{"id":6608,"date":"2026-10-19T13:22:22","date_gmt":"2026-10-19T11:22:22","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-inde\/"},"modified":"2026-10-19T13:22:22","modified_gmt":"2026-10-19T11:22:22","slug":"convention-fiscale-france-inde","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-inde\/","title":{"rendered":"France-India tax treaty: the details"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention France-Inde a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Paris le 29 septembre 1992 et elle est en vigueur depuis le 1er ao\u00fbt 1994. Elle plafonne les dividendes \u00e0 15 % dans son texte, mais le commentaire de l&rsquo;administration fran\u00e7aise tire de son protocole, par la clause de la nation la plus favoris\u00e9e, un taux de 10 %, voire 5 % pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 10 % du capital. Pour les salari\u00e9s, le seuil de 183 jours se compte par ann\u00e9e fiscale. La convention ne traite pas les successions.<\/p>\n<p>Cette page lit le texte consolid\u00e9 publi\u00e9 par l&rsquo;administration fran\u00e7aise et le commentaire du BOFiP. Elle ne dit rien du droit indien lui-m\u00eame.<\/p>\n<h2>Un texte de 1992, un protocole qui p\u00e8se sur les taux, la MLI en 2020<\/h2>\n<p><strong>La convention.<\/strong> Sign\u00e9e le 29 septembre 1992, avec un protocole qui en fait partie int\u00e9grante, elle est entr\u00e9e en vigueur le 1er ao\u00fbt 1994. Elle abroge la convention du 26 mars 1969. La liste administrative des conventions la classe comme visant l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune (\u00ab IR &#8211; IF \u00bb), sans avenant.<\/p>\n<p><strong>La MLI.<\/strong> La convention multilat\u00e9rale la modifie. Ses effets d\u00e9butent le 1er janvier 2020 pour les imp\u00f4ts pr\u00e9lev\u00e9s \u00e0 la source et le 1er avril 2020 pour les autres imp\u00f4ts (BOI-ANNX-000511, du 29 avril 2026). Il existe une version consolid\u00e9e.<\/p>\n<p><strong>Les imp\u00f4ts vis\u00e9s<\/strong> (article 2). C\u00f4t\u00e9 fran\u00e7ais : l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et l&rsquo;imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur la fortune. L&rsquo;application de la convention \u00e0 l&rsquo;IFI n&rsquo;est pas trait\u00e9e ici.<\/p>\n<h2>Retenues maximales et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>Ce que dit le texte<\/th>\n<th>Lecture du BOFiP (clause du point 7)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>11<\/td>\n<td>15 % du montant brut<\/td>\n<td>10 % ; 5 % si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 10 % du capital<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>12<\/td>\n<td>10 % pour certains pr\u00eats que le texte \u00e9num\u00e8re ; 15 % dans tous les autres cas<\/td>\n<td>15 % remplac\u00e9 par 10 % ; 10 % pour les pr\u00eats de compagnies d&rsquo;assurance<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances et r\u00e9mun\u00e9rations pour services techniques<\/td>\n<td>13<\/td>\n<td>20 % du montant brut<\/td>\n<td>10 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires<\/td>\n<td>16<\/td>\n<td>Exception : 183 jours au plus dans l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e, employeur non r\u00e9sident de l&rsquo;autre \u00c9tat, charge non support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable ou une base fixe<\/td>\n<td>Sans objet<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensions non publiques<\/td>\n<td>20<\/td>\n<td>Imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/td>\n<td>Sans objet<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Gains sur participations<\/td>\n<td>14<\/td>\n<td>Participation d&rsquo;au moins 10 % : imposable dans l&rsquo;\u00c9tat de la soci\u00e9t\u00e9<\/td>\n<td>Sans objet<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>La clause de la nation la plus favoris\u00e9e : deux lectures, un point \u00e0 valider<\/h2>\n<p>Le point 7 du protocole pr\u00e9voit que les taux plus bas ou les champs plus \u00e9troits accord\u00e9s par l&rsquo;Inde \u00e0 un \u00c9tat membre de l&rsquo;OCDE, dans un trait\u00e9 sign\u00e9 apr\u00e8s le 1er septembre 1989, \u00ab s&rsquo;appliqueront \u00e9galement dans le cadre de la pr\u00e9sente Convention \u00bb.