{"id":6200,"date":"2026-10-18T15:15:30","date_gmt":"2026-10-18T13:15:30","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/etats-unis-substantial-presence-test-resident-fiscal\/"},"modified":"2026-10-18T21:54:17","modified_gmt":"2026-10-18T19:54:17","slug":"etats-unis-substantial-presence-test-resident-fiscal","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/etats-unis-substantial-presence-test-resident-fiscal\/","title":{"rendered":"Substantial Presence Test: 31 days and 183 weighted days"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Le Substantial Presence Test est la r\u00e8gle de comptage de jours que l&rsquo;administration fiscale am\u00e9ricaine, l&rsquo;IRS, applique \u00e0 un \u00e9tranger sans carte verte. Il est rempli quand deux seuils sont atteints ensemble : 31 jours de pr\u00e9sence aux \u00c9tats-Unis dans l&rsquo;ann\u00e9e, et 183 jours pond\u00e9r\u00e9s sur trois ans.<\/p>\n<p>Cette page explique la formule et la fa\u00e7on de compter les jours. Elle ne traite pas le d\u00e9tail du green card test, ni ce que la r\u00e9sidence am\u00e9ricaine change pour l&rsquo;imp\u00f4t sur vos revenus, ni la convention fiscale entre la France et les \u00c9tats-Unis.<\/p>\n<h2>La formule<\/h2>\n<p>L&rsquo;IRS publie la r\u00e8gle sur sa page \u00ab Substantial presence test \u00bb (relue ou mise \u00e0 jour le 14\/03\/2026). Elle s&rsquo;appr\u00e9cie par ann\u00e9e civile (\u00ab calendar year \u00bb dans le texte de l&rsquo;IRS).<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Condition<\/th>\n<th>Seuil<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Pr\u00e9sence dans l&rsquo;ann\u00e9e en cours<\/td>\n<td>au moins 31 jours<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Total pond\u00e9r\u00e9 sur trois ans<\/td>\n<td>au moins 183 jours<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Le total pond\u00e9r\u00e9 additionne :<\/p>\n<ul>\n<li>tous les jours de pr\u00e9sence de l&rsquo;ann\u00e9e en cours, compt\u00e9s pour 1 ;<\/li>\n<li>les jours de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, compt\u00e9s pour un tiers ;<\/li>\n<li>les jours de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;avant, compt\u00e9s pour un sixi\u00e8me.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;IRS donne un exemple dans sa Publication 519 : 120 jours de pr\u00e9sence chaque ann\u00e9e donnent 120 + 40 + 20 = 180 jours. C&rsquo;est moins de 183 : la personne n&rsquo;est pas r\u00e9sidente selon ce test.<\/p>\n<p>Le pi\u00e8ge de la formule : les deux derni\u00e8res ann\u00e9es p\u00e8sent, m\u00eame quand l&rsquo;ann\u00e9e en cours para\u00eet raisonnable. Une pr\u00e9sence de 120 jours chaque ann\u00e9e reste sous le seuil, mais 130 jours chaque ann\u00e9e le franchissent. Le comptage se refait \u00e0 chaque ann\u00e9e civile.<\/p>\n<h2>Ce qui compte comme un jour de pr\u00e9sence<\/h2>\n<p>Un jour compte quand vous \u00eates physiquement pr\u00e9sent dans le pays. La page de l&rsquo;IRS \u00e9crit : \u00ab You are treated as present in the U.S. on any day you are physically present in the country, at any time during the day \u00bb. Pour ce test, les territoires am\u00e9ricains et l&rsquo;espace a\u00e9rien am\u00e9ricain ne font pas partie des \u00ab \u00c9tats-Unis \u00bb.<\/p>\n<h2>Les jours qui ne comptent pas<\/h2>\n<p>L&rsquo;IRS exclut du d\u00e9compte :<\/p>\n<ul>\n<li>les jours de trajet r\u00e9gulier entre le Canada ou le Mexique et le lieu de travail am\u00e9ricain ;<\/li>\n<li>les jours pass\u00e9s aux \u00c9tats-Unis moins de 24 heures, en transit entre deux lieux situ\u00e9s hors du pays ;<\/li>\n<li>les jours d&rsquo;\u00e9quipage d&rsquo;un navire \u00e9tranger ;<\/li>\n<li>les jours o\u00f9 vous ne pouvez pas quitter le pays \u00e0 cause d&rsquo;une condition m\u00e9dicale survenue pendant le s\u00e9jour (\u00ab a medical condition that develops while you are in the United States \u00bb) ;<\/li>\n<li>les jours d&rsquo;un \u00ab exempt individual \u00bb.