{"id":6000,"date":"2026-10-18T11:51:10","date_gmt":"2026-10-18T09:51:10","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/assurance-de-pret-locatif-deduction-des-revenus-fonciers\/"},"modified":"2026-10-18T11:51:10","modified_gmt":"2026-10-18T09:51:10","slug":"assurance-de-pret-locatif-deduction-des-revenus-fonciers","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/assurance-de-pret-locatif-deduction-des-revenus-fonciers\/","title":{"rendered":"Rental loan insurance: deduction from rental income"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe UI',Roboto,Helvetica,Arial,sans-serif}.balmont-prod.balmont-prod *{box-sizing:border-box;color:inherit;font-family:inherit;text-align:inherit}.balmont-prod.balmont-prod a{color:inherit;text-decoration:none!important;border:0}.balmont-prod.balmont-prod p:empty{display:none}.balmont-prod.balmont-prod section{padding:80px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .in{max-width:1200px;margin:0 auto}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:160px}.balmont-prod.balmont-prod .alt{background:#12150F}.balmont-prod.balmont-prod .fil{font-size:12px;color:#8A8D82;margin:0 0 18px}.balmont-prod.balmont-prod .fil a:hover{color:#FFFFFF}.balmont-prod.balmont-prod .k{font-size:11px;font-weight:600;letter-spacing:.14em;text-transform:uppercase;color:#C8F020;margin:0 0 14px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:48px;line-height:1.1;letter-spacing:-.02em;font-weight:600;margin:0;max-width:22ch}.balmont-prod.balmont-prod h2{font-size:34px;line-height:1.15;letter-spacing:-.01em;font-weight:600;margin:0;max-width:26ch}.balmont-prod.balmont-prod .lede{font-size:17px;line-height:1.55;color:#B5B8AD;margin:20px 0 0;max-width:62ch}.balmont-prod.balmont-prod .grid3{display:grid;grid-template-columns:repeat(3,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .grid2{display:grid;grid-template-columns:repeat(2,minmax(0,1fr));gap:16px;margin-top:32px}.balmont-prod.balmont-prod .stat{background:#16190F;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:22px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{display:block;font-size:34px;font-weight:600;letter-spacing:-.02em;color:#C8F020;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .stat .d{display:block;font-size:13.5px;line-height:1.5;color:#B5B8AD;margin-top:8px}.balmont-prod.balmont-prod .card{background:#0E1113;border:1px solid rgba(255,255,255,.08);border-radius:12px;padding:24px}.balmont-prod.balmont-prod .alt .card{background:#16190F}.balmont-prod.balmont-prod .card .t{display:block;font-size:18px;font-weight:600;line-height:1.3}.balmont-prod.balmont-prod .card p,.balmont-prod.balmont-prod .card .p{display:block;font-size:14.5px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:10px 0 0}.balmont-prod.balmont-prod .card b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod a.card{display:block;transition:border-color .15s}.balmont-prod.balmont-prod a.card:hover{border-color:rgba(200,240,32,.55)}.balmont-prod.balmont-prod .card .o{display:block;margin-top:14px;font-size:13.5px;font-weight:600;color:#C8F020}.balmont-prod.balmont-prod .tabw{overflow-x:auto;margin-top:28px}.balmont-prod.balmont-prod .tab{width:100%;max-width:880px;border-collapse:collapse;font-variant-numeric:tabular-nums}.balmont-prod.balmont-prod .tab tr,.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{background:transparent!important;border-left:0;border-right:0;border-top:0}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:14px 12px;border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08);font-size:15px;vertical-align:top}.balmont-prod.balmont-prod .tab th{font-size:12px;font-weight:600;letter-spacing:.08em;text-transform:uppercase;color:#8A8D82}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.r,.balmont-prod.balmont-prod .tab th.r{text-align:right}.balmont-prod.balmont-prod .tab.large{min-width:720px}.balmont-prod.balmont-prod .tab td.g{color:#C8F020;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .note{font-size:13px;color:#8A8D82;margin:14px 0 0;max-width:72ch}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}.balmont-prod.balmont-prod .final .ctas{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .btn{display:inline-flex;align-items:center;background:#C8F020;color:#0E1113!