{"id":6578,"date":"2026-10-19T11:47:37","date_gmt":"2026-10-19T09:47:37","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/vivre-aux-pays-bas-fiscalite-et-residence-fiscale\/"},"modified":"2026-10-19T11:47:37","modified_gmt":"2026-10-19T09:47:37","slug":"vivre-aux-pays-bas-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-aux-pays-bas-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in the Netherlands: taxation and tax residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Aux Pays-Bas, l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu se r\u00e9partit en trois paniers, les \u00ab boxes \u00bb : le travail et le logement, les participations d&rsquo;au moins 5 % dans une soci\u00e9t\u00e9, puis l&rsquo;\u00e9pargne et les placements. La r\u00e9sidence est appr\u00e9ci\u00e9e selon les circonstances : l&rsquo;article de la loi g\u00e9n\u00e9rale sur les imp\u00f4ts qui la d\u00e9finit ne cite aucun seuil de jours. Cette page donne les chiffres 2026 lus chez l&rsquo;administration n\u00e9erlandaise, et dit ce qu&rsquo;elle ne couvre pas.<\/p>\n<h2>R\u00e9sident ou non-r\u00e9sident : une appr\u00e9ciation selon les circonstances<\/h2>\n<p>La loi g\u00e9n\u00e9rale n\u00e9erlandaise sur les imp\u00f4ts d&rsquo;\u00c9tat (article 4) dispose que le lieu o\u00f9 une personne vit est appr\u00e9ci\u00e9 selon les circonstances. La loi sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (article 2.1) assujettit les personnes qui vivent aux Pays-Bas, et celles qui n&rsquo;y vivent pas mais y per\u00e7oivent des revenus n\u00e9erlandais. Le Belastingdienst appelle les premi\u00e8res \u00ab resident taxpayers \u00bb, les secondes \u00ab non-resident taxpayers \u00bb. Les deux d\u00e9posent en principe une d\u00e9claration chaque ann\u00e9e.<\/p>\n<p>Une option existe pour le non-r\u00e9sident qui vit dans un pays de l&rsquo;Union europ\u00e9enne, ou dans un autre pays avec lequel les Pays-Bas ont conclu une convention fiscale, et qui ne vit pas en Suisse. Il peut demander le statut de r\u00e9sident : il d\u00e9clare alors ses revenus mondiaux et utilise cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t et d\u00e9ductions. La page qui d\u00e9crit cette option date d&rsquo;octobre 2023.<\/p>\n<p>Si la France et les Pays-Bas vous consid\u00e8rent tous deux comme r\u00e9sident, la convention du 16 mars 1973 d\u00e9partage \u00e0 son article 4 \u00a7 3 : foyer d&rsquo;habitation permanent, centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9, puis accord des autorit\u00e9s. Notre page sur la convention la d\u00e9taille.<\/p>\n<p>\u00c0 l&rsquo;arriv\u00e9e, la commune vous inscrit et vous attribue le num\u00e9ro de service citoyen. Le Belastingdienst \u00e9crit que vous devenez alors contribuable r\u00e9sident. Pour l&rsquo;ann\u00e9e de l&rsquo;arriv\u00e9e, il propose la d\u00e9claration M, en ligne ou sur papier.<\/p>\n<h2>Box 1, box 2, box 3 : ce que couvre chaque panier<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Panier<\/th>\n<th>Ce qui y entre<\/th>\n<th>Taux et seuils 2026<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Box 1<\/td>\n<td>Salaire, b\u00e9n\u00e9fice d&rsquo;entreprise, pensions, revenus \u00e9trangers, forfait du logement occup\u00e9<\/td>\n<td>35,75 % jusqu&rsquo;\u00e0 38 883 \u20ac ; 37,56 % jusqu&rsquo;\u00e0 78 426 \u20ac ; 49,50 % au-del\u00e0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Box 2<\/td>\n<td>Dividendes et plus-values d&rsquo;une participation directe ou indirecte d&rsquo;au moins 5 %<\/td>\n<td>24,5 % jusqu&rsquo;\u00e0 68 843 \u20ac ; 31 % au-del\u00e0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Box 3<\/td>\n<td>\u00c9pargne bancaire, actions, deuxi\u00e8me r\u00e9sidence<\/td>\n<td>36 % sur un rendement calcul\u00e9 ; exon\u00e9ration de 59 357 \u20ac par personne<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p><strong>Box 1.