{"id":6125,"date":"2026-10-18T11:55:13","date_gmt":"2026-10-18T09:55:13","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/malraux-exclu-du-plafonnement-des-niches-et-report-sur-3-ans\/"},"modified":"2026-10-18T11:55:13","modified_gmt":"2026-10-18T09:55:13","slug":"malraux-exclu-du-plafonnement-des-niches-et-report-sur-3-ans","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/malraux-exclu-du-plafonnement-des-niches-et-report-sur-3-ans\/","title":{"rendered":"Malraux: excluded from the cap on tax breaks"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod *{box-sizing:border-box;color:inherit;font-family:inherit;text-align:inherit}.balmont-prod.balmont-prod a{color:inherit;text-decoration:none!important;border:0}.balmont-prod.balmont-prod p:empty{display:none}.balmont-prod.balmont-prod section{padding:80px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .in{max-width:1200px;margin:0 auto}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:160px}.balmont-prod.balmont-prod .alt{background:#12150F}.balmont-prod.balmont-prod .fil{font-size:12px;color:#8A8D82;margin:0 0 18px}.balmont-prod.balmont-prod .fil a:hover{color:#FFFFFF}.balmont-prod.balmont-prod .k{font-size:11px;font-weight:600;letter-spacing:.14em;text-transform:uppercase;color:#C8F020;margin:0 0 14px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:48px;line-height:1.1;letter-spacing:-.02em;font-weight:600;margin:0;max-width:22ch}.balmont-prod.balmont-prod h2{font-size:34px;line-height:1.15;letter-spacing:-.01em;font-weight:600;margin:0;max-width:26ch}.balmont-prod.balmont-prod .lede{font-size:17px;line-height:1.55;color:#B5B8AD;margin:20px 0 0;max-width:62ch}.balmont-prod.balmont-prod .grid3{display:grid;grid-template-columns:repeat(3,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .grid2{display:grid;grid-template-columns:repeat(2,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .stat{background:#16190F;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:22px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{display:block;font-size:34px;font-weight:600;letter-spacing:-.02em;color:#C8F020;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .stat .d{display:block;font-size:13.5px;line-height:1.5;color:#B5B8AD;margin-top:8px}.balmont-prod.balmont-prod .card{background:#0E1113;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:24px}.balmont-prod.balmont-prod .alt .card{background:#16190F}.balmont-prod.balmont-prod .card .t{display:block;font-size:18px;font-weight:600;line-height:1.3}.balmont-prod.balmont-prod .card p,.balmont-prod.balmont-prod .card .p{display:block;font-size:14.5px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:10px 0 0}.balmont-prod.balmont-prod .card b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod a.card{display:block;transition:border-color .15s}.balmont-prod.balmont-prod a.card:hover{border-color:rgba(200,240,32,.55)}.balmont-prod.balmont-prod .card .o{display:block;margin-top:14px;font-size:13.5px;font-weight:600;color:#C8F020}.balmont-prod.balmont-prod .tabw{overflow-x:auto;margin-top:28px}.balmont-prod.balmont-prod .tab{width:100%;max-width:880px;border-collapse:collapse;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .tab tr,.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{background:transparent!important;border-left:0;border-right:0;border-top:0}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:14px 12px;border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08);font-size:15px;vertical-align:top}.balmont-prod.balmont-prod .tab th{font-size:12px;font-weight:600;letter-spacing:.08em;text-transform:uppercase;color:#8A8D82}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.r,.balmont-prod.balmont-prod .tab th.r{text-align:right}.balmont-prod.balmont-prod .tab.large{min-width:720px}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.g{color:#C8F020;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .note{font-size:13px;color:#8A8D82;margin:14px 0 0;max-width:72ch}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}.balmont-prod.balmont-prod .final .ctas{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .btn{display:inline-flex;align-items:center;background:#C8F020;color:#0E1113!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:13px 22px}.balmont-prod.balmont-prod .btn2{display:inline-flex;align-items:center;background:#16190F;color:#FFFFFF!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:12px 21px;border:1px solid rgba(255,255,255,.12)}.balmont-prod.balmont-prod .faq{margin-top:28px;border-top:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod details{border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod summary{list-style:none;cursor:pointer;display:flex;justify-content:space-between;gap:24px;padding:20px 0;font-size:17px;font-weight:500}.balmont-prod.balmont-prod summary::-webkit-details-marker{display:none}.balmont-prod.balmont-prod summary:after{content:\"+\";color:#C8F020;font-size:20px;line-height:1}.balmont-prod.balmont-prod details[open] summary:after{content:\"\u2212\"}.balmont-prod.balmont-prod .rep{padding:0 0 22px;max-width:78ch}.