{"id":6530,"date":"2026-10-19T10:36:30","date_gmt":"2026-10-19T08:36:30","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/convention-fiscale-france-canada\/"},"modified":"2026-10-19T10:36:30","modified_gmt":"2026-10-19T08:36:30","slug":"convention-fiscale-france-canada","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/convention-fiscale-france-canada\/","title":{"rendered":"France-Canada Tax Treaty: Key Limits and Rules"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod *{box-sizing:border-box;color:inherit;font-family:inherit;text-align:inherit}.balmont-prod.balmont-prod a{color:inherit;text-decoration:none!important;border:0}.balmont-prod.balmont-prod p:empty{display:none}.balmont-prod.balmont-prod section{padding:80px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .in{max-width:1200px;margin:0 auto}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:160px}.balmont-prod.balmont-prod .alt{background:#12150F}.balmont-prod.balmont-prod .fil{font-size:12px;color:#8A8D82;margin:0 0 18px}.balmont-prod.balmont-prod .fil a:hover{color:#FFFFFF}.balmont-prod.balmont-prod .k{font-size:11px;font-weight:600;letter-spacing:.14em;text-transform:uppercase;color:#C8F020;margin:0 0 14px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:48px;line-height:1.1;letter-spacing:-.02em;font-weight:600;margin:0;max-width:22ch}.balmont-prod.balmont-prod h2{font-size:34px;line-height:1.15;letter-spacing:-.01em;font-weight:600;margin:0;max-width:26ch}.balmont-prod.balmont-prod .lede{font-size:17px;line-height:1.55;color:#B5B8AD;margin:20px 0 0;max-width:62ch}.balmont-prod.balmont-prod .grid3{display:grid;grid-template-columns:repeat(3,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .grid2{display:grid;grid-template-columns:repeat(2,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .stat{background:#16190F;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:22px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{display:block;font-size:34px;font-weight:600;letter-spacing:-.02em;color:#C8F020;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .stat .d{display:block;font-size:13.5px;line-height:1.5;color:#B5B8AD;margin-top:8px}.balmont-prod.balmont-prod .card{background:#0E1113;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:24px}.balmont-prod.balmont-prod .alt .card{background:#16190F}.balmont-prod.balmont-prod .card .t{display:block;font-size:18px;font-weight:600;line-height:1.3}.balmont-prod.balmont-prod .card p,.balmont-prod.balmont-prod .card .p{display:block;font-size:14.5px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:10px 0 0}.balmont-prod.balmont-prod .card b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod a.card{display:block;transition:border-color .15s}.balmont-prod.balmont-prod a.card:hover{border-color:rgba(200,240,32,.55)}.balmont-prod.balmont-prod .card .o{display:block;margin-top:14px;font-size:13.5px;font-weight:600;color:#C8F020}.balmont-prod.balmont-prod .tabw{overflow-x:auto;margin-top:28px}.balmont-prod.balmont-prod .tab{width:100%;max-width:880px;border-collapse:collapse;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .tab tr,.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{background:transparent!important;border-left:0;border-right:0;border-top:0}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:14px 12px;border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08);font-size:15px;vertical-align:top}.balmont-prod.balmont-prod .tab th{font-size:12px;font-weight:600;letter-spacing:.08em;text-transform:uppercase;color:#8A8D82}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.r,.balmont-prod.balmont-prod .tab th.r{text-align:right}.balmont-prod.balmont-prod .tab.large{min-width:720px}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.g{color:#C8F020;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .note{font-size:13px;color:#8A8D82;margin:14px 0 0;max-width:72ch}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}.balmont-prod.balmont-prod .final .ctas{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .btn{display:inline-flex;align-items:center;background:#C8F020;color:#0E1113!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:13px 22px}.balmont-prod.balmont-prod .btn2{display:inline-flex;align-items:center;background:#16190F;color:#FFFFFF!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:12px 21px;border:1px solid rgba(255,255,255,.12)}.balmont-prod.balmont-prod .faq{margin-top:28px;border-top:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod details{border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod summary{list-style:none;cursor:pointer;display:flex;justify-content:space-between;gap:24px;padding:20px 0;font-size:17px;font-weight:500}.balmont-prod.balmont-prod summary::-webkit-details-marker{display:none}.balmont-prod.balmont-prod summary:after{content:\"+\";color:#C8F020;font-size:20px;line-height:1}.balmont-prod.balmont-prod details[open] summary:after{content:\"\u2212\"}.balmont-prod.balmont-prod .rep{padding:0 0 22px;max-width:78ch}.