{"id":6097,"date":"2026-10-18T11:53:23","date_gmt":"2026-10-18T09:53:23","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/per-deces-du-titulaire-transmission-aux-beneficiaires\/"},"modified":"2026-10-18T11:53:23","modified_gmt":"2026-10-18T09:53:23","slug":"per-deces-du-titulaire-transmission-aux-beneficiaires","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/per-deces-du-titulaire-transmission-aux-beneficiaires\/","title":{"rendered":"PER and death: transfer to beneficiaries"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 17\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Si le titulaire d\u00e9c\u00e8de avant d&rsquo;avoir d\u00e9bloqu\u00e9 son PER, le plan est cl\u00f4tur\u00e9. Les sommes vont aux h\u00e9ritiers ou aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s. Leur taxation d\u00e9pend de la forme du plan. Pour un PER bancaire (compte-titres), l&rsquo;\u00e9pargne entre dans l&rsquo;actif successoral. Pour un PER d&rsquo;assurance, les r\u00e8gles sont proches de celles de l&rsquo;assurance-vie et changent selon que le d\u00e9c\u00e8s survient avant 70 ans ou \u00e0 partir de 70 ans.<\/p>\n<p>Cette page traite le PER individuel. Elle ne donne pas le bar\u00e8me des droits de succession et ne d\u00e9taille pas la taxation d&rsquo;un PER bancaire au-del\u00e0 de son entr\u00e9e dans la succession.<\/p>\n<h2>Ce qui se passe au d\u00e9c\u00e8s<\/h2>\n<p>Le d\u00e9c\u00e8s du titulaire avant le d\u00e9blocage du plan entra\u00eene la cl\u00f4ture du PER (service-public.gouv.fr, v\u00e9rifi\u00e9 le 12\/10\/2026 ; economie.gouv.fr). Les sommes \u00e9pargn\u00e9es sont vers\u00e9es aux h\u00e9ritiers ou aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s, en capital ou en rente (economie.gouv.fr, page \u00e9crite le 01\/06\/2026).<\/p>\n<p>La d\u00e9signation de b\u00e9n\u00e9ficiaires est pr\u00e9vue pour le PER d&rsquo;assurance (service-public.gouv.fr). Selon economie.gouv.fr, les sommes vont aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s dans le contrat.<\/p>\n<h2>PER bancaire ou PER d&rsquo;assurance : deux traitements<\/h2>\n<p>Le PER individuel existe sous deux formes : le PER bancaire, qui donne lieu \u00e0 l&rsquo;ouverture d&rsquo;un compte-titres, et le PER d&rsquo;assurance, qui donne lieu \u00e0 l&rsquo;adh\u00e9sion \u00e0 un contrat d&rsquo;assurance de groupe.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Forme du PER<\/th>\n<th>Au d\u00e9c\u00e8s<\/th>\n<th>Source<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>PER bancaire (compte-titres)<\/td>\n<td>Les sommes \u00e9pargn\u00e9es et transmises sont int\u00e9gr\u00e9es dans l&rsquo;actif successoral et tax\u00e9es selon la fiscalit\u00e9 des successions.<\/td>\n<td>service-public.gouv.fr, F34982<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>PER d&rsquo;assurance<\/td>\n<td>Les sommes sont tax\u00e9es selon des r\u00e8gles proches de l&rsquo;assurance-vie, diff\u00e9rentes selon que le d\u00e9c\u00e8s survient avant 70 ans ou \u00e0 partir de 70 ans.<\/td>\n<td>service-public.gouv.fr, F34982<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Les taux de 20 % et de 31,25 % d\u00e9crits plus bas concernent le PER d&rsquo;assurance. Ils ne s&rsquo;appliquent pas \u00e0 un PER bancaire.<\/p>\n<h2>PER d&rsquo;assurance, d\u00e9c\u00e8s avant 70 ans<\/h2>\n<p>Le d\u00e9c\u00e8s du titulaire avant 70 ans rel\u00e8ve du pr\u00e9l\u00e8vement de l&rsquo;article 990 I du CGI (BOFiP, BOI-TCAS-AUT-60 : tous les versements entrent dans le champ de ce pr\u00e9l\u00e8vement). Le m\u00e9canisme est le suivant :<\/p>\n<ol>\n<li>Un abattement de 152 500 \u20ac est appliqu\u00e9 sur les sommes revenant \u00e0 chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire (service-public.gouv.fr). Le BOFiP parle d&rsquo;un abattement global de 152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/li>\n<li>Le solde est soumis \u00e0 un pr\u00e9l\u00e8vement de 20 % pour la quote-part taxable de chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 700 000 \u20ac.