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:15px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:0 0 10px}.balmont-prod.balmont-prod .rep b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .final{text-align:center;padding:88px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .final h2{margin:0 auto;max-width:24ch;text-align:center;font-size:40px}@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:60px 24px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:130px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:40px}.balmont-prod.balmont-prod .grid3,.balmont-prod.balmont-prod .grid2{grid-template-columns:1fr}}@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:44px 16px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:100px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:30px}.balmont-prod.balmont-prod h2,.balmont-prod.balmont-prod .final h2{font-size:25px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{font-size:28px}.balmont-prod.balmont-prod summary{font-size:15.5px}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{flex-direction:column;align-items:stretch}.balmont-prod.balmont-prod .btn,.balmont-prod.balmont-prod .btn2{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:12px 6px;font-size:14px}}<\/style>\n<style>\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-s{padding:56px 32px 24px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:150px 32px 28px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:56px 32px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose{max-width:800px;margin:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose>*:first-child{margin-top:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;letter-spacing:-.02em!important;margin:48px 0 16px!important;max-width:none!important;font-weight:700!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h3{font-size:22px!important;line-height:1.3!important;margin:30px 0 10px!important;font-weight:650!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose p{font-size:17.5px!important;line-height:1.7!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 16px!important;max-width:none!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose ul,.balmont-prod.balmont-prod .prose ol{margin:0 0 18px!important;padding-left:22px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose li{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 8px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose strong{color:#111311!important;font-weight:650!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose a,.balmont-prod.balmont-prod .src a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose blockquote{margin:0 0 18px;padding:2px 0 2px 18px;border-left:3px solid #C8F020}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw{overflow-x:auto;margin:8px 0 26px;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;background:#FFFFFF}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw table{width:100%;border-collapse:collapse;min-width:600px;margin:0}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw th{background:#111311!important;color:#C8F020!important;font-size:12px!important;letter-spacing:.05em;text-transform:uppercase;text-align:left!important;font-weight:600!important;padding:13px 14px!important;border:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw td{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#2B2F28!important;padding:12px 14px!important;border:0!important;border-bottom:1px solid rgba(17,19,17,.08)!important;vertical-align:top;text-align:left!important;background:transparent!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw tr:last-child td{border-bottom:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .byline{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#6A6F64!important;margin:22px 0 0!important;max-width:70ch!important;font-style:italic}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-top h1{font-size:clamp(34px,4.6vw,58px)!important;line-height:1.05!important;max-width:20ch!important;letter-spacing:-.03em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-alt .k{margin-bottom:6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .faq summary{font-size:18px!important;font-weight:600!important;padding:20px 0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:16.