<\/strong> Les taux ci-dessus valent pour les personnes qui n&rsquo;ont pas atteint l&rsquo;\u00e2ge de la pension de base (AOW). Dans la premi\u00e8re tranche, le Belastingdienst d\u00e9taille 8,10 % d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et 27,65 % de cotisations d&rsquo;assurances nationales. La version consolid\u00e9e de la loi sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (21\/02\/2026) annonce plusieurs modifications futures, dont une au 1er janvier 2027 pour les tarifs de la box 1 ; nous ne les avons pas lues. Le salaire vers\u00e9 par votre propre soci\u00e9t\u00e9 rel\u00e8ve de la box 1, pas de la box 2. Les cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t n\u00e9erlandais n&rsquo;entrent pas dans cette page.<\/p>\n<p><strong>Box 2.<\/strong> Un dirigeant qui d\u00e9tient au moins 5 % de sa soci\u00e9t\u00e9, seul ou avec son partenaire fiscal, y retrouve ses dividendes et la plus-value de cession de ses actions. La loi sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (article 2.12) reprend les m\u00eames taux.<\/p>\n<p><strong>Box 3.<\/strong> Le Belastingdienst taxe un rendement fictif, pas le rendement r\u00e9el. Pour 2026, il affiche des rendements forfaitaires qu&rsquo;il qualifie de provisoires. L&rsquo;exon\u00e9ration est de 59 357 \u20ac par personne, et de 118 714 \u20ac avec un partenaire fiscal. La page pr\u00e9cise qu&rsquo;il est possible de d\u00e9clarer le rendement r\u00e9el \u00e0 la place du rendement forfaitaire. Nous ne reprenons pas les rendements forfaitaires : l&rsquo;administration les pr\u00e9sente comme provisoires.<\/p>\n<h2>Dirigeant avec 120 000 \u20ac de dividendes : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un dirigeant fictif, r\u00e9sident des Pays-Bas, d\u00e9tient 100 % d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 n\u00e9erlandaise. Il se verse un salaire de 80 000 \u20ac et un dividende de 120 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il veut savoir comment les deux revenus se r\u00e9partissent entre les boxes et ce que le bar\u00e8me 2026 produit.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il classe le salaire en box 1 et le dividende en box 2 (participation d&rsquo;au moins 5 %). Il applique ensuite les tranches de chaque box.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Box 1 : 29 532 \u20ac sur 80 000 \u20ac. Box 2 : 32 725 \u20ac sur 120 000 \u20ac, avec 24,5 % jusqu&rsquo;\u00e0 68 843 \u20ac et 31 % sur les 51 157 \u20ac restants. Total : 62 257 \u20ac. Ces montants s&rsquo;entendent avant cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t, que nous n&rsquo;avons pas lus. Le profil et les montants sont fictifs.<\/p>\n<h2>Revenus \u00e9trangers : un all\u00e8gement plafonn\u00e9<\/h2>\n<p>Le r\u00e9sident d\u00e9clare ses revenus mondiaux. Le Belastingdienst \u00e9crit qu&rsquo;on ne paie pas deux fois l&rsquo;imp\u00f4t sur le m\u00eame revenu. L&rsquo;all\u00e8gement ne peut pas d\u00e9passer l&rsquo;imp\u00f4t n\u00e9erlandais d\u00fb, et l&rsquo;exc\u00e9dent se reporte sur les ann\u00e9es suivantes. Si la convention donne aux Pays-Bas le droit d&rsquo;imposer le revenu, il n&rsquo;y a pas d&rsquo;all\u00e8gement, et il faut demander au pays \u00e9tranger le remboursement de l&rsquo;imp\u00f4t qu&rsquo;il a pr\u00e9lev\u00e9.<\/p>\n<p>C\u00f4t\u00e9 convention, l&rsquo;article 24 organise l&rsquo;all\u00e8gement. Pour la France, les revenus imposables aux Pays-Bas sont en principe exon\u00e9r\u00e9s, avec prise en compte pour le taux, sauf notamment dividendes, int\u00e9r\u00eats, jetons de pr\u00e9sence et revenus d&rsquo;artistes, qui ouvrent un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t. Pour les Pays-Bas, l&rsquo;article 24 A pr\u00e9voit que l&rsquo;imp\u00f4t calcul\u00e9 selon son paragraphe 1 donne lieu \u00e0 la d\u00e9duction d&rsquo;une fraction (formule \u00e0 relire en plein texte). Les loyers d&rsquo;un bien situ\u00e9 en France restent imposables en France.<\/p>\n<h2>Assurances nationales et assurance maladie<\/h2>\n<p>Le lieu de r\u00e9sidence d\u00e9termine en grande partie l&rsquo;assurance nationale. Qui habite aux Pays-Bas est assur\u00e9 au titre des assurances nationales : pension de base (AOW), pension de survivant (Anw) et soins de longue dur\u00e9e (Wlz). Une exemption se demande \u00e0 la SVB, et elle n&rsquo;est pas accord\u00e9e automatiquement.