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00ab Exempt individual \u00bb d\u00e9signe une cat\u00e9gorie de personnes d\u00e9finie par l&rsquo;IRS, par exemple selon le visa d\u00e9tenu. Cela ne veut pas dire exon\u00e9r\u00e9 d&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Exclure des jours suppose une formalit\u00e9 : joindre le formulaire 8843 \u00e0 la d\u00e9claration (\u00ab you must include Form 8843 \u00bb), ou l&rsquo;envoyer \u00e0 l&rsquo;adresse pr\u00e9vue si vous ne d\u00e9posez pas de d\u00e9claration. Sans d\u00e9p\u00f4t dans les d\u00e9lais, ces jours ne peuvent pas \u00eatre exclus, sauf preuve \u00ab claire et convaincante \u00bb de d\u00e9marches raisonnables pour respecter l&rsquo;obligation.<\/p>\n<h2>Test rempli : \u00eates-vous r\u00e9sident pour autant ?<\/h2>\n<p>Pas forc\u00e9ment. L&rsquo;IRS pr\u00e9voit des sorties, dont l&rsquo;exception de lien plus \u00e9troit avec un pays \u00e9tranger (\u00ab closer connection \u00bb). Elle existe en deux versions : une exception g\u00e9n\u00e9rale et une exception r\u00e9serv\u00e9e aux \u00e9tudiants \u00e9trangers.<\/p>\n<p>D&rsquo;apr\u00e8s la Publication 519 (mill\u00e9sime 2025), une personne qui remplit le test peut \u00eatre trait\u00e9e comme non-r\u00e9sidente si elle r\u00e9unit trois conditions :<\/p>\n<ol>\n<li>elle est pr\u00e9sente aux \u00c9tats-Unis moins de 183 jours dans l&rsquo;ann\u00e9e ;<\/li>\n<li>elle maintient un \u00ab tax home \u00bb dans un pays \u00e9tranger pendant l&rsquo;ann\u00e9e ;<\/li>\n<li>elle a, pendant l&rsquo;ann\u00e9e, des liens plus \u00e9troits avec le pays \u00e9tranger o\u00f9 elle a son \u00ab tax home \u00bb qu&rsquo;avec les \u00c9tats-Unis (la publication traite \u00e0 part le cas de deux pays \u00e9trangers).<\/li>\n<\/ol>\n<p>Le formulaire 8840 sert \u00e0 la revendiquer. L&rsquo;IRS le d\u00e9crit ainsi sur sa page du 30\/03\/2026 : \u00ab Use Form 8840 to claim the closer connection to a foreign country(ies) exception to the substantial presence test. \u00bb La Publication 519 pr\u00e9cise qu&rsquo;il faut joindre un formulaire 8840 complet \u00e0 la d\u00e9claration de revenus, avant l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance du formulaire 1040-NR.<\/p>\n<p>L&rsquo;exception est exclue si, pendant l&rsquo;ann\u00e9e, vous avez demand\u00e9 ou entrepris des d\u00e9marches pour devenir r\u00e9sident permanent, ou si une demande d&rsquo;ajustement de statut \u00e9tait en cours.<\/p>\n<p>Reste une autre voie : la convention fiscale. D&rsquo;apr\u00e8s la Publication 519, un double r\u00e9sident qui r\u00e9clame le b\u00e9n\u00e9fice d&rsquo;une convention produit un formulaire 1040-NR avec le formulaire 8833. Si la convention le d\u00e9signe comme r\u00e9sident d&rsquo;un pays \u00e9tranger, il est trait\u00e9 comme non-r\u00e9sident pour son imp\u00f4t am\u00e9ricain sur le revenu. D&rsquo;apr\u00e8s la publication, un titulaire de carte verte qui invoque la r\u00e9sidence \u00e9trang\u00e8re au titre d&rsquo;une r\u00e8gle de d\u00e9partage d&rsquo;une convention est lui aussi trait\u00e9 comme non-r\u00e9sident pour son imp\u00f4t. Le contenu de la convention franco-am\u00e9ricaine n&rsquo;est pas trait\u00e9 sur cette page.<\/p>\n<h2>Les deux tests de r\u00e9sidence<\/h2>\n<p>Sur sa page \u00ab Determining an individual&rsquo;s tax residency status \u00bb (mise \u00e0 jour le 11\/02\/2026), l&rsquo;IRS pose la r\u00e8gle de d\u00e9part : un non-citoyen est non-r\u00e9sident, sauf s&rsquo;il remplit l&rsquo;un de deux tests, le green card test ou le Substantial Presence Test. La page cite aussi des choix qui peuvent changer le r\u00e9sultat : le choix de la premi\u00e8re ann\u00e9e, le conjoint non-r\u00e9sident trait\u00e9 comme r\u00e9sident, le lien plus \u00e9troit avec un pays \u00e9tranger et les conventions fiscales.