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 10px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep ul{margin:0 0 12px;padding-left:20px}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep li{font-size:16.5px;line-height:1.6;color:#3F443B;margin:0 0 6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign{background:#FFFFFF;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;padding:22px 24px;margin:26px 0 0;max-width:640px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p{margin:0!important;font-size:15px!important;line-height:1.6!important;color:#4A4F46!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p b{display:block;color:#111311;font-size:18px;margin-bottom:4px}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;max-width:24ch!important;margin:0 0 14px!important;letter-spacing:-.02em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;max-width:68ch!important;margin:0 0 14px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}\n.balmont-prod.balmont-prod .src ul{list-style:none;padding:0;margin:18px 0 0}\n.balmont-prod.balmont-prod .src li{font-size:13.5px;line-height:1.55;color:#4A4F46;margin:0 0 10px;word-break:break-word}\n@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding-top:120px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:27px!important}}\n@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-s,.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:40px 18px 16px!important}.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:96px 18px 20px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:24px!important;margin-top:36px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose p,.balmont-prod.balmont-prod .prose li,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:16.5px!important}.balmont-prod.balmont-prod .sign{padding:18px}}\n<\/style>\n<section class=\"top art-top\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"fil\"><a href=\"\/\">Accueil<\/a> \/ <a href=\"\/ressources\/\">Ressources<\/a> \/ Malraux : exclu du plafonnement des niches fiscales<\/p>\n<p class=\"k\">Immobilier et d\u00e9fiscalisation<\/p>\n<h1>Malraux : exclu du plafonnement des niches fiscales, report sur 3 ans<\/h1>\n<p class=\"byline\">R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 17\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t Malraux n&rsquo;entre pas dans le plafonnement global des avantages fiscaux : le BOFiP l&rsquo;exclut \u00e0 compter de l&rsquo;imposition des revenus de l&rsquo;ann\u00e9e 2013, pour les d\u00e9penses dont le permis de construire ou la d\u00e9claration de travaux a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 compter du 1er janvier 2013. Elle a d&rsquo;autres limites : 400 000 \u20ac de d\u00e9penses retenues sur quatre ann\u00e9es cons\u00e9cutives, et l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu que vous devez. Pour les demandes d\u00e9pos\u00e9es \u00e0 compter du 1er janvier 2017, si la r\u00e9duction d&rsquo;une ann\u00e9e d\u00e9passe l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb, le solde peut \u00eatre imput\u00e9 sur l&rsquo;imp\u00f4t des trois ann\u00e9es suivantes. Les r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t ne donnent pas lieu \u00e0 restitution.<\/p>\n<p>Cette page traite le rapport entre Malraux et le plafonnement global, puis le report du solde. Elle ne d\u00e9taille pas les taux par quartier (une page d\u00e9di\u00e9e existe), les cases de la d\u00e9claration de revenus, la situation des non-r\u00e9sidents, l&rsquo;ordre d&rsquo;imputation entre plusieurs r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t, ni le cas d&rsquo;un d\u00e9part de France pendant la p\u00e9riode de report.<\/p>\n<h2>Ce que veut dire \u00ab exclu du plafonnement \u00bb<\/h2>\n<p>Le plafonnement global limite le total des avantages fiscaux d&rsquo;une ann\u00e9e. Le BOFiP parle d&rsquo;un plafond \u00ab de 10 000 \u20ac ou de 18 000 \u20ac applicable depuis le 1er janvier 2013 \u00bb. Il distingue les avantages soumis au plafond et ceux qui en sont exclus.<\/p>\n<p>La r\u00e9duction Malraux (article 199 tervicies du CGI) fait partie des seconds. Le BOFiP \u00e9crit qu&rsquo;elle \u00ab est exclue du plafonnement global des avantages fiscaux \u00e0 compter de l&rsquo;imposition des revenus de l&rsquo;ann\u00e9e 2013 \u00bb, en application de l&rsquo;article 73 de la loi de finances pour 2013 (loi n\u00b0 2012-1509 du 29 d\u00e9cembre 2012). Concr\u00e8tement, la r\u00e9duction Malraux n&rsquo;est pas additionn\u00e9e \u00e0 vos autres avantages quand vous les comparez au plafond, sous la condition de date ci-dessous.<\/p>\n<p>Exclue du plafonnement ne veut pas dire sans limite. Malraux a ses propres bornes, d\u00e9crites plus bas.