{"id":6464,"date":"2026-10-19T02:23:32","date_gmt":"2026-10-19T00:23:32","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/assurance-vie-avance-sur-contrat\/"},"modified":"2026-10-19T02:23:32","modified_gmt":"2026-10-19T00:23:32","slug":"assurance-vie-avance-sur-contrat","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/assurance-vie-avance-sur-contrat\/","title":{"rendered":"Advance on a assurance-vie contract: rules and taxation"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod 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certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Une avance sur contrat d&rsquo;assurance-vie est un pr\u00eat que l&rsquo;assureur accorde au souscripteur, \u00e0 condition que le contrat le pr\u00e9voie. Elle permet de recevoir une somme sans toucher \u00e0 l&rsquo;\u00e9pargne accumul\u00e9e dans le contrat. Selon service-public.gouv.fr, les avances ne sont pas taxables, mais une avance non rembours\u00e9e peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme un rachat partiel, donc impos\u00e9e.<\/p>\n<p>Cette page d\u00e9crit ce que les textes officiels que nous avons lus disent de l&rsquo;avance. Ils ne donnent ni le pourcentage maximal de la valeur du contrat, ni le taux d&rsquo;int\u00e9r\u00eat, ni la dur\u00e9e maximale : ces \u00e9l\u00e9ments d\u00e9pendent du contrat. Ils ne disent pas non plus ce qu&rsquo;il advient d&rsquo;une avance au d\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;assur\u00e9. La page ne les invente pas.<\/p>\n<h2>Ce que dit l&rsquo;administration sur l&rsquo;avance<\/h2>\n<p>L&rsquo;avance n&rsquo;est pas un droit attach\u00e9 \u00e0 tout contrat. Service-public.gouv.fr \u00e9crit que certains contrats peuvent pr\u00e9voir la possibilit\u00e9 d&rsquo;accorder des avances au souscripteur. Si votre contrat ne la pr\u00e9voit pas, la question ne se pose pas.<\/p>\n<p>Les points suivants figurent dans les fiches et le BOFiP :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Un pr\u00eat.<\/strong> L&rsquo;avance est un pr\u00eat que l&rsquo;assureur s&rsquo;est engag\u00e9 \u00e0 accorder dans des conditions pr\u00e9d\u00e9finies. Le BOFiP la d\u00e9finit aussi comme un pr\u00eat, possible dans la limite de la valeur de rachat du contrat, en renvoyant \u00e0 l&rsquo;article L132-21 du Code des assurances.<\/li>\n<li><strong>Un pourcentage de la valeur de rachat.<\/strong> La fiche de service-public.gouv.fr \u00e9crit que l&rsquo;avance est limit\u00e9e \u00e0 un pourcentage de la valeur de rachat, sans donner ce pourcentage. Le BOFiP \u00e9crit \u00ab dans la limite de la valeur de rachat \u00bb. Les deux formulations sont reproduites telles quelles : le r\u00e8glement de votre contrat fixe la limite qui vous concerne.<\/li>\n<li><strong>Des int\u00e9r\u00eats.<\/strong> Le souscripteur doit rembourser l&rsquo;avance et payer les int\u00e9r\u00eats pr\u00e9vus au contrat. Le BOFiP pr\u00e9cise que le souscripteur paie des int\u00e9r\u00eats sur la somme avanc\u00e9e. Aucun taux n&rsquo;est donn\u00e9.<\/li>\n<li><strong>Une dur\u00e9e variable.<\/strong> La dur\u00e9e de l&rsquo;avance est variable selon les contrats.<\/li>\n<li><strong>Un remboursement possible \u00e0 tout moment.<\/strong> Le BOFiP \u00e9crit que l&rsquo;avance peut \u00eatre rembours\u00e9e \u00e0 tout moment par le contractant.<\/li>\n<li><strong>Une d\u00e9duction \u00e0 l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance.<\/strong> Si l&rsquo;avance n&rsquo;est pas rembours\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance du contrat, elle vient en d\u00e9duction des sommes vers\u00e9es par l&rsquo;assureur. Le BOFiP la d\u00e9crit comme d\u00e9duite par l&rsquo;assureur des sommes qu&rsquo;il verse au b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/li>\n<li><strong>Une demande \u00e9crite.<\/strong> Vous devez faire la demande d&rsquo;avance par \u00e9crit \u00e0 la compagnie d&rsquo;assurance.