{"id":6258,"date":"2026-10-18T15:18:46","date_gmt":"2026-10-18T13:18:46","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/quitter-la-france-pour-les-etats-unis\/"},"modified":"2026-10-18T21:58:20","modified_gmt":"2026-10-18T19:58:20","slug":"quitter-la-france-pour-les-etats-unis","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/quitter-la-france-pour-les-etats-unis\/","title":{"rendered":"Leaving France for the United States: exit tax"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Partir aux \u00c9tats-Unis peut d\u00e9clencher l&rsquo;exit tax si vous d\u00e9tenez des titres importants. C\u00f4t\u00e9 proc\u00e9dure, la notice de la d\u00e9claration 2074-ETD cite les \u00c9tats-Unis dans la liste des \u00c9tats vers lesquels le sursis de paiement est automatique, pour les transferts intervenus \u00e0 compter du 1er janvier 2025.<\/p>\n<p>Cette page traite l&rsquo;exit tax vue d&rsquo;un d\u00e9part vers les \u00c9tats-Unis, et le point d&rsquo;entr\u00e9e c\u00f4t\u00e9 am\u00e9ricain. Elle ne traite pas les formalit\u00e9s de d\u00e9part hors exit tax (d\u00e9claration de d\u00e9part, service des imp\u00f4ts des non-r\u00e9sidents), le visa, l&rsquo;imposition am\u00e9ricaine de vos revenus ni la convention fiscale entre les deux pays. Ces sujets ne sont pas trait\u00e9s ici.<\/p>\n<h2>Qui est concern\u00e9<\/h2>\n<p>La notice 2074-ETD (transferts intervenus en 2025) pose deux conditions cumulatives : la dur\u00e9e de domiciliation en France, puis un seuil de d\u00e9tention qui peut \u00eatre atteint de deux fa\u00e7ons.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Condition<\/th>\n<th>Seuil<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Domicile fiscal en France<\/td>\n<td>au moins six ann\u00e9es au cours des dix ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le transfert<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Seuil de d\u00e9tention, premi\u00e8re voie : participation<\/td>\n<td>au moins 50 % des b\u00e9n\u00e9fices sociaux d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9, directement ou indirectement<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Seuil de d\u00e9tention, seconde voie : valeur globale des titres<\/td>\n<td>800 000 \u20ac \u00e0 la date du transfert<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La notice \u00e9crit : \u00ab vous avez \u00e9t\u00e9 fiscalement domicili\u00e9 en France pendant au moins six ann\u00e9es au cours des dix ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le transfert \u00bb. Le test de participation et le test de valeur sont alternatifs : l&rsquo;un ou l&rsquo;autre suffit.<\/p>\n<p>Si la valeur de votre portefeuille est proche de 800 000 \u20ac, la formulation exacte de ce seuil est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source officielle avant de d\u00e9cider.<\/p>\n<h2>Le sursis de paiement : les \u00c9tats-Unis dans la liste<\/h2>\n<p>Le sursis de paiement peut \u00eatre automatique ou accord\u00e9 sur demande.<\/p>\n<p><strong>Sursis automatique.<\/strong> La notice le pr\u00e9voit pour un transfert vers un \u00c9tat membre de l&rsquo;Union europ\u00e9enne, ou vers un autre \u00c9tat ou territoire qui a conclu avec la France les conventions d&rsquo;assistance requises, \u00e0 condition que cet \u00c9tat ne soit pas non coop\u00e9ratif au sens de l&rsquo;article 238-0 A du CGI. Elle renvoie \u00e0 une liste des \u00c9tats concern\u00e9s, pour les transferts \u00e0 compter du 1er janvier 2025. les \u00c9tats-Unis y figurent, entre Eswatini et Gabon. Un d\u00e9part vers les \u00c9tats-Unis rel\u00e8ve donc du sursis automatique, d&rsquo;apr\u00e8s cette liste.<\/p>\n<p>La fiche d&rsquo;information d&rsquo;impots.gouv.fr ne liste pas les \u00c9tats. Elle dit seulement que le sursis est \u00ab soit automatique, soit accord\u00e9 sur demande \u00bb. C&rsquo;est la notice qui nomme les \u00c9tats-Unis.<\/p>\n<p><strong>Sursis sur demande.<\/strong> La fiche indique que le sursis sur demande ne s&rsquo;applique plus, depuis 2019, qu&rsquo;aux transferts vers un \u00c9tat non coop\u00e9ratif ou vers un \u00c9tat hors Union europ\u00e9enne sans convention d&rsquo;assistance. Selon la notice, la 2074-ETD se d\u00e9pose au plus tard 90 jours avant le transfert de votre domicile fiscal hors de France, et le sursis suppose la d\u00e9signation d&rsquo;un repr\u00e9sentant fiscal \u00e9tabli en France.<\/p>\n<p>Un sursis de paiement est un report du paiement de l&rsquo;imp\u00f4t calcul\u00e9. Cette page ne d\u00e9crit pas les \u00e9v\u00e9nements qui mettent fin au sursis, non repris ici.