{"id":6005,"date":"2026-10-18T11:51:13","date_gmt":"2026-10-18T09:51:13","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/assurance-vie-couple-marie-fonds-communs-et-succession\/"},"modified":"2026-10-18T11:51:13","modified_gmt":"2026-10-18T09:51:13","slug":"assurance-vie-couple-marie-fonds-communs-et-succession","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/assurance-vie-couple-marie-fonds-communs-et-succession\/","title":{"rendered":"Assurance-vie for a married couple: joint funds, inheritance"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 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succession<\/h1>\n<p class=\"byline\">R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 17\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Pour les successions ouvertes depuis le 1er janvier 2016, l&rsquo;administration fiscale admet que la valeur de rachat d&rsquo;un contrat d&rsquo;assurance-vie non d\u00e9nou\u00e9, souscrit avec des deniers communs, n&rsquo;est pas int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 l&rsquo;actif de la communaut\u00e9 conjugale, au plan fiscal. Elle n&rsquo;est pas soumise aux droits de succession lorsque le d\u00e9c\u00e8s d&rsquo;un \u00e9poux ne d\u00e9noue pas le contrat. Si c&rsquo;est le d\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;assur\u00e9 qui d\u00e9noue le contrat, les sommes vers\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires restent soumises, selon les cas, aux pr\u00e9l\u00e8vements de l&rsquo;article 757 B ou de l&rsquo;article 990 I du CGI.<\/p>\n<p>Cette page traite le volet fiscal de cette r\u00e8gle, tel que l&rsquo;\u00e9crit la doctrine de l&rsquo;administration (BOFiP). Elle ne traite pas le droit civil : le r\u00e9gime matrimonial, les r\u00e9compenses, les droits du conjoint survivant. La section du BOFiP consacr\u00e9e \u00e0 ces contrats ne les aborde pas, et nous ne les compl\u00e9tons pas.<\/p>\n<h2>Deux situations \u00e0 distinguer<\/h2>\n<p>La doctrine s\u00e9pare deux cas, pour un contrat souscrit par des \u00e9poux au moyen de deniers communs pendant le mariage (les \u00ab deniers communs \u00bb sont les fonds communs du couple) :<\/p>\n<ul>\n<li>le contrat <strong>n&rsquo;est pas d\u00e9nou\u00e9<\/strong> au d\u00e9c\u00e8s d&rsquo;un des \u00e9poux ;<\/li>\n<li>le contrat <strong>est d\u00e9nou\u00e9<\/strong> du fait du d\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;un des \u00e9poux.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le tableau r\u00e9sume ce que dit le texte pour chaque cas. La troisi\u00e8me ligne rappelle une r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale du BOFiP, qui ne vise pas seulement les \u00e9poux.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Situation<\/th>\n<th>Ce que dit l&rsquo;administration<\/th>\n<th>R\u00e9f\u00e9rence<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Le d\u00e9c\u00e8s d&rsquo;un \u00e9poux ne d\u00e9noue pas le contrat<\/td>\n<td>La valeur de rachat n&rsquo;est pas, au plan fiscal, int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 l&rsquo;actif de la communaut\u00e9 conjugale. Elle n&rsquo;est pas soumise aux droits de succession.<\/td>\n<td>BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20, \u00a7 380<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Le d\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;assur\u00e9 d\u00e9noue le contrat, avec un b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9<\/td>\n<td>Le capital ou la rente ne fait pas partie de la succession de l&rsquo;assur\u00e9. Les sommes vers\u00e9es restent soumises, selon les cas, \u00e0 l&rsquo;article 757 B ou \u00e0 l&rsquo;article 990 I du CGI.<\/td>\n<td>\u00a7 390<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale du BOFiP, hors cas propre aux \u00e9poux : aucun b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9 au contrat<\/td>\n<td>L&rsquo;indemnit\u00e9 stipul\u00e9e au contrat fait partie de la succession du d\u00e9funt.<\/td>\n<td>\u00a7 30<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Contrat non d\u00e9nou\u00e9 : la r\u00e8gle admise depuis 2016<\/h2>\n<p>Le paragraphe 380 du BOFiP \u00e9crit que la doctrine ant\u00e9rieure a \u00e9t\u00e9 rapport\u00e9e. Elle pr\u00e9cisait que la valeur de rachat des contrats souscrits avec des fonds communs \u00ab faisait partie de l&rsquo;actif de communaut\u00e9 soumis aux droits de succession dans les conditions de droit commun \u00bb (r\u00e9ponse minist\u00e9rielle Bacquet n\u00b0 26231, JO Assembl\u00e9e nationale du 29 juin 2010).