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La fiche ajoute que l&rsquo;assureur ne peut pas s&rsquo;opposer \u00e0 votre demande de rachat, ou d&rsquo;avance si les conditions sont remplies. Le d\u00e9lai de versement de 2 mois qu&rsquo;elle mentionne vise la demande de rachat ; elle n&rsquo;en pr\u00e9voit pas pour l&rsquo;avance.<\/p>\n<h2>Avance ou rachat : deux fa\u00e7ons de retirer<\/h2>\n<p>L&rsquo;Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers pr\u00e9sente deux mani\u00e8res de retirer de l&rsquo;argent d&rsquo;un contrat : l&rsquo;avance, sorte de pr\u00eat, ou le rachat, partiel ou total. Elle d\u00e9crit l&rsquo;avance comme un pr\u00eat propos\u00e9 par l&rsquo;assureur, avec un taux d&rsquo;int\u00e9r\u00eat pr\u00e9alablement d\u00e9fini, pour un besoin ponctuel de liquidit\u00e9, sans retrait de l&rsquo;\u00e9pargne. Ce document date de 2022.<\/p>\n<p>La diff\u00e9rence tient \u00e0 la nature de l&rsquo;op\u00e9ration. Un rachat est un retrait : la somme sort du contrat, dont la valeur diminue. Une avance est un pr\u00eat : la somme est avanc\u00e9e, puis rembours\u00e9e avec les int\u00e9r\u00eats.<\/p>\n<h2>La fiscalit\u00e9 : non taxable, sous condition<\/h2>\n<p>Service-public.gouv.fr \u00e9crit : \u00ab Fiscalement, les avances ne sont pas taxables. \u00bb La m\u00eame fiche ajoute que l&rsquo;avance non rembours\u00e9e peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme un rachat partiel, soumis alors \u00e0 imposition.<\/p>\n<p>Le BOFiP (BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50) ajoute deux points de vigilance :<\/p>\n<ul>\n<li>La perception d&rsquo;avances peut permettre, dans certains cas, de disposer de sommes \u00e9quivalentes \u00e0 un rachat total ou partiel tout en maintenant le contrat au-del\u00e0 de six ou huit ans.<\/li>\n<li>L&rsquo;administration dispose de la possibilit\u00e9 de d\u00e9montrer que, sous couvert d&rsquo;avances, le contribuable a voulu disposer d\u00e9finitivement de tout ou partie de la valeur de rachat, afin d&rsquo;\u00e9luder ou de r\u00e9duire l&rsquo;imp\u00f4t.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les textes lus ne d\u00e9taillent pas la m\u00e9canique de la requalification. Cette page ne fixe donc pas de r\u00e8gle au-del\u00e0 de ces \u00e9nonc\u00e9s.<\/p>\n<h2>Rappel : l&rsquo;imp\u00f4t sur un rachat partiel<\/h2>\n<p>Pour comparer, voici la r\u00e8gle d&rsquo;un rachat partiel. Les primes vers\u00e9es ne sont retenues qu&rsquo;au prorata des sommes rembours\u00e9es, ce qui donne :<\/p>\n<p><strong>produit imposable = somme rachet\u00e9e \u2212 primes \u00d7 (somme rachet\u00e9e \u00f7 valeur de rachat)<\/strong><\/p>\n<p>Le taux forfaitaire d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu est de 12,8 % par principe. Il est de 7,5 % pour un contrat de 8 ans et plus, sous les conditions que fixe le BOFiP (notamment sur l&rsquo;assureur et sur le calcul du seuil de 150 000 \u20ac de primes, \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source) ; au-del\u00e0 du seuil, la fraction correspondante reste \u00e0 12,8 %. Ces taux visent les produits attach\u00e9s \u00e0 des primes vers\u00e9es \u00e0 compter du 27 septembre 2017. Un abattement annuel de 4 600 \u20ac (personne seule) ou 9 200 \u20ac (couple soumis \u00e0 imposition commune) s&rsquo;applique aux produits des contrats de 8 ans et plus.<\/p>\n<p>Cette page ne donne pas le taux des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux : les pages officielles lues ne concordent pas sur ce point.<\/p>\n<h2>Avance sur contrat d&rsquo;assurance-vie : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un chef d&rsquo;entreprise d\u00e9tient un contrat d&rsquo;assurance-vie d&rsquo;une valeur de rachat de 100 000 \u20ac. Il a souscrit ce contrat le 1er octobre 2018 et y a vers\u00e9 70 000 \u20ac de primes \u00e0 la souscription, donc apr\u00e8s le 27 septembre 2017 ; \u00e0 la date de cette page (18\/10\/2026), le contrat a plus de 8 ans. Il n&rsquo;a pas d&rsquo;autre contrat. Il a besoin de 30 000 \u20ac pour une d\u00e9pense ponctuelle. Son contrat pr\u00e9voit des avances : ces hypoth\u00e8ses sont celles du profil fictif, non des r\u00e8gles de la loi.