<\/p>\n<h3>La condition de date<\/h3>\n<p>Le BOFiP pr\u00e9cise les d\u00e9penses concern\u00e9es. La note (1) du tableau du BOI-IR-LIQ-20-20-10-10 vise les d\u00e9penses de restauration immobili\u00e8re pour lesquelles \u00ab une demande de permis de construire ou une d\u00e9claration de travaux a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9e \u00e0 compter du 1er janvier 2013 \u00bb. Le BOI-IR-RICI-200-30 (\u00a7 180) retient le m\u00eame rep\u00e8re de d\u00e9p\u00f4t.<\/p>\n<p>Si votre permis de construire ou votre d\u00e9claration de travaux date d&rsquo;avant le 1er janvier 2013, la r\u00e8gle applicable est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source (BOFiP et article 199 tervicies du CGI) avant toute d\u00e9cision.<\/p>\n<h2>Malraux et r\u00e9duction PME : deux logiques<\/h2>\n<p>Le contraste est utile, parce que la r\u00e9duction pour souscription au capital de PME (article 199 terdecies-0 A du CGI) suit l&rsquo;autre logique.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th>R\u00e9duction Malraux<\/th>\n<th>R\u00e9duction PME<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dans le plafonnement global de 10 000 \u20ac ?<\/td>\n<td>Non, sous la condition de date vue plus haut<\/td>\n<td>Oui : le BOFiP la range parmi les avantages soumis au plafond<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ce qui d\u00e9clenche un report<\/td>\n<td>La fraction imputable d&rsquo;une ann\u00e9e exc\u00e8de l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb<\/td>\n<td>La r\u00e9duction exc\u00e8de le plafonnement global de 10 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Dur\u00e9e du report<\/td>\n<td>Les trois ann\u00e9es suivantes<\/td>\n<td>Jusqu&rsquo;\u00e0 la cinqui\u00e8me ann\u00e9e inclusivement<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Pour une m\u00eame ann\u00e9e, des deux r\u00e9ductions, seule la r\u00e9duction PME compte dans le calcul du plafond (Malraux sous la condition de date vue plus haut).<\/p>\n<h2>Ce qui limite Malraux \u00e0 la place<\/h2>\n<h3>Un plafond de d\u00e9penses<\/h3>\n<p>Les d\u00e9penses \u00e9ligibles sont retenues \u00ab dans la limite de 400 000 \u20ac sur une p\u00e9riode globale de quatre ann\u00e9es cons\u00e9cutives \u00bb. La fraction qui d\u00e9passe ce plafond ne peut ni \u00eatre report\u00e9e ni faire l&rsquo;objet d&rsquo;une d\u00e9duction pour la d\u00e9termination des revenus fonciers (BOFiP, BOI-IR-RICI-200-30, \u00a7 95).<\/p>\n<h3>Le taux<\/h3>\n<p>Selon impots.gouv.fr, le taux est de 22 % pour les immeubles situ\u00e9s dans un site patrimonial remarquable non couvert par un plan de sauvegarde et de mise en valeur (PSMV) approuv\u00e9. Il est de 30 % pour un site patrimonial remarquable couvert par un PSMV approuv\u00e9, ainsi que pour un quartier ancien d\u00e9grad\u00e9 ou un quartier du NPNRU. Plus le taux est \u00e9lev\u00e9, plus la r\u00e9duction est importante, et plus elle risque de d\u00e9passer votre imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Pour la localisation, la m\u00eame page indique que le quartier ancien d\u00e9grad\u00e9, comme le quartier pr\u00e9sentant une concentration \u00e9lev\u00e9e d&rsquo;habitat ancien d\u00e9grad\u00e9, n&rsquo;est retenu que pour les d\u00e9penses pay\u00e9es jusqu&rsquo;au 31\/12\/2024. Cette date est d\u00e9pass\u00e9e au 17\/10\/2026 : pour des d\u00e9penses pay\u00e9es apr\u00e8s, v\u00e9rifiez aupr\u00e8s de la source. La page ne donne pas de date de fin g\u00e9n\u00e9rale du dispositif.<\/p>\n<h3>Votre imp\u00f4t sur le revenu<\/h3>\n<p>La r\u00e9duction Malraux est une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t. Le BOFiP pr\u00e9cise qu&rsquo;elle s&rsquo;impute \u00ab pour son montant total sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu d\u00fb \u00bb. Les r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t sont appliqu\u00e9es apr\u00e8s la d\u00e9cote, et avant l&rsquo;imputation des cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t. Le BOFiP ajoute : \u00ab Les r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t ne peuvent donner lieu \u00e0 restitution. \u00bb<\/p>\n<h2>Le report sur trois ans<\/h2>\n<p>Pour les demandes de permis de construire ou les d\u00e9clarations pr\u00e9alables d\u00e9pos\u00e9es \u00e0 compter du 1er janvier 2017, le BOFiP pr\u00e9voit ceci : \u00ab lorsque la fraction de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t imputable au titre d&rsquo;une ann\u00e9e d&rsquo;imposition exc\u00e8de l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb \u00bb, \u00ab le solde peut \u00eatre imput\u00e9 sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu d\u00fb au titre des trois ann\u00e9es suivantes \u00bb. impots.gouv.fr (page modifi\u00e9e le 08\/04\/2026) reprend la m\u00eame r\u00e8gle.<\/p>\n<p>Deux pr\u00e9cisions :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>L&rsquo;ordre.