{"id":6559,"date":"2026-10-19T10:37:18","date_gmt":"2026-10-19T08:37:18","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/vivre-en-belgique-fiscalite-et-residence-fiscale\/"},"modified":"2026-10-19T10:37:18","modified_gmt":"2026-10-19T08:37:18","slug":"vivre-en-belgique-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-en-belgique-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in Belgium: taxation and tax residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod *{box-sizing:border-box;color:inherit;font-family:inherit;text-align:inherit}.balmont-prod.balmont-prod a{color:inherit;text-decoration:none!important;border:0}.balmont-prod.balmont-prod p:empty{display:none}.balmont-prod.balmont-prod section{padding:80px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .in{max-width:1200px;margin:0 auto}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:160px}.balmont-prod.balmont-prod .alt{background:#12150F}.balmont-prod.balmont-prod .fil{font-size:12px;color:#8A8D82;margin:0 0 18px}.balmont-prod.balmont-prod .fil a:hover{color:#FFFFFF}.balmont-prod.balmont-prod .k{font-size:11px;font-weight:600;letter-spacing:.14em;text-transform:uppercase;color:#C8F020;margin:0 0 14px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:48px;line-height:1.1;letter-spacing:-.02em;font-weight:600;margin:0;max-width:22ch}.balmont-prod.balmont-prod h2{font-size:34px;line-height:1.15;letter-spacing:-.01em;font-weight:600;margin:0;max-width:26ch}.balmont-prod.balmont-prod .lede{font-size:17px;line-height:1.55;color:#B5B8AD;margin:20px 0 0;max-width:62ch}.balmont-prod.balmont-prod .grid3{display:grid;grid-template-columns:repeat(3,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .grid2{display:grid;grid-template-columns:repeat(2,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .stat{background:#16190F;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:22px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{display:block;font-size:34px;font-weight:600;letter-spacing:-.02em;color:#C8F020;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .stat .d{display:block;font-size:13.5px;line-height:1.5;color:#B5B8AD;margin-top:8px}.balmont-prod.balmont-prod .card{background:#0E1113;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:24px}.balmont-prod.balmont-prod .alt .card{background:#16190F}.balmont-prod.balmont-prod .card .t{display:block;font-size:18px;font-weight:600;line-height:1.3}.balmont-prod.balmont-prod .card p,.balmont-prod.balmont-prod .card .p{display:block;font-size:14.5px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:10px 0 0}.balmont-prod.balmont-prod .card b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod a.card{display:block;transition:border-color .15s}.balmont-prod.balmont-prod a.card:hover{border-color:rgba(200,240,32,.55)}.balmont-prod.balmont-prod .card .o{display:block;margin-top:14px;font-size:13.5px;font-weight:600;color:#C8F020}.balmont-prod.balmont-prod .tabw{overflow-x:auto;margin-top:28px}.balmont-prod.balmont-prod .tab{width:100%;max-width:880px;border-collapse:collapse;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .tab tr,.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{background:transparent!important;border-left:0;border-right:0;border-top:0}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:14px 12px;border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08);font-size:15px;vertical-align:top}.balmont-prod.balmont-prod .tab th{font-size:12px;font-weight:600;letter-spacing:.08em;text-transform:uppercase;color:#8A8D82}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.r,.balmont-prod.balmont-prod .tab th.r{text-align:right}.balmont-prod.balmont-prod .tab.large{min-width:720px}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.g{color:#C8F020;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .note{font-size:13px;color:#8A8D82;margin:14px 0 0;max-width:72ch}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}.balmont-prod.balmont-prod .final .ctas{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .btn{display:inline-flex;align-items:center;background:#C8F020;color:#0E1113!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:13px 22px}.balmont-prod.balmont-prod .btn2{display:inline-flex;align-items:center;background:#16190F;color:#FFFFFF!