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:13px 22px}.balmont-prod.balmont-prod .btn2{display:inline-flex;align-items:center;background:#16190F;color:#FFFFFF!important;font-weight:600;font-size:14.5px;border-radius:8px;padding:12px 21px;border:1px solid rgba(255,255,255,.12)}.balmont-prod.balmont-prod .faq{margin-top:28px;border-top:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod details{border-bottom:1px solid rgba(255,255,255,.08)}.balmont-prod.balmont-prod summary{list-style:none;cursor:pointer;display:flex;justify-content:space-between;gap:24px;padding:20px 0;font-size:17px;font-weight:500}.balmont-prod.balmont-prod summary::-webkit-details-marker{display:none}.balmont-prod.balmont-prod summary:after{content:\"+\";color:#C8F020;font-size:20px;line-height:1}.balmont-prod.balmont-prod details[open] summary:after{content:\"\u2212\"}.balmont-prod.balmont-prod .rep{padding:0 0 22px;max-width:78ch}.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:15px;line-height:1.6;color:#B5B8AD;margin:0 0 10px}.balmont-prod.balmont-prod .rep b{color:#FFFFFF;font-weight:600}.balmont-prod.balmont-prod .final{text-align:center;padding:88px 32px}.balmont-prod.balmont-prod .final h2{margin:0 auto;max-width:24ch;text-align:center;font-size:40px}@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:60px 24px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:130px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:40px}.balmont-prod.balmont-prod .grid3,.balmont-prod.balmont-prod .grid2{grid-template-columns:1fr}}@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section{padding:44px 16px}.balmont-prod.balmont-prod section.top{padding-top:100px}.balmont-prod.balmont-prod h1{font-size:30px}.balmont-prod.balmont-prod h2,.balmont-prod.balmont-prod .final h2{font-size:25px}.balmont-prod.balmont-prod .stat .n{font-size:28px}.balmont-prod.balmont-prod summary{font-size:15.5px}.balmont-prod.balmont-prod .ctas{flex-direction:column;align-items:stretch}.balmont-prod.balmont-prod .btn,.balmont-prod.balmont-prod .btn2{justify-content:center}.balmont-prod.balmont-prod .tab th,.balmont-prod.balmont-prod .tab td{padding:12px 6px;font-size:14px}}<\/style>\n<style>\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-s{padding:56px 32px 24px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:150px 32px 28px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:56px 32px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose{max-width:800px;margin:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose>*:first-child{margin-top:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;letter-spacing:-.02em!important;margin:48px 0 16px!important;max-width:none!important;font-weight:700!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose h3{font-size:22px!important;line-height:1.3!important;margin:30px 0 10px!important;font-weight:650!important;color:#111311!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose p{font-size:17.5px!important;line-height:1.7!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 16px!important;max-width:none!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose ul,.balmont-prod.balmont-prod .prose ol{margin:0 0 18px!important;padding-left:22px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose li{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 8px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose strong{color:#111311!important;font-weight:650!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose a,.balmont-prod.balmont-prod .src a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .prose blockquote{margin:0 0 18px;padding:2px 0 2px 18px;border-left:3px solid #C8F020}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw{overflow-x:auto;margin:8px 0 26px;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;background:#FFFFFF}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw table{width:100%;border-collapse:collapse;min-width:600px;margin:0}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw th{background:#111311!important;color:#C8F020!important;font-size:12px!important;letter-spacing:.05em;text-transform:uppercase;text-align:left!important;font-weight:600!important;padding:13px 14px!important;border:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw td{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#2B2F28!important;padding:12px 14px!important;border:0!important;border-bottom:1px solid rgba(17,19,17,.08)!important;vertical-align:top;text-align:left!important;background:transparent!