{"id":6183,"date":"2026-10-18T15:14:27","date_gmt":"2026-10-18T13:14:27","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste\/"},"modified":"2026-10-18T21:53:23","modified_gmt":"2026-10-18T19:53:23","slug":"conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste\/","title":{"rendered":"Inheritance agreements: which countries with France"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La liste officielle des conventions fiscales de la France porte la lettre S, pour les successions, sur 38 des 128 \u00c9tats et territoires qu&rsquo;elle recense. Dans cette liste, la ligne du Luxembourg, de Chypre, de Singapour ou de la Tha\u00eflande ne porte pas cette lettre. Elle ne signale que les accords en vigueur au 1er janvier 2026.<\/p>\n<p>Cette page donne la liste des 38 \u00c9tats et explique comment la lire. Elle ne traite pas le contenu de chaque convention : taux, r\u00e8gles de domicile, biens vis\u00e9s. Elle ne dit pas non plus qu&rsquo;un pays sans la lettre S n&rsquo;a aucun texte avec la France.<\/p>\n<h2>D&rsquo;o\u00f9 vient la liste<\/h2>\n<p>La liste est tenue par l&rsquo;administration fiscale dans le BOFiP, annexe BOI-ANNX-000306, intitul\u00e9e \u00ab INT &#8211; Liste des conventions fiscales conclues par la France \u00bb. La version consult\u00e9e le 18\/10\/2026 est en vigueur depuis le 29\/04\/2026.<\/p>\n<p>Trois pr\u00e9cisions de la page elle-m\u00eame :<\/p>\n<ul>\n<li>Elle ne signale que les accords en vigueur au 1er janvier 2026. Elle \u00e9crit : \u00ab Seuls sont signal\u00e9s dans cette annexe les accords ou conventions en vigueur au 1er janvier 2026. \u00bb<\/li>\n<li>Pour les accords qui ne sont plus en vigueur, ou qui sont entr\u00e9s en vigueur apr\u00e8s cette date, elle renvoie \u00e0 la base Trait\u00e9s et Accords du minist\u00e8re de l&rsquo;Europe et des Affaires \u00e9trang\u00e8res.<\/li>\n<li>La troisi\u00e8me colonne, \u00ab Imp\u00f4ts vis\u00e9s et sp\u00e9cificit\u00e9s \u00bb, utilise des sigles : D pour les donations, DE pour les droits d&rsquo;enregistrement, IF pour l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune, IR pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, S pour les successions.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Les 38 \u00c9tats dont la ligne porte la lettre S<\/h2>\n<p>Sur 128 \u00c9tats et territoires list\u00e9s, 38 ont la lettre S dans la colonne des imp\u00f4ts vis\u00e9s :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th><\/th>\n<th><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Alg\u00e9rie<\/td>\n<td>Allemagne<\/td>\n<td>Arabie Saoudite<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Autriche<\/td>\n<td>Bahre\u00efn<\/td>\n<td>Belgique<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>B\u00e9nin<\/td>\n<td>Burkina-Faso<\/td>\n<td>Cameroun<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Canada<\/td>\n<td>Congo<\/td>\n<td>C\u00f4te d&rsquo;Ivoire<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00c9mirats Arabes Unis<\/td>\n<td>Espagne<\/td>\n<td>\u00c9tats-Unis<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Finlande<\/td>\n<td>Gabon<\/td>\n<td>Guin\u00e9e<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Italie<\/td>\n<td>Kowe\u00eft<\/td>\n<td>Liban<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Mali<\/td>\n<td>Maroc<\/td>\n<td>Mauritanie<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Monaco<\/td>\n<td>Niger<\/td>\n<td>Nouvelle-Cal\u00e9donie<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Oman<\/td>\n<td>Portugal<\/td>\n<td>Qatar<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00e9publique Centrafricaine<\/td>\n<td>Royaume-Uni<\/td>\n<td>Saint-Pierre-et-Miquelon<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>S\u00e9n\u00e9gal<\/td>\n<td>Su\u00e8de<\/td>\n<td>Suisse<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Togo<\/td>\n<td>Tunisie<\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Monaco a une pr\u00e9sentation particuli\u00e8re. La liste le range dans la rubrique \u00ab Convention fiscale n\u2019ayant pas principalement pour objet d\u2019\u00e9viter les doubles impositions \u00bb et met la lettre S face \u00e0 la convention du 1er avril 1950. Voir aussi notre page sur la succession entre la France et Monaco.