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:12px 21px;border:1px solid rgba(255,255,255,.12)}.balmont-prod.balmont-prod .faq{margin-top:28px;border-top:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod details{border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod summary{list-style:none;cursor:pointer;display:flex;justify-content:space-between;gap:24px;padding:20px 0;font-size:17px;font-weight:500}.balmont-prod.balmont-prod summary::-webkit-details-marker{display:none}.balmont-prod.balmont-prod summary:after{content:\"+\";color:#C8F020;font-size:20px;line-height:1}.balmont-prod.balmont-prod details[open] summary:after{content:\"\u2212\"}.balmont-prod.balmont-prod .rep{padding:0 0 22px;max-width:78ch}.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:15px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:0 0 10px}.balmont-prod.balmont-prod .rep b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .final{text-align:center;padding:88px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .final h2{margin:0 auto;max-width:24ch;text-align:center;font-size:40px}@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:60px 24px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:130px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:40px}.balmont-prod.balmont-prod .grid3,.balmont-prod.balmont-prod .grid2{grid-template-columns:1fr}}@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:44px 16px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:100px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:30px}.balmont-prod.balmont-prod h2,.balmont-prod.balmont-prod .final h2{font-size:25px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{font-size:28px}.balmont-prod.balmont-prod summary{font-size:15.5px}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{flex-direction:column;align-items:stretch}.balmont-prod.balmont-prod .btn,.balmont-prod.balmont-prod .btn2{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:12px 6px;font-size:14px}}<\/style>\n<style>\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-s{padding:56px 32px 24px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:150px 32px 28px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:56px 32px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose{max-width:800px;margin:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose>*:first-child{margin-top:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;letter-spacing:-.02em!important;margin:48px 0 16px!important;max-width:none!important;font-weight:700!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h3{font-size:22px!important;line-height:1.3!important;margin:30px 0 10px!important;font-weight:650!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose p{font-size:17.5px!important;line-height:1.7!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 16px!important;max-width:none!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose ul,.balmont-prod.balmont-prod .prose ol{margin:0 0 18px!important;padding-left:22px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose li{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 8px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose strong{color:#111311!important;font-weight:650!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose a,.balmont-prod.balmont-prod .src a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose blockquote{margin:0 0 18px;padding:2px 0 2px 18px;border-left:3px solid #C8F020}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw{overflow-x:auto;margin:8px 0 26px;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;background:#FFFFFF}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw table{width:100%;border-collapse:collapse;min-width:600px;margin:0}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw th{background:#111311!important;color:#C8F020!important;font-size:12px!important;letter-spacing:.05em;text-transform:uppercase;text-align:left!important;font-weight:600!important;padding:13px 14px!important;border:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw td{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#2B2F28!important;padding:12px 14px!important;border:0!important;border-bottom:1px solid rgba(17,19,17,.08)!important;vertical-align:top;text-align:left!important;background:transparent!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw tr:last-child td{border-bottom:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .byline{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#6A6F64!important;margin:22px 0 0!important;max-width:70ch!important;font-style:italic}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-top h1{font-size:clamp(34px,4.6vw,58px)!important;line-height:1.05!important;max-width:20ch!important;letter-spacing:-.03em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-alt .k{margin-bottom:6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .faq summary{font-size:18px!important;font-weight:600!important;padding:20px 0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:16.