<\/p>\n<p>Le commentaire du BOFiP (BOI-INT-CVB-IND, version du 4 novembre 2016) en tire des taux. Dividendes : le taux de 15 % est \u00ab remplac\u00e9 par celui de 10 % pr\u00e9vu par la convention fiscale conclue par l&rsquo;Inde avec l&rsquo;Allemagne \u00bb, et par 5 % si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient directement au moins 10 % du capital. Int\u00e9r\u00eats de l&rsquo;article 12 \u00a7 2 b) : 15 % remplac\u00e9 par 10 %. Redevances et r\u00e9mun\u00e9rations de l&rsquo;article 13 : 20 % remplac\u00e9 par 10 %.<\/p>\n<p>Le texte \u00e9crit donc 15 % ; le commentaire de l&rsquo;administration fran\u00e7aise indique 10 % ou 5 %. Nous n&rsquo;avons lu aucune source indiquant le taux que l&rsquo;administration indienne retient en pratique. Nous ne tranchons pas : le taux \u00e0 appliquer \u00e0 un versement pr\u00e9cis se valide avec un professionnel local avant le paiement.<\/p>\n<h2>Qui est r\u00e9sident ? L&rsquo;article 4<\/h2>\n<p>Le paragraphe 2 r\u00e8gle le cas d&rsquo;une personne r\u00e9sidente des deux \u00c9tats. Il retient, dans l&rsquo;ordre : le foyer d&rsquo;habitation permanent ; si elle en a un dans les deux, le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux ; \u00e0 d\u00e9faut de centre d\u00e9terminable ou de foyer, le s\u00e9jour habituel ; puis la nationalit\u00e9 ; enfin l&rsquo;accord des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes. Le domicile fiscal fran\u00e7ais est trait\u00e9 dans notre page sur l&rsquo;article 4 B du CGI.<\/p>\n<h2>Int\u00e9r\u00eats, redevances et services techniques<\/h2>\n<p>Pour les int\u00e9r\u00eats, l&rsquo;article 12 \u00a7 2 a) pr\u00e9voit 10 % pour certains pr\u00eats, que le texte \u00e9num\u00e8re ; le b) fixe 15 % \u00ab dans tous les autres cas \u00bb.<\/p>\n<p>L&rsquo;article 13 va plus loin que les redevances classiques. Il vise aussi les r\u00e9mun\u00e9rations de services techniques, c&rsquo;est-\u00e0-dire d&rsquo;activit\u00e9s de direction, de nature technique ou de conseil (\u00a7 4), et les r\u00e9mun\u00e9rations pour l&rsquo;usage d&rsquo;un \u00e9quipement (\u00a7 5), avec un plafond unique de 20 % du montant brut (\u00a7 2).<\/p>\n<h2>Plus-values : le seuil de 10 %<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 14 renvoie les gains sur biens immobiliers \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de situation. Il vise aussi les actions ou droits dont la valeur provient, pour plus de 50 %, de biens immobiliers situ\u00e9s dans l&rsquo;autre \u00c9tat dans les 365 jours pr\u00e9c\u00e9dant la vente (\u00a7 4) : ces gains sont imposables dans cet autre \u00c9tat. Le texte pr\u00e9voit une exclusion pour les immeubles servant \u00e0 l&rsquo;exploitation de la soci\u00e9t\u00e9 : il se lit en entier avant toute application. Pour les participations d&rsquo;au moins 10 % dans une soci\u00e9t\u00e9, le gain est imposable dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence de cette soci\u00e9t\u00e9 (\u00a7 5).<\/p>\n<h2>Salari\u00e9s : 183 jours dans l&rsquo;ann\u00e9e fiscale<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 16 \u00a7 1 r\u00e9serve l&rsquo;imposition \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence, sauf si l&#8217;emploi est exerc\u00e9 dans l&rsquo;autre \u00c9tat. Le \u00a7 2 pose une exception \u00e0 trois conditions cumulatives : un s\u00e9jour n&rsquo;exc\u00e9dant pas au total 183 jours \u00ab au cours de l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e \u00bb, un employeur qui n&rsquo;est pas r\u00e9sident de l&rsquo;autre \u00c9tat, une charge non support\u00e9e par un \u00e9tablissement stable ou une base fixe.<\/p>\n<p>La fen\u00eatre est l&rsquo;ann\u00e9e fiscale, non une p\u00e9riode de douze mois cons\u00e9cutifs. Nous n&rsquo;avons pas lu le calendrier de l&rsquo;ann\u00e9e fiscale indienne : deux missions rapproch\u00e9es ne s&rsquo;additionnent que si elles tombent dans la m\u00eame ann\u00e9e fiscale.