{"id":6606,"date":"2026-10-19T13:22:19","date_gmt":"2026-10-19T11:22:19","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/vivre-au-japon-fiscalite-et-residence-fiscale\/"},"modified":"2026-10-19T13:22:19","modified_gmt":"2026-10-19T11:22:19","slug":"vivre-au-japon-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-au-japon-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in Japan: Taxation and Tax Residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Au Japon, on est r\u00e9sident d\u00e8s qu&rsquo;on a un domicile, ou une r\u00e9sidence continue d&rsquo;un an ou plus. Un \u00e9tranger r\u00e9sident depuis cinq ans ou moins sur les dix derni\u00e8res ann\u00e9es est \u00ab r\u00e9sident non permanent \u00bb : ses revenus de source \u00e9trang\u00e8re pay\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ne sont impos\u00e9s que s&rsquo;ils sont remis au Japon. Le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu va de 5 % \u00e0 45 %. Cette page reprend les pages de l&rsquo;administration fiscale japonaise (NTA) et dit ce qu&rsquo;elle ne traite pas.<\/p>\n<p>Elle ne traite que du Japon. Le domicile fiscal fran\u00e7ais et les formalit\u00e9s de d\u00e9part sont dans nos pages sur la France.<\/p>\n<h2>Trois statuts de r\u00e9sidence, trois champs d&rsquo;imposition<\/h2>\n<p>Le guide de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu de la NTA distingue trois situations.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Statut<\/th>\n<th>D\u00e9finition<\/th>\n<th>Revenus impos\u00e9s<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>R\u00e9sident<\/td>\n<td>Domicile (jusho), ou r\u00e9sidence (kyosho) continue d&rsquo;un an ou plus<\/td>\n<td>L&rsquo;ensemble des revenus, y compris de source \u00e9trang\u00e8re, pay\u00e9s au Japon ou \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00e9sident non permanent<\/td>\n<td>R\u00e9sident de nationalit\u00e9 non japonaise, avec un domicile ou une r\u00e9sidence au Japon pendant cinq ans ou moins au total sur les dix derni\u00e8res ann\u00e9es<\/td>\n<td>Revenus de source japonaise, revenus de source \u00e9trang\u00e8re pay\u00e9s au Japon, et revenus de source \u00e9trang\u00e8re pay\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger seulement dans la mesure o\u00f9 ils sont remis au Japon<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Non-r\u00e9sident<\/td>\n<td>Toute personne qui n&rsquo;est pas r\u00e9sidente<\/td>\n<td>Revenus de source japonaise uniquement<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Un d\u00e9part temporaire n&rsquo;interrompt pas la r\u00e9sidence si certains liens subsistent, par exemple une famille qui reste au foyer. La NTA pr\u00e9cise la m\u00eame d\u00e9finition du non-r\u00e9sident sur sa page consacr\u00e9e \u00e0 ce statut : pas de domicile et pas de r\u00e9sidence continue d&rsquo;un an.<\/p>\n<p>Le statut japonais se d\u00e9termine par le droit japonais. Si vous \u00eates aussi r\u00e9sident de France, la convention d\u00e9partage (article 4 \u00a7 2) : notre page sur la convention France-Japon d\u00e9taille l&rsquo;ordre des crit\u00e8res.<\/p>\n<h2>Le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/h2>\n<p>La NTA publie un tableau de l&rsquo;imp\u00f4t de base, avec la mention \u00ab lois en vigueur au 1er avril 2026 \u00bb.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu imposable (yens)<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<th>D\u00e9duction (yens)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>1 000 \u00e0 1 949 000<\/td>\n<td>5 %<\/td>\n<td>0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1 950 000 \u00e0 3 299 000<\/td>\n<td>10 %<\/td>\n<td>97 500<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>3 300 000 \u00e0 6 949 000<\/td>\n<td>20 %<\/td>\n<td>427 500<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>6 950 000 \u00e0 8 999 000<\/td>\n<td>23 %<\/td>\n<td>636 000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>9 000 000 \u00e0 17 999 000<\/td>\n<td>33 %<\/td>\n<td>1 536 000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>18 000 000 \u00e0 39 999 000<\/td>\n<td>40 %<\/td>\n<td>2 796 000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>40 000 000 et plus<\/td>\n<td>45 %<\/td>\n<td>4 796 000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t s&rsquo;obtient en multipliant le revenu imposable par le taux, puis en retranchant la d\u00e9duction. Ce tableau donne l&rsquo;imp\u00f4t de base. La NTA cite aussi une surtaxe sp\u00e9ciale de reconstruction dans ses r\u00e8gles de retenue, et la convention franco-japonaise vise des imp\u00f4ts locaux sur les habitants (article 2). Cette page ne calcule ni l&rsquo;une ni les autres.