<\/strong> \u00ab Les fractions ainsi report\u00e9es s&rsquo;imputent en priorit\u00e9, en retenant d&rsquo;abord les plus anciennes. \u00bb<\/li>\n<li><strong>Avant 2017.<\/strong> Pour les demandes d\u00e9pos\u00e9es jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre 2016, le BOFiP \u00e9crit qu&rsquo;\u00ab aucun dispositif d&rsquo;\u00e9talement ou de fractionnement de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t n&rsquo;est pr\u00e9vu \u00bb. La fraction non imput\u00e9e ne peut donner lieu ni \u00e0 remboursement ni \u00e0 report.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t ne donnent pas lieu \u00e0 restitution (BOFiP, ci-dessus) : la fraction qui n&rsquo;a pas pu \u00eatre imput\u00e9e apr\u00e8s les trois ann\u00e9es suivantes n&rsquo;est donc pas rembours\u00e9e.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> H\u00e9l\u00e8ne et Paul forment un foyer fiscal impos\u00e9 au bar\u00e8me progressif. Ils paient 300 000 \u20ac de travaux de restauration compl\u00e8te la m\u00eame ann\u00e9e, dans un immeuble d&rsquo;un site patrimonial remarquable non couvert par un PSMV approuv\u00e9 (taux de 22 %). Le permis de construire est d\u00e9pos\u00e9 apr\u00e8s le 1er janvier 2017, et les conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 sont suppos\u00e9es remplies (dont, selon la localisation, une restauration compl\u00e8te d\u00e9clar\u00e9e d&rsquo;utilit\u00e9 publique). Ils ont aussi souscrit au capital d&rsquo;une PME, ce qui leur donne une r\u00e9duction de 8 000 \u20ac. Cette souscription porte sur des titres non cot\u00e9s et expose \u00e0 un risque de perte en capital. Hypoth\u00e8se : l&rsquo;imp\u00f4t sur lequel la r\u00e9duction Malraux peut s&rsquo;imputer est de 20 000 \u20ac par an dans le sc\u00e9nario A, de 15 000 \u20ac par an dans le sc\u00e9nario B.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> La r\u00e9duction Malraux consomme-t-elle leur plafond de 10 000 \u20ac ? Peuvent-ils l&rsquo;utiliser en entier ?<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Pour le plafonnement, ne compter que les avantages qui entrent dans son champ. Pour Malraux, imputer la r\u00e9duction sur l&rsquo;imp\u00f4t de l&rsquo;ann\u00e9e puis des trois ann\u00e9es suivantes.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong><\/p>\n<p>Plafonnement global :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Avantage<\/th>\n<th>Montant<\/th>\n<th>Compt\u00e9 dans le plafond de 10 000 \u20ac ?<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>R\u00e9duction Malraux (300 000 \u20ac \u00d7 22 %)<\/td>\n<td>66 000 \u20ac<\/td>\n<td>Non<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00e9duction PME<\/td>\n<td>8 000 \u20ac<\/td>\n<td>Oui<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Total compt\u00e9<\/strong><\/td>\n<td><strong>8 000 \u20ac<\/strong><\/td>\n<td>Marge de 2 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Imputation de la r\u00e9duction Malraux de 66 000 \u20ac :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Ann\u00e9e<\/th>\n<th>Sc\u00e9nario A (imp\u00f4t de 20 000 \u20ac)<\/th>\n<th>Sc\u00e9nario B (imp\u00f4t de 15 000 \u20ac)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Ann\u00e9e 1<\/td>\n<td>20 000 \u20ac<\/td>\n<td>15 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ann\u00e9e 2<\/td>\n<td>20 000 \u20ac<\/td>\n<td>15 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ann\u00e9e 3<\/td>\n<td>20 000 \u20ac<\/td>\n<td>15 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ann\u00e9e 4<\/td>\n<td>6 000 \u20ac<\/td>\n<td>15 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Total imput\u00e9<\/td>\n<td>66 000 \u20ac<\/td>\n<td>60 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00e9duction non imput\u00e9e<\/td>\n<td>0 \u20ac<\/td>\n<td><strong>6 000 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Dans le sc\u00e9nario A, la r\u00e9duction est imput\u00e9e en entier. Dans le sc\u00e9nario B, 6 000 \u20ac ne sont pas rembours\u00e9s. Dans cet exemple, la limite vient de l&rsquo;imp\u00f4t disponible, pas du plafonnement global.<\/p>\n<p>Si le couple avait eu 12 000 \u20ac de r\u00e9duction PME, sans autre avantage dans le champ, 2 000 \u20ac auraient d\u00e9pass\u00e9 le plafond de 10 000 \u20ac. Pour cet exc\u00e9dent, le BOFiP pr\u00e9voit un report \u00ab jusqu&rsquo;\u00e0 la cinqui\u00e8me inclusivement \u00bb.<\/p>\n<p>Ces profils sont fictifs. L&rsquo;exemple suppose que le permis de construire a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 apr\u00e8s le 1er janvier 2017 et que la r\u00e9duction Malraux est imputable au titre de l&rsquo;ann\u00e9e o\u00f9 les d\u00e9penses sont pay\u00e9es, puis sur les trois ann\u00e9es suivantes. Il ignore l&rsquo;ordre d&rsquo;imputation entre plusieurs r\u00e9ductions, les cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t et la d\u00e9cote. Il illustre un m\u00e9canisme et ne pr\u00e9sage pas de votre situation.