{"id":6219,"date":"2026-10-18T15:17:11","date_gmt":"2026-10-18T13:17:11","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/impot-anticipe-suisse-35-pourcent-remboursement\/"},"modified":"2026-10-18T21:55:16","modified_gmt":"2026-10-18T19:55:16","slug":"impot-anticipe-suisse-35-pourcent-remboursement","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/impot-anticipe-suisse-35-pourcent-remboursement\/","title":{"rendered":"Swiss withholding tax of 35 %: refund"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t anticip\u00e9 suisse est retenu \u00e0 hauteur de 35 % sur les rendements de la fortune en capital mobilier, principalement les dividendes et les int\u00e9r\u00eats. C&rsquo;est le d\u00e9biteur, par exemple la soci\u00e9t\u00e9 qui distribue ou la banque, qui le retient et le verse \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat. Une personne physique domicili\u00e9e en Suisse peut en demander le remboursement \u00e0 condition de d\u00e9clarer de mani\u00e8re correcte et spontan\u00e9e le revenu et la fortune qui l&rsquo;a produit. Pour une personne domicili\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, il est en principe perdu et constitue une charge d\u00e9finitive, selon l&rsquo;Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions (AFC).<\/p>\n<p>Cette page traite le m\u00e9canisme, le taux, les conditions du remboursement pour un r\u00e9sident suisse et la r\u00e8gle de principe pour un non-r\u00e9sident. Elle ne traite pas la part que r\u00e9cup\u00e8re un r\u00e9sident fran\u00e7ais au titre de la convention fiscale entre la France et la Suisse, ni le formulaire de remboursement, ni les r\u00e8gles propres \u00e0 chaque canton. Le document d\u00e9taill\u00e9 de l&rsquo;AFC que nous citons d\u00e9crit la l\u00e9gislation au 1er janvier 2024. La page de l&rsquo;AFC sur l&rsquo;imp\u00f4t anticip\u00e9, actualis\u00e9e le 22\/09\/2026, indique le m\u00eame taux de 35 %, un remboursement aux personnes physiques effectu\u00e9 par les cantons, une demande \u00e0 pr\u00e9senter dans les trois ans et, pour les personnes domicili\u00e9es \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, un imp\u00f4t en principe perdu.<\/p>\n<h2>Ce que l&rsquo;imp\u00f4t frappe<\/h2>\n<p>D&rsquo;apr\u00e8s l&rsquo;AFC, l&rsquo;imp\u00f4t anticip\u00e9 \u00ab est per\u00e7u sur le rendement de capitaux mobiliers (notamment sur les int\u00e9r\u00eats et les dividendes) \u00bb. Le taux est de 35 % : \u00ab Il est retenu \u00e0 hauteur de 35 % sur les rendements de la fortune en capital mobilier \u00bb.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Question<\/th>\n<th>R\u00e9ponse de l&rsquo;AFC<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Quel taux ?<\/td>\n<td>35 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Sur quoi ?<\/td>\n<td>Le rendement de capitaux mobiliers, notamment les int\u00e9r\u00eats et les dividendes<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Qui le retient ?<\/td>\n<td>Le d\u00e9biteur de la prestation imposable<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Quand ?<\/td>\n<td>\u00c0 la source, aupr\u00e8s du d\u00e9biteur de la prestation imposable<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Le document d\u00e9taill\u00e9 de l&rsquo;AFC cite parmi les revenus vis\u00e9s les int\u00e9r\u00eats, les dividendes, les participations aux b\u00e9n\u00e9fices et les rentes, ainsi que les int\u00e9r\u00eats d&rsquo;obligations et d&rsquo;avoirs bancaires. Nous ne reprenons pas la liste compl\u00e8te : elle se lit dans le document de l&rsquo;AFC.<\/p>\n<h3>Un petit seuil pour les int\u00e9r\u00eats de comptes<\/h3>\n<p>Pour les int\u00e9r\u00eats d&rsquo;avoirs de clients, l&rsquo;AFC indique une limite : ils ne sont pas vis\u00e9s si le montant d&rsquo;int\u00e9r\u00eat n&rsquo;exc\u00e8de pas 200 francs suisses pour une ann\u00e9e civile. Les avoirs concern\u00e9s et le d\u00e9tail de la r\u00e8gle sont \u00e0 lire dans le document, dont nous ne citons ici que la phrase : \u00ab les int\u00e9r\u00eats des avoirs de clients, si le montant d&rsquo;int\u00e9r\u00eat n&rsquo;exc\u00e8de pas CHF 200 pour une ann\u00e9e civile \u00bb.