{"id":6197,"date":"2026-10-18T15:15:22","date_gmt":"2026-10-18T13:15:22","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/espagne-impot-sur-le-patrimoine-ce-qui-est-taxe\/"},"modified":"2026-10-18T21:54:08","modified_gmt":"2026-10-18T19:54:08","slug":"espagne-impot-sur-le-patrimoine-ce-qui-est-taxe","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/espagne-impot-sur-le-patrimoine-ce-qui-est-taxe\/","title":{"rendered":"Spain: Wealth tax, what is taxed"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>L&rsquo;Espagne taxe chaque ann\u00e9e le patrimoine net des personnes physiques, \u00e0 la date du 31 d\u00e9cembre. Les r\u00e9sidents habituels en Espagne rel\u00e8vent de l&rsquo;obligation dite personnelle. Les non-r\u00e9sidents ne sont concern\u00e9s que pour les biens et droits situ\u00e9s, exer\u00e7ables ou ex\u00e9cutables en Espagne. Le manuel de l&rsquo;administration fiscale espagnole pr\u00e9voit en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale un minimum exon\u00e9r\u00e9 de 700 000 euros, et exon\u00e8re le logement habituel jusqu&rsquo;\u00e0 300 000 euros. Les communaut\u00e9s autonomes peuvent modifier le minimum exon\u00e9r\u00e9.<\/p>\n<p>Cette page lit le manuel pratique de l&rsquo;imp\u00f4t sur le patrimoine de la campagne 2025 (exercice 2025). Elle ne donne pas le bar\u00e8me : l&rsquo;extrait consult\u00e9 du manuel ne contient ni tranches ni taux. Elle ne donne pas non plus de r\u00e8gles d&rsquo;\u00e9valuation, de chiffres 2026, ni de montant d&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<h2>Qui est assujetti<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Situation<\/th>\n<th>R\u00e9gime<\/th>\n<th>Ce que dit le manuel<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>R\u00e9sidence habituelle en territoire espagnol<\/td>\n<td>Obligation personnelle<\/td>\n<td>\u00ab Las personas f\u00edsicas que tengan su residencia habitual en territorio espa\u00f1ol. \u00bb<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pas de r\u00e9sidence habituelle en Espagne<\/td>\n<td>Obligation r\u00e9elle<\/td>\n<td>Biens ou droits \u00ab situados, puedan ejercitarse o hayan de cumplirse en territorio espa\u00f1ol \u00bb<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Pour d\u00e9terminer la r\u00e9sidence habituelle, le manuel renvoie au chapitre 2 du manuel pratique de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Les deux crit\u00e8res (183 jours, centre des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques) sont pr\u00e9sent\u00e9s dans notre page sur la r\u00e9sidence fiscale en Espagne.<\/p>\n<p>Pour un non-r\u00e9sident, la d\u00e9claration ne porte que sur les biens et droits situ\u00e9s, exer\u00e7ables ou ex\u00e9cutables en Espagne. Le manuel pr\u00e9voit aussi que le d\u00e9positaire ou gestionnaire des biens ou droits des non-r\u00e9sidents r\u00e9pond solidairement. Le manuel pr\u00e9sente les montants r\u00e9gionaux du minimum exon\u00e9r\u00e9 comme approuv\u00e9s pour les r\u00e9sidents de chaque communaut\u00e9. Le cas du non-r\u00e9sident n&rsquo;est pas tranch\u00e9 dans cette page : \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source, sans en tirer de r\u00e8gle.<\/p>\n<h2>Ce qui est tax\u00e9 : le patrimoine net<\/h2>\n<p>Le manuel d\u00e9finit le patrimoine net de la personne physique comme l&rsquo;ensemble des biens et droits de contenu \u00e9conomique dont elle est titulaire, d\u00e9duction faite des charges et gr\u00e8vements qui diminuent leur valeur, ainsi que des dettes. C&rsquo;est un imp\u00f4t direct, de nature personnelle, sur le patrimoine net.<\/p>\n<p>Le fait g\u00e9n\u00e9rateur est le 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e : l&rsquo;imp\u00f4t porte sur le patrimoine dont vous \u00eates titulaire \u00e0 cette date. Les r\u00e8gles d&rsquo;\u00e9valuation de chaque cat\u00e9gorie de biens (immobilier, comptes, titres, assurances) ne figurent pas dans l&rsquo;extrait consult\u00e9. Cette page n&rsquo;en affirme aucune.