{"id":6476,"date":"2026-10-19T02:25:08","date_gmt":"2026-10-19T00:25:08","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/exit-tax-delais-6-10-ans-degrevement-et-retour-en-france\/"},"modified":"2026-10-19T02:25:08","modified_gmt":"2026-10-19T00:25:08","slug":"exit-tax-delais-6-10-ans-degrevement-et-retour-en-france","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/exit-tax-delais-6-10-ans-degrevement-et-retour-en-france\/","title":{"rendered":"Exit tax: six years out of ten, tax relief and return"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 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Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>L&rsquo;exit tax ne vise que les contribuables domicili\u00e9s fiscalement en France au moins six des dix ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant leur d\u00e9part. Si vous conservez vos titres, l&rsquo;imp\u00f4t est d\u00e9grev\u00e9 ou restitu\u00e9 \u00e0 l&rsquo;expiration d&rsquo;un d\u00e9lai de 2 ans (valeur globale inf\u00e9rieure \u00e0 2,57 millions d&rsquo;euros) ou de 5 ans (valeur sup\u00e9rieure), selon la notice de la d\u00e9claration 2074-ETD. Le r\u00e9tablissement de votre domicile fiscal en France peut aussi donner lieu \u00e0 d\u00e9gr\u00e8vement ou restitution. \u00c0 l&rsquo;inverse, une cession, un rachat-annulation ou une liquidation dans l&rsquo;intervalle fait obstacle au d\u00e9gr\u00e8vement. Cette page ne traite pas les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux : leur taux d\u00e9pend de l&rsquo;ann\u00e9e du d\u00e9part, relisez la notice 2074-ETD de cette ann\u00e9e-l\u00e0.<\/p>\n<h2>Les six ans sur dix : comment la condition se compte<\/h2>\n<p>La notice de la d\u00e9claration 2074-ETD pose la condition d&rsquo;avoir \u00e9t\u00e9 fiscalement domicili\u00e9 en France \u00ab au moins six ann\u00e9es au cours des dix ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant \u00bb le transfert. La fiche d&rsquo;information d&rsquo;impots.gouv.fr (modifi\u00e9e le 10\/03\/2026) reprend la m\u00eame condition, en \u00e9crivant \u00ab au moins six ans au cours des dix ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le transfert \u00bb.<\/p>\n<p>Cette page ne traite pas trois points de comptage : le sort de l&rsquo;ann\u00e9e du transfert, celui d&rsquo;une ann\u00e9e partielle et la m\u00e9thode de d\u00e9compte (de date \u00e0 date ou par ann\u00e9e civile). Nous ne les inf\u00e9rons pas. Si vous \u00eates proche de la limite, faites-les confirmer avant le d\u00e9part, pas apr\u00e8s.<\/p>\n<p>La dur\u00e9e de r\u00e9sidence est un pr\u00e9alable. Elle se combine avec un seuil de participation ou de valeur, d\u00e9taill\u00e9 dans <a href=\"\/exit-tax-titres-et-droits-concernes-et-evaluation\/\">Exit tax : quels titres et droits sont concern\u00e9s ?<\/a>.<\/p>\n<h2>Le d\u00e9gr\u00e8vement : 2 ans ou 5 ans selon la valeur des titres<\/h2>\n<p>Selon la fiche d&rsquo;information d&rsquo;impots.gouv.fr, les d\u00e9lais de 2 ou 5 ans valent pour les transferts \u00e0 compter du 1er janvier 2019. La notice 2074-ETD (transferts intervenus en 2025) les fixe selon la valeur globale des titres et droits \u00e0 la date du transfert.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Valeur globale des titres et droits<\/th>\n<th>D\u00e9lai \u00e0 l&rsquo;expiration duquel l&rsquo;imp\u00f4t est d\u00e9grev\u00e9 ou restitu\u00e9<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Inf\u00e9rieure \u00e0 2,57 millions d&rsquo;euros<\/td>\n<td>2 ans<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Sup\u00e9rieure \u00e0 2,57 millions d&rsquo;euros<\/td>\n<td>5 ans<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La condition pos\u00e9e par la notice : avoir conserv\u00e9 les titres dans votre patrimoine \u00e0 l&rsquo;expiration du d\u00e9lai. Si vous avez \u00e9chang\u00e9 ou apport\u00e9 vos titres apr\u00e8s le d\u00e9part dans les conditions de l&rsquo;article 150-0 B ou 150-0 B ter du CGI, la notice demande de conserver les titres re\u00e7us en \u00e9change.