{"id":6177,"date":"2026-10-18T15:13:43","date_gmt":"2026-10-18T13:13:43","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/canada-residence-fiscale-liens-de-residence\/"},"modified":"2026-10-18T21:53:02","modified_gmt":"2026-10-18T19:53:02","slug":"canada-residence-fiscale-liens-de-residence","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/canada-residence-fiscale-liens-de-residence\/","title":{"rendered":"Canada: Tax residency and residential ties"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Derni\u00e8re relecture : 18\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Pour l&rsquo;Agence du revenu du Canada (ARC), la r\u00e9sidence se juge sur l&rsquo;ensemble des faits, dont les liens de r\u00e9sidence. Parmi les liens importants que cite l&rsquo;ARC : un domicile au Canada, un conjoint ou conjoint de fait au Canada, des personnes \u00e0 charge au Canada. Sans liens importants suffisants, le seuil de 183 jours de s\u00e9jour dans l&rsquo;ann\u00e9e s\u00e9pare le r\u00e9sident r\u00e9put\u00e9 (183 jours ou plus) du non-r\u00e9sident (moins de 183 jours).<\/p>\n<p>Cette page s&rsquo;appuie sur une seule page de l&rsquo;ARC, \u00ab Determining your residency status \u00bb, modifi\u00e9e pour la derni\u00e8re fois le 20 janvier 2026. Elle ne traite pas : le montant des imp\u00f4ts canadiens, l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb au d\u00e9part du Canada, le texte de la convention entre la France et le Canada, la Folio S5-F1-C1 que l&rsquo;ARC cite, ni les formalit\u00e9s d&rsquo;immigration.<\/p>\n<h2>Le principe : tous les faits comptent<\/h2>\n<p>La page pose le cadre : le statut de r\u00e9sidence d\u00e9termine vos obligations fiscales au Canada, et \u00ab all of the relevant facts in your case must be considered \u00bb. Elle cite la dur\u00e9e, le but, l&rsquo;intention et la continuit\u00e9 du s\u00e9jour, en plus des liens de r\u00e9sidence.<\/p>\n<h2>Liens importants et liens secondaires<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Cat\u00e9gorie<\/th>\n<th>Exemples donn\u00e9s par l&rsquo;ARC<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Liens importants<\/td>\n<td>Un domicile au Canada ; un conjoint ou conjoint de fait au Canada ; des personnes \u00e0 charge au Canada<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Liens secondaires<\/td>\n<td>Des biens personnels (auto, meubles) ; des liens sociaux (clubs, organisations religieuses) ; des liens \u00e9conomiques (comptes bancaires, cartes de cr\u00e9dit) ; un permis de conduire ou un passeport canadien ; une assurance-maladie provinciale ou territoriale<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La page ne dit pas combien de liens secondaires p\u00e8sent autant qu&rsquo;un lien important, ni ce qui compte comme \u00ab domicile \u00bb. Elle renvoie \u00e0 l&rsquo;examen des faits.<\/p>\n<h2>Les statuts que distingue l&rsquo;ARC<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Statut<\/th>\n<th>D\u00e9finition de la page<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>R\u00e9sident de fait<\/td>\n<td>Personne qui a quitt\u00e9 le Canada mais qui conserve des liens de r\u00e9sidence importants (exemples : travail temporaire, \u00e9tudes ou vacances \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00e9sident r\u00e9put\u00e9<\/td>\n<td>Personne sans liens importants suffisants pour \u00eatre r\u00e9sidente de fait, qui a s\u00e9journ\u00e9 au Canada 183 jours ou plus dans l&rsquo;ann\u00e9e : \u00ab stayed in Canada for 183 or more days in the year \u00bb<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Non-r\u00e9sident<\/td>\n<td>Personne sans liens importants qui vit habituellement \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ; c&rsquo;est le cas si elle a v\u00e9cu hors du Canada toute l&rsquo;ann\u00e9e (sauf si elle est r\u00e9sidente r\u00e9put\u00e9e) ou si elle a s\u00e9journ\u00e9 au Canada moins de 183 jours : \u00ab You stayed in Canada for less than 183 days in the tax year \u00bb<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Non-r\u00e9sident r\u00e9put\u00e9<\/td>\n<td>Personne qui a des liens de r\u00e9sidence au Canada et est r\u00e9sidente de fait, mais qui est aussi consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente d&rsquo;un pays ayant une convention fiscale avec le Canada ; les m\u00eames r\u00e8gles que pour les non-r\u00e9sidents s&rsquo;appliquent<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00c9migrant<\/td>\n<td>Personne qui a quitt\u00e9 le Canada, s&rsquo;est \u00e9tablie en permanence \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger et a rompu ses liens de r\u00e9sidence ; il s&rsquo;agit de \u00ab ceasing to be a resident of Canada in the tax year \u00bb<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Immigrant<\/td>\n<td>Personne qui a quitt\u00e9 un autre pays pour s&rsquo;\u00e9tablir au Canada, y a cr\u00e9\u00e9 des liens importants et est devenue r\u00e9sidente dans l&rsquo;ann\u00e9e<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Le seuil de 183 jours<\/h2>\n<p>La page applique le seuil de 183 jours aux personnes qui n&rsquo;ont pas de liens de r\u00e9sidence importants suffisants ; pour les autres, elle renvoie \u00e0 l&rsquo;ensemble des faits. Elle ne dit pas comment les jours sont compt\u00e9s (jour d&rsquo;arriv\u00e9e, jour de d\u00e9part) : le calcul de l&rsquo;exemple ci-dessous pose une hypoth\u00e8se.