<\/p>\n<h2>Qui paie, concr\u00e8tement<\/h2>\n<p>L&rsquo;AFC \u00e9crit que \u00ab l&rsquo;imp\u00f4t anticip\u00e9 est per\u00e7u \u00e0 la source, c&rsquo;est-\u00e0-dire aupr\u00e8s du d\u00e9biteur de la prestation imposable \u00bb. Le d\u00e9biteur \u00ab d\u00e9duira ensuite le montant en question de sa prestation \u00bb. Le b\u00e9n\u00e9ficiaire re\u00e7oit donc un montant net, et \u00ab toute convention contraire est nulle \u00bb : le d\u00e9biteur et le b\u00e9n\u00e9ficiaire ne peuvent pas s&rsquo;accorder pour \u00e9carter cette retenue.<\/p>\n<p>L&rsquo;AFC pr\u00e9cise la fonction de l&rsquo;imp\u00f4t : il constitue \u00ab essentiellement un moyen de lutte contre la fraude fiscale \u00bb.<\/p>\n<h2>Le remboursement pour une personne domicili\u00e9e en Suisse<\/h2>\n<p>Selon l&rsquo;AFC, le remboursement est ouvert \u00ab aux personnes physiques domicili\u00e9es en Suisse, \u00e0 condition toutefois qu\u2019elles d\u00e9clarent de mani\u00e8re correcte et spontan\u00e9e \u00bb les revenus concern\u00e9s. Il est aussi pr\u00e9vu pour d&rsquo;autres ayants droit, notamment les personnes morales qui ont leur si\u00e8ge en Suisse et comptabilisent le revenu. Cette page ne traite que les personnes physiques. Pour les int\u00e9r\u00eats, l&rsquo;AFC dit que les b\u00e9n\u00e9ficiaires doivent d\u00e9clarer les int\u00e9r\u00eats comme revenu r\u00e9gulier et l&rsquo;avoir sur leur compte comme fortune.<\/p>\n<p>Deux autres r\u00e8gles encadrent la demande.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Un d\u00e9lai de trois ans.<\/strong> Le droit au remboursement s&rsquo;\u00e9teint si la demande n&rsquo;est pas pr\u00e9sent\u00e9e dans les trois ans suivant l&rsquo;expiration de l&rsquo;ann\u00e9e civile au cours de laquelle la prestation est \u00e9chue (AFC, ch. 7.1.1).<\/li>\n<li><strong>Le revenu non d\u00e9clar\u00e9.<\/strong> Si le revenu n&rsquo;a pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9clar\u00e9 \u00e0 la suite d&rsquo;une n\u00e9gligence, le remboursement reste possible \u00e0 condition que la d\u00e9claration ult\u00e9rieure soit faite spontan\u00e9ment ou que l&rsquo;autorit\u00e9 ajoute le revenu. Le texte de l&rsquo;AFC pose cette condition en des termes plus d\u00e9taill\u00e9s que notre r\u00e9sum\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Selon l&rsquo;AFC, le remboursement aux personnes physiques est effectu\u00e9 par les cantons, la demande \u00e9tant adress\u00e9e au canton de domicile. Les r\u00e8gles propres \u00e0 chaque canton ne sont pas d\u00e9taill\u00e9es ici.<\/p>\n<h2>Une personne domicili\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger<\/h2>\n<p>Le principe est dur. Pour la personne domicili\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, \u00ab l&rsquo;IA est en principe perdu et constitue une charge d\u00e9finitive \u00bb. \u00ab IA \u00bb d\u00e9signe l&rsquo;imp\u00f4t anticip\u00e9 dans le document.<\/p>\n<p>L&rsquo;AFC ajoute que \u00ab la plupart des CDI pr\u00e9voient le d\u00e9gr\u00e8vement total ou partiel des imp\u00f4ts retenus \u00e0 la source \u00bb. Un \u00ab CDI \u00bb est une convention contre les doubles impositions. Autrement dit, le sort de la retenue d\u00e9pend de la convention entre la Suisse et le pays de r\u00e9sidence, et la part r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e varie d&rsquo;une convention \u00e0 l&rsquo;autre. Cette page ne chiffre aucune convention. Pour un r\u00e9sident fran\u00e7ais, la convention fiscale entre la France et la Suisse est \u00e0 v\u00e9rifier ; elle n&rsquo;est pas trait\u00e9e ici.<\/p>\n<h2>Imp\u00f4t anticip\u00e9 suisse : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Une soci\u00e9t\u00e9 suisse verse un dividende brut de 10 000 CHF \u00e0 Paul, profil fictif. Nous examinons deux cas : Paul est domicili\u00e9 en Suisse, ou il est domicili\u00e9 dans un autre pays. Il d\u00e9tient aussi un compte en banque suisse ayant produit 180 CHF d&rsquo;int\u00e9r\u00eats dans l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<p><strong>Hypoth\u00e8ses.<\/strong> Le dividende est brut et l&rsquo;imp\u00f4t anticip\u00e9 est retenu par la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9bitrice. Le compte est le seul avoir de clients de Paul aupr\u00e8s de sa banque et ne produit pas d&rsquo;autres int\u00e9r\u00eats. La r\u00e8gle des 200 francs est appliqu\u00e9e telle que cit\u00e9e ci-dessus.