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:15px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:0 0 10px}.balmont-prod.balmont-prod .rep b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .final{text-align:center;padding:88px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .final h2{margin:0 auto;max-width:24ch;text-align:center;font-size:40px}@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:60px 24px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:130px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:40px}.balmont-prod.balmont-prod .grid3,.balmont-prod.balmont-prod .grid2{grid-template-columns:1fr}}@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:44px 16px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:100px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:30px}.balmont-prod.balmont-prod h2,.balmont-prod.balmont-prod .final h2{font-size:25px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{font-size:28px}.balmont-prod.balmont-prod summary{font-size:15.5px}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{flex-direction:column;align-items:stretch}.balmont-prod.balmont-prod .btn,.balmont-prod.balmont-prod .btn2{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:12px 6px;font-size:14px}}<\/style>\n<style>\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-s{padding:56px 32px 24px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:150px 32px 28px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:56px 32px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose{max-width:800px;margin:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose>*:first-child{margin-top:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;letter-spacing:-.02em!important;margin:48px 0 16px!important;max-width:none!important;font-weight:700!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h3{font-size:22px!important;line-height:1.3!important;margin:30px 0 10px!important;font-weight:650!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose p{font-size:17.5px!important;line-height:1.7!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 16px!important;max-width:none!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose ul,.balmont-prod.balmont-prod .prose ol{margin:0 0 18px!important;padding-left:22px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose li{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 8px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose strong{color:#111311!important;font-weight:650!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose a,.balmont-prod.balmont-prod .src a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose blockquote{margin:0 0 18px;padding:2px 0 2px 18px;border-left:3px solid #C8F020}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw{overflow-x:auto;margin:8px 0 26px;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;background:#FFFFFF}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw table{width:100%;border-collapse:collapse;min-width:600px;margin:0}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw th{background:#111311!important;color:#C8F020!important;font-size:12px!important;letter-spacing:.05em;text-transform:uppercase;text-align:left!important;font-weight:600!important;padding:13px 14px!important;border:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw td{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#2B2F28!important;padding:12px 14px!important;border:0!important;border-bottom:1px solid rgba(17,19,17,.08)!important;vertical-align:top;text-align:left!important;background:transparent!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw tr:last-child td{border-bottom:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .byline{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#6A6F64!important;margin:22px 0 0!important;max-width:70ch!important;font-style:italic}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-top h1{font-size:clamp(34px,4.6vw,58px)!important;line-height:1.05!important;max-width:20ch!important;letter-spacing:-.03em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-alt .k{margin-bottom:6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .faq summary{font-size:18px!important;font-weight:600!important;padding:20px 0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:16.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 10px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep ul{margin:0 0 12px;padding-left:20px}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep li{font-size:16.5px;line-height:1.6;color:#3F443B;margin:0 0 6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign{background:#FFFFFF;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;padding:22px 24px;margin:26px 0 0;max-width:640px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p{margin:0!important;font-size:15px!important;line-height:1.6!important;color:#4A4F46!