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .tw tr:last-child td{border-bottom:0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .byline{font-size:14.5px!important;line-height:1.55!important;color:#6A6F64!important;margin:22px 0 0!important;max-width:70ch!important;font-style:italic}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-top h1{font-size:clamp(34px,4.6vw,58px)!important;line-height:1.05!important;max-width:20ch!important;letter-spacing:-.03em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .art-alt .k{margin-bottom:6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .faq summary{font-size:18px!important;font-weight:600!important;padding:20px 0!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep p{font-size:16.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;margin:0 0 10px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep ul{margin:0 0 12px;padding-left:20px}\n.balmont-prod.balmont-prod .rep li{font-size:16.5px;line-height:1.6;color:#3F443B;margin:0 0 6px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign{background:#FFFFFF;border:1px solid rgba(17,19,17,.12);border-radius:14px;padding:22px 24px;margin:26px 0 0;max-width:640px}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p{margin:0!important;font-size:15px!important;line-height:1.6!important;color:#4A4F46!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .sign p b{display:block;color:#111311;font-size:18px;margin-bottom:4px}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:32px!important;line-height:1.15!important;max-width:24ch!important;margin:0 0 14px!important;letter-spacing:-.02em!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:17.5px!important;line-height:1.65!important;color:#3F443B!important;max-width:68ch!important;margin:0 0 14px!important}\n.balmont-prod.balmont-prod .cta-t .ctas{display:flex;flex-wrap:wrap;gap:12px;margin-top:26px}\n.balmont-prod.balmont-prod .src ul{list-style:none;padding:0;margin:18px 0 0}\n.balmont-prod.balmont-prod .src li{font-size:13.5px;line-height:1.55;color:#4A4F46;margin:0 0 10px;word-break:break-word}\n@media (max-width:1024px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding-top:120px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:27px!important}}\n@media (max-width:640px){.balmont-prod.balmont-prod section.art-s,.balmont-prod.balmont-prod section.art-alt{padding:40px 18px 16px!important}.balmont-prod.balmont-prod section.art-top{padding:96px 18px 20px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose h2,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t h2{font-size:24px!important;margin-top:36px!important}.balmont-prod.balmont-prod .prose p,.balmont-prod.balmont-prod .prose li,.balmont-prod.balmont-prod .cta-t p{font-size:16.5px!important}.balmont-prod.balmont-prod .sign{padding:18px}}\n<\/style>\n<section class=\"top art-top\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"fil\"><a href=\"\/\">Accueil<\/a> \/ <a href=\"\/ressources\/\">Ressources<\/a> \/ Assurance de pr\u00eat locatif : d\u00e9duction des revenus fonciers<\/p>\n<p class=\"k\">Assurance, pr\u00e9voyance et retraite<\/p>\n<h1>Assurance de pr\u00eat locatif : d\u00e9duction des revenus fonciers<\/h1>\n<p class=\"byline\">R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 17\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Si vous louez un logement nu au r\u00e9gime r\u00e9el, les primes de l&rsquo;assurance qui couvre le remboursement de votre pr\u00eat sont d\u00e9ductibles de vos revenus fonciers, pour leur montant r\u00e9el et justifi\u00e9, toutes conditions \u00e9tant par ailleurs remplies et \u00e0 condition de les avoir pay\u00e9es dans l&rsquo;ann\u00e9e. Le BOFiP les traite comme des frais d&#8217;emprunt d\u00e8s lors qu&rsquo;elles constituent des frais accessoires \u00e0 un emprunt : elles se portent sur la ligne aff\u00e9rente aux int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt. Dans ce cas, la fraction du d\u00e9ficit qui en provient ne s&rsquo;impute que sur les revenus fonciers des dix ann\u00e9es suivantes. Le BOFiP sur les frais d&#8217;emprunt contient un renvoi dont la port\u00e9e pour un particulier est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source (voir plus bas). Au micro-foncier, aucune d\u00e9duction s\u00e9par\u00e9e n&rsquo;est possible.<\/p>\n<p>Cette page traite le particulier qui poss\u00e8de en direct un logement lou\u00e9 nu. Elle ne traite pas la location meubl\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 civile immobili\u00e8re, le propri\u00e9taire non-r\u00e9sident ni le cas d&rsquo;un changement de pr\u00eat.