<\/p>\n<h2>Les non-r\u00e9sidents : retenue \u00e0 la source et d\u00e9claration<\/h2>\n<p>Un non-r\u00e9sident n&rsquo;est impos\u00e9 que sur ses revenus de source japonaise. La NTA en donne des exemples : b\u00e9n\u00e9fices d&rsquo;un \u00e9tablissement stable, loyers d&rsquo;immeubles situ\u00e9s au Japon, dividendes d&rsquo;exc\u00e9dents ou de b\u00e9n\u00e9fices et distributions re\u00e7ues de soci\u00e9t\u00e9s japonaises, redevances, salaires pour un travail exerc\u00e9 au Japon, et pensions issues de contrats d&rsquo;assurance.<\/p>\n<p>Pour un non-r\u00e9sident sans \u00e9tablissement stable, une retenue \u00e0 la source de 20,42 % s&rsquo;applique \u00e0 plusieurs cat\u00e9gories de revenus, et de 15,315 % pour deux d&rsquo;entre elles. Si une convention s&rsquo;applique, les taux peuvent \u00eatre r\u00e9duits ou le revenu exon\u00e9r\u00e9 : la demande se d\u00e9pose par l&rsquo;interm\u00e9diaire du payeur avant la date du paiement. Cette page n&rsquo;identifie pas les cat\u00e9gories \u00e0 15,315 %. La page de la NTA les num\u00e9rote, et la convention France-Japon plafonne elle-m\u00eame certains taux.<\/p>\n<h2>Partir du Japon : le repr\u00e9sentant fiscal<\/h2>\n<p>Une personne qui perd son domicile ou sa r\u00e9sidence au Japon, mais conserve des obligations d\u00e9claratives, doit d\u00e9signer un repr\u00e9sentant fiscal qui r\u00e9side au Japon. La NTA d\u00e9crit la notification \u00e0 d\u00e9poser aupr\u00e8s du bureau des imp\u00f4ts comp\u00e9tent. Faute de notification avant le d\u00e9part, la NTA indique qu&rsquo;une d\u00e9claration est \u00e0 d\u00e9poser avant le d\u00e9part. Cette page de la NTA ne couvre pas la taxation des plus-values latentes \u00e0 la sortie.<\/p>\n<h2>Droits de succession : o\u00f9 se trouvent les biens<\/h2>\n<p>La NTA pose une r\u00e8gle de principe : un h\u00e9ritier qui vit \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger sans domicile au Japon n&rsquo;est impos\u00e9 \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les successions japonais que sur les biens situ\u00e9s au Japon. Elle pr\u00e9voit des exceptions, li\u00e9es \u00e0 la nationalit\u00e9 et au domicile de l&rsquo;h\u00e9ritier et du d\u00e9funt, qui se lisent cas par cas. La m\u00eame page fixe des r\u00e8gles de localisation : les d\u00e9p\u00f4ts bancaires sont situ\u00e9s \u00e0 l&rsquo;agence qui les a re\u00e7us, les actions au si\u00e8ge de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9mettrice.<\/p>\n<p>Le bar\u00e8me de la NTA s&rsquo;applique au montant acquis par chaque h\u00e9ritier, calcul\u00e9 selon sa part l\u00e9gale :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Montant acquis (yens)<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<th>D\u00e9duction (yens)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>jusqu&rsquo;\u00e0 10 millions<\/td>\n<td>10 %<\/td>\n<td>sans objet<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 10 \u00e0 30 millions<\/td>\n<td>15 %<\/td>\n<td>500 000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 30 \u00e0 50 millions<\/td>\n<td>20 %<\/td>\n<td>2 millions<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 50 \u00e0 100 millions<\/td>\n<td>30 %<\/td>\n<td>7 millions<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 100 \u00e0 200 millions<\/td>\n<td>40 %<\/td>\n<td>17 millions<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 200 \u00e0 300 millions<\/td>\n<td>45 %<\/td>\n<td>27 millions<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 300 \u00e0 600 millions<\/td>\n<td>50 %<\/td>\n<td>42 millions<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>au-del\u00e0 de 600 millions<\/td>\n<td>55 %<\/td>\n<td>72 millions<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Le montant de l&rsquo;abattement de base n&rsquo;a pas \u00e9t\u00e9 lu : cette page ne le donne pas. La convention fiscale France-Japon ne traite pas les successions.