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p b{display:block;color:#111311;font-size:18px;margin-bottom:4px}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;max-width:24ch!important;margin:0 0 14px!important;letter-spacing:-.02em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;max-width:68ch!important;margin:0 0 14px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}\n.balmont-prod.balmont-prod .src ul{list-style:none;padding:0;margin:18px 0 0}\n.balmont-prod.balmont-prod .src li{font-size:13.5px;line-height:1.55;color:#4A4F46;margin:0 0 10px;word-break:break-word}\n@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding-top:120px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:27px!important}}\n@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-s,.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:40px 18px 16px!important}.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:96px 18px 20px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:24px!important;margin-top:36px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose p,.balmont-prod.balmont-prod .prose li,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:16.5px!important}.balmont-prod.balmont-prod .sign{padding:18px}}\n<\/style>\n<section class=\"top art-top\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"fil\"><a href=\"\/\">Accueil<\/a> \/ <a href=\"\/ressources\/\">Ressources<\/a> \/ Convention fiscale France-Canada : plafonds et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/p>\n<p class=\"k\">Convention fiscale<\/p>\n<h1>La convention fiscale France \u2013 Canada, point par point<\/h1>\n<p class=\"byline\">R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La convention fiscale entre la France et le Canada a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Paris le 2 mai 1975. Elle a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e par trois avenants (1987, 1995, 2010) puis par la convention multilat\u00e9rale (MLI), dont les effets en France datent de 2020. Trois r\u00e8gles m\u00e9ritent l&rsquo;attention : les pensions ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat d&rsquo;o\u00f9 elles proviennent, un \u00c9tat peut, sous conditions de nationalit\u00e9 ou de dur\u00e9e de r\u00e9sidence, imposer pendant cinq ans les plus-values d&rsquo;un ancien r\u00e9sident, et les droits de succession fran\u00e7ais n&rsquo;y sont vis\u00e9s que pour quatre articles. Cette page donne ce que nous avons lu dans le texte consolid\u00e9.<\/p>\n<h2>Un texte de 1975, trois avenants, la MLI en 2020<\/h2>\n<p>La liste officielle des conventions (BOI-ANNX-000306, version du 29 avril 2026) donne la convention du 2 mai 1975 et les avenants du 16 janvier 1987, du 30 novembre 1995 et du 2 f\u00e9vrier 2010. Elle la classe comme couvrant le revenu, la fortune, les successions et les donations. Le BOFiP la dit entr\u00e9e en vigueur le 29 juillet 1976.<\/p>\n<p>La liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511, du 29 avril 2026) donne pour le Canada deux dates de prise d&rsquo;effet en France : le 1er janvier 2020 pour les imp\u00f4ts pr\u00e9lev\u00e9s \u00e0 la source, le 1er juin 2020 pour les autres imp\u00f4ts.<\/p>\n<p>Le Qu\u00e9bec figure sur une ligne distincte de la liste (entente fiscale du 1er septembre 1987, avenant du 3 septembre 2002). Cette entente n&rsquo;est pas trait\u00e9e ici.<\/p>\n<h2>Retenues maximales et r\u00e8gles cl\u00e9s<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenu<\/th>\n<th>Article<\/th>\n<th>Ce que dit le texte<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendes<\/td>\n<td>10 \u00a7 2<\/td>\n<td>Plafond de l&rsquo;\u00c9tat de la source : 5 % du brut pour une soci\u00e9t\u00e9 assujettie \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s qui d\u00e9tient au moins 10 % (droits de vote si la soci\u00e9t\u00e9 payante est canadienne, capital si elle est fran\u00e7aise) tout au long de 365 jours incluant le jour du paiement ; 15 % dans les autres cas ; un cas particulier \u00e0 10 % existe<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>11<\/td>\n<td>10 % du brut ; les int\u00e9r\u00eats d&rsquo;une obligation, d&rsquo;un billet, d&rsquo;un bon ou d&rsquo;un autre titre analogue \u00e9mis par un \u00c9tat contractant ou l&rsquo;une de ses subdivisions sont imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Redevances<\/td>\n<td>12<\/td>\n<td>10 % du brut ; droits d&rsquo;auteur, logiciels et brevets imposables seulement dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salaires<\/td>\n<td>15<\/td>\n<td>\u00c9tat de r\u00e9sidence, sauf si l&#8217;emploi est exerc\u00e9 dans l&rsquo;autre \u00c9tat ; exception \u00e0 183 jours sur douze mois, sous trois conditions<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pensions et rentes<\/td>\n<td>18<\/td>\n<td>\u00c9tat d&rsquo;o\u00f9 elles proviennent<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Revenus immobiliers<\/td>\n<td>6<\/td>\n<td>\u00c9tat o\u00f9 se trouvent les biens<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Un plafond n&rsquo;est pas un taux. Les dividendes fran\u00e7ais vers\u00e9s \u00e0 un particulier non r\u00e9sident subissent une retenue de 12,80 % en droit interne (taux en vigueur au 1er janvier 2026), \u00ab sous r\u00e9serve de dispositions plus favorables pr\u00e9vues par les conventions \u00bb : le plafond de 15 % lui est sup\u00e9rieur. Le taux interne du Canada sur les revenus vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident n&rsquo;a pas \u00e9t\u00e9 lu.