<\/p>\n<p>Le texte actuel est le suivant : il est d\u00e9sormais admis, pour les successions ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2016, que la valeur de rachat d&rsquo;un contrat souscrit avec les deniers communs et non d\u00e9nou\u00e9 \u00ab n&rsquo;est pas, au plan fiscal, int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 l&rsquo;actif de la communaut\u00e9 conjugale lors de sa liquidation \u00bb. Le texte ajoute que c&rsquo;est le cas \u00ab quelle que soit la qualit\u00e9 des b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u00e9sign\u00e9s \u00bb.<\/p>\n<p>Il en tire cette cons\u00e9quence : la valeur de rachat ne constitue pas un \u00e9l\u00e9ment de l&rsquo;actif successoral pour le calcul des droits de mutation dus par les h\u00e9ritiers de l&rsquo;\u00e9poux pr\u00e9d\u00e9c\u00e9d\u00e9 (r\u00e9ponse minist\u00e9rielle Ciot n\u00b0 78192, JO Assembl\u00e9e nationale du 23 f\u00e9vrier 2016). En cas de d\u00e9c\u00e8s qui n&rsquo;entra\u00eene pas le d\u00e9nouement du contrat, la valeur de rachat du contrat n&rsquo;est pas soumise aux droits de succession.<\/p>\n<h2>Contrat d\u00e9nou\u00e9 : le capital reste hors succession, mais il est tax\u00e9 selon les cas<\/h2>\n<p>Quand le d\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;assur\u00e9 d\u00e9noue le contrat, le BOFiP rappelle l&rsquo;article L. 132-12 du Code des assurances. Le capital ou la rente payable \u00e0 un b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9termin\u00e9, ou \u00e0 ses h\u00e9ritiers, ne fait pas partie de la succession de l&rsquo;assur\u00e9. Le b\u00e9n\u00e9ficiaire est r\u00e9put\u00e9 y avoir eu seul droit \u00e0 partir du jour du contrat.<\/p>\n<p>Les sommes vers\u00e9es restent cependant soumises, suivant les cas, \u00e0 l&rsquo;article 757 B ou \u00e0 l&rsquo;article 990 I du CGI, dans les conditions de droit commun. Le d\u00e9tail figure sur notre page consacr\u00e9e \u00e0 ces deux articles. Les rep\u00e8res donn\u00e9s par impots.gouv.fr (page mise \u00e0 jour le 22\/07\/2026), pour les contrats souscrits depuis le 13 octobre 1998 :<\/p>\n<ul>\n<li>primes vers\u00e9es avant les 70 ans de l&rsquo;assur\u00e9 : exon\u00e9ration (abattement) de 152 500 \u20ac par b\u00e9n\u00e9ficiaire. Au-del\u00e0, un pr\u00e9l\u00e8vement de 20 % s&rsquo;applique \u00e0 une premi\u00e8re tranche. Le seuil de la tranche suivante et son taux sont \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source (impots.gouv.fr, article 990 I du CGI) : cette page ne les reprend pas ;<\/li>\n<li>primes vers\u00e9es apr\u00e8s les 70 ans de l&rsquo;assur\u00e9 : les sommes provenant des primes vers\u00e9es sont prises en compte dans la succession, apr\u00e8s un abattement de 30 500 \u20ac, global pour l&rsquo;ensemble des contrats du d\u00e9funt ;<\/li>\n<li>le conjoint mari\u00e9 ou pacs\u00e9 du d\u00e9funt figure parmi les b\u00e9n\u00e9ficiaires exon\u00e9r\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Ce que cette page ne dit pas<\/h2>\n<p>La section du BOFiP consacr\u00e9e aux contrats des \u00e9poux ne nomme aucun r\u00e9gime matrimonial. Elle ne traite ni du conjoint survivant, ni des r\u00e9compenses. Cette page ne les traite donc pas non plus, et n&rsquo;en tire aucune r\u00e8gle.<\/p>\n<p>Elle ne traite pas non plus :<\/p>\n<ul>\n<li>les successions ouvertes avant le 1er janvier 2016 ;<\/li>\n<li>les contrats souscrits avant le 13 octobre 1998 ;<\/li>\n<li>les contrats souscrits dans d&rsquo;autres conditions que celles du texte (deniers communs, pendant le mariage) ;<\/li>\n<li>le montant des droits de succession dus sur le reste de la succession.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Marc et H\u00e9l\u00e8ne sont mari\u00e9s sous un r\u00e9gime de communaut\u00e9 (hypoth\u00e8se du profil fictif). Marc a souscrit en 2012, pendant le mariage, un contrat d&rsquo;assurance-vie avec des deniers communs. Sa valeur de rachat est de 240 000 \u20ac. Les autres \u00e9l\u00e9ments d&rsquo;actif de communaut\u00e9 valent 600 000 \u20ac (hypoth\u00e8se). H\u00e9l\u00e8ne d\u00e9c\u00e8de en 2026. Ce d\u00e9c\u00e8s ne d\u00e9noue pas le contrat.