<\/p>\n<h2>Pensions : l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence impose<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 20 \u00a7 1 \u00e9crit que les rentes et pensions non publiques \u00ab ne sont imposables que dans le premier Etat \u00bb, celui dont le b\u00e9n\u00e9ficiaire est r\u00e9sident. Le sort des pensions publiques rel\u00e8ve de l&rsquo;article 19, que cette page ne d\u00e9taille pas.<\/p>\n<h2>Fortune et \u00e9limination de la double imposition<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 24 \u00a7 1 attribue la fortune constitu\u00e9e de biens immobiliers \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat o\u00f9 ils sont situ\u00e9s.<\/p>\n<p>Pour l&rsquo;\u00e9limination, l&rsquo;article 25 \u00a7 1 a) pr\u00e9voit que les revenus de source indienne sont pris en compte pour le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais, que \u00ab l&rsquo;imp\u00f4t indien n&rsquo;est pas d\u00e9ductible de ces revenus \u00bb, et qu&rsquo;un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t est accord\u00e9. Pour les revenus des articles 9 \u00a7 2, 11, 12 et 13, ce cr\u00e9dit correspond \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t pay\u00e9 en Inde, sans pouvoir exc\u00e9der, selon le texte, le montant de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant \u00e0 ces revenus. Notre page sur le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t et le taux effectif d\u00e9taille le m\u00e9canisme.<\/p>\n<h2>Succession et donation : la convention n&rsquo;en traite pas<\/h2>\n<p>La liste administrative ne renseigne, pour l&rsquo;Inde, que \u00ab IR &#8211; IF \u00bb : aucune mention de succession ni de donation. Les transmissions d\u00e9pendent donc du droit interne de chaque \u00c9tat, que cette page ne traite pas.<\/p>\n<h2>Autres articles et ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 28 organise l&rsquo;\u00e9change de renseignements entre les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes. Cette page ne d\u00e9taille pas l&rsquo;article 3, les \u00e9tablissements stables, les b\u00e9n\u00e9fices des entreprises, les r\u00e9mun\u00e9rations publiques, ni le paiement du Tr\u00e9sor fran\u00e7ais pr\u00e9vu \u00e0 l&rsquo;article 11 \u00a7 3. Elle ne dit rien de la d\u00e9finition indienne de la r\u00e9sidence ni des taux de droit interne indien.<\/p>\n<h2>Dividendes et redevances de source indienne : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un r\u00e9sident de France, profil fictif, re\u00e7oit 100 000 \u20ac de dividendes bruts d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 indienne et facture 40 000 \u20ac de prestations techniques \u00e0 une entit\u00e9 indienne (hypoth\u00e8ses).<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il veut conna\u00eetre la retenue maximale \u00e0 la source selon chacune des deux lectures, texte et commentaire.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il applique l&rsquo;article 11 \u00a7 2 et l&rsquo;article 13 \u00a7 2 du texte, puis les taux du BOFiP issus du point 7 du protocole, et il fait valider le taux retenu par l&rsquo;administration indienne.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Selon le texte : 15 000 \u20ac sur les dividendes et 8 000 \u20ac sur les prestations, soit 23 000 \u20ac. Selon le BOFiP : 10 000 \u20ac et 4 000 \u20ac, soit 14 000 \u20ac. L&rsquo;\u00e9cart est de 9 000 \u20ac. Si le b\u00e9n\u00e9ficiaire des dividendes \u00e9tait une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 10 % du capital, le commentaire indique 5 % : 5 000 \u20ac.<\/p>\n<p>Ce profil est fictif. Le calcul ne tient compte ni de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais, ni du cr\u00e9dit de l&rsquo;article 25, ni de la qualification de la prestation.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre r\u00e9sidence au sens de la convention.