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Elle ne traite pas les imp\u00f4ts locaux sur les habitants, la surtaxe de reconstruction, l&rsquo;imposition des plus-values latentes \u00e0 la sortie, les cotisations sociales, ni l&rsquo;\u00e9pargne sur place (comptes, assurance-vie). Aucune page officielle lue ne permet d&rsquo;affirmer ces points.<\/p>\n<h2>Un revenu de 12 millions de yens : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un cadre fran\u00e7ais, profil fictif, travaille au Japon depuis trois ans. Il a un domicile japonais, un revenu imposable de 12 000 000 yens (hypoth\u00e8se) et des revenus de source \u00e9trang\u00e8re pay\u00e9s sur un compte en France.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il veut savoir quel statut s&rsquo;applique \u00e0 lui et combien repr\u00e9sente l&rsquo;imp\u00f4t de base sur son revenu japonais.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il compte ses ann\u00e9es de r\u00e9sidence sur les dix derni\u00e8res, puis lit le bar\u00e8me de la NTA.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Avec trois ans de r\u00e9sidence, sous le seuil de cinq ans, il est r\u00e9sident non permanent s&rsquo;il n&rsquo;a pas la nationalit\u00e9 japonaise : ses revenus de source \u00e9trang\u00e8re pay\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ne sont impos\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 ils sont remis au Japon. Sur 12 000 000 yens, la tranche est de 33 % : 12 000 000 x 33 % &#8211; 1 536 000 = 2 424 000 yens d&rsquo;imp\u00f4t de base, soit 20,2 % du revenu imposable. \u00c0 18 000 000 yens, la tranche passe \u00e0 40 % et l&rsquo;imp\u00f4t de base est de 4 404 000 yens, soit 24,47 %.<\/p>\n<p>Ce profil est fictif. Le calcul ne comprend ni la surtaxe, ni les imp\u00f4ts locaux, ni les cotisations sociales, ni le droit \u00e0 d\u00e9duction.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le nombre d&rsquo;ann\u00e9es pass\u00e9es au Japon sur les dix derni\u00e8res.<\/li>\n<li>Votre nationalit\u00e9, qui conditionne le statut de r\u00e9sident non permanent.<\/li>\n<li>Le lieu de paiement et la source de vos revenus.<\/li>\n<li>Les biens que vous d\u00e9tenez au Japon et ailleurs, pour la succession.<\/li>\n<li>Votre domicile fiscal fran\u00e7ais, tant que vous le conservez.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance, et le droit japonais se valide avec un conseil local.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Qu&rsquo;est-ce qu&rsquo;un r\u00e9sident non permanent au Japon ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>C&rsquo;est un r\u00e9sident de nationalit\u00e9 non japonaise qui a eu un domicile ou une r\u00e9sidence au Japon pendant cinq ans ou moins au total sur les dix derni\u00e8res ann\u00e9es, d&rsquo;apr\u00e8s le guide de la NTA.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Les revenus de source \u00e9trang\u00e8re sont-ils impos\u00e9s au Japon ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Pour un r\u00e9sident hors non-permanent, oui, qu&rsquo;ils soient pay\u00e9s au Japon ou \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Pour un r\u00e9sident non permanent, ceux qui sont pay\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ne le sont que s&rsquo;ils sont remis au Japon. Un non-r\u00e9sident n&rsquo;est impos\u00e9 que sur ses revenus de source japonaise.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Un h\u00e9ritier qui vit \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger paie-t-il l&rsquo;imp\u00f4t japonais sur ses biens \u00e9trangers ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La r\u00e8gle de principe de la NTA est que seuls les biens situ\u00e9s au Japon sont imposables, avec des exceptions qui d\u00e9pendent de la nationalit\u00e9 et du domicile de l&rsquo;h\u00e9ritier et du d\u00e9funt.