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> La valeur de rachat de 240 000 \u20ac est-elle int\u00e9gr\u00e9e, au plan fiscal, \u00e0 l&rsquo;actif de la communaut\u00e9 conjugale ?<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Appliquer le paragraphe 380 du BOFiP, pour une succession ouverte apr\u00e8s le 1er janvier 2016.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> L&rsquo;actif de communaut\u00e9 retenu au plan fiscal est de 600 000 \u20ac. Avec la doctrine rapport\u00e9e en 2016, il aurait \u00e9t\u00e9 de 840 000 \u20ac. L&rsquo;\u00e9cart est de 240 000 \u20ac : la valeur de rachat du contrat n&rsquo;est pas soumise aux droits de succession. Ces montants ne sont pas la base d&rsquo;imposition des h\u00e9ritiers : ils servent seulement \u00e0 montrer l&rsquo;effet de la r\u00e8gle sur l&rsquo;actif de communaut\u00e9.<\/p>\n<p>Pour mesurer le contraste, supposons plut\u00f4t que Marc, assur\u00e9, d\u00e9c\u00e8de et que le contrat soit d\u00e9nou\u00e9 au profit de leur fils, seul b\u00e9n\u00e9ficiaire. Hypoth\u00e8ses : le contrat a \u00e9t\u00e9 souscrit apr\u00e8s le 13 octobre 1998, toutes les primes ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9es avant les 70 ans de Marc, le fils n&rsquo;est pas un b\u00e9n\u00e9ficiaire exon\u00e9r\u00e9, Marc n&rsquo;a aucun autre contrat au profit de son fils, et les personnes concern\u00e9es sont domicili\u00e9es en France. Le capital est de 240 000 \u20ac. La part qui d\u00e9passe l&rsquo;exon\u00e9ration de 152 500 \u20ac est de 87 500 \u20ac. Au taux de 20 % de la premi\u00e8re tranche, le pr\u00e9l\u00e8vement est de 17 500 \u20ac, et il reste 222 500 \u20ac de capital.<\/p>\n<p>Ces profils sont fictifs. Les deux sc\u00e9narios d\u00e9crivent des \u00e9v\u00e9nements diff\u00e9rents : ils ne se comparent pas pour choisir. Le calcul ne dit rien de la part de la succession qui revient \u00e0 chaque h\u00e9ritier, ni des droits dus sur les autres biens : ces points rel\u00e8vent du droit civil et du reste de la succession, non trait\u00e9s ici. Les chiffres illustrent le calcul. Ils ne pr\u00e9sagent pas de votre situation.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Le d\u00e9nouement du contrat.<\/strong> Le d\u00e9c\u00e8s concern\u00e9 entra\u00eene-t-il le d\u00e9nouement du contrat ? Les deux cas ob\u00e9issent \u00e0 des r\u00e8gles diff\u00e9rentes.<\/li>\n<li><strong>La date d&rsquo;ouverture de la succession.<\/strong> La r\u00e8gle d\u00e9crite vise les successions ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2016.<\/li>\n<li><strong>La clause b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/strong> Avec un b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9, le capital est hors succession. Sans b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9, il en fait partie.<\/li>\n<li><strong>La date de souscription et l&rsquo;\u00e2ge de l&rsquo;assur\u00e9 \u00e0 chaque versement.<\/strong> Ils orientent vers l&rsquo;article 990 I ou l&rsquo;article 757 B.<\/li>\n<li><strong>La qualit\u00e9 du b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/strong> Le conjoint mari\u00e9 ou pacs\u00e9 figure parmi les b\u00e9n\u00e9ficiaires exon\u00e9r\u00e9s.<\/li>\n<li><strong>L&rsquo;origine des fonds et le r\u00e9gime matrimonial.<\/strong> Ces points ne sont pas trait\u00e9s ici : ils s&rsquo;examinent au cas par cas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucune r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale ne remplace la lecture de votre contrat, de sa clause et de votre situation matrimoniale. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>La valeur de rachat d&rsquo;un contrat souscrit avec des fonds communs est-elle soumise aux droits de succession ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non, lorsque le d\u00e9c\u00e8s d&rsquo;un \u00e9poux ne d\u00e9noue pas le contrat et que la succession est ouverte depuis le 1er janvier 2016 (BOFiP, BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20, \u00a7 380).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Cette r\u00e8gle s&rsquo;applique-t-elle aux successions ouvertes avant 2016 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le texte vise les successions ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2016. Cette page ne traite pas les successions ant\u00e9rieures.