<\/li>\n<li>La nature du revenu : dividende, int\u00e9r\u00eat, redevance, r\u00e9mun\u00e9ration de services techniques, salaire, pension, gain.<\/li>\n<li>Votre qualit\u00e9 de personne physique ou de soci\u00e9t\u00e9, et votre pourcentage de d\u00e9tention.<\/li>\n<li>Le nombre de jours pass\u00e9s en Inde dans chaque ann\u00e9e fiscale.<\/li>\n<li>Le taux que l&rsquo;administration indienne applique \u00e0 votre versement.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance, et le droit indien se valide avec un conseil local.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel taux de retenue sur les dividendes entre la France et l&rsquo;Inde ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>L&rsquo;article 11 \u00a7 2 \u00e9crit 15 % du montant brut. Le commentaire du BOFiP indique que la clause du point 7 du protocole ram\u00e8ne ce taux \u00e0 10 %, et \u00e0 5 % pour une soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant directement au moins 10 % du capital. Le taux appliqu\u00e9 \u00e0 un versement se valide localement.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La convention France-Inde couvre-t-elle les successions ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. La liste administrative ne renseigne que l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La r\u00e8gle des 183 jours se compte-t-elle sur douze mois ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. L&rsquo;article 16 \u00a7 2 parle de \u00ab l&rsquo;ann\u00e9e fiscale consid\u00e9r\u00e9e \u00bb.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quand la MLI a-t-elle pris effet ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le 1er janvier 2020 pour les retenues \u00e0 la source, le 1er avril 2020 pour les autres imp\u00f4ts, d&rsquo;apr\u00e8s le BOFiP BOI-ANNX-000511 (version du 29 avril 2026).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Un dividende, une facture de conseil ou une mission en Inde se lisent avec les faits de votre dossier. Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et l&rsquo;Inde. Prenez rendez-vous pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-inde\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/liste-des-conventions-fiscales-signees-par-la-france\/\">Conventions fiscales : les pays li\u00e9s \u00e0 la France<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/regle-des-183-jours-salaries-et-conventions\/\">R\u00e8gle des 183 jours : salari\u00e9s en mission et conventions<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste\/\">Conventions de succession : quels pays avec la France<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Convention France-Inde, texte consolid\u00e9 modifi\u00e9 par la MLI (impots.gouv.fr) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/version-consolidee-de-la-convention-avec-linde-modifiee-par-la-convention-multilaterale\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/version-consolidee-de-la-convention-avec-linde-modifiee-par-la-convention-multilaterale<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, page Inde : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/inde\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/inde<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, convention France-Inde (BOI-INT-CVB-IND, version du 04\/11\/2016) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1188-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-IND-20161104\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1188-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-IND-20161104<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, liste des conventions (BOI-ANNX-000306, version du 29\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511, version du 29\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel taux de retenue sur les dividendes entre la France et l'Inde ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"L'article 11 \u00a7 2 \u00e9crit 15 % du montant brut. 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