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Deux voies existent : racheter 30 000 \u20ac ou demander une avance du m\u00eame montant. Quelles cons\u00e9quences fiscales et quel engagement pour chacune ?<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Le cabinet rel\u00e8ve avec lui les conditions de son contrat (limite, int\u00e9r\u00eats, dur\u00e9e), calcule le produit d&rsquo;un rachat et compare avec l&rsquo;avance, en gardant \u00e0 l&rsquo;esprit le risque de requalification d&rsquo;une avance non rembours\u00e9e.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong><\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th>Rachat partiel de 30 000 \u20ac<\/th>\n<th>Avance de 30 000 \u20ac<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Part du contrat retir\u00e9e<\/td>\n<td>30 %<\/td>\n<td>sans objet<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Primes retenues au prorata<\/td>\n<td>21 000 \u20ac<\/td>\n<td>sans objet<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Produit imposable<\/td>\n<td>9 000 \u20ac<\/td>\n<td>0 \u20ac \u00e0 la remise des fonds<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 7,5 %<\/td>\n<td>675 \u20ac<\/td>\n<td>0 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 12,8 % (contrat de moins de 8 ans)<\/td>\n<td>1 152 \u20ac<\/td>\n<td>0 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00c0 rembourser<\/td>\n<td>rien<\/td>\n<td>30 000 \u20ac et les int\u00e9r\u00eats du contrat<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Le calcul du rachat est : 30 000 \u20ac \u2212 70 000 \u20ac \u00d7 (30 000 \u20ac \u00f7 100 000 \u20ac) = 30 000 \u20ac \u2212 21 000 \u20ac = 9 000 \u20ac de produit, soit 30 % de la somme retir\u00e9e. L&rsquo;\u00e9cart entre les deux taux est de 477 \u20ac.<\/p>\n<p>Pour l&rsquo;avance, le taux d&rsquo;int\u00e9r\u00eat n&rsquo;est pas connu : il n&rsquo;entre pas dans le calcul. Si l&rsquo;avance n&rsquo;\u00e9tait pas rembours\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance, la somme avanc\u00e9e serait d\u00e9duite des sommes vers\u00e9es par l&rsquo;assureur ; elle pourrait aussi \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme un rachat partiel. Ce profil est fictif. Le calcul ne prend en compte ni l&rsquo;abattement annuel, ni les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Les chiffres illustrent le m\u00e9canisme et ne pr\u00e9sagent d&rsquo;aucun r\u00e9sultat pour votre situation.<\/p>\n<h2>Avance sur contrat d&rsquo;assurance-vie : ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le contrat pr\u00e9voit-il l&rsquo;avance, et \u00e0 quelles conditions ?<\/li>\n<li>La valeur de rachat de votre contrat et ses r\u00e8gles de limite.<\/li>\n<li>Le taux d&rsquo;int\u00e9r\u00eat et la dur\u00e9e pr\u00e9vus au contrat.<\/li>\n<li>L&rsquo;anciennet\u00e9 du contrat, qui d\u00e9cide du taux de 12,8 % ou de 7,5 % en cas de rachat.<\/li>\n<li>Vos primes totales sur l&rsquo;ensemble de vos contrats, par rapport au seuil de 150 000 \u20ac.<\/li>\n<li>La pr\u00e9sence d&rsquo;un b\u00e9n\u00e9ficiaire acceptant : la fiche ne dit pas si son accord est requis pour une avance.<\/li>\n<li>La date de versement des primes, par rapport au 27 septembre 2017.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Mon contrat d&rsquo;assurance-vie permet-il une avance ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Seulement si le contrat la pr\u00e9voit. Le r\u00e8glement de votre contrat, ou votre assureur, le dit.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>L&rsquo;avance est-elle impos\u00e9e ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon service-public.gouv.fr, fiscalement, les avances ne sont pas taxables. Une avance non rembours\u00e9e peut toutefois \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme un rachat partiel, soumis \u00e0 imposition.