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 10px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep ul{margin:0 0 12px;padding-left:20px}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep li{font-size:16.5px;line-height:1.6;color:#3F443B;margin:0 0 6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign{background:#FFFFFF;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;padding:22px 24px;margin:26px 0 0;max-width:640px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p{margin:0!important;font-size:15px!important;line-height:1.6!important;color:#4A4F46!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p b{display:block;color:#111311;font-size:18px;margin-bottom:4px}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;max-width:24ch!important;margin:0 0 14px!important;letter-spacing:-.02em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;max-width:68ch!important;margin:0 0 14px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}\n.balmont-prod.balmont-prod .src ul{list-style:none;padding:0;margin:18px 0 0}\n.balmont-prod.balmont-prod .src li{font-size:13.5px;line-height:1.55;color:#4A4F46;margin:0 0 10px;word-break:break-word}\n@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding-top:120px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:27px!important}}\n@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-s,.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:40px 18px 16px!important}.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:96px 18px 20px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:24px!important;margin-top:36px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose p,.balmont-prod.balmont-prod .prose li,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:16.5px!important}.balmont-prod.balmont-prod .sign{padding:18px}}\n<\/style>\n<section class=\"top art-top\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"fil\"><a href=\"\/\">Accueil<\/a> \/ <a href=\"\/ressources\/\">Ressources<\/a> \/ Vivre en Belgique : fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence fiscale<\/p>\n<p class=\"k\">Fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence<\/p>\n<h1>Vivre en Belgique : r\u00e9sidence fiscale, plus-values financi\u00e8res, cotisations et donations<\/h1>\n<p class=\"byline\">R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Une fois install\u00e9 en Belgique, quatre sujets p\u00e8sent sur votre patrimoine : le lieu o\u00f9 l&rsquo;on vous consid\u00e8re r\u00e9sident, la nouvelle taxe belge sur les plus-values d&rsquo;actifs financiers, les cotisations sociales, puis les droits de donation et de succession, qui d\u00e9pendent de la R\u00e9gion. Cette page s&rsquo;appuie sur des textes et des fiches officiels. Elle ne donne ni le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t belge sur le revenu ni la fiscalit\u00e9 des dividendes et des int\u00e9r\u00eats : ces points sont \u00e0 valider aupr\u00e8s d&rsquo;un professionnel belge.<\/p>\n<h2>O\u00f9 \u00eates-vous r\u00e9sident : le texte belge et la convention de 1964<\/h2>\n<p>Le droit belge parle de \u00ab domicile \u00bb et de \u00ab si\u00e8ge de la fortune \u00bb. La loi sur les plus-values financi\u00e8res assimile \u00e0 une cession \u00ab le transfert du domicile ou du si\u00e8ge de la fortune en dehors de la Belgique \u00bb. Les interm\u00e9diaires belges qui retiennent l&rsquo;imp\u00f4t agissent au profit des \u00ab habitants du Royaume \u00bb. Les articles lus ne d\u00e9finissent pas cette derni\u00e8re notion, et cette page ne la d\u00e9finit pas non plus.<\/p>\n<p>Si la France et la Belgique vous consid\u00e8rent toutes deux comme r\u00e9sident, la convention du 10 mars 1964 tranche \u00e0 son article 1er \u00a7 2, dans cet ordre :<\/p>\n<ol>\n<li>le foyer permanent d&rsquo;habitation ;<\/li>\n<li>le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, c&rsquo;est-\u00e0-dire les liens personnels et \u00e9conomiques les plus \u00e9troits ;<\/li>\n<li>le s\u00e9jour habituel ;<\/li>\n<li>la nationalit\u00e9 ;<\/li>\n<li>\u00e0 d\u00e9faut, un accord des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes.<\/li>\n<\/ol>\n<p>La convention pr\u00e9voit aussi, \u00e0 son article 12, que les pensions priv\u00e9es sont imposables dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence. Son article 19 B 2 exon\u00e8re en France les revenus attribu\u00e9s exclusivement \u00e0 la Belgique. Notre page sur la convention France-Belgique d\u00e9taille ces articles. Pour l&rsquo;arriv\u00e9e \u00e0 la commune belge, voir notre page sur le d\u00e9part de France : l&rsquo;attestation d&rsquo;enregistrement se demande dans les trois mois qui suivent l&rsquo;arriv\u00e9e d&rsquo;un citoyen de l&rsquo;Union, et une amende administrative de 200 \u20ac est pr\u00e9vue en cas de retard.<\/p>\n<h2>La taxe belge sur les plus-values d&rsquo;actifs financiers<\/h2>\n<p>La fiche du dossier parlementaire de la Chambre des repr\u00e9sentants indique un d\u00e9p\u00f4t le 17 d\u00e9cembre 2025, un vote en s\u00e9ance pl\u00e9ni\u00e8re le 2 avril 2026, une loi dat\u00e9e du 6 avril 2026 et une publication au Moniteur belge n\u00b0 089 le 21 avril 2026. Le texte adopt\u00e9 en s\u00e9ance reprend celui de la commission, selon le document officiel. Le Moniteur belge n&rsquo;a pas pu \u00eatre consult\u00e9 : cette page ne donne pas la date d&rsquo;application de la taxe.<\/p>\n<p><strong>Ce que visent les articles.<\/strong> Ils taxent les plus-values r\u00e9alis\u00e9es hors activit\u00e9 professionnelle sur trois cat\u00e9gories :<\/p>\n<ul>\n<li>les cessions d&rsquo;actions, parts et parts b\u00e9n\u00e9ficiaires par un c\u00e9dant qui, seul ou avec son conjoint, ses descendants, ascendants et collat\u00e9raux jusqu&rsquo;au deuxi\u00e8me degr\u00e9 inclusivement et ceux de son conjoint, exerce sur le cessionnaire un contr\u00f4le au sens de l&rsquo;article 1:14 du Code des soci\u00e9t\u00e9s et associations ;<\/li>\n<li>les actions pour lesquelles le c\u00e9dant poss\u00e8de au moins 20 % des droits dans la soci\u00e9t\u00e9 ;<\/li>\n<li>les autres actifs financiers.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;article 92 d\u00e9finit les actifs financiers : instruments financiers ; contrats d&rsquo;assurance et de capitalisation, \u00e0 l&rsquo;exception de certains contrats d&rsquo;assurance-vie de la branche 21 sans objectif d&rsquo;\u00e9pargne ou d&rsquo;investissement, qui pr\u00e9voient uniquement une prestation en cas de d\u00e9c\u00e8s ; crypto-actifs ; fonds (monnaie scripturale ou monnaie \u00e9lectronique) ; or d&rsquo;investissement ; monnaies num\u00e9riques de banque centrale.<\/p>\n<p><strong>Les chiffres lus pour la deuxi\u00e8me cat\u00e9gorie (au moins 20 % des droits).<\/strong> Les premiers 1 000 000 \u20ac de plus-values sont exon\u00e9r\u00e9s. Les taux sont de 1,25 % jusqu&rsquo;\u00e0 2 500 000 \u20ac, de 2,5 % de 2 500 000 \u00e0 5 000 000 \u20ac, puis de 5 % de 5 000 000 \u00e0 10 000 000 \u20ac. Cette page ne donne ni le taux au-del\u00e0 de 10 000 000 \u20ac ni, pour la troisi\u00e8me cat\u00e9gorie, le taux et les exon\u00e9rations.<\/p>\n<p><strong>D\u00e9part et arriv\u00e9e.<\/strong> Le transfert du domicile hors de Belgique est assimil\u00e9 \u00e0 une cession. \u00c0 l&rsquo;arriv\u00e9e en Belgique, la valeur d&rsquo;acquisition d&rsquo;un actif financier transf\u00e9r\u00e9 est sa valeur au premier jour d&rsquo;assujettissement \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t des personnes physiques. Pour un contrat d&rsquo;assurance, c&rsquo;est la r\u00e9serve d&rsquo;inventaire \u00e0 l&rsquo;arriv\u00e9e ; le gain \u00e0 la sortie est la valeur diminu\u00e9e des primes vers\u00e9es. Pour un contrat d&rsquo;assurance-vie, faites valider ces r\u00e8gles par un professionnel belge.<\/p>\n<h2>Cotisations sociales : les taux du Cleiss au 1er janvier 2026<\/h2>\n<p>Le Cleiss indique que le r\u00e9gime belge couvre les personnes qui r\u00e9sident en Belgique ou qui y exercent une activit\u00e9. Au 1er janvier 2026, les cotisations sont les suivantes.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Cat\u00e9gorie<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Salari\u00e9s<\/td>\n<td>13,07 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Employeurs<\/td>\n<td>24,92 %, plus 1,69 % \u00e0 partir de 10 salari\u00e9s<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Non-salari\u00e9s<\/td>\n<td>20,50 % jusqu&rsquo;\u00e0 75 024,54 \u20ac ; 14,16 % de 75 024,54 \u20ac \u00e0 110 562,42 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Donation et succession : une question de R\u00e9gion<\/h2>\n<p><strong>Donation d&rsquo;un immeuble \u00e0 Bruxelles.