<\/p>\n<h2>Ce qui est exon\u00e9r\u00e9<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>\u00c9l\u00e9ment<\/th>\n<th>R\u00e8gle indiqu\u00e9e dans le manuel<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Logement habituel<\/td>\n<td>Exon\u00e9r\u00e9, dans la limite de 300 000 euros. Est habituel le logement o\u00f9 le d\u00e9clarant r\u00e9side de fa\u00e7on continue pendant trois ans, avec une exception quand des circonstances exigent n\u00e9cessairement un changement de logement<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Patrimoine entrepreneurial et professionnel<\/td>\n<td>\u00ab Est\u00e1 exento el patrimonio empresarial y profesional \u00bb. Les conditions ne sont pas reprises dans cette page<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Patrimoine historique espagnol<\/td>\n<td>Exon\u00e9r\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Participations dans des entit\u00e9s<\/td>\n<td>Exon\u00e9r\u00e9es si quatre conditions sont remplies \u00e0 la date du 31 d\u00e9cembre (voir ci-dessous)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h3>Les quatre conditions pour les participations<\/h3>\n<p>Le manuel exige, de fa\u00e7on cumulative :<\/p>\n<ol>\n<li>que l&rsquo;entit\u00e9 exerce une activit\u00e9 \u00e9conomique ;<\/li>\n<li>que la participation atteigne au moins 5 % \u00e0 titre individuel, ou 20 % avec le conjoint, les ascendants, les descendants ou les collat\u00e9raux du deuxi\u00e8me degr\u00e9 ;<\/li>\n<li>que le contribuable exerce effectivement des fonctions de direction dans l&rsquo;entit\u00e9 ;<\/li>\n<li>que la r\u00e9mun\u00e9ration per\u00e7ue repr\u00e9sente plus de 50 % de l&rsquo;ensemble de ses rendements nets du travail et des activit\u00e9s \u00e9conomiques.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Ces quatre conditions sont reprises du manuel sans leur application d\u00e9taill\u00e9e. Pour un dirigeant, un associ\u00e9 minoritaire ou une holding, elles s&rsquo;examinent au cas par cas.<\/p>\n<h2>Le minimum exon\u00e9r\u00e9 et les communaut\u00e9s autonomes<\/h2>\n<p>En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, le minimum exon\u00e9r\u00e9 est de 700 000 euros. Les communaut\u00e9s autonomes peuvent assumer des comp\u00e9tences normatives sur ce minimum ; \u00e0 d\u00e9faut, la norme de l&rsquo;\u00c9tat s&rsquo;applique. Le manuel de la campagne 2025 cite notamment deux exemples :<\/p>\n<ul>\n<li>La Rioja : 700 000 euros, avec effet au 1er janvier 2025.<\/li>\n<li>La Communaut\u00e9 valencienne : 1 000 000 euros en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le manuel indique aussi que les communaut\u00e9s peuvent agir sur le taux, les d\u00e9ductions et les bonifications. Les montants des autres communaut\u00e9s ne sont pas repris ici. Aucun chiffre 2026 n&rsquo;est repris ici.<\/p>\n<h2>L&rsquo;imp\u00f4t de solidarit\u00e9 des grandes fortunes<\/h2>\n<p>Le manuel mentionne l&rsquo;imp\u00f4t temporaire de solidarit\u00e9 des grandes fortunes (ITSGF), dont la dur\u00e9e a \u00e9t\u00e9 prorog\u00e9e par le d\u00e9cret-loi royal 8\/2023 du 27 d\u00e9cembre. Pour 2025, il indique que la Catalogne et la Galice maintiennent des bar\u00e8mes transitoires, et que la R\u00e9gion de Murcie et La Rioja ont instaur\u00e9 des bonifications transitoires tant que l&rsquo;ITSGF est en vigueur. Le seuil et le bar\u00e8me de l&rsquo;ITSGF ne figurent pas dans l&rsquo;extrait consult\u00e9.<\/p>\n<h2>D\u00e9clarer : \u00e0 partir de quand et comment<\/h2>\n<p>Le manuel pr\u00e9voit que les contribuables doivent d\u00e9poser une d\u00e9claration dans deux cas : si leur cotisation est \u00e0 payer, ou, \u00e0 d\u00e9faut, si la valeur de leurs biens ou droits est sup\u00e9rieure \u00e0 2 000 000 euros. Pour ce test, le manuel indique que la valeur des biens et droits s&rsquo;appr\u00e9cie sans d\u00e9duire les charges et gr\u00e8vements ni les dettes et obligations personnelles.<\/p>\n<p>Pour la campagne 2025, la d\u00e9claration s&rsquo;est d\u00e9pos\u00e9e entre le 8 avril et le 30 juin 2026 inclus, ce d\u00e9lai est \u00e9chu. Elle se pr\u00e9sente obligatoirement par voie \u00e9lectronique (mod\u00e8le 714). Les dates de la campagne suivante ne sont pas reprises ici.