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>La date des autorisations d&rsquo;urbanisme.<\/strong> Elle conditionne le report de trois ans (demandes \u00e0 compter du 1er janvier 2017) et l&rsquo;exclusion du plafonnement (permis ou d\u00e9claration de travaux \u00e0 compter du 1er janvier 2013).<\/li>\n<li><strong>Votre imp\u00f4t sur le revenu des quatre ann\u00e9es concern\u00e9es.<\/strong> Il fixe la part de la r\u00e9duction que vous imputez.<\/li>\n<li><strong>Vos autres avantages fiscaux.<\/strong> Ceux qui sont dans le champ du plafonnement partagent le m\u00eame plafond. Malraux n&rsquo;en fait pas partie.<\/li>\n<li><strong>Le montant et le calendrier des d\u00e9penses.<\/strong> Le plafond de 400 000 \u20ac porte sur quatre ann\u00e9es cons\u00e9cutives.<\/li>\n<li><strong>Votre situation de r\u00e9sident ou de non-r\u00e9sident<\/strong>, que cette page ne traite pas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>La r\u00e9duction Malraux entre-t-elle dans le plafond de 10 000 \u20ac des niches fiscales ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non, pour les d\u00e9penses dont le permis de construire ou la d\u00e9claration de travaux a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 compter du 1er janvier 2013 : le BOFiP l&rsquo;exclut du plafonnement global \u00e0 compter de l&rsquo;imposition des revenus de l&rsquo;ann\u00e9e 2013. Pour un dossier plus ancien, la r\u00e8gle est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Que devient la r\u00e9duction Malraux si elle d\u00e9passe mon imp\u00f4t ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Pour une demande d\u00e9pos\u00e9e \u00e0 compter du 1er janvier 2017, le solde peut \u00eatre imput\u00e9 sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu d\u00fb au titre des trois ann\u00e9es suivantes. Les r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t ne donnent pas lieu \u00e0 restitution : ce qui n&rsquo;est pas imput\u00e9 \u00e0 l&rsquo;issue n&rsquo;est pas rembours\u00e9.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Mon dossier a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 en 2016 : le report existe-t-il ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Pour les demandes d\u00e9pos\u00e9es jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre 2016, la fraction non imput\u00e9e ne peut donner lieu ni \u00e0 remboursement ni \u00e0 report, selon le BOFiP.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Les d\u00e9penses au-del\u00e0 de 400 000 \u20ac sont-elles reportables ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Le BOFiP pr\u00e9cise que la fraction qui d\u00e9passe le plafond ne peut ni \u00eatre report\u00e9e ni faire l&rsquo;objet d&rsquo;une d\u00e9duction pour la d\u00e9termination des revenus fonciers.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La r\u00e9duction PME suit-elle la m\u00eame r\u00e8gle ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Elle entre dans le plafonnement global de 10 000 \u20ac. L&rsquo;exc\u00e9dent peut \u00eatre report\u00e9 jusqu&rsquo;\u00e0 la cinqui\u00e8me ann\u00e9e inclusivement. Une souscription au capital de PME non cot\u00e9es expose \u00e0 un risque de perte en capital.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant de vous engager<\/h2>\n<p>Le plafond de d\u00e9penses, le calendrier des travaux et le niveau de votre imp\u00f4t se v\u00e9rifient sur votre dossier, avant l&rsquo;achat. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet lyonnais install\u00e9 depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=malraux-exclu-du-plafonnement-des-niches-et-report-sur-3-ans\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/plafonnement-global-des-niches-fiscales-10-000-ou-18-000-euros\/\">Plafonnement des niches fiscales : 10 000 \u20ac ou 18 000 \u20ac<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/malraux-reduction-d-impot-taux-de-22-et-30-pourcent-et-plafond\/\">Malraux : r\u00e9duction de 22 ou 30 % et plafond de d\u00e9penses<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/reduction-d-impot-ir-pme-principe-taux-et-plafonds\/\">IR-PME : r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la souscription au capital<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/reduction-ou-credit-d-impot-restitution-imputation-et-report\/\">R\u00e9duction ou cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t : quelle diff\u00e9rence ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/fip-et-fcpi-reduction-d-impot-supprimee-2025-2026\/\">FIP et FCPI : r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t supprim\u00e9e, sauf