<\/p>\n<p>Le CLEISS (\u00e9dition 2022 de sa fiche) pr\u00e9cise qu&rsquo;une assurance maladie de base est obligatoire aupr\u00e8s d&rsquo;un assureur de son choix, et que toute personne assur\u00e9e \u00e0 la Wlz doit la souscrire. Les montants de cette fiche datent de 2022 : nous ne les reprenons pas.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Les cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t n\u00e9erlandais, les rendements forfaitaires de la box 3, l&rsquo;assurance-vie et les comptes n\u00e9erlandais, les droits de succession et la retenue n\u00e9erlandaise sur les dividendes ne sont pas trait\u00e9s ici. Le r\u00e9gime des 30 % pour les salari\u00e9s recrut\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger est d\u00e9crit dans notre page sur le d\u00e9part de France vers les Pays-Bas.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>La date de votre inscription \u00e0 la commune et les liens que vous gardez en France.<\/li>\n<li>La part de vos revenus qui rel\u00e8ve de chaque box.<\/li>\n<li>Votre \u00e2ge au regard de la pension de base, qui modifie le taux de la premi\u00e8re tranche.<\/li>\n<li>Le fait de d\u00e9tenir au moins 5 % d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n<li>Le fait de recevoir des revenus de France : loyers, dividendes, pensions.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Comment les Pays-Bas d\u00e9terminent-ils la r\u00e9sidence fiscale ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La loi g\u00e9n\u00e9rale dispose que le lieu o\u00f9 l&rsquo;on vit est appr\u00e9ci\u00e9 selon les circonstances. La page du Belastingdienst consult\u00e9e ne d\u00e9finit pas de seuil de jours.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Que couvre la box 2 pour un dirigeant ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Les dividendes et plus-values d&rsquo;une participation d&rsquo;au moins 5 %, \u00e0 24,5 % jusqu&rsquo;\u00e0 68 843 \u20ac puis 31 % en 2026. Le salaire de la soci\u00e9t\u00e9 rel\u00e8ve de la box 1.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le taux de la box 3 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>36 % sur le rendement calcul\u00e9, avec une exon\u00e9ration de 59 357 \u20ac par personne en 2026. Les rendements forfaitaires 2026 sont pr\u00e9sent\u00e9s comme provisoires.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Peut-on d\u00e9clarer le rendement r\u00e9el en box 3 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, la page du Belastingdienst indique que cette possibilit\u00e9 existe. Les conditions ne sont pas d\u00e9taill\u00e9es sur cette page.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et les Pays-Bas. Prenez rendez-vous pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-aux-pays-bas-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/convention-fiscale-france-pays-bas\/\">Convention fiscale France-Pays-Bas : articles d\u00e9crypt\u00e9s<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-pour-les-pays-bas\/\">Quitter la France pour les Pays-Bas : d\u00e9marches et imp\u00f4ts<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/revenir-en-france-depuis-les-pays-bas\/\">Revenir en France depuis les Pays-Bas : d\u00e9marches et imp\u00f4ts<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/regle-des-183-jours-salaries-et-conventions\/\">R\u00e8gle des 183 jours : salari\u00e9s en mission et conventions<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Loi g\u00e9n\u00e9rale n\u00e9erlandaise sur les imp\u00f4ts d&rsquo;\u00c9tat (article 4) : <a href=\"https:\/\/wetten.overheid.nl\/BWBR0002320\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/wetten.overheid.nl\/BWBR0002320\/<\/a><\/li>\n<li>Loi n\u00e9erlandaise sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu 2001 (articles 2.1, 2.12, 2.13) : <a href=\"https:\/\/wetten.overheid.nl\/BWBR0011353\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/wetten.overheid.nl\/BWBR0011353\/<\/a><\/li>\n<li>Belastingdienst, d\u00e9claration