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Le capital vers\u00e9 \u00e0 un b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9 fait-il partie de la succession ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Il ne fait pas partie de la succession de l&rsquo;assur\u00e9 (article L. 132-12 du Code des assurances, cit\u00e9 par le BOFiP, \u00a7 390). Il reste soumis, selon les cas, \u00e0 l&rsquo;article 757 B ou \u00e0 l&rsquo;article 990 I du CGI.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Mon conjoint, b\u00e9n\u00e9ficiaire du contrat, doit-il payer quelque chose ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La page impots.gouv.fr, mise \u00e0 jour le 22\/07\/2026, range le conjoint mari\u00e9 ou pacs\u00e9 du d\u00e9funt parmi les b\u00e9n\u00e9ficiaires exon\u00e9r\u00e9s.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La r\u00e8gle d\u00e9pend-elle du r\u00e9gime matrimonial ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La section du BOFiP consacr\u00e9e \u00e0 ces contrats ne nomme aucun r\u00e9gime matrimonial. Ce point n&rsquo;est pas trait\u00e9 ici et s&rsquo;examine au cas par cas.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur vos contrats<\/h2>\n<p>Ce que devient un contrat d&rsquo;assurance-vie au d\u00e9c\u00e8s d&rsquo;un \u00e9poux d\u00e9pend de sa date de souscription, de sa clause et de l&rsquo;origine des fonds. Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet lyonnais install\u00e9 depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point sur votre situation.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=assurance-vie-couple-marie-fonds-communs-et-succession\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/assurance-vie-deces-article-990-i-ou-757-b\/\">Assurance-vie au d\u00e9c\u00e8s : article 990 I ou 757 B<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/clause-beneficiaire-assurance-vie-rediger-et-modifier\/\">Clause b\u00e9n\u00e9ficiaire d&rsquo;assurance-vie : r\u00e9diger, modifier<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/assurance-vie-deces-recuperer-le-capital\/\">D\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;assur\u00e9 : r\u00e9cup\u00e9rer le capital d&rsquo;une assurance-vie<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/donation-au-dernier-vivant-principes-et-effets\/\">Donation au dernier vivant : principes et effets<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/droits-du-conjoint-sur-le-logement-du-defunt\/\">Droits du conjoint sur le logement du d\u00e9funt<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/assurance-vie-contrat-oublie-agira-et-ciclade\/\">Contrat d&rsquo;assurance-vie oubli\u00e9 : AGIRA et Ciclade<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/ressources\/simulateur-assurance-vie\/\">Simulateur assurance-vie<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>BOFiP, BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20, \u00ab Cas particuliers des contrats d&rsquo;assurance \u00bb (version en vigueur du 30\/03\/2023) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3456-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3456-PGP.html<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, Je suis b\u00e9n\u00e9ficiaire d&rsquo;une assurance-vie, comment la d\u00e9clarer ? (mise \u00e0 jour le 22\/07\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/je-suis-beneficiaire-dune-assurance-vie-comment-la-declarer\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/je-suis-beneficiaire-dune-assurance-vie-comment-la-declarer<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La valeur de rachat d'un contrat souscrit avec des fonds communs est-elle soumise aux droits de succession ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non, lorsque le d\u00e9c\u00e8s d'un \u00e9poux ne d\u00e9noue pas le contrat et que la succession est ouverte depuis le 1er janvier 2016 (BOFiP, BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20, \u00a7 380).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Cette r\u00e8gle s'applique-t-elle aux successions ouvertes avant 2016 ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Le texte vise les successions ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2016. 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