<\/p>\n<h2>Imp\u00f4t sur le patrimoine en Espagne : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un Fran\u00e7ais, profil fictif, est r\u00e9sident habituel en Espagne depuis plusieurs ann\u00e9es. Son logement habituel vaut 450 000 euros, et il y r\u00e9side de fa\u00e7on continue depuis plus de trois ans. Il d\u00e9tient 600 000 euros de placements financiers. Il n&rsquo;a aucune dette. On suppose que le minimum exon\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9ral de 700 000 euros s&rsquo;applique \u00e0 lui.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Quelle part de son patrimoine reste au-dessus du minimum exon\u00e9r\u00e9, et doit-il d\u00e9clarer ?<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il exclut du logement la part exon\u00e9r\u00e9e (jusqu&rsquo;\u00e0 300 000 euros), additionne le reste et les placements, puis applique le minimum exon\u00e9r\u00e9. Il compare ensuite la valeur de ses biens au seuil de 2 000 000 euros.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong><\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>\u00c9l\u00e9ment<\/th>\n<th>Montant<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Logement habituel<\/td>\n<td>450 000 euros<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Part exon\u00e9r\u00e9e (plafond 300 000 euros)<\/td>\n<td>300 000 euros<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Logement non exon\u00e9r\u00e9<\/td>\n<td>150 000 euros<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Placements financiers<\/td>\n<td>600 000 euros<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Patrimoine net imposable avant minimum<\/td>\n<td>750 000 euros<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Apr\u00e8s minimum exon\u00e9r\u00e9 de 700 000 euros<\/td>\n<td>50 000 euros<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Valeur des biens (logement + placements, sans d\u00e9duction de dettes)<\/td>\n<td>1 050 000 euros, sous 2 000 000 euros<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Il reste 50 000 euros au-dessus du minimum exon\u00e9r\u00e9. L&rsquo;imp\u00f4t n&rsquo;est pas calcul\u00e9 ici : le bar\u00e8me n&rsquo;est pas repris ici. Si la cotisation est \u00e0 payer, le manuel impose la d\u00e9claration, m\u00eame si la valeur des biens est inf\u00e9rieure \u00e0 2 000 000 euros. Avec un logement de 280 000 euros, enti\u00e8rement exon\u00e9r\u00e9, le patrimoine imposable serait de 600 000 euros et la base apr\u00e8s minimum serait nulle. Avec un minimum de 1 000 000 euros (cas g\u00e9n\u00e9ral de la Communaut\u00e9 valencienne), la base serait aussi nulle pour le profil de d\u00e9part. Ce profil est fictif : il illustre le m\u00e9canisme et n&rsquo;annonce aucun r\u00e9sultat pour votre situation.<\/p>\n<h2>Imp\u00f4t sur le patrimoine en Espagne : ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre r\u00e9sidence habituelle, et la communaut\u00e9 autonome qui vous est rattach\u00e9e.<\/li>\n<li>La valeur et la nature de vos biens et de vos dettes au 31 d\u00e9cembre.<\/li>\n<li>Le caract\u00e8re habituel de votre logement et la dur\u00e9e de votre r\u00e9sidence.<\/li>\n<li>Votre r\u00f4le dans les soci\u00e9t\u00e9s que vous d\u00e9tenez, pour l&rsquo;exon\u00e9ration des participations.<\/li>\n<li>La r\u00e8gle de votre communaut\u00e9 sur le minimum exon\u00e9r\u00e9, le taux, les d\u00e9ductions et les bonifications.<\/li>\n<li>Votre situation vis-\u00e0-vis de la France, si vous y gardez des biens.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation, \u00e0 v\u00e9rifier avant de d\u00e9cider. Aucun r\u00e9sultat fiscal n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Qui paie l&rsquo;imp\u00f4t sur le patrimoine en Espagne ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Les personnes physiques qui ont leur r\u00e9sidence habituelle en territoire espagnol (obligation personnelle), et les non-r\u00e9sidents pour les biens et droits situ\u00e9s, exer\u00e7ables ou ex\u00e9cutables en Espagne (obligation r\u00e9elle).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Ma r\u00e9sidence est-elle exon\u00e9r\u00e9e ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le logement habituel est exon\u00e9r\u00e9 dans la limite de 300 000 euros. Est habituel celui o\u00f9 vous r\u00e9sidez de fa\u00e7on continue pendant trois ans, avec une exception en cas de circonstances exigeant n\u00e9cessairement un changement de logement.