<\/p>\n<p>Le d\u00e9gr\u00e8vement porte sur l&rsquo;imposition aff\u00e9rente aux plus-values latentes, imp\u00f4t sur le revenu et pr\u00e9l\u00e8vements sociaux compris, selon la notice. Cette page ne traite pas la date \u00e0 laquelle le d\u00e9lai commence \u00e0 courir, ni le cas d&rsquo;une valeur exactement \u00e9gale \u00e0 2,57 millions d&rsquo;euros. Avant de planifier une cession, faites confirmer ces deux points aupr\u00e8s de l&rsquo;administration.<\/p>\n<p>Les d\u00e9lais ont chang\u00e9. La fiche \u00e9crit que \u00ab ce d\u00e9lai est port\u00e9 de 15 ans \u00e0 5 ou 2 ans selon le cas \u00bb pour les transferts \u00e0 compter du 01\/01\/2019. Pour un transfert intervenu entre 2014 et 2018, elle indique un d\u00e9lai de 15 ans. Pour les transferts du 3 mars 2011 au 31 d\u00e9cembre 2013, elle indique 8 ans pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu ; les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de cette p\u00e9riode rel\u00e8vent selon elle d&rsquo;une r\u00e8gle distincte (loi de finances pour 2024), que cette page ne d\u00e9taille pas. Si votre d\u00e9part est ancien, relisez la fiche avant d&rsquo;appliquer les d\u00e9lais actuels.<\/p>\n<h2>Ce qui fait obstacle au d\u00e9gr\u00e8vement<\/h2>\n<p>La notice liste les \u00e9v\u00e9nements qui rendent l&rsquo;imposition exigible : la cession des titres (vente, apport, \u00e9change), le rachat par la soci\u00e9t\u00e9 de ses propres titres, l&rsquo;annulation des titres, le remboursement des obligations et titres assimil\u00e9s, et, sous conditions, la donation. La notice range aussi le d\u00e9c\u00e8s parmi les \u00e9v\u00e9nements d&rsquo;exigibilit\u00e9 pour certaines plus-values en report : la page s\u0153ur sur la donation et le d\u00e9c\u00e8s d\u00e9taille ces cas. La fiche cite la cession, le rachat-annulation des titres et la liquidation de la soci\u00e9t\u00e9 intervenant dans l&rsquo;intervalle.<\/p>\n<p>D&rsquo;autres \u00e9v\u00e9nements, au contraire, donnent lieu \u00e0 d\u00e9gr\u00e8vement ou \u00e0 restitution selon la notice : le d\u00e9c\u00e8s du contribuable, la donation, sous des conditions de domicile et de motif fiscal (il faut d\u00e9montrer qu&rsquo;elle n&rsquo;est pas faite avec pour motif principal d&rsquo;\u00e9luder l&rsquo;imp\u00f4t), ou l&rsquo;imposition effective de la plus-value de cession en France. Ces cas sont d\u00e9taill\u00e9s dans <a href=\"\/exit-tax-donation-ou-deces-pendant-le-sursis\/\">Exit tax : donation ou d\u00e9c\u00e8s pendant le sursis<\/a>. Nous ne les d\u00e9veloppons pas ici.<\/p>\n<h2>D\u00e9gr\u00e8vement ou restitution : la diff\u00e9rence<\/h2>\n<p>Le mot d\u00e9pend de votre situation. La notice parle de d\u00e9gr\u00e8vement pour le contribuable qui b\u00e9n\u00e9ficie du sursis de paiement, et de restitution pour celui qui ne b\u00e9n\u00e9ficie pas du sursis. Dans les deux cas, la condition pos\u00e9e par la notice est de d\u00e9tenir encore les titres \u00e0 l&rsquo;expiration du d\u00e9lai.<\/p>\n<p>La d\u00e9marche passe par la d\u00e9claration de suivi 2074-ETS3, d\u00e9pos\u00e9e l&rsquo;ann\u00e9e qui suit celle de l&rsquo;\u00e9v\u00e9nement, avec les justificatifs et la copie de l&rsquo;avis d&rsquo;imposition \u00e9tabli au titre du transfert. La notice pr\u00e9voit une exception en cas de nouveau transfert de domicile fiscal. Le formulaire exact d\u00e9pend de l&rsquo;ann\u00e9e du transfert : voir <a href=\"\/exit-tax-formulaires-2074-etd-ets-etsl-mode-d-emploi\/\">Exit tax : formulaires 2074-ETD, ETS et ETSL<\/a>.<\/p>\n<h2>Le retour en France<\/h2>\n<p>Le r\u00e9tablissement de votre domicile fiscal en France (\u00ab retour en France \u00bb) figure dans la notice parmi les \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9gr\u00e8vement ou de restitution. La condition \u00e9crite : d\u00e9tenir encore, \u00e0 la date du retour, les titres ou cr\u00e9ances concern\u00e9s. Le d\u00e9gr\u00e8vement concerne le contribuable qui avait un sursis, la restitution celui qui n&rsquo;en avait pas.