<\/p>\n<h2>Quand deux pays vous consid\u00e8rent comme r\u00e9sident<\/h2>\n<p>Si une personne peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente de deux pays, l&rsquo;ARC indique que les r\u00e8gles de d\u00e9partage (\u00ab tie-breaker rules \u00bb) de la convention fiscale s&rsquo;appliquent. Elle renvoie au paragraphe 1.40 de la Folio S5-F1-C1.<\/p>\n<p>C\u00f4t\u00e9 France, la liste officielle des conventions fiscales (BOFiP, version du 29\/04\/2026) donne pour le Canada :<\/p>\n<ul>\n<li>la convention du 2 mai 1975 (Journal officiel du 10 octobre 1976) ;<\/li>\n<li>trois avenants : 16 janvier 1987, 30 novembre 1995 et 2 f\u00e9vrier 2010 ;<\/li>\n<li>des imp\u00f4ts vis\u00e9s qui comprennent l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune, les successions et les donations.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette page ne d\u00e9crit pas l&rsquo;ordre de d\u00e9partage de la convention.<\/p>\n<p>Pour lire les deux c\u00f4t\u00e9s ensemble, voici le crit\u00e8re fran\u00e7ais. Selon le BOFiP, est domicili\u00e9 fiscalement en France celui qui y a son foyer ou son lieu de s\u00e9jour principal, ou y exerce une activit\u00e9 professionnelle \u00e0 titre principal, ou y a le centre de ses int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques. Il suffit que l&rsquo;un de ces crit\u00e8res soit rempli. Le s\u00e9jour principal est en principe retenu au-del\u00e0 de six mois de pr\u00e9sence par an, r\u00e8gle non absolue. Cette version du BOFiP date du 28 juillet 2016. Un m\u00eame d\u00e9part peut donc se lire avec deux grilles diff\u00e9rentes, la canadienne et la fran\u00e7aise.<\/p>\n<h2>Arriver au Canada, quitter le Canada : NR74 et NR73<\/h2>\n<p>L&rsquo;ARC propose deux formulaires pour qui souhaite son avis sur son statut de r\u00e9sident : le NR74 pour entrer au Canada, le NR73 pour le quitter.<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence fiscale au Canada : exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Julien, entrepreneur fictif, vient travailler au Canada en 2027. Il n&rsquo;y a ni conjoint ni personne \u00e0 charge. Hypoth\u00e8se pos\u00e9e pour le calcul : il n&rsquo;y cr\u00e9e aucun lien de r\u00e9sidence important (la page ne d\u00e9finit pas ce qui compte comme domicile). Deux calendriers d&rsquo;arriv\u00e9e sont compar\u00e9s : le 20 avril 2027 et le 15 juillet 2027.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Quel statut la page de l&rsquo;ARC lui attribue-t-elle selon la date d&rsquo;arriv\u00e9e ?<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> On compte les jours de pr\u00e9sence du jour d&rsquo;arriv\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2027 inclus (hypoth\u00e8se de comptage) et on compare au seuil de 183 jours.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong><\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Arriv\u00e9e<\/th>\n<th>Jours de pr\u00e9sence en 2027<\/th>\n<th>\u00c9cart au seuil de 183 jours<\/th>\n<th>Statut selon la page (sans liens importants)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>20 avril 2027<\/td>\n<td>256<\/td>\n<td>+ 73 jours<\/td>\n<td>R\u00e9sident r\u00e9put\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>15 juillet 2027<\/td>\n<td>170<\/td>\n<td>\u2212 13 jours<\/td>\n<td>Non-r\u00e9sident<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Dans le second calendrier, il manque 13 jours pour atteindre le seuil. Ce profil est fictif : les dates et l&rsquo;absence de liens importants sont des hypoth\u00e8ses, et le r\u00e9sultat ne pr\u00e9juge d&rsquo;aucune situation r\u00e9elle. L&rsquo;exemple ne tient pas compte d&rsquo;une \u00e9ventuelle convention fiscale.<\/p>\n<h2>R\u00e9sidence fiscale au Canada : ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Vos liens de r\u00e9sidence<\/strong> : domicile, conjoint ou conjoint de fait, personnes \u00e0 charge, puis liens secondaires.<\/li>\n<li><strong>Le nombre de jours pass\u00e9s au Canada dans l&rsquo;ann\u00e9e<\/strong> et la m\u00e9thode de comptage.<\/li>\n<li><strong>Votre pays d&rsquo;attache<\/strong> : si une convention fiscale lie le Canada \u00e0 ce pays, le statut de non-r\u00e9sident r\u00e9put\u00e9 et le d\u00e9partage de la convention entrent en jeu.<\/li>\n<li><strong>Votre sens de d\u00e9placement<\/strong> : entr\u00e9e (immigrant) ou sortie (\u00e9migrant) du Canada.<\/li>\n<li><strong>Le crit\u00e8re fran\u00e7ais du domicile fiscal<\/strong>, qui s&rsquo;appr\u00e9cie s\u00e9par\u00e9ment pour la France.