<\/li>\n<li>La quote-part taxable de chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire sup\u00e9rieure \u00e0 700 000 \u20ac est soumise \u00e0 un pr\u00e9l\u00e8vement de 31,25 %.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Si plusieurs contrats sont conclus sur la t\u00eate du m\u00eame assur\u00e9 au profit du m\u00eame b\u00e9n\u00e9ficiaire, le BOFiP demande de tenir compte de l&rsquo;ensemble des parts taxables de ce b\u00e9n\u00e9ficiaire pour calculer l&rsquo;abattement (\u00a7 300).<\/p>\n<h3>Qui n&rsquo;est pas assujetti<\/h3>\n<p>Le BOFiP (\u00a7 120) indique que ne sont pas assujettis au pr\u00e9l\u00e8vement le conjoint survivant, le partenaire li\u00e9 au d\u00e9funt par un Pacs, et les fr\u00e8res et s\u0153urs exon\u00e9r\u00e9s de droits de mutation par d\u00e9c\u00e8s, sous r\u00e9serve des articles 796-0 bis et 796-0 ter du CGI. Pour les fr\u00e8res et s\u0153urs, la condition d&rsquo;exon\u00e9ration se v\u00e9rifie sur chaque dossier.<\/p>\n<h3>Qui paie, et quand<\/h3>\n<p>Selon le BOFiP, le pr\u00e9l\u00e8vement est d\u00fb par le b\u00e9n\u00e9ficiaire et vers\u00e9 au comptable public par les organismes d&rsquo;assurance (\u00a7 10). Le fait g\u00e9n\u00e9rateur est le d\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;assur\u00e9 (\u00a7 330). Pour les contrats qui pr\u00e9voient un diff\u00e9r\u00e9 de paiement du capital, l&rsquo;assureur doit produire une d\u00e9claration avant de lib\u00e9rer les sommes (BOFiP, \u00a7 220).<\/p>\n<h2>PER d&rsquo;assurance, d\u00e9c\u00e8s \u00e0 partir de 70 ans<\/h2>\n<p>Les sommes vers\u00e9es par l&rsquo;assureur (\u00e9pargne et gains) sont soumises aux droits de succession, apr\u00e8s application d&rsquo;un abattement de 30 500 \u20ac (service-public.gouv.fr). economie.gouv.fr \u00e9crit que la part des sommes vers\u00e9es qui d\u00e9passe 30 500 \u20ac est soumise aux droits de succession. Le BOFiP pr\u00e9cise que, pour un PER, les sommes ne sont prises en compte dans l&rsquo;assiette du pr\u00e9l\u00e8vement de l&rsquo;article 990 I que si l&rsquo;assur\u00e9 avait moins de 70 ans au d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n<p>L&rsquo;abattement de 30 500 \u20ac est global : il est partag\u00e9 entre les b\u00e9n\u00e9ficiaires en fonction de leur part dans les sommes taxables (service-public.gouv.fr, F34982). Cette page ne donne pas le montant des droits : il d\u00e9pend du lien de parent\u00e9 et du bar\u00e8me, non trait\u00e9s ici.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le formulaire et le d\u00e9lai de d\u00e9claration par le b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/li>\n<li>Le bar\u00e8me des droits de succession et les abattements selon le lien de parent\u00e9.<\/li>\n<li>La taxation d&rsquo;un PER bancaire au-del\u00e0 de son entr\u00e9e dans l&rsquo;actif successoral.<\/li>\n<li>La taxation d&rsquo;une rente \u00e9ventuellement vers\u00e9e \u00e0 un b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/li>\n<li>Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux au d\u00e9c\u00e8s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Sur ces points, la r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Elle se v\u00e9rifie aupr\u00e8s des sources officielles ou avec le cabinet avant de d\u00e9cider.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un chef d&rsquo;entreprise de 62 ans a un PER d&rsquo;assurance. Au d\u00e9c\u00e8s, les sommes revenant aux b\u00e9n\u00e9ficiaires s&rsquo;\u00e9l\u00e8vent \u00e0 600 000 \u20ac (hypoth\u00e8se). Il a un conjoint et deux enfants. Le PER est le seul contrat concern\u00e9 par ces b\u00e9n\u00e9ficiaires. Son conjoint survivant n&rsquo;est pas assujetti au pr\u00e9l\u00e8vement (BOFiP, \u00a7 120).