<\/p>\n<p>L&rsquo;ann\u00e9e de l&rsquo;arriv\u00e9e ou du d\u00e9part, une m\u00eame ann\u00e9e peut \u00eatre en partie r\u00e9sidente et en partie non-r\u00e9sidente. L&rsquo;IRS demande alors une d\u00e9claration \u00e0 double statut.<\/p>\n<h2>Substantial Presence Test : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Deux cadres fran\u00e7ais fictifs, A et B, s\u00e9journent chacun plusieurs semaines par an aux \u00c9tats-Unis pour leur activit\u00e9. Nous supposons que l&rsquo;ann\u00e9e 2026 est termin\u00e9e et calculons leur total.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Chacun croit s&rsquo;en tenir \u00e0 \u00ab moins de 183 jours \u00bb et ne compte que l&rsquo;ann\u00e9e en cours.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> On applique la formule : ann\u00e9e en cours \u00d7 1, ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente \u00d7 1\/3, ann\u00e9e d&rsquo;avant \u00d7 1\/6.<\/p>\n<ul>\n<li>A : 90 jours en 2026, 105 en 2025, 120 en 2024.<\/li>\n<li>B : 150 jours en 2026, 120 en 2025, 120 en 2024.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> A atteint 90 + 35 + 20 = 145 jours pond\u00e9r\u00e9s : le test n&rsquo;est pas rempli. B atteint 150 + 40 + 20 = 210 jours pond\u00e9r\u00e9s, avec 150 jours dans l&rsquo;ann\u00e9e : le test est rempli. B reste sous 183 jours en 2026, ce qui satisfait la premi\u00e8re des trois conditions de l&rsquo;exception de lien plus \u00e9troit ; les deux autres d\u00e9pendent de ses faits.<\/p>\n<p>Ces profils sont fictifs. Le calcul est indicatif et ne pr\u00e9juge pas du statut r\u00e9el d&rsquo;une personne.<\/p>\n<h2>Substantial Presence Test : ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Votre visa et votre statut<\/strong> : certains jours se d\u00e9duisent, d&rsquo;autres non.<\/li>\n<li><strong>Votre carte verte, ou une demande en cours<\/strong> : elle \u00e9carte l&rsquo;exception de lien plus \u00e9troit pour l&rsquo;ann\u00e9e concern\u00e9e.<\/li>\n<li><strong>Votre ann\u00e9e d&rsquo;arriv\u00e9e ou de d\u00e9part<\/strong> : le double statut est possible.<\/li>\n<li><strong>Votre pays de r\u00e9sidence habituelle<\/strong> : la convention fiscale peut changer le r\u00e9sultat, sur d\u00e9p\u00f4t des formulaires 1040-NR et 8833.<\/li>\n<li><strong>Vos justificatifs<\/strong> : les jours exclus et l&rsquo;exception se d\u00e9montrent par des formulaires d\u00e9pos\u00e9s \u00e0 temps.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Combien de jours peut-on passer aux \u00c9tats-Unis sans remplir le test ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La r\u00e8gle n&rsquo;est pas un nombre de jours unique. Elle combine 31 jours dans l&rsquo;ann\u00e9e en cours et 183 jours pond\u00e9r\u00e9s sur trois ans. Avec 120 jours chaque ann\u00e9e, le total est de 180 jours, selon l&rsquo;exemple de l&rsquo;IRS.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Le jour d&rsquo;arriv\u00e9e et le jour de d\u00e9part comptent-ils ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui : l&rsquo;IRS \u00e9crit qu&rsquo;une personne est \u00ab treated as present in the U.S. on any day you are physically present in the country, at any time during the day \u00bb. La page ne pr\u00e9voit pas de r\u00e8gle sp\u00e9ciale pour l&rsquo;arriv\u00e9e ou le d\u00e9part. Reste l&rsquo;exclusion du transit de moins de 24 heures entre deux lieux situ\u00e9s hors des \u00c9tats-Unis.