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Paul veut savoir ce qu&rsquo;il re\u00e7oit et ce qu&rsquo;il peut r\u00e9cup\u00e9rer.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Appliquer les r\u00e8gles de l&rsquo;AFC : retenue de 35 % par le d\u00e9biteur, puis remboursement si Paul est domicili\u00e9 en Suisse et d\u00e9clare le revenu et la fortune qui l&rsquo;a produit.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong><\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Ligne<\/th>\n<th>Montant<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividende brut<\/td>\n<td>10 000 CHF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Imp\u00f4t anticip\u00e9 retenu \u00e0 35 %<\/td>\n<td>3 500 CHF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Montant net vers\u00e9 \u00e0 Paul<\/td>\n<td>6 500 CHF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Remboursement si Paul est domicili\u00e9 en Suisse et d\u00e9clare de mani\u00e8re correcte et spontan\u00e9e le dividende et la fortune qui l&rsquo;a produit<\/td>\n<td>jusqu&rsquo;\u00e0 3 500 CHF, dans le d\u00e9lai de trois ans<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Si Paul est domicili\u00e9 \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger<\/td>\n<td>en principe perdu ; d\u00e9gr\u00e8vement \u00e9ventuel selon la convention, non chiffr\u00e9 ici<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats du compte : 180 CHF<\/td>\n<td>ne d\u00e9passent pas 200 CHF pour l&rsquo;ann\u00e9e civile : selon la r\u00e8gle cit\u00e9e, ces int\u00e9r\u00eats ne sont pas vis\u00e9s<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Les 3 500 CHF correspondent \u00e0 35 % de 10 000 CHF. Le montant du remboursement r\u00e9el d\u00e9pend de la d\u00e9claration de Paul et de l&rsquo;examen de la demande. Paul est un profil fictif.<\/p>\n<h2>Imp\u00f4t anticip\u00e9 suisse : ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<blockquote>\n<ul>\n<li><strong>Votre domicile :<\/strong> en Suisse, le remboursement est ouvert aux personnes physiques qui d\u00e9clarent ; \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, la r\u00e8gle de principe est la perte de l&rsquo;imp\u00f4t.<\/li>\n<li><strong>La convention applicable<\/strong> entre la Suisse et votre pays de r\u00e9sidence.<\/li>\n<li><strong>La nature du revenu :<\/strong> dividende, int\u00e9r\u00eat d&rsquo;obligation, int\u00e9r\u00eat de compte.<\/li>\n<li><strong>L&rsquo;exactitude de votre d\u00e9claration :<\/strong> revenus et fortune d\u00e9clar\u00e9s dans les d\u00e9lais.<\/li>\n<li><strong>La date d&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance de la prestation<\/strong> et le d\u00e9lai de trois ans.<\/li>\n<li><strong>La version du texte en vigueur :<\/strong> le document d\u00e9taill\u00e9 de l&rsquo;AFC date du 1er janvier 2024.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces points s&rsquo;examinent au cas par cas. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/blockquote>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel est le taux de l&rsquo;imp\u00f4t anticip\u00e9 suisse ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>35 %, retenu sur les rendements de la fortune en capital mobilier (AFC, imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral anticip\u00e9, \u00e9tat au 1er janvier 2024).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Qui retient l&rsquo;imp\u00f4t ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le d\u00e9biteur de la prestation imposable, qui d\u00e9duit le montant de sa prestation. Toute convention contraire est nulle.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Peut-on se le faire rembourser ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui pour les personnes physiques domicili\u00e9es en Suisse qui d\u00e9clarent de mani\u00e8re correcte et spontan\u00e9e le revenu et la fortune correspondante, dans un d\u00e9lai de trois ans suivant la fin de l&rsquo;ann\u00e9e civile d&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance de la prestation. Pour une personne domicili\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, l&rsquo;imp\u00f4t est en principe perdu, sauf d\u00e9gr\u00e8vement pr\u00e9vu par une convention.