<\/strong> Le donataire paie les droits. Le tarif d\u00e9pend de la R\u00e9gion o\u00f9 le donateur est domicili\u00e9 au moment de la donation. Si le donateur a eu plusieurs domiciles dans les cinq ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes, c&rsquo;est la R\u00e9gion o\u00f9 il a \u00e9t\u00e9 domicili\u00e9 le plus longtemps. Pour un donateur non-r\u00e9sident donnant un immeuble, c&rsquo;est la R\u00e9gion de situation. La fiche de Bruxelles Fiscalit\u00e9, mise \u00e0 jour le 4 septembre 2025, publie deux tarifs pour les immeubles. Elle ne d\u00e9finit pas les personnes qui rel\u00e8vent de chacun. Un immeuble situ\u00e9 en Belgique se donne par acte notari\u00e9.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Tranche de la donation<\/th>\n<th>\u00ab Tarif applicable en ligne directe entre partenaires l\u00e9gaux \u00bb<\/th>\n<th>\u00ab Tarif applicable entre toutes les autres personnes \u00bb<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>de 0,01 \u20ac \u00e0 150 000 \u20ac<\/td>\n<td>3 %<\/td>\n<td>10 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 150 000,01 \u20ac \u00e0 250 000 \u20ac<\/td>\n<td>9 %<\/td>\n<td>20 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 250 000,01 \u20ac \u00e0 450 000 \u20ac<\/td>\n<td>18 %<\/td>\n<td>30 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>au-del\u00e0 de 450 000 \u20ac<\/td>\n<td>27 %<\/td>\n<td>40 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p><strong>Achat d&rsquo;un immeuble \u00e0 Bruxelles.<\/strong> Le taux des droits d&rsquo;enregistrement est fix\u00e9 \u00e0 12,5 %. Sous conditions, il est possible d&rsquo;\u00e9chapper aux droits sur les premiers 200 000 \u20ac ; cette page ne d\u00e9taille pas ces conditions.<\/p>\n<p><strong>Succession.<\/strong> Les droits d\u00e9pendent de la R\u00e9gion. En Wallonie, selon la fiche, ils d\u00e9pendent de la R\u00e9gion o\u00f9 r\u00e9sidait le d\u00e9funt ou de celle o\u00f9 se trouve la succession. En Flandre, la r\u00e8gle vise un d\u00e9funt belge dont la derni\u00e8re r\u00e9sidence fiscale \u00e9tait en Flandre, ou un immeuble situ\u00e9 en Flandre. \u00c0 Bruxelles, pour un non-r\u00e9sident, les droits ne portent que sur les immeubles situ\u00e9s en Belgique, aux taux fix\u00e9s par la R\u00e9gion. Cette page ne donne aucun bar\u00e8me de succession.<\/p>\n<p><strong>Entre la France et la Belgique.<\/strong> La convention du 20 janvier 1959 sur les successions et l&rsquo;enregistrement figure dans la liste du BOFiP. Les immeubles sont imposables l\u00e0 o\u00f9 ils se trouvent, les valeurs mobili\u00e8res et les cr\u00e9ances au domicile du d\u00e9funt. Selon le BOFiP, elle ne concerne pas les donations entre vifs. Notre liste des conventions de succession et de donation la replace parmi les autres.<\/p>\n<h2>Donation d&rsquo;un immeuble de 600 000 \u20ac \u00e0 Bruxelles : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Une donatrice fictive, domicili\u00e9e \u00e0 Bruxelles depuis plus de cinq ans, veut donner un immeuble bruxellois de 600 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Elle veut mesurer l&rsquo;\u00e9cart de droits, \u00e0 la charge du donataire, entre les deux tarifs publi\u00e9s par la fiche. La fiche ne dit pas qui rel\u00e8ve de chacun : l&rsquo;exemple ne d\u00e9signe aucun b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Hypoth\u00e8se de calcul : chaque taux ne s&rsquo;applique qu&rsquo;\u00e0 la part de la valeur comprise dans sa tranche ; la fiche ne le dit pas express\u00e9ment, et le r\u00e9sultat en d\u00e9pend. Elle applique donc chaque taux \u00e0 la tranche correspondante de 600 000 \u20ac, avec le \u00ab tarif applicable en ligne directe entre partenaires l\u00e9gaux \u00bb puis le \u00ab tarif applicable entre toutes les autres personnes \u00bb.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Avec le premier tarif : 4 500 \u20ac sur les 150 000 premiers euros, 9 000 \u20ac sur les 100 000 suivants, 36 000 \u20ac sur les 200 000 suivants et 40 500 \u20ac sur les 150 000 restants, soit 90 000 \u20ac (15 %). Avec le second tarif : 155 000 \u20ac (25,83 %). L&rsquo;\u00e9cart est de 65 000 \u20ac. Les droits se calculent ici sur la seule valeur de l&rsquo;immeuble, sans abattement ni autre \u00e9l\u00e9ment. Le profil et les montants sont fictifs.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre situation de r\u00e9sidence : foyer en Belgique ou en France, nationalit\u00e9, s\u00e9jour habituel.