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>\u00c0 partir de combien de jours devient-on r\u00e9sident fiscal du Canada ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Pour une personne sans liens de r\u00e9sidence importants, la page de l&rsquo;ARC retient 183 jours ou plus dans l&rsquo;ann\u00e9e pour le statut de r\u00e9sident r\u00e9put\u00e9. Pour les personnes qui ont des liens importants, la page renvoie \u00e0 l&rsquo;ensemble des faits.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Peut-on rester r\u00e9sident du Canada en le quittant ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, au sens de la page : le r\u00e9sident de fait est une personne qui a quitt\u00e9 le Canada mais qui conserve des liens de r\u00e9sidence importants.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quels sont les liens de r\u00e9sidence importants ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Parmi les liens importants que cite l&rsquo;ARC : un domicile au Canada, un conjoint ou conjoint de fait au Canada, des personnes \u00e0 charge au Canada.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Qu&rsquo;est-ce qu&rsquo;un non-r\u00e9sident r\u00e9put\u00e9 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Une personne qui est r\u00e9sidente de fait du Canada mais aussi consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente d&rsquo;un pays ayant une convention fiscale avec le Canada. Les r\u00e8gles applicables sont celles des non-r\u00e9sidents.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quels formulaires pour faire constater son statut ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le NR73 pour quitter le Canada, le NR74 pour y entrer, pour qui souhaite l&rsquo;avis de l&rsquo;ARC sur son statut de r\u00e9sident.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant de partir<\/h2>\n<p>Le statut de r\u00e9sident se v\u00e9rifie avec le calendrier de vos s\u00e9jours et la liste de vos liens, avant l&rsquo;arriv\u00e9e ou le d\u00e9part. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet lyonnais install\u00e9 depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=canada-residence-fiscale-liens-de-residence\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/quitter-la-france-pour-le-canada\/\">Quitter la France pour le Canada : exit tax et d\u00e9marches<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/residence-fiscale-francaise-article-4-b-les-trois-criteres\/\">R\u00e9sidence fiscale fran\u00e7aise : les 3 crit\u00e8res (art. 4 B)<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/quitter-la-france-pour-la-thailande\/\">Quitter la France pour la Tha\u00eflande : exit tax<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/convention-fiscale-france-belgique\/\">Convention fiscale France \u2013 Belgique : le d\u00e9tail<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/emirats-impots-des-particuliers-et-societes-ce-qui-est-concerne\/\">\u00c9mirats : imp\u00f4t des particuliers et des soci\u00e9t\u00e9s en 2026<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/emirats-residence-fiscale-criteres-et-attestation\/\">R\u00e9sidence fiscale aux \u00c9mirats : crit\u00e8res et d\u00e9compte<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/etats-unis-impot-successoral-non-citoyens-formulaire-706-na\/\">Formulaire 706-NA : imp\u00f4t successoral des non-r\u00e9sidents<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Agence du revenu du Canada (canada.ca), \u00ab Determining your residency status \u00bb (modifi\u00e9e le 20\/01\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency\/services\/tax\/international-non-residents\/information-been-moved\/determining-your-residency-status.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency\/services\/tax\/international-non-residents\/information-been-moved\/determining-your-residency-status.html<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, liste des conventions fiscales conclues par la France (BOI-ANNX-000306, version du 29\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2509-PGP.html\/identifiant=BOI-ANNX-000306-20260429<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-IR-CHAMP-10, domicile fiscal (version du 28\/07\/2016) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1911-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-CHAMP-10-20160728\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1911-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-CHAMP-10-20160728<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"\u00c0 partir de combien de jours devient-on r\u00e9sident fiscal du Canada ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Pour une personne sans liens de r\u00e9sidence importants, la page de l'ARC retient 183 jours ou plus dans l'ann\u00e9e pour le statut de r\u00e9sident r\u00e9put\u00e9. 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