<\/p>\n<h2>Qui est r\u00e9sident ?<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 4 \u00a7 1 d\u00e9finit le r\u00e9sident par l&rsquo;assujettissement \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t en raison du domicile ou de la r\u00e9sidence. L&rsquo;article 4 \u00a7 2 d\u00e9partage la personne physique r\u00e9sidente des deux \u00c9tats, dans l&rsquo;ordre : le foyer d&rsquo;habitation permanent, puis le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, le s\u00e9jour habituel, la nationalit\u00e9, enfin l&rsquo;accord des autorit\u00e9s comp\u00e9tentes.<\/p>\n<h2>Pensions : l&rsquo;\u00c9tat de la source impose seul<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 18 \u00a7 1 pr\u00e9voit que les pensions et allocations similaires vers\u00e9es au titre d&rsquo;un emploi ant\u00e9rieur ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat d&rsquo;o\u00f9 elles proviennent. Les rentes suivent la m\u00eame logique (\u00a7 3). Pour une pension de source canadienne per\u00e7ue par un r\u00e9sident de France, l&rsquo;article d\u00e9signe le Canada. Son application \u00e0 votre pension, avec l&rsquo;article 23 plus bas, est \u00e0 examiner au cas par cas.<\/p>\n<h2>Plus-values : la fen\u00eatre de cinq ans de l&rsquo;article 13 \u00a7 5<\/h2>\n<p>La r\u00e8gle de base (article 13 \u00a7 4) r\u00e9serve l&rsquo;imposition des gains sur la plupart des biens \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du c\u00e9dant. Deux exceptions comptent :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Immeubles et soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res.<\/strong> Les gains sur immeubles sont imposables dans l&rsquo;\u00c9tat o\u00f9 ils se trouvent (\u00a7 1 a). Il en va de m\u00eame des gains sur titres qui tirent plus de 50 % de leur valeur d&rsquo;immeubles situ\u00e9s dans cet \u00c9tat, \u00e0 tout moment des 365 jours pr\u00e9c\u00e9dant la cession (\u00a7 1 b).<\/li>\n<li><strong>Anciens r\u00e9sidents.<\/strong> Par d\u00e9rogation au \u00a7 4, un \u00c9tat peut imposer les gains d&rsquo;une personne physique r\u00e9sidente de l&rsquo;autre \u00c9tat si elle poss\u00e8de sa propre nationalit\u00e9 ou y a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente au moins dix ans avant la cession, <strong>et<\/strong> y a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente \u00e0 un moment quelconque des cinq ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant imm\u00e9diatement la cession (\u00a7 5). L&rsquo;\u00c9tat qui peut imposer est celui que la personne a quitt\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le \u00a7 5 donne un droit d&rsquo;imposer. Il ne dit pas que le droit interne de la France ou du Canada l&rsquo;exerce, et le texte lu ne pr\u00e9cise pas comment la p\u00e9riode de cinq ans est d\u00e9compt\u00e9e.<\/p>\n<h2>Successions et donations : une couverture limit\u00e9e<\/h2>\n<p>Dans les articles lus, nous n&rsquo;avons pas trouv\u00e9 de partage du droit d&rsquo;imposer les successions. L&rsquo;article 2 \u00a7 4 range les droits de mutation \u00e0 titre gratuit fran\u00e7ais parmi les imp\u00f4ts vis\u00e9s, \u00ab mais seulement pour l&rsquo;application des articles 4, 23, 25 et 26 \u00bb. Le BOFiP dit la m\u00eame chose. La liste officielle porte les lettres S et D pour le Canada ; elle ne dit pas ce que ces lettres recouvrent article par article.<\/p>\n<p>L&rsquo;article 23 pr\u00e9voit des d\u00e9ductions. Pour un r\u00e9sident du Canada d\u00e9c\u00e9d\u00e9, les droits de succession fran\u00e7ais sur des biens situ\u00e9s en France sont d\u00e9duits de l&rsquo;imp\u00f4t par ailleurs d\u00fb au Canada (\u00a7 1 c). Pour un d\u00e9funt r\u00e9sident de France, la France d\u00e9duit de ses droits l&rsquo;imp\u00f4t canadien pay\u00e9 sur certains gains imposables en raison du d\u00e9c\u00e8s, dans la limite d&rsquo;une quote-part (\u00a7 2 c), non d\u00e9taill\u00e9e ici.<\/p>\n<h2>Fortune : l&rsquo;article 22 et l&rsquo;ISF<\/h2>\n<p>L&rsquo;article 22 r\u00e9serve \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de situation les immeubles et les titres de soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 pr\u00e9dominance immobili\u00e8re, impose une participation substantielle (au moins 25 % des b\u00e9n\u00e9fices) dans l&rsquo;\u00c9tat de la soci\u00e9t\u00e9, et r\u00e9serve tout le reste \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence. Le \u00a7 7 vise l&rsquo;imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur la fortune : un r\u00e9sident de France de nationalit\u00e9 canadienne, non fran\u00e7aise, voit ses biens situ\u00e9s hors de France exclus de l&rsquo;assiette pendant les cinq ann\u00e9es suivant son arriv\u00e9e, et de nouveau apr\u00e8s une interruption de r\u00e9sidence d&rsquo;au moins trois ans. Le texte ne mentionne pas l&rsquo;IFI : son application n&rsquo;est pas \u00e9tablie.