<\/li>\n<li>La nature de vos actifs financiers : cessions d&rsquo;actions \u00e0 un cessionnaire que vous contr\u00f4lez, actions \u00e0 partir de 20 % des droits, assurance, crypto-actifs.<\/li>\n<li>Votre statut social : salari\u00e9, employeur ou non-salari\u00e9.<\/li>\n<li>Le lieu de situation du bien et la R\u00e9gion de domicile du donateur.<\/li>\n<li>Le tarif de donation qui vous est applicable, que la fiche ne rattache pas \u00e0 un lien pr\u00e9cis.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quelle taxe belge s&rsquo;applique \u00e0 mes titres \u00e0 l&rsquo;arriv\u00e9e ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La loi adopt\u00e9e en 2026 retient comme valeur d&rsquo;acquisition la valeur au premier jour d&rsquo;assujettissement \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t des personnes physiques. Faites valider son application avec un professionnel belge.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel tarif de donation \u00e0 Bruxelles pour un immeuble ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La fiche de Bruxelles Fiscalit\u00e9 publie deux tarifs, l&rsquo;un applicable en ligne directe entre partenaires l\u00e9gaux (3 % \u00e0 27 %), l&rsquo;autre applicable entre toutes les autres personnes (10 % \u00e0 40 %). Elle ne d\u00e9finit pas les personnes qui rel\u00e8vent de chacun.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quelle R\u00e9gion taxe la donation ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Celle o\u00f9 le donateur est domicili\u00e9 au moment de la donation, avec une r\u00e8gle propre aux cinq ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes s&rsquo;il a chang\u00e9 de domicile.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La convention franco-belge de succession couvre-t-elle les donations ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon le BOFiP, elle ne concerne pas l&rsquo;imp\u00f4t sur les mutations \u00e0 titre gratuit entre vifs.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre installation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des familles qui s&rsquo;installent \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ou qui en reviennent. Prenez rendez-vous avant votre arriv\u00e9e ou avant une donation.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-en-belgique-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-pour-la-belgique\/\">Quitter la France pour la Belgique : exit tax et inscription<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/revenir-en-france-depuis-la-belgique\/\">Revenir en France depuis la Belgique : d\u00e9marches et imp\u00f4ts<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/convention-fiscale-france-belgique\/\">Convention fiscale France \u2013 Belgique : le d\u00e9tail<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste\/\">Conventions de succession : quels pays avec la France<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/donation-abattements-rappel-15-ans-bareme\/\">Donation : abattement de 100 000 \u20ac, rappel de 15 ans, bar\u00e8me<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/droits-de-succession-selon-le-lien-de-parente\/\">Droits de succession : bar\u00e8me selon le lien de parent\u00e9<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Chambre des repr\u00e9sentants, dossier 56K1244 : <a href=\"https:\/\/www.lachambre.be\/FLWB\/html\/56\/F\/56K1244.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.lachambre.be\/FLWB\/html\/56\/F\/56K1244.html<\/a><\/li>\n<li>Chambre des repr\u00e9sentants, texte adopt\u00e9 en commission (DOC 56 1244\/008) : <a href=\"https:\/\/www.lachambre.be\/FLWB\/PDF\/56\/1244\/56K1244008.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.lachambre.be\/FLWB\/PDF\/56\/1244\/56K1244008.pdf<\/a><\/li>\n<li>Chambre des repr\u00e9sentants, texte de la s\u00e9ance pl\u00e9ni\u00e8re (DOC 56 1244\/010) : <a href=\"https:\/\/www.lachambre.be\/flwb\/pdf\/56\/1244\/56K1244010.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.lachambre.be\/flwb\/pdf\/56\/1244\/56K1244010.pdf<\/a><\/li>\n<li>Texte consolid\u00e9 de la convention France-Belgique du 10 mars 1964 : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/belgique\/belgique_convention-avec-la-belgique-impot-sur-le-revenu_fd_1425.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/belgique\/belgique_convention-avec-la-belgique-impot-sur-le-revenu_fd_1425.pdf<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, convention de succession France-Belgique (liste S &#8211; DE) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, conventions de succession : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2585-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2585-PGP<\/a><\/li>\n<li>Cleiss, r\u00e9gime belge : <a href=\"https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/regimes\/regime_belgique.