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Faut-il rembourser une avance ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, avec les int\u00e9r\u00eats pr\u00e9vus au contrat. Le BOFiP pr\u00e9cise que le remboursement peut intervenir \u00e0 tout moment. Si l&rsquo;avance n&rsquo;est pas rembours\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance du contrat, elle vient en d\u00e9duction des sommes vers\u00e9es.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel pourcentage de mon contrat puis-je emprunter, et \u00e0 quel taux ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Les textes officiels que nous avons lus ne le disent pas : la fiche parle d&rsquo;un pourcentage de la valeur de rachat, le BOFiP d&rsquo;une limite \u00e0 la valeur de rachat. Le pourcentage, le taux et la dur\u00e9e figurent dans les conditions de votre contrat.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant une demande d&rsquo;avance<\/h2>\n<p>Avance ou rachat : la r\u00e9ponse se pr\u00e9pare avec les chiffres de votre contrat. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour examiner ensemble les conditions de votre contrat.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=assurance-vie-avance-sur-contrat\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul style=\"margin:14px 0 0;padding-left:22px;font-size:17px;line-height:1.6\">\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/contrat-de-capitalisation-definition-et-differences-avec-l-assurance-vie\/\">Contrat de capitalisation et assurance-vie : diff\u00e9rences<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/assurance-vie-versements-rachats-et-arbitrages\/\">Assurance-vie : versements, rachats et arbitrages<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/assurance-vie-rachat-partiel-part-de-gains-et-de-capital\/\">Rachat partiel d\u2019assurance-vie : part de gains impos\u00e9e<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/assurance-vie-fiscalite-des-rachats-selon-l-anciennete\/\">Assurance-vie : fiscalit\u00e9 d\u2019un rachat selon l\u2019anciennet\u00e9<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/assurance-vie-abattement-annuel-4-600-et-9-200-euros\/\">Assurance-vie : abattement annuel de 4 600 \u20ac ou 9 200 \u20ac<\/a><\/li>\n<li style=\"margin:0 0 8px\"><a href=\"\/assurance-vie-comment-fonctionne-un-contrat\/\">Assurance-vie : comment fonctionne un contrat<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>service-public.gouv.fr, contrat d&rsquo;assurance-vie, fonctionnement (F15274) : <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F15274\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F15274<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50 (produits et gains de cession, avances) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3951-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3951-PGP.html<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-RPPM-RCM-20-15 (taux forfaitaire, seuil de 150 000 \u20ac, abattement) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/11224-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/11224-PGP<\/a><\/li>\n<li>Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers, \u00ab Investir dans une assurance-vie \u00bb : <a href=\"https:\/\/www.amf-france.org\/sites\/institutionnel\/files\/pdf\/59245\/fr\/Investir_dans_une_assurance-vie.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.amf-france.org\/sites\/institutionnel\/files\/pdf\/59245\/fr\/Investir_dans_une_assurance-vie.pdf<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Mon contrat d'assurance-vie permet-il une avance ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Seulement si le contrat la pr\u00e9voit. 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