<\/p>\n<h2>\u00c9liminer la double imposition : le cr\u00e9dit fran\u00e7ais de l&rsquo;article 23<\/h2>\n<p>Le Canada d\u00e9duit l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais de son propre imp\u00f4t sur les m\u00eames revenus (\u00a7 1 a). La France accorde un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t (\u00a7 2 a). Pour les revenus des articles 10, 11 et 12, les gains des \u00a7 1 et 5 de l&rsquo;article 13 et d&rsquo;autres cat\u00e9gories \u00e9num\u00e9r\u00e9es, le cr\u00e9dit est \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t pay\u00e9 au Canada, sans exc\u00e9der l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant. Pour les autres revenus, il est \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant.<\/p>\n<h2>Ce qui est propre \u00e0 ce texte<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Imp\u00f4ts vis\u00e9s.<\/strong> L&rsquo;article 2 vise, pour le Canada, les imp\u00f4ts \u00ab per\u00e7us par le Gouvernement du Canada en vertu de la loi de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu \u00bb. Le texte lu ne cite pas les imp\u00f4ts provinciaux \u00e0 cet article. Comment la convention s&rsquo;applique \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t de votre province est un point \u00e0 faire examiner.<\/li>\n<li><strong>Droit aux avantages.<\/strong> Un avantage est refus\u00e9 s&rsquo;il est raisonnable de conclure que l&rsquo;un des objets principaux d&rsquo;un montage ou d&rsquo;une transaction \u00e9tait de l&rsquo;obtenir, sauf preuve que l&rsquo;octroi serait conforme \u00e0 l&rsquo;objet et au but de la convention.<\/li>\n<li><strong>Retraite.<\/strong> Les cotisations \u00e0 un r\u00e9gime de pension reconnu dans l&rsquo;autre \u00c9tat sont trait\u00e9es comme celles d&rsquo;un r\u00e9gime local pendant 60 mois au total, sous conditions (article 29 \u00a7 5).<\/li>\n<li><strong>Litiges et information.<\/strong> Un cas se soumet \u00e0 la proc\u00e9dure amiable dans les trois ans de la premi\u00e8re notification de la mesure (article 25). Le secret bancaire ne justifie pas \u00e0 lui seul un refus d&rsquo;\u00e9changer des renseignements (article 26 \u00a7 5).<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Fen\u00eatre de cinq ans de l&rsquo;article 13 \u00a7 5 : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un entrepreneur de nationalit\u00e9 fran\u00e7aise, profil fictif, quitte la France le 30 juin 2027 (dernier jour de sa r\u00e9sidence en France) pour s&rsquo;installer au Canada. Il d\u00e9tient des titres hors soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res. Hypoth\u00e8se : la p\u00e9riode de cinq ans commence cinq ans jour pour jour avant la cession.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il compare deux dates de cession, le 15 mai 2032 et le 15 septembre 2032, au regard de l&rsquo;article 13 \u00a7 5.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il place sa derni\u00e8re date de r\u00e9sidence en France dans la p\u00e9riode de cinq ans pr\u00e9c\u00e9dant chaque cession. La condition de nationalit\u00e9 est remplie par hypoth\u00e8se.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Cession du 15 mai 2032 : la p\u00e9riode commence le 15 mai 2027, il \u00e9tait encore r\u00e9sident de France le 30 juin 2027, soit 46 jours plus tard : la condition de r\u00e9sidence r\u00e9cente est remplie, le droit d&rsquo;imposer de l&rsquo;article 13 \u00a7 5 est ouvert \u00e0 la France. Cession du 15 septembre 2032 : la p\u00e9riode commence le 15 septembre 2027, soit 77 jours apr\u00e8s son d\u00e9part : la condition n&rsquo;est pas remplie. Ce profil est fictif et ne dit pas si le droit interne exerce le droit d&rsquo;imposer.<\/p>\n<h2>Convention France \u2013 Canada : ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre r\u00e9sidence au sens de l&rsquo;article 4, \u00e0 la date du revenu.<\/li>\n<li>La nature du revenu : dividende, int\u00e9r\u00eat, redevance, salaire, pension, gain.<\/li>\n<li>Votre nationalit\u00e9, vos ann\u00e9es de r\u00e9sidence et votre province, pour l&rsquo;article 13 \u00a7 5 et pour le Qu\u00e9bec.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel plafond de retenue sur les dividendes entre la France et le Canada ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>5 % du montant brut pour une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient au moins 10 % pendant 365 jours, 15 % dans les autres cas (article 10 \u00a7 2). Un cas particulier \u00e0 10 % existe.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La convention France-Canada couvre-t-elle les successions ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Partiellement : les droits de mutation \u00e0 titre gratuit fran\u00e7ais n&rsquo;y sont vis\u00e9s que pour les articles 4, 23, 25 et 26. L&rsquo;article 23 contient des d\u00e9ductions.