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00c0 partir de quel montant faut-il d\u00e9clarer ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Si la cotisation est \u00e0 payer, la d\u00e9claration est obligatoire. Sinon, elle l&rsquo;est quand la valeur des biens ou droits est sup\u00e9rieure \u00e0 2 000 000 euros.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Le minimum exon\u00e9r\u00e9 est-il le m\u00eame partout ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Il est de 700 000 euros en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, mais les communaut\u00e9s autonomes peuvent le modifier pour leurs r\u00e9sidents. Le manuel cite La Rioja (700 000 euros depuis le 1er janvier 2025) et la Communaut\u00e9 valencienne (1 000 000 euros en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>L&rsquo;imp\u00f4t de solidarit\u00e9 des grandes fortunes existe-t-il encore ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le manuel de la campagne 2025 indique qu&rsquo;il a \u00e9t\u00e9 prorog\u00e9 par le d\u00e9cret-loi royal 8\/2023 du 27 d\u00e9cembre. Son seuil et son bar\u00e8me ne sont pas repris ici.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant une installation en Espagne<\/h2>\n<p>R\u00e9sidence, logement, soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues, patrimoine rest\u00e9 en France : l&rsquo;imp\u00f4t sur le patrimoine espagnol se pr\u00e9pare avant l&rsquo;installation. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, sp\u00e9cialis\u00e9 dans les situations d&rsquo;expatriation, pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=espagne-impot-sur-le-patrimoine-ce-qui-est-taxe\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/vivre-en-espagne-fiscalite-et-residence-fiscale\/\">Vivre en Espagne : r\u00e9sidence fiscale, \u00e9pargne et patrimoine<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/espagne-residence-fiscale-183-jours-et-centre-d-interets\/\">R\u00e9sidence fiscale en Espagne : 183 jours et int\u00e9r\u00eats<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/convention-fiscale-france-espagne\/\">Convention fiscale France \u2013 Espagne : le d\u00e9tail<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/regime-des-impatries-espagne-regime-beckham\/\">R\u00e9gime des impatri\u00e9s espagnol (Beckham) : taux, conditions<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/ifi-residents-seuil-bareme-abattement-30-dettes-deductibles\/\">IFI : seuil, bar\u00e8me, abattement de 30 % et dettes<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/ifi-non-residents-biens-imposables-seuil-1-3-million\/\">IFI d&rsquo;un non-r\u00e9sident : biens imposables et seuil de 1,3 M\u20ac<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/luxembourg-classes-d-impot-et-imposition-des-couples\/\">Luxembourg : classes d&rsquo;imp\u00f4t 1, 1a et 2 et couples<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Agencia Tributaria, manuel pratique Patrimonio 2025 (campagne 2025, PDF) : <a href=\"https:\/\/www3.agenciatributaria.gob.es\/static_files\/Sede\/Biblioteca\/Manual\/Practicos\/Patrimonio\/Patrimonio-2025\/ManualPatrimonio2025_es_es.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www3.agenciatributaria.gob.es\/static_files\/Sede\/Biblioteca\/Manual\/Practicos\/Patrimonio\/Patrimonio-2025\/ManualPatrimonio2025_es_es.pdf<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Qui paie l'imp\u00f4t sur le patrimoine en Espagne ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Les personnes physiques qui ont leur r\u00e9sidence habituelle en territoire espagnol (obligation personnelle), et les non-r\u00e9sidents pour les biens et droits situ\u00e9s, exer\u00e7ables ou ex\u00e9cutables en Espagne (obligation r\u00e9elle).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Ma r\u00e9sidence est-elle exon\u00e9r\u00e9e ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Le logement habituel est exon\u00e9r\u00e9 dans la limite de 300 000 euros. 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