<\/p>\n<h2>La r\u00e8gle en un tableau<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Question<\/th>\n<th>Ce que disent les textes<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Les primes sont-elles d\u00e9ductibles ?<\/td>\n<td>Oui au r\u00e9gime r\u00e9el, pour leur montant r\u00e9el et justifi\u00e9, toutes conditions \u00e9tant par ailleurs remplies (BOFiP BOI-RFPI-BASE-20-60). Un renvoi du BOFiP sur les frais d&#8217;emprunt est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source (voir ci-dessous)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Quelles primes ?<\/td>\n<td>Celles pay\u00e9es effectivement dans l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>O\u00f9 les porter ?<\/td>\n<td>Sur la ligne aff\u00e9rente aux int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt de la d\u00e9claration de revenus fonciers (BOFiP BOI-RFPI-BASE-20-60)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Et le d\u00e9ficit qu&rsquo;elles cr\u00e9ent ?<\/td>\n<td>Pour la fraction qui provient de ces primes, d\u00e8s lors qu&rsquo;elles constituent des frais accessoires \u00e0 un emprunt : imputable uniquement sur les revenus fonciers des dix ann\u00e9es suivantes<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Au micro-foncier ?<\/td>\n<td>Abattement de 30 %, r\u00e9put\u00e9 comprendre l&rsquo;ensemble des charges : pas de d\u00e9duction s\u00e9par\u00e9e<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Pourquoi l&rsquo;assurance de pr\u00eat se d\u00e9duit<\/h2>\n<p>Le BOFiP pose le principe : les primes d&rsquo;assurance se rapportant \u00e0 un immeuble impos\u00e9 en revenus fonciers sont d\u00e9ductibles pour leur montant r\u00e9el et justifi\u00e9. Il ajoute une condition de fond : les primes doivent \u00eatre souscrites en vue de l&rsquo;acquisition ou de la conservation du revenu. Le BOFiP sur les primes d&rsquo;assurance ne subordonne pas la d\u00e9duction \u00e0 la nature des risques couverts. Il cite, parmi les risques, la couverture d&rsquo;un emprunt.<\/p>\n<p>Le contrat peut \u00eatre souscrit directement, par un interm\u00e9diaire ou dans le cadre d&rsquo;un contrat de groupe.<\/p>\n<p>Pour l&rsquo;assurance de pr\u00eat, trois sources officielles sont \u00e0 lire ensemble.<\/p>\n<ul>\n<li>Le BOFiP sur les primes d&rsquo;assurance indique que les primes li\u00e9es \u00e0 un emprunt sont d\u00e9ductibles, toutes conditions \u00e9tant par ailleurs remplies.<\/li>\n<li>Le BOFiP sur les int\u00e9r\u00eats et frais d&#8217;emprunt (\u00a7 190) range parmi les frais d&#8217;emprunt les primes d&rsquo;un contrat d&rsquo;assurance-vie ou d&rsquo;assurance d\u00e9c\u00e8s souscrit pour assurer le remboursement de l&#8217;emprunt. Il renvoie, pour ces primes, \u00e0 un paragraphe (\u00a7 200) qui pose, dans le cas d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 civile immobili\u00e8re non soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, une condition de \u00ab suppl\u00e9ment d&rsquo;int\u00e9r\u00eat \u00bb. La port\u00e9e de ce renvoi pour un particulier est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source et sur votre contrat de pr\u00eat.<\/li>\n<li>La notice de la d\u00e9claration 2044 sp\u00e9ciale (\u00e9dition de mars 2026) range elle aussi, parmi les frais d&#8217;emprunt, les primes d&rsquo;un contrat d&rsquo;assurance-vie ou d&rsquo;assurance d\u00e9c\u00e8s souscrit pour assurer le remboursement du pr\u00eat.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Autre condition \u00e0 garder en t\u00eate : pour les int\u00e9r\u00eats, le BOFiP exige que l&#8217;emprunt ait servi \u00e0 acqu\u00e9rir, construire, r\u00e9parer, am\u00e9liorer ou conserver des immeubles donn\u00e9s en location.<\/p>\n<h2>Seules les primes pay\u00e9es dans l&rsquo;ann\u00e9e comptent<\/h2>\n<p>Vous d\u00e9duisez les primes effectivement pay\u00e9es au cours de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition. Vous devez pouvoir justifier la d\u00e9duction. Sur demande de l&rsquo;administration, le BOFiP pr\u00e9voit que vous produisiez la copie du contrat d&rsquo;assurance et la quittance de l&rsquo;assureur, avec les \u00e9l\u00e9ments qui datent le paiement.