<\/p>\n<h2>Le d\u00e9gr\u00e8vement apr\u00e8s 2 ou 5 ans<\/h2>\n<p>La notice et la fiche fixent un d\u00e9lai de 2 ou 5 ans, selon la valeur globale des titres \u00e0 la date du transfert :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Valeur globale des titres<\/th>\n<th>D\u00e9lai<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>inf\u00e9rieure \u00e0 2,57 millions d&rsquo;euros<\/td>\n<td>2 ans<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>sup\u00e9rieure \u00e0 2,57 millions d&rsquo;euros<\/td>\n<td>5 ans<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La notice \u00e9crit : \u00ab ou de 5 ans si la valeur globale des titres et droits exc\u00e8de 2,57 millions d&rsquo;euros \u00bb. Les conditions d\u00e9taill\u00e9es du d\u00e9gr\u00e8vement ne sont pas reprises ici.<\/p>\n<h2>Les taux<\/h2>\n<p>La notice donne les taux suivants pour l&rsquo;exit tax :<\/p>\n<ul>\n<li>imp\u00f4t sur le revenu : taux forfaitaire de 12,8 % ;<\/li>\n<li>pr\u00e9l\u00e8vements sociaux : 17,2 % pour les transferts de 2025, et \u00ab Pour les d\u00e9parts effectu\u00e9s en 2026, le taux global sera de 18,6 %. \u00bb<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces taux sont ceux de la notice consult\u00e9e, qui vise les transferts de 2025 et annonce le taux de 2026. La notice pr\u00e9cise qu&rsquo;elle n&rsquo;a qu&rsquo;une valeur indicative. Les taux d&rsquo;autres imp\u00f4ts ne sont pas repris ici.<\/p>\n<h2>O\u00f9 et quand d\u00e9clarer<\/h2>\n<p>La 2074-ETD n&rsquo;existe qu&rsquo;en format papier. Quand le sursis est automatique ou qu&rsquo;aucun sursis n&rsquo;est demand\u00e9, elle se d\u00e9pose l&rsquo;ann\u00e9e qui suit celui du transfert, aupr\u00e8s du service des imp\u00f4ts dont d\u00e9pendait votre domicile en France, \u00ab dans les m\u00eames d\u00e9lais et en m\u00eame temps que votre d\u00e9claration des revenus n\u00b0 2042 \u00bb. Avec un sursis sur option, le premier d\u00e9p\u00f4t se fait au service des imp\u00f4ts des non-r\u00e9sidents (Noisy-le-Grand), puis le second avec la 2042.<\/p>\n<p>Le suivi des ann\u00e9es suivantes fait l&rsquo;objet de nos pages sur les formulaires et sur le suivi annuel du sursis.<\/p>\n<h2>Le point d&rsquo;entr\u00e9e c\u00f4t\u00e9 am\u00e9ricain<\/h2>\n<p>Sur sa page du 11\/02\/2026, l&rsquo;IRS pose la r\u00e8gle : un non-citoyen est non-r\u00e9sident, sauf s&rsquo;il remplit le green card test ou le Substantial Presence Test, appr\u00e9ci\u00e9 sur l&rsquo;ann\u00e9e civile. L&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;arriv\u00e9e, une d\u00e9claration \u00e0 double statut peut \u00eatre demand\u00e9e. Notre page sur le Substantial Presence Test d\u00e9taille la formule des 31 jours et des 183 jours pond\u00e9r\u00e9s.<\/p>\n<h2>D\u00e9part pour les \u00c9tats-Unis : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un dirigeant fictif, domicili\u00e9 fiscalement en France depuis plus de six ans, d\u00e9tient des titres d&rsquo;une valeur globale de 3 500 000 \u20ac avec une plus-value latente imposable de 1 000 000 \u20ac. Il part s&rsquo;installer aux \u00c9tats-Unis en 2026.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il veut savoir quel imp\u00f4t est calcul\u00e9 au d\u00e9part, et s&rsquo;il doit le payer tout de suite.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il se place dans le cas du sursis automatique, la liste de la notice comprenant les \u00c9tats-Unis. On applique l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 12,8 % et les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux \u00e0 18,6 % pour un d\u00e9part en 2026. La valeur globale d\u00e9passe 2,57 millions d&rsquo;euros : le d\u00e9lai est de 5 ans.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> L&rsquo;imp\u00f4t calcul\u00e9 est de 128 000 \u20ac d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu plus 186 000 \u20ac de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, soit 314 000 \u20ac, ou 31,4 % de la plus-value. Avec le m\u00eame montant de plus-value, un transfert en 2025 donnerait 300 000 \u20ac (pr\u00e9l\u00e8vements sociaux \u00e0 17,2 %), soit 14 000 \u20ac de moins.<\/p>\n<p>Selon la notice, avec un sursis automatique, cet imp\u00f4t n&rsquo;est pas pay\u00e9 au moment du d\u00e9part : son paiement est report\u00e9.<\/p>\n<p>Ce profil est fictif. Les hypoth\u00e8ses sont pos\u00e9es pour le calcul : aucun abattement, plus-value latente connue, taux de la notice. Il ne pr\u00e9juge d&rsquo;aucune situation r\u00e9elle.<\/p>\n<h2>D\u00e9part pour les \u00c9tats-Unis : ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Votre date de d\u00e9part<\/strong> : le taux des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux d\u00e9pend de l&rsquo;ann\u00e9e du transfert.<\/li>\n<li><strong>Votre participation et la valeur de vos titres<\/strong> : les seuils de 50 % et de 800 000 \u20ac ouvrent ou non le champ de l&rsquo;exit tax.<\/li>\n<li><strong>La valeur globale de vos titres<\/strong> : elle fixe le d\u00e9lai de 2 ans ou de 5 ans.<\/li>\n<li><strong>L&rsquo;\u00c9tat de destination<\/strong> : la liste de la notice concerne les \u00c9tats-Unis ; d&rsquo;autres destinations rel\u00e8vent d&rsquo;autres cas.