et r\u00e9sidence : <a href=\"https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/bldcontenten\/standaard_functies\/individuals\/contact\/your_rights_and_obligations\/filing_a_tax_return\/in_which_country_must_you_file_a_tax_return\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/bldcontenten\/standaard_functies\/individuals\/contact\/your_rights_and_obligations\/filing_a_tax_return\/in_which_country_must_you_file_a_tax_return<\/a><\/li>\n<li>Belastingdienst, box 1 : <a href=\"https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/bldcontentnl\/belastingdienst\/prive\/inkomstenbelasting\/heffingskortingen_boxen_tarieven\/boxen_en_tarieven\/box_1\/box_1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/bldcontentnl\/belastingdienst\/prive\/inkomstenbelasting\/heffingskortingen_boxen_tarieven\/boxen_en_tarieven\/box_1\/box_1<\/a><\/li>\n<li>Belastingdienst, box 2 : <a href=\"https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/bldcontentnl\/belastingdienst\/prive\/inkomstenbelasting\/heffingskortingen_boxen_tarieven\/boxen_en_tarieven\/box_2\/box_2\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/bldcontentnl\/belastingdienst\/prive\/inkomstenbelasting\/heffingskortingen_boxen_tarieven\/boxen_en_tarieven\/box_2\/box_2<\/a><\/li>\n<li>Belastingdienst, box 3 : <a href=\"https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/bldcontentnl\/belastingdienst\/prive\/inkomstenbelasting\/heffingskortingen_boxen_tarieven\/boxen_en_tarieven\/box_3\/box_3\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/bldcontentnl\/belastingdienst\/prive\/inkomstenbelasting\/heffingskortingen_boxen_tarieven\/boxen_en_tarieven\/box_3\/box_3<\/a><\/li>\n<li>Belastingdienst, bar\u00e8mes et tarifs : <a href=\"https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/nl\/werk-en-inkomen\/content\/hoeveel-inkomstenbelasting-betalen\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/nl\/werk-en-inkomen\/content\/hoeveel-inkomstenbelasting-betalen<\/a><\/li>\n<li>Belastingdienst, tarifs et cr\u00e9dits de l&rsquo;avis provisoire : <a href=\"https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/nl\/voorlopige-aanslag\/content\/voorlopige-aanslag-tarieven-en-heffingskortingen\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/nl\/voorlopige-aanslag\/content\/voorlopige-aanslag-tarieven-en-heffingskortingen<\/a><\/li>\n<li>Belastingdienst, revenus de l&rsquo;\u00e9tranger : <a href=\"https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/en\/individuals\/content\/deductions-when-living-in-the-netherlands-with-income-from-abroad\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/en\/individuals\/content\/deductions-when-living-in-the-netherlands-with-income-from-abroad<\/a><\/li>\n<li>Belastingdienst, checklist d&rsquo;immigration : <a href=\"https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/en\/individuals\/content\/immigration-checklist-what-do-i-need-to-know\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/en\/individuals\/content\/immigration-checklist-what-do-i-need-to-know<\/a><\/li>\n<li>Belastingdienst, s\u00e9curit\u00e9 sociale : <a href=\"https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/en\/individuals\/content\/social-security-for-cross-border-working-and-entrepreneurship\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/en\/individuals\/content\/social-security-for-cross-border-working-and-entrepreneurship<\/a><\/li>\n<li>CLEISS, protection sociale aux Pays-Bas (salari\u00e9s) : <a href=\"https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/regimes\/regime_paysbas_salaries.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/regimes\/regime_paysbas_salaries.html<\/a><\/li>\n<li>Texte de la convention France-Pays-Bas (impots.gouv.fr) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/pays-bas\/pays-bas_20190805.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/pays-bas\/pays-bas_20190805.pdf<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script 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