t\u00e9, location, dur\u00e9e du bail, date de cong\u00e9.<\/li>\n<li>La dur\u00e9e de votre s\u00e9jour et votre inscription au registre de la population.<\/li>\n<li>La nature de vos revenus : salaire, dividendes, plus-values, pension, loyers.<\/li>\n<li>Votre situation de couple, qui double les seuils du revenu d&rsquo;actions.<\/li>\n<li>L&rsquo;anciennet\u00e9 de votre assujettissement au Danemark, qui fixe l&rsquo;application de la r\u00e8gle de d\u00e9part avec des actions.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quand devient-on r\u00e9sident fiscal au Danemark ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Quand on s\u00e9journe dans le pays six mois cons\u00e9cutifs ou qu&rsquo;on y est r\u00e9sident. Poss\u00e9der un logement ne suffit pas : il faut s&rsquo;installer.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Comment sont impos\u00e9s les dividendes au Danemark en 2026 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Comme revenu d&rsquo;actions : 27 % jusqu&rsquo;\u00e0 79 400 DKK, 42 % au-del\u00e0, pour une personne seule. Les seuils sont doubl\u00e9s pour un couple vivant ensemble.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Que se passe-t-il pour mes actions si je quitte le Danemark ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Avec 100 000 DKK ou plus de valeur de march\u00e9, les gains et pertes sont consid\u00e9r\u00e9s comme r\u00e9alis\u00e9s. Un sursis de paiement peut \u00eatre demand\u00e9 avant le 1er juillet de l&rsquo;ann\u00e9e suivant le d\u00e9part.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Faut-il d\u00e9clarer ses comptes et revenus \u00e9trangers ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui : tout revenu non danois doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9, y compris le solde des comptes non danois.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant de vous installer<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine relie la France et l&rsquo;\u00e9tranger. Pour faire le point, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-au-danemark-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/convention-fiscale-france-danemark\/\">Convention fiscale France-Danemark : le d\u00e9tail<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/revenus-etrangers-de-capitaux-credit-d-impot-et-formulaire-2047\/\">Revenus \u00e9trangers de capitaux : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et 2047<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/declarer-ses-revenus-de-capitaux-mobiliers-cases-2dc-2tr-2ck\/\">Revenus de capitaux mobiliers : cases 2DC, 2TR, 2CK<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/caisse-des-francais-de-l-etranger-conditions-d-adhesion\/\">Caisse des Fran\u00e7ais de l\u2019\u00e9tranger : conditions d\u2019adh\u00e9sion<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/salarie-detache-a-l-etranger-securite-sociale-et-duree\/\">Salari\u00e9 d\u00e9tach\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger : s\u00e9curit\u00e9 sociale et dur\u00e9e<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Skattestyrelsen, responsabilit\u00e9 fiscale : <a href=\"https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/taxation-in-denmark\/tax-liability\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/taxation-in-denmark\/tax-liability<\/a><\/li>\n<li>Skattestyrelsen, s&rsquo;installer au Danemark : <a href=\"https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/cross-border-tax-matters\/moving-to-denmark\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/cross-border-tax-matters\/moving-to-denmark<\/a><\/li>\n<li>Skattestyrelsen, quitter le Danemark : <a href=\"https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/cross-border-tax-matters\/leaving-denmark\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/cross-border-tax-matters\/leaving-denmark<\/a><\/li>\n<li>Skattestyrelsen, revenus non danois : <a href=\"https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/cross-border-tax-matters\/you-live-in-denmark-and-have-non-danish-income\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/cross-border-tax-matters\/you-live-in-denmark-and-have-non-danish-income<\/a><\/li>\n<li>Skattestyrelsen, achat et vente d&rsquo;actions : <a href=\"https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/shares-and-securities\/buying-and-selling-shares-and-securities\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/shares-and-securities\/buying-and-selling-shares-and-securities<\/a><\/li>\n<li>Skattestyrelsen, actions en cas de d\u00e9part : <a href=\"https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/shares-and-securities\/tax-on-shares-if-you-leave-denmark\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/skat.dk\/en-us\/individuals\/shares-and-securities\/tax-on-shares-if-you-leave-denmark<\/a><\/li>\n<li>Skattestyrelsen, r\u00e9gime des chercheurs (en danois) : <a href=\"https:\/\/skat.dk\/erhverv\/ansatte-og-loen\/udenlandsk-arbejdskraft\/forskerskatteordningen\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/skat.dk\/erhverv\/ansatte-og-loen\/udenlandsk-arbejdskraft\/forskerskatteordningen<\/a><\/li>\n<li>CLEISS, cotisations au Danemark : <a href=\"https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/cotisations\/danemark.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/cotisations\/danemark.html<\/a><\/li>\n<li>CLEISS, r\u00e9gime danois de s\u00e9curit\u00e9 sociale : <a href=\"https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/regimes\/regime_danemark.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/regimes\/regime_danemark.html<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quand devient-on r\u00e9sident fiscal au Danemark ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Quand on s\u00e9journe dans le pays six mois cons\u00e9cutifs ou qu'on y est r\u00e9sident. Poss\u00e9der un logement ne suffit pas : il faut s'installer.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Comment sont impos\u00e9s les dividendes au Danemark en 2026 ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Comme revenu d'actions : 27 % jusqu'\u00e0 79 400 DKK, 42 % au-del\u00e0, pour une personne seule. Les seuils sont doubl\u00e9s pour un couple vivant ensemble.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Que se passe-t-il pour mes actions si je quitte le Danemark ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Avec 100 000 DKK ou plus de valeur de march\u00e9, les gains et pertes sont consid\u00e9r\u00e9s comme r\u00e9alis\u00e9s. Un sursis de paiement peut \u00eatre demand\u00e9 avant le 1er juillet de l'ann\u00e9e suivant le d\u00e9part.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Faut-il d\u00e9clarer ses comptes et revenus \u00e9trangers ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Oui : tout revenu non danois doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9, y compris le solde des comptes non danois.\"}}]}<\/script><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Ressources \/ Vivre au Danemark : fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence fiscale Fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence Vivre au Danemark : r\u00e9sidence, actions 2026, AM-bidrag et r\u00e9gime des chercheurs R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-6616","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6616","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6616"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6616\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6616"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}