<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Le d\u00e9c\u00e8s intervient avant 70 ans : le pr\u00e9l\u00e8vement de l&rsquo;article 990 I s&rsquo;applique. L&rsquo;abattement de 152 500 \u20ac est calcul\u00e9 par b\u00e9n\u00e9ficiaire. Le r\u00e9sultat d\u00e9pend donc de la r\u00e9partition des sommes entre les b\u00e9n\u00e9ficiaires.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Le cabinet fait le point avec lui sur sa clause b\u00e9n\u00e9ficiaire et sur la forme de son PER. Deux r\u00e9dactions de clause sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 titre d&rsquo;illustration.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Le calcul retient l&rsquo;abattement par b\u00e9n\u00e9ficiaire, puis 20 % sur la quote-part taxable (aucun b\u00e9n\u00e9ficiaire n&rsquo;atteint 700 000 \u20ac).<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>R\u00e9daction de la clause<\/th>\n<th>Sommes par b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/th>\n<th>Quote-part taxable<\/th>\n<th>Pr\u00e9l\u00e8vement<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>A. Conjoint 300 000 \u20ac ; enfant 1 : 150 000 \u20ac ; enfant 2 : 150 000 \u20ac<\/td>\n<td>Conjoint non assujetti ; chaque enfant sous 152 500 \u20ac<\/td>\n<td>0 \u20ac pour chaque enfant<\/td>\n<td><strong>0 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>B. Conjoint 300 000 \u20ac ; un seul des deux enfants : 300 000 \u20ac<\/td>\n<td>Conjoint non assujetti ; l&rsquo;enfant d\u00e9sign\u00e9 : 300 000 \u20ac<\/td>\n<td>147 500 \u20ac<\/td>\n<td><strong>29 500 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Ces deux r\u00e9dactions d\u00e9crivent des situations diff\u00e9rentes : elles ne constituent pas un conseil de r\u00e9partition. Le calcul ignore les droits sur le reste de la succession et les choix civils de la famille. Ce profil est fictif. Les chiffres illustrent le m\u00e9canisme et ne pr\u00e9sagent d&rsquo;aucun r\u00e9sultat pour votre situation.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>La forme du PER : bancaire (compte-titres) ou d&rsquo;assurance.<\/li>\n<li>Votre \u00e2ge au d\u00e9c\u00e8s, avant 70 ans ou \u00e0 partir de 70 ans, pour un PER d&rsquo;assurance.<\/li>\n<li>Le nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires et la part de chacun, puisque l&rsquo;abattement de 152 500 \u20ac est calcul\u00e9 par b\u00e9n\u00e9ficiaire, alors que l&rsquo;abattement de 30 500 \u20ac est partag\u00e9 entre eux.<\/li>\n<li>Le lien de parent\u00e9 : conjoint, partenaire de Pacs, fr\u00e8res et s\u0153urs, enfants, tiers.<\/li>\n<li>Les autres contrats d&rsquo;assurance sur votre t\u00eate au profit du m\u00eame b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/li>\n<li>La r\u00e9daction de la clause b\u00e9n\u00e9ficiaire et sa mise \u00e0 jour.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette page ne donne pas le montant d\u00fb dans votre situation. Il se calcule sur votre dossier. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Que devient mon PER si je d\u00e9c\u00e8de avant la retraite ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le plan est cl\u00f4tur\u00e9. Les sommes sont vers\u00e9es aux h\u00e9ritiers ou aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s (service-public.gouv.fr ; economie.gouv.fr).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Mon PER bancaire est-il tax\u00e9 comme une assurance-vie ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Pour un PER bancaire, les sommes entrent dans l&rsquo;actif successoral et sont tax\u00e9es selon la fiscalit\u00e9 des successions (service-public.gouv.fr).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est l&rsquo;abattement pour un PER d&rsquo;assurance si je d\u00e9c\u00e8de avant 70 ans ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire, puis 20 % jusqu&rsquo;\u00e0 700 000 \u20ac de quote-part taxable et 31,25 % au-del\u00e0 (service-public.gouv.fr ; BOFiP, BOI-TCAS-AUT-60). economie.gouv.fr formule l&rsquo;abattement sans mentionner le b\u00e9n\u00e9ficiaire : v\u00e9rifiez votre cas.