<\/li>\n<li><strong>Votre statut c\u00f4t\u00e9 am\u00e9ricain<\/strong> : les deux tests de r\u00e9sidence et le double statut de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;arriv\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Les \u00c9tats-Unis permettent-ils un sursis de paiement automatique ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>D&rsquo;apr\u00e8s la liste de la notice 2074-ETD pour les transferts \u00e0 compter du 1er janvier 2025, oui : les \u00c9tats-Unis y figurent. La fiche d&rsquo;information d&rsquo;impots.gouv.fr ne liste pas les \u00c9tats.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Faut-il demander le sursis pour un d\u00e9part aux \u00c9tats-Unis ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le sursis sur demande, d\u00e9pos\u00e9 90 jours avant le d\u00e9part, vise les autres cas : \u00c9tats non coop\u00e9ratifs ou sans convention d&rsquo;assistance. Pour les \u00c9tats-Unis, la notice les nomme dans la liste du sursis automatique.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le taux en 2026 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>12,8 % d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et 18,6 % de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux pour un d\u00e9part en 2026, d&rsquo;apr\u00e8s la notice.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>O\u00f9 d\u00e9poser la 2074-ETD ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Au service des imp\u00f4ts dont d\u00e9pendait votre domicile en France, l&rsquo;ann\u00e9e qui suit le transfert, avec la 2042. La d\u00e9claration est papier uniquement.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le seuil exact de 800 000 \u20ac ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le seuil est de 800 000 \u20ac de valeur globale \u00e0 la date du transfert, ou 50 % des b\u00e9n\u00e9fices sociaux d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9. Si votre portefeuille est proche de 800 000 \u20ac, la formulation exacte est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source officielle.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Un d\u00e9part \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger avec des titres d&rsquo;entreprise demande de pr\u00e9parer le calendrier avant le transfert, notamment si un sursis sur demande est en jeu. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet lyonnais install\u00e9 depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=quitter-la-france-pour-les-etats-unis\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/quitter-la-france-pour-la-thailande\/\">Quitter la France pour la Tha\u00eflande : exit tax<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/exit-tax-formulaires-2074-etd-ets-etsl-mode-d-emploi\/\">Exit tax : formulaires 2074-ETD, ETS et ETSL expliqu\u00e9s<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/exit-tax-suivi-annuel-du-sursis-obligations-declaratives\/\">Exit tax : obligations annuelles pendant le sursis<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/etats-unis-substantial-presence-test-resident-fiscal\/\">Substantial Presence Test : 31 jours et 183 jours pond\u00e9r\u00e9s<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/etats-unis-impot-successoral-non-citoyens-formulaire-706-na\/\">Formulaire 706-NA : imp\u00f4t successoral des non-r\u00e9sidents<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/declarer-son-adresse-a-l-etranger-aux-impots-sipnr\/\">Adresse \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger : informer les imp\u00f4ts de son d\u00e9part<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/royaume-uni-statutory-residence-test-principes\/\">Royaume-Uni : le Statutory Residence Test expliqu\u00e9<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>impots.gouv.fr, notice de la d\u00e9claration 2074-ETD, transferts intervenus en 2025 : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2074-etd\/2026\/2074-etd_5518.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2074-etd\/2026\/2074-etd_5518.pdf<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Je quitte la France : suis-je concern\u00e9 par l&rsquo;exit tax ? (modifi\u00e9e le 10\/03\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/je-quitte-la-france-suis-je-concerne-par-lexit-tax\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/je-quitte-la-france-suis-je-concerne-par-lexit-tax<\/a><\/li>\n<li>IRS, Determining an individual&rsquo;s tax residency status (mise \u00e0 jour le 11\/02\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/determining-an-individuals-tax-residency-status\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/determining-an-individuals-tax-residency-status<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Les \u00c9tats-Unis permettent-ils un sursis de paiement automatique ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"D'apr\u00e8s la liste de la notice 2074-ETD pour les transferts \u00e0 compter du 1er janvier 2025, oui : les \u00c9tats-Unis y figurent. 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