<\/p>\n<p>Trois \u00c9tats de ce tableau portent une note dans la liste : pour le Burkina-Faso et le Mali, la liste indique une suspension de la convention jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre 2024, suivie de sa d\u00e9nonciation \u00e0 compter du 1er janvier 2025 ; pour le Niger, une suspension \u00e0 compter du 5 juin 2024. La lettre S figure sur leur ligne, mais cette annotation oblige \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source l&rsquo;\u00e9tat de ces textes avant toute conclusion.<\/p>\n<p>Pour plusieurs \u00c9tats, la lettre S est accompagn\u00e9e d&rsquo;autres sigles dans la m\u00eame cellule, par exemple \u00ab IR &#8211; IF &#8211; S \u00bb pour les \u00c9mirats arabes unis. La lecture de la liste ne permet pas de dire, pour ces \u00c9tats, si la lettre S d\u00e9signe un texte distinct de succession ou une mention rattach\u00e9e \u00e0 la convention d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Le texte de la convention se lit sur le site des imp\u00f4ts avant toute conclusion.<\/p>\n<h2>Des \u00c9tats courants dont la ligne ne porte pas la lettre S<\/h2>\n<p>Voici quelques lignes de la liste, sans la lettre S :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>\u00c9tat<\/th>\n<th>Imp\u00f4ts vis\u00e9s indiqu\u00e9s<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Luxembourg<\/td>\n<td>IR &#8211; IF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Chypre<\/td>\n<td>IR &#8211; IF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Singapour<\/td>\n<td>IR<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Tha\u00eflande<\/td>\n<td>IR<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Vietnam<\/td>\n<td>IR &#8211; IF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Maurice<\/td>\n<td>IR &#8211; IF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pays-Bas<\/td>\n<td>IR &#8211; IF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Irlande<\/td>\n<td>IR<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Japon<\/td>\n<td>IR<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Hong Kong<\/td>\n<td>IR &#8211; IF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Malte<\/td>\n<td>IR &#8211; IF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pologne<\/td>\n<td>IR &#8211; IF<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Andorre<\/td>\n<td>IR, \u00e9change de renseignements<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Le Paraguay n&rsquo;appara\u00eet pas dans la liste. Au total, 90 \u00c9tats et territoires de la liste n&rsquo;ont pas la lettre S.<\/p>\n<p>Ce constat d\u00e9crit la liste. Il ne prouve pas qu&rsquo;aucun texte n&rsquo;existe. La liste ne retient que les accords en vigueur au 1er janvier 2026 : un texte sign\u00e9 depuis, ou une convention d&rsquo;un autre type, ne s&rsquo;y lit pas. La page des imp\u00f4ts sur les conventions internationales (mise \u00e0 jour du 02\/10\/2026 selon les m\u00e9tadonn\u00e9es de la page) pr\u00e9sente d&rsquo;ailleurs, \u00e0 part, des textes \u00ab sign\u00e9s mais non encore entr\u00e9s en vigueur (en cours de ratification) \u00bb.<\/p>\n<h2>Ce que change l&rsquo;existence d&rsquo;une convention<\/h2>\n<p>En droit interne, le BOFiP rappelle que les r\u00e8gles de territorialit\u00e9 des droits de mutation \u00e0 titre gratuit \u00ab ne s&rsquo;appliquent que sous r\u00e9serve des conventions conclues entre la France et divers pays \u00e9trangers \u00bb. Il ajoute que, lorsqu&rsquo;une convention s&rsquo;applique, la d\u00e9finition du domicile ou de la r\u00e9sidence du d\u00e9funt donn\u00e9e par l&rsquo;accord pr\u00e9vaut.<\/p>\n<p>Pour les donations, le site des imp\u00f4ts \u00e9crit que la France \u00ab a sign\u00e9 avec certains \u00c9tats des conventions fiscales qui peuvent traiter des donations \u00bb. C&rsquo;est le sens de la lettre D dans la liste, associ\u00e9e \u00e0 S pour plusieurs \u00c9tats (Allemagne, Autriche, Canada, Italie, Portugal, Su\u00e8de, Suisse et \u00c9tats-Unis, par exemple).