exceptions<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/monuments-historiques-conditions-15-ans-detention-directe-et-copropriete\/\">Monument historique : 15 ans, d\u00e9tention directe, copropri\u00e9t\u00e9<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/ressources\/simulateur-malraux\/\">Simulateur Malraux<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>BOFiP, BOI-IR-LIQ-20-20-10-10, plafonnement global, champ d&rsquo;application (version du 27\/08\/2026) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/6526-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-LIQ-20-20-10-10-20260827\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/6526-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-LIQ-20-20-10-10-20260827<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-IR-RICI-200-30, r\u00e9duction Malraux, modalit\u00e9s (version du 07\/03\/2024) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/8771-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/8771-PGP.html<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-IR-RICI, r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5955-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-RICI-20260827\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5955-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-RICI-20260827<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-IR-RICI-90-20-10, r\u00e9duction PME, report : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/4379-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-RICI-90-20-10-20260827\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/4379-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-RICI-90-20-10-20260827<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Immeubles sp\u00e9ciaux : Malraux et monuments historiques (modifi\u00e9 le 08\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/immeubles-speciaux-0\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/immeubles-speciaux-0<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La r\u00e9duction Malraux entre-t-elle dans le plafond de 10 000 \u20ac des niches fiscales ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non, pour les d\u00e9penses dont le permis de construire ou la d\u00e9claration de travaux a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 compter du 1er janvier 2013 : le BOFiP l'exclut du plafonnement global \u00e0 compter de l'imposition des revenus de l'ann\u00e9e 2013. Pour un dossier plus ancien, la r\u00e8gle est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Que devient la r\u00e9duction Malraux si elle d\u00e9passe mon imp\u00f4t ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Pour une demande d\u00e9pos\u00e9e \u00e0 compter du 1er janvier 2017, le solde peut \u00eatre imput\u00e9 sur l'imp\u00f4t sur le revenu d\u00fb au titre des trois ann\u00e9es suivantes. Les r\u00e9ductions d'imp\u00f4t ne donnent pas lieu \u00e0 restitution : ce qui n'est pas imput\u00e9 \u00e0 l'issue n'est pas rembours\u00e9.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Mon dossier a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 en 2016 : le report existe-t-il ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Pour les demandes d\u00e9pos\u00e9es jusqu'au 31 d\u00e9cembre 2016, la fraction non imput\u00e9e ne peut donner lieu ni \u00e0 remboursement ni \u00e0 report, selon le BOFiP.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Les d\u00e9penses au-del\u00e0 de 400 000 \u20ac sont-elles reportables ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non. Le BOFiP pr\u00e9cise que la fraction qui d\u00e9passe le plafond ne peut ni \u00eatre report\u00e9e ni faire l'objet d'une d\u00e9duction pour la d\u00e9termination des revenus fonciers.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La r\u00e9duction PME suit-elle la m\u00eame r\u00e8gle ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non. Elle entre dans le plafonnement global de 10 000 \u20ac. L'exc\u00e9dent peut \u00eatre report\u00e9 jusqu'\u00e0 la cinqui\u00e8me ann\u00e9e inclusivement. Une souscription au capital de PME non cot\u00e9es expose \u00e0 un risque de perte en capital.\"}}]}<\/script><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Ressources \/ Malraux : exclu du plafonnement des niches fiscales Immobilier et d\u00e9fiscalisation Malraux : exclu du plafonnement des niches fiscales, report sur 3 ans R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-6125","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6125","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6125"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6125\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6125"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}