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Qui impose une pension canadienne per\u00e7ue en France ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon l&rsquo;article 18 \u00a7 1, l&rsquo;\u00c9tat d&rsquo;o\u00f9 elle provient, ici le Canada. Le traitement par la France est \u00e0 examiner au cas par cas.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La convention couvre-t-elle l&rsquo;imp\u00f4t de ma province ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le texte lu vise \u00e0 l&rsquo;article 2 l&rsquo;imp\u00f4t per\u00e7u par le Gouvernement du Canada et ne cite pas les imp\u00f4ts provinciaux. Le point est \u00e0 faire examiner.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles dont le patrimoine ou l&rsquo;activit\u00e9 relie la France et le Canada. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=convention-fiscale-france-canada\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/revenir-en-france-depuis-le-canada\/\">Revenir en France depuis le Canada : d\u00e9marches et imp\u00f4ts<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/vivre-au-canada-fiscalite-et-residence-fiscale\/\">Vivre au Canada : imp\u00f4ts, r\u00e9sidence fiscale et \u00e9pargne<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-pour-le-canada\/\">Quitter la France pour le Canada : exit tax et d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/canada-residence-fiscale-liens-de-residence\/\">Canada : r\u00e9sidence fiscale et liens de r\u00e9sidence<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste\/\">Conventions de succession : quels pays avec la France<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Texte consolid\u00e9 de la convention, modifi\u00e9e par la convention multilat\u00e9rale (impots.gouv.fr) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/canada\/convention_avec_le_canada_modifiee_par_la_cml.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/media\/10_conventions\/canada\/convention_avec_le_canada_modifiee_par_la_cml.pdf<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, convention France \u2013 Canada (BOI-INT-CVB-CAN) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3049-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-CAN-20150623\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3049-PGP.html\/identifiant=BOI-INT-CVB-CAN-20150623<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions fiscales (BOI-ANNX-000306) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>Liste des conventions modifi\u00e9es par la MLI (BOI-ANNX-000511) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/14854-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000511-20260429<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, dividendes de source fran\u00e7aise per\u00e7us par un non-r\u00e9sident : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/mes-dividendes\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/mes-dividendes<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel plafond de retenue sur les dividendes entre la France et le Canada ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"5 % du montant brut pour une soci\u00e9t\u00e9 qui d\u00e9tient au moins 10 % pendant 365 jours, 15 % dans les autres cas (article 10 \u00a7 2). Un cas particulier \u00e0 10 % existe.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La convention France-Canada couvre-t-elle les successions ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Partiellement : les droits de mutation \u00e0 titre gratuit fran\u00e7ais n'y sont vis\u00e9s que pour les articles 4, 23, 25 et 26. L'article 23 contient des d\u00e9ductions.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Qui impose une pension canadienne per\u00e7ue en France ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Selon l'article 18 \u00a7 1, l'\u00c9tat d'o\u00f9 elle provient, ici le Canada. Le traitement par la France est \u00e0 examiner au cas par cas.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La convention couvre-t-elle l'imp\u00f4t de ma province ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Le texte lu vise \u00e0 l'article 2 l'imp\u00f4t per\u00e7u par le Gouvernement du Canada et ne cite pas les imp\u00f4ts provinciaux. Le point est \u00e0 faire examiner.\"}}]}<\/script><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Ressources \/ Convention fiscale France-Canada : plafonds et r\u00e8gles cl\u00e9s Convention fiscale La convention fiscale France \u2013 Canada, point par point R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-6530","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6530","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6530"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6530\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6530"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}