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00c0 quoi sert le formulaire 8840 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>\u00c0 revendiquer l&rsquo;exception de lien plus \u00e9troit avec un pays \u00e9tranger. Il se joint \u00e0 la d\u00e9claration de revenus, avant l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance du formulaire 1040-NR, d&rsquo;apr\u00e8s la Publication 519.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Et le formulaire 8843 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Il sert \u00e0 exclure certains jours du d\u00e9compte, notamment ceux d&rsquo;un \u00ab exempt individual \u00bb ou d&rsquo;une condition m\u00e9dicale. Sans d\u00e9p\u00f4t dans les d\u00e9lais, ces jours ne s&rsquo;excluent pas, sauf preuve \u00ab claire et convaincante \u00bb de d\u00e9marches raisonnables.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Des s\u00e9jours r\u00e9p\u00e9t\u00e9s aux \u00c9tats-Unis, un d\u00e9tachement ou un projet d&rsquo;installation changent la lecture de ces seuils. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet lyonnais install\u00e9 depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=etats-unis-substantial-presence-test-resident-fiscal\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/quitter-la-france-pour-les-etats-unis\/\">Quitter la France pour les \u00c9tats-Unis : exit tax<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/etats-unis-impot-successoral-non-citoyens-formulaire-706-na\/\">Formulaire 706-NA : imp\u00f4t successoral des non-r\u00e9sidents<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/activite-professionnelle-principale-et-domicile-fiscal\/\">Activit\u00e9 principale et domicile fiscal : le crit\u00e8re b<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/elimination-double-imposition-credit-d-impot-et-taux-effectif\/\">Double imposition : cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t et taux effectif<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/declarer-son-adresse-a-l-etranger-aux-impots-sipnr\/\">Adresse \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger : informer les imp\u00f4ts de son d\u00e9part<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/emirats-impots-des-particuliers-et-societes-ce-qui-est-concerne\/\">\u00c9mirats : imp\u00f4t des particuliers et des soci\u00e9t\u00e9s en 2026<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/royaume-uni-capital-gains-tax-taux-et-abattement\/\">Royaume-Uni : Capital Gains Tax, taux et abattement 2026-27<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>IRS, Substantial presence test (page relue ou mise \u00e0 jour le 14\/03\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/substantial-presence-test\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/substantial-presence-test<\/a><\/li>\n<li>IRS, Determining an individual&rsquo;s tax residency status (mise \u00e0 jour le 11\/02\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/determining-an-individuals-tax-residency-status\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/determining-an-individuals-tax-residency-status<\/a><\/li>\n<li>IRS, About Form 8840, Closer Connection Exception Statement for Aliens (mise \u00e0 jour le 30\/03\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-8840\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-8840<\/a><\/li>\n<li>IRS, Publication 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens : <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/publications\/p519\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.irs.gov\/publications\/p519<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Combien de jours peut-on passer aux \u00c9tats-Unis sans remplir le test ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"La r\u00e8gle n'est pas un nombre de jours unique. 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