<\/p>\n<p>Pour savoir ce que dit une convention, il faut lire son texte. Le site des imp\u00f4ts tient une liste alphab\u00e9tique de plus de 100 \u00c9tats et territoires avec le texte d&rsquo;origine et, parfois, une version consolid\u00e9e, y compris des textes intitul\u00e9s \u00ab Successions &#8211; Donations \u00bb.<\/p>\n<h2>Conventions de succession et de donation : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Une famille fictive poss\u00e8de des biens dans cinq \u00c9tats : l&rsquo;Espagne, le Portugal, le Luxembourg, Chypre et la Tha\u00eflande. Elle veut savoir o\u00f9 chercher un texte de succession avec la France.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Sans la liste, rien n&rsquo;indique par o\u00f9 commencer. Cinq \u00c9tats, cinq lectures de textes.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> On ouvre la liste du BOFiP et on rel\u00e8ve, pour chaque \u00c9tat, la colonne des imp\u00f4ts vis\u00e9s. Pour ceux dont la ligne porte la lettre S, on lit en priorit\u00e9 le texte ; pour les autres, on v\u00e9rifie dans la base Trait\u00e9s et Accords.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Sur les cinq \u00c9tats, deux portent la lettre S (l&rsquo;Espagne et le Portugal) et trois ne la portent pas (le Luxembourg, Chypre, la Tha\u00eflande). Pour l&rsquo;ensemble de la liste, 38 \u00c9tats sur 128 la portent, soit 29,7 %, et 90 sur 128 ne la portent pas, soit 70,3 %.<\/p>\n<p>Ce profil est fictif. Le d\u00e9compte ne dit rien du contenu des conventions.<\/p>\n<h2>Conventions de succession et de donation : ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Le pays de situation des biens<\/strong>, et celui du domicile du d\u00e9funt : la lettre S se lit \u00c9tat par \u00c9tat.<\/li>\n<li><strong>Le type de transmission<\/strong> : succession (S) ou donation (D).<\/li>\n<li><strong>La date des textes<\/strong> : la liste s&rsquo;arr\u00eate aux accords en vigueur au 1er janvier 2026.<\/li>\n<li><strong>Les \u00c9tats absents de la liste ou sans la lettre S<\/strong> : la r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation, \u00e0 v\u00e9rifier dans la base Trait\u00e9s et Accords.<\/li>\n<li><strong>Le contenu de la convention<\/strong> : il se lit sur son texte et n&rsquo;est pas d\u00e9crit ici.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Existe-t-il une convention de succession entre la France et le Luxembourg ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La ligne du Luxembourg dans la liste ne porte que IR et IF. La liste ne mentionne pas de convention de succession pour ce pays. Elle ne retient que les accords en vigueur au 1er janvier 2026. Notre page sur la succession entre la France et le Luxembourg pr\u00e9sente les r\u00e8gles de chaque c\u00f4t\u00e9.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Que signifie la lettre S dans la liste ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Elle d\u00e9signe les imp\u00f4ts sur les successions, selon la l\u00e9gende de la colonne \u00ab Imp\u00f4ts vis\u00e9s et sp\u00e9cificit\u00e9s \u00bb. D d\u00e9signe les donations, DE les droits d&rsquo;enregistrement, IF l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune, IR l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Une convention de succession couvre-t-elle aussi les donations ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Cela d\u00e9pend du texte. Le site des imp\u00f4ts \u00e9crit que certaines conventions \u00ab peuvent traiter des donations \u00bb. La liste le signale par la lettre D, pr\u00e9sente avec S pour plusieurs \u00c9tats, absente pour d&rsquo;autres comme l&rsquo;Espagne ou le Royaume-Uni.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>O\u00f9 trouver le texte d&rsquo;une convention ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Sur la page \u00ab Les conventions internationales \u00bb du site des imp\u00f4ts, qui classe les textes par \u00c9tat. Pour un accord qui n&rsquo;est plus en vigueur ou qui est entr\u00e9 en vigueur apr\u00e8s le 1er janvier 2026, la liste du BOFiP renvoie \u00e0 la base Trait\u00e9s et Accords.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La liste est-elle \u00e0 jour en octobre 2026 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La version consult\u00e9e est en vigueur depuis le 29\/04\/2026 et vise les accords en vigueur au 1er janvier 2026. Un accord entr\u00e9 en vigueur depuis ne s&rsquo;y lit pas.