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Que se passe-t-il si j&rsquo;ai oubli\u00e9 de d\u00e9clarer un revenu ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Si l&rsquo;oubli r\u00e9sulte d&rsquo;une n\u00e9gligence, le remboursement reste possible \u00e0 condition que la d\u00e9claration ult\u00e9rieure soit spontan\u00e9e ou que l&rsquo;autorit\u00e9 ajoute le revenu (AFC).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Mes int\u00e9r\u00eats de compte sont de 180 francs : sont-ils soumis ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>L&rsquo;AFC fixe une limite de 200 francs d&rsquo;int\u00e9r\u00eats par ann\u00e9e civile pour les avoirs de clients. En dessous, les int\u00e9r\u00eats ne sont pas vis\u00e9s, selon la phrase cit\u00e9e. Le d\u00e9tail est \u00e0 lire dans le document de l&rsquo;AFC.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur vos revenus suisses<\/h2>\n<p>La retenue de 35 % touche les dividendes et int\u00e9r\u00eats de source suisse, et le sort de cette retenue d\u00e9pend de votre domicile. Balmont Conseil, cabinet lyonnais install\u00e9 depuis bient\u00f4t 14 ans et sp\u00e9cialis\u00e9 dans les situations internationales, vous re\u00e7oit pour faire le point sur votre situation. Prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=impot-anticipe-suisse-35-pourcent-remboursement\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/vivre-en-suisse-fiscalite-et-residence-fiscale\/\">Vivre en Suisse : imp\u00f4ts f\u00e9d\u00e9raux et r\u00e9sidence fiscale<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/convention-fiscale-france-suisse\/\">Convention fiscale France \u2013 Suisse : le d\u00e9tail<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/impot-sur-la-fortune-suisse-principes-et-cantons\/\">Imp\u00f4t sur la fortune en Suisse : principes cantonaux<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/dividendes-verses-a-un-non-resident-retenue-a-la-source\/\">Dividendes vers\u00e9s \u00e0 un non-r\u00e9sident : retenue de 12,8 %<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/portugal-residence-fiscale-183-jours-ou-habitation\/\">R\u00e9sidence fiscale au Portugal : 183 jours ou logement<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/espagne-impot-sur-le-patrimoine-ce-qui-est-taxe\/\">Espagne : l&rsquo;imp\u00f4t sur le patrimoine, ce qui est tax\u00e9<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/permis-de-sejour-suisse-b-pour-un-francais-conditions\/\">Permis B en Suisse pour un Fran\u00e7ais : conditions<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions (AFC), \u00ab Imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral anticip\u00e9 \u00bb, \u00e9tat de la l\u00e9gislation au 1er janvier 2024 : <a href=\"https:\/\/www.estv2.admin.ch\/stp\/ds\/d-eidgenoessische-verrechnungssteuer-fr.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.estv2.admin.ch\/stp\/ds\/d-eidgenoessische-verrechnungssteuer-fr.pdf<\/a><\/li>\n<li>AFC et Conf\u00e9rence suisse des imp\u00f4ts, \u00ab Le syst\u00e8me fiscal suisse \u00bb, 21e \u00e9dition, 2025, section 8.2.2 : <a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/dam\/fr\/sd-web\/i8eiHb5Gk0xl\/ch-steuersystem.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.estv.admin.ch\/dam\/fr\/sd-web\/i8eiHb5Gk0xl\/ch-steuersystem.pdf<\/a><\/li>\n<li>AFC, \u00ab Imp\u00f4t anticip\u00e9 (IA) \u00bb, page actualis\u00e9e le 22\/09\/2026 : <a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/fr\/accueil\/impot-anticipe.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/fr\/accueil\/impot-anticipe.html<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel est le taux de l'imp\u00f4t anticip\u00e9 suisse ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"35 %, retenu sur les rendements de la fortune en capital mobilier (AFC, imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral anticip\u00e9, \u00e9tat au 1er janvier 2024).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Qui retient l'imp\u00f4t ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Le d\u00e9biteur de la prestation imposable, qui d\u00e9duit le montant de sa prestation. 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