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/regimes\/regime_belgique.html<\/a><\/li>\n<li>Cleiss, cotisations en Belgique : <a href=\"https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/cotisations\/belgique.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.cleiss.fr\/docs\/cotisations\/belgique.html<\/a><\/li>\n<li>Bruxelles Fiscalit\u00e9, droits de donation : <a href=\"https:\/\/admin.be.brussels\/sites\/default\/files\/2025-09\/Droits%20de%20donation_Schenkingrechten_2026.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/admin.be.brussels\/sites\/default\/files\/2025-09\/Droits%20de%20donation_Schenkingrechten_2026.pdf<\/a><\/li>\n<li>R\u00e9gion de Bruxelles-Capitale, droits d&rsquo;enregistrement : <a href=\"https:\/\/be.brussels\/en\/taxes-finances\/taxes\/property-related-taxes\/registration-duties\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/be.brussels\/en\/taxes-finances\/taxes\/property-related-taxes\/registration-duties<\/a><\/li>\n<li>R\u00e9gion de Bruxelles-Capitale, droits de succession des non-r\u00e9sidents : <a href=\"https:\/\/be.brussels\/en\/taxes-finances\/taxes\/other-taxes-and-duties\/inheritance-tax-and-estate-duties-non-residents\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/be.brussels\/en\/taxes-finances\/taxes\/other-taxes-and-duties\/inheritance-tax-and-estate-duties-non-residents<\/a><\/li>\n<li>Wallonie, droits de succession : <a href=\"https:\/\/www.wallonie.be\/en\/demarches\/finding-out-about-inheritance-tax-walloon-region\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.wallonie.be\/en\/demarches\/finding-out-about-inheritance-tax-walloon-region<\/a><\/li>\n<li>Vlaanderen, droits de succession : <a href=\"https:\/\/www.vlaanderen.be\/en\/inheritance-tax\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.vlaanderen.be\/en\/inheritance-tax<\/a><\/li>\n<li>Office des \u00e9trangers (SPF Int\u00e9rieur), enregistrement : <a href=\"https:\/\/ibz.be\/en\/single-digital-gateway\/registration-and-reporting-obligation-general\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/ibz.be\/en\/single-digital-gateway\/registration-and-reporting-obligation-general<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quelle taxe belge s'applique \u00e0 mes titres \u00e0 l'arriv\u00e9e ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"La loi adopt\u00e9e en 2026 retient comme valeur d'acquisition la valeur au premier jour d'assujettissement \u00e0 l'imp\u00f4t des personnes physiques. Faites valider son application avec un professionnel belge.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel tarif de donation \u00e0 Bruxelles pour un immeuble ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"La fiche de Bruxelles Fiscalit\u00e9 publie deux tarifs, l'un applicable en ligne directe entre partenaires l\u00e9gaux (3 % \u00e0 27 %), l'autre applicable entre toutes les autres personnes (10 % \u00e0 40 %). Elle ne d\u00e9finit pas les personnes qui rel\u00e8vent de chacun.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quelle R\u00e9gion taxe la donation ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Celle o\u00f9 le donateur est domicili\u00e9 au moment de la donation, avec une r\u00e8gle propre aux cinq ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes s'il a chang\u00e9 de domicile.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La convention franco-belge de succession couvre-t-elle les donations ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Selon le BOFiP, elle ne concerne pas l'imp\u00f4t sur les mutations \u00e0 titre gratuit entre vifs.\"}}]}<\/script><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Ressources \/ Vivre en Belgique : fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence fiscale Fiscalit\u00e9 et r\u00e9sidence Vivre en Belgique : r\u00e9sidence fiscale, plus-values financi\u00e8res, cotisations et donations R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-6559","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6559","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6559"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6559\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6559"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}