<\/p>\n<p>Deux pr\u00e9cisions sur ce que disent les sources :<\/p>\n<ul>\n<li>la notice n&rsquo;assortit pas cet \u00e9v\u00e9nement d&rsquo;une dur\u00e9e de d\u00e9tention, \u00e0 la diff\u00e9rence du d\u00e9lai de 2 ou 5 ans ;<\/li>\n<li>ni la fiche exit tax d&rsquo;impots.gouv.fr ni la page des d\u00e9marches de retour en France (publi\u00e9e le 25\/06\/2026) ne d\u00e9taillent le d\u00e9gr\u00e8vement ou la restitution au retour. Seule la notice sert de source sur ce point.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette page ne traite ni le sort des moins-values ni les situations particuli\u00e8res au retour : elles s&rsquo;examinent avec la notice de l&rsquo;ann\u00e9e concern\u00e9e. Pour le domicile fiscal et les d\u00e9marches de d\u00e9part, voir <a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal et d\u00e9marches<\/a>.<\/p>\n<h2>D\u00e9gr\u00e8vement ou retour : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Une dirigeante domicili\u00e9e en France depuis le 15 mars 2017 a transf\u00e9r\u00e9 son domicile hors de France le 30 juin 2025. Elle d\u00e9tient des titres valant 2 400 000 \u20ac, acquis 500 000 \u20ac. Un second cas fictif, celui d&rsquo;un associ\u00e9, porte sur des titres valant 2 900 000 \u20ac, acquis 700 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Elle doit savoir si elle entre dans l&rsquo;exit tax, quel d\u00e9lai s&rsquo;applique \u00e0 ses titres et ce qu&rsquo;un retour changerait. Le calcul retient l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu au taux forfaitaire de 12,8 % indiqu\u00e9 par la notice pour les transferts de 2025 ; les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux ne sont pas chiffr\u00e9s.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Elle fait tester trois points : la dur\u00e9e de r\u00e9sidence, la valeur de ses titres au regard de 2,57 millions d&rsquo;euros, et la date \u00e0 laquelle elle pourrait vouloir c\u00e9der.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Hypoth\u00e8se de comptage de l&rsquo;exemple, de date \u00e0 date et \u00e0 titre illustratif (la m\u00e9thode officielle est \u00e0 faire confirmer) : du 15 mars 2017 au 30 juin 2025, la fen\u00eatre des dix ann\u00e9es court depuis le 30 juin 2015 et elle y compte 8 ann\u00e9es pleines, soit plus de six. La plus-value latente est de 1 900 000 \u20ac ; l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu au taux forfaitaire s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 243 200 \u20ac. Ses titres valant moins de 2,57 millions d&rsquo;euros, le d\u00e9lai est de 2 ans. S&rsquo;ils sont encore d\u00e9tenus \u00e0 l&rsquo;expiration, ou \u00e0 la date d&rsquo;un retour en France, ces 243 200 \u20ac sont d\u00e9grev\u00e9s ou restitu\u00e9s. Une cession avant l&rsquo;expiration du d\u00e9lai laisse l&rsquo;imp\u00f4t exigible. Pour l&rsquo;associ\u00e9 du second cas, la plus-value latente est de 2 200 000 \u20ac, l&rsquo;imp\u00f4t de 281 600 \u20ac et le d\u00e9lai de 5 ans, car ses titres d\u00e9passent 2,57 millions d&rsquo;euros.<\/p>\n<h2>D\u00e9gr\u00e8vement et retour : ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>La valeur globale de vos titres \u00e0 la date du transfert fixe le d\u00e9lai de 2 ou 5 ans.<\/li>\n<li>La date de d\u00e9part de votre dossier d\u00e9termine quelle version des r\u00e8gles s&rsquo;applique : avant ou apr\u00e8s le 1er janvier 2019.<\/li>\n<li>Un \u00e9change, une donation, un apport ou une cession apr\u00e8s votre d\u00e9part change l&rsquo;analyse des titres \u00e0 conserver.<\/li>\n<li>Un report d&rsquo;imposition ant\u00e9rieur, comme un apport-cession, suit ses propres r\u00e8gles : voir <a href=\"\/exit-tax-et-report-d-imposition-apport-cession-150-0-b-ter\/\">Exit tax et report d&rsquo;imposition (150-0 B ter)<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces points s&rsquo;examinent dossier par dossier, sur la notice de l&rsquo;ann\u00e9e du d\u00e9part.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Que devient l&rsquo;exit tax si je reviens en France ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La notice 2074-ETD classe le r\u00e9tablissement du domicile fiscal en France parmi les \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9gr\u00e8vement ou de restitution, si vous d\u00e9tenez encore les titres ou cr\u00e9ances concern\u00e9s \u00e0 la date du retour.