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Un bien \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, un d\u00e9part ou un h\u00e9ritier install\u00e9 hors de France changent les r\u00e8gles applicables \u00e0 une transmission. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet lyonnais install\u00e9 depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=conventions-fiscales-de-succession-et-donation-liste\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/succession-et-patrimoine-france-monaco\/\">Succession France-Monaco : la convention de 1950<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/succession-et-transmission-france-luxembourg\/\">Succession France-Luxembourg : droits et lieu d&rsquo;imposition<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/convention-fiscale-france-monaco\/\">Convention fiscale France\u2013Monaco : le texte de 1963<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/droits-de-succession-selon-le-lien-de-parente\/\">Droits de succession : bar\u00e8me selon le lien de parent\u00e9<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/formulaire-a1-detachement-et-multi-employeurs-securite-sociale\/\">Formulaire A1 : d\u00e9tachement et activit\u00e9 dans plusieurs pays<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/permis-g-frontalier-suisse-conditions-et-duree\/\">Permis G de frontalier suisse : conditions et dur\u00e9e<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/teletravail-transfrontalier-securite-sociale-seuils-de-25-et-50-pourcent\/\">T\u00e9l\u00e9travail transfrontalier : quelle s\u00e9curit\u00e9 sociale ?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>BOFiP, BOI-ANNX-000306, Liste des conventions fiscales conclues par la France (version du 29\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Les conventions internationales (mise \u00e0 jour du 02\/10\/2026 selon les m\u00e9tadonn\u00e9es de la page) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/les-conventions-internationales\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/les-conventions-internationales<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Donation d&rsquo;un non-r\u00e9sident (modifi\u00e9 le 20\/03\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/quelles-sont-les-regles-applicables-en-matiere-de-donation-pour\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/quelles-sont-les-regles-applicables-en-matiere-de-donation-pour<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-ENR-DMTG-10-10-30, champ d&rsquo;application et territorialit\u00e9 (version du 12\/09\/2012) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3543-PGP.html\/identifiant=BOI-ENR-DMTG-10-10-30-20120912\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3543-PGP.html\/identifiant=BOI-ENR-DMTG-10-10-30-20120912<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Existe-t-il une convention de succession entre la France et le Luxembourg ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"La ligne du Luxembourg dans la liste ne porte que IR et IF. La liste ne mentionne pas de convention de succession pour ce pays. Elle ne retient que les accords en vigueur au 1er janvier 2026. Notre page sur la succession entre la France et le Luxembourg pr\u00e9sente les r\u00e8gles de chaque c\u00f4t\u00e9.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Que signifie la lettre S dans la liste ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Elle d\u00e9signe les imp\u00f4ts sur les successions, selon la l\u00e9gende de la colonne \u00ab Imp\u00f4ts vis\u00e9s et sp\u00e9cificit\u00e9s \u00bb. D d\u00e9signe les donations, DE les droits d'enregistrement, IF l'imp\u00f4t sur la fortune, IR l'imp\u00f4t sur le revenu.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Une convention de succession couvre-t-elle aussi les donations ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Cela d\u00e9pend du texte. Le site des imp\u00f4ts \u00e9crit que certaines conventions \u00ab peuvent traiter des donations \u00bb. 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