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le taux maximal de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le tableau de la NTA applique 45 % \u00e0 la tranche de 40 000 000 yens et plus, avant surtaxe et imp\u00f4ts locaux.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Un d\u00e9part au Japon, un revenu \u00e9tranger ou une succession entre la France et le Japon se lisent avec les faits de votre dossier. Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et le Japon. Prenez rendez-vous pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-au-japon-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/convention-fiscale-france-japon\/\">Convention fiscale France-Japon : le d\u00e9tail<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/liste-des-conventions-fiscales-signees-par-la-france\/\">Conventions fiscales : les pays li\u00e9s \u00e0 la France<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/regle-des-183-jours-salaries-et-conventions\/\">R\u00e8gle des 183 jours : salari\u00e9s en mission et conventions<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste\/\">Conventions de succession : quels pays avec la France<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>NTA, guide de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu 2025, section \u00ab Taxpayers and the scope of taxable income \u00bb : <a href=\"https:\/\/www.nta.go.jp\/english\/taxes\/individual\/pdf\/incometax_2025\/04.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.nta.go.jp\/english\/taxes\/individual\/pdf\/incometax_2025\/04.pdf<\/a><\/li>\n<li>NTA, Tax Answer No.2260, bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (lois au 01\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.nta.go.jp\/taxes\/shiraberu\/taxanswer\/shotoku\/2260.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.nta.go.jp\/taxes\/shiraberu\/taxanswer\/shotoku\/2260.htm<\/a><\/li>\n<li>NTA, No.12006, imp\u00f4t d&rsquo;un non-r\u00e9sident : <a href=\"https:\/\/www.nta.go.jp\/english\/taxes\/individual\/12006.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.nta.go.jp\/english\/taxes\/individual\/12006.htm<\/a><\/li>\n<li>NTA, No.12004, personne qui quitte le Japon : <a href=\"https:\/\/www.nta.go.jp\/english\/taxes\/individual\/12004.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.nta.go.jp\/english\/taxes\/individual\/12004.htm<\/a><\/li>\n<li>NTA, Tax Answer No.4138, h\u00e9ritiers r\u00e9sidant \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger (lois au 01\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.nta.go.jp\/taxes\/shiraberu\/taxanswer\/sozoku\/4138.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.nta.go.jp\/taxes\/shiraberu\/taxanswer\/sozoku\/4138.htm<\/a><\/li>\n<li>NTA, Tax Answer No.4155, bar\u00e8me des droits de succession (lois au 01\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.nta.go.jp\/taxes\/shiraberu\/taxanswer\/sozoku\/4155.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.nta.go.jp\/taxes\/shiraberu\/taxanswer\/sozoku\/4155.htm<\/a><\/li>\n<li>Convention France-Japon, texte consolid\u00e9 (impots.gouv.fr) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/japon-version-consolidee-de-la-convention-avec-le-japon-modifiee-par-la-convention-multilaterale\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/japon-version-consolidee-de-la-convention-avec-le-japon-modifiee-par-la-convention-multilaterale<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Qu'est-ce qu'un r\u00e9sident non permanent au Japon ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"C'est un r\u00e9sident de nationalit\u00e9 non japonaise qui a eu un domicile ou une r\u00e9sidence au Japon pendant cinq ans ou moins au total sur les dix derni\u00e8res ann\u00e9es, d'apr\u00e8s le guide de la NTA.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Les revenus de source \u00e9trang\u00e8re sont-ils impos\u00e9s au Japon ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Pour un r\u00e9sident hors non-permanent, oui, qu'ils soient pay\u00e9s au Japon ou \u00e0 l'\u00e9tranger. 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