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Que se passe-t-il si je vends mes titres avant l&rsquo;expiration du d\u00e9lai ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La notice liste la cession parmi les \u00e9v\u00e9nements qui rendent l&rsquo;imposition exigible. La fiche \u00e9crit qu&rsquo;une cession, un rachat-annulation ou une liquidation dans l&rsquo;intervalle fait obstacle au d\u00e9gr\u00e8vement.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00c0 partir de quand les d\u00e9lais de 2 ou 5 ans s&rsquo;appliquent-ils ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Aux transferts \u00e0 compter du 01\/01\/2019, selon la fiche. Pour 2014 \u00e0 2018, elle indique 15 ans ; pour le 3 mars 2011 au 31 d\u00e9cembre 2013, 8 ans pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Le d\u00e9gr\u00e8vement porte-t-il aussi sur les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La notice \u00e9crit que le d\u00e9gr\u00e8vement vise \u00ab l&rsquo;imposition (imp\u00f4t sur le revenu et pr\u00e9l\u00e8vements sociaux) aff\u00e9rente aux plus-values latentes \u00bb \u00e0 l&rsquo;expiration du d\u00e9lai de 2 ou 5 ans.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles qui quittent la France ou y reviennent. Pour examiner votre d\u00e9lai et vos titres, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=exit-tax-delais-6-10-ans-degrevement-et-retour-en-france\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/exit-tax-titres-et-droits-concernes-et-evaluation\/\">Exit tax : titres concern\u00e9s et \u00e9valuation<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/exit-tax-sursis-sur-demande-garanties-hors-ue\/\">Exit tax : sursis sur demande, repr\u00e9sentant, s\u00fbret\u00e9s<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/quitter-la-france-exit-tax-et-domicile-fiscal\/\">Quitter la France : exit tax, domicile fiscal, d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/exit-tax-formulaires-2074-etd-ets-etsl-mode-d-emploi\/\">Exit tax : formulaires 2074-ETD, ETS et ETSL expliqu\u00e9s<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/exit-tax-suivi-annuel-du-sursis-obligations-declaratives\/\">Exit tax : obligations annuelles pendant le sursis<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/exit-tax-donation-ou-deces-pendant-le-sursis\/\">Exit tax : donation, d\u00e9c\u00e8s ou cession pendant le sursis<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Notice de la d\u00e9claration 2074-ETD, transferts intervenus en 2025 : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2074-etd\/2026\/2074-etd_5518.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2074-etd\/2026\/2074-etd_5518.pdf<\/a><\/li>\n<li>Fiche impots.gouv.fr, exit tax : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/je-quitte-la-france-suis-je-concerne-par-lexit-tax\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/je-quitte-la-france-suis-je-concerne-par-lexit-tax<\/a><\/li>\n<li>Page impots.gouv.fr, d\u00e9marches de retour en France : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/je-suis-de-retour-en-france-apres-expatriation-quelles-demarches-dois-je\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/je-suis-de-retour-en-france-apres-expatriation-quelles-demarches-dois-je<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Que devient l'exit tax si je reviens en France ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"La notice 2074-ETD classe le r\u00e9tablissement du domicile fiscal en France parmi les \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9gr\u00e8vement ou de restitution, si vous d\u00e9tenez encore les titres ou cr\u00e9ances concern\u00e9s \u00e0 la date du retour.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Que se passe-t-il si je vends mes titres avant l'expiration du d\u00e9lai ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"La notice liste la cession parmi les \u00e9v\u00e9nements qui rendent l'imposition exigible. 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