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Et si je d\u00e9c\u00e8de \u00e0 partir de 70 ans ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Les sommes vers\u00e9es par l&rsquo;assureur sont soumises aux droits de succession, apr\u00e8s un abattement de 30 500 \u20ac. Cet abattement est global et partag\u00e9 entre les b\u00e9n\u00e9ficiaires (service-public.gouv.fr).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Mon conjoint paie-t-il le pr\u00e9l\u00e8vement ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon le BOFiP, le conjoint survivant, le partenaire de Pacs, et les fr\u00e8res et s\u0153urs exon\u00e9r\u00e9s de droits de mutation par d\u00e9c\u00e8s ne sont pas assujettis au pr\u00e9l\u00e8vement, sous r\u00e9serve des articles 796-0 bis et 796-0 ter du CGI.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur la transmission de votre \u00e9pargne retraite<\/h2>\n<p>La forme de votre PER, votre \u00e2ge et votre clause b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9terminent ce que vos proches re\u00e7oivent. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point sur votre situation.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=per-deces-du-titulaire-transmission-aux-beneficiaires\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/assurance-vie-deces-article-990-i-ou-757-b\/\">Assurance-vie au d\u00e9c\u00e8s : article 990 I ou 757 B<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/clause-beneficiaire-assurance-vie-rediger-et-modifier\/\">Clause b\u00e9n\u00e9ficiaire d&rsquo;assurance-vie : r\u00e9diger, modifier<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/per-assurance-ou-compte-titres-les-differences\/\">PER d&rsquo;assurance ou PER compte-titres : les diff\u00e9rences<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/per-ou-assurance-vie-comparer-la-fiscalite-et-les-sorties\/\">PER ou assurance-vie : fiscalit\u00e9 et sorties compar\u00e9es<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/perp-que-devient-ce-contrat-depuis-octobre-2020\/\">Perp : que devient ce contrat depuis octobre 2020<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/per-d-entreprise-facultatif-ou-obligatoire-pereco-et-pero\/\">PER d&rsquo;entreprise : Pereco facultatif ou Pero obligatoire<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/ressources\/simulateur-per-individuel\/\">Simulateur PER individuel<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>service-public.gouv.fr, Plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite individuel (PER), fiche F34982 (v\u00e9rifi\u00e9 le 12\/10\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F34982\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F34982<\/a><\/li>\n<li>service-public.gouv.fr, PER individuel, fiche F36526\/0 (v\u00e9rifi\u00e9 le 12\/10\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F36526\/0\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F36526\/0<\/a><\/li>\n<li>economie.gouv.fr, Comment fonctionne le plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite individuel (\u00e9crit le 01\/06\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/gerer-mon-argent\/gerer-mon-budget-et-mon-epargne\/comment-fonctionne-le-plan-depargne-retraite-individuel\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/gerer-mon-argent\/gerer-mon-budget-et-mon-epargne\/comment-fonctionne-le-plan-depargne-retraite-individuel<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-TCAS-AUT-60, pr\u00e9l\u00e8vement de l&rsquo;article 990 I du CGI (version en vigueur du 30\/03\/2023) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1335-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1335-PGP.html<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Que devient mon PER si je d\u00e9c\u00e8de avant la retraite ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Le plan est cl\u00f4tur\u00e9. 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