<\/p>\n<h2>O\u00f9 la d\u00e9clarer<\/h2>\n<p>Selon le BOFiP, les primes li\u00e9es \u00e0 un emprunt se portent sur la ligne aff\u00e9rente aux int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt de la d\u00e9claration de revenus fonciers. Pour la 2044 sp\u00e9ciale, la notice range ces primes parmi les frais d&#8217;emprunt de la section consacr\u00e9e aux int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt. Pour cette section, elle indique de porter, en case H, page 3, la somme des montants de chaque colonne de la ligne 250. La notice ne dit pas en toutes lettres que les primes figurent sur cette ligne : v\u00e9rifiez le rattachement sur la notice de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<h2>Ce que devient le d\u00e9ficit<\/h2>\n<p>Selon le BOFiP, une prime d&rsquo;assurance de pr\u00eat d\u00e9duite sur la ligne des int\u00e9r\u00eats suit le r\u00e9gime des frais d&#8217;emprunt d\u00e8s lors qu&rsquo;elle constitue des frais accessoires \u00e0 un emprunt :<\/p>\n<ul>\n<li>le revenu brut est r\u00e9put\u00e9 compenser prioritairement les int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt, et les frais accessoires \u00e0 un emprunt sont assimil\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats (BOFiP BOI-RFPI-BASE-30-20) ;<\/li>\n<li>la fraction du d\u00e9ficit qui provient des int\u00e9r\u00eats et frais d&#8217;emprunt s&rsquo;impute uniquement sur les revenus fonciers des dix ann\u00e9es suivantes ;<\/li>\n<li>le plafond de 10 700 \u20ac par an concerne la fraction du d\u00e9ficit imputable sur le revenu global. Il ne s&rsquo;applique pas \u00e0 la part issue des int\u00e9r\u00eats et frais d&#8217;emprunt, qui reste imputable sur les revenus fonciers.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette page ne d\u00e9taille pas le d\u00e9ficit foncier lui-m\u00eame. Une page d\u00e9di\u00e9e traite le plafond de 10 700 \u20ac, le report et l&rsquo;obligation de location.<\/p>\n<p>Pour m\u00e9moire, la part du d\u00e9ficit qui ne vient pas des int\u00e9r\u00eats et frais d&#8217;emprunt peut s&rsquo;imputer sur le revenu global dans la limite de 10 700 \u20ac par an. Le logement doit alors rester lou\u00e9 jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre de la troisi\u00e8me ann\u00e9e qui suit l&rsquo;imputation, sous r\u00e9serve des exceptions pr\u00e9vues par le BOFiP. Un plafond diff\u00e9rent peut s&rsquo;appliquer dans certains cas : voir la notice de la d\u00e9claration 2044 sp\u00e9ciale.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un propri\u00e9taire lyonnais loue nu un appartement achet\u00e9 \u00e0 cr\u00e9dit. Il est au r\u00e9gime r\u00e9el. Sur l&rsquo;ann\u00e9e, il per\u00e7oit 6 000 \u20ac de loyers, paie 6 500 \u20ac d&rsquo;int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt, 900 \u20ac de primes d&rsquo;assurance de pr\u00eat et 1 600 \u20ac d&rsquo;autres charges d\u00e9ductibles. Hypoth\u00e8ses du profil fictif : loyers per\u00e7us toute l&rsquo;ann\u00e9e, aucun d\u00e9ficit ant\u00e9rieur, aucun autre revenu foncier, aucun dispositif sp\u00e9cial. On applique aux frais d&#8217;emprunt la r\u00e8gle des int\u00e9r\u00eats (BOFiP BOI-RFPI-BASE-30-20, \u00a7 110 : les frais accessoires \u00e0 un emprunt sont assimil\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats). La prime est donc trait\u00e9e comme les int\u00e9r\u00eats.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Que change la d\u00e9duction de la prime de 900 \u20ac dans le d\u00e9ficit de l&rsquo;ann\u00e9e, et o\u00f9 va chaque part ?<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> D\u00e9clarer la prime sur la ligne des int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt, appliquer la r\u00e8gle selon laquelle les loyers compensent d&rsquo;abord les int\u00e9r\u00eats, puis s\u00e9parer la part du d\u00e9ficit qui vient des int\u00e9r\u00eats et frais d&#8217;emprunt de la part qui vient des autres charges.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong><\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th>Avec la prime d\u00e9duite<\/th>\n<th>Sans la prime d\u00e9duite<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Charges totales<\/td>\n<td>9 000 \u20ac<\/td>\n<td>8 100 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>D\u00e9ficit foncier de l&rsquo;ann\u00e9e<\/td>\n<td>3 000 \u20ac<\/td>\n<td>2 100 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Part issue des int\u00e9r\u00eats et frais d&#8217;emprunt (int\u00e9r\u00eats + prime \u2212 loyers)<\/td>\n<td>1 400 \u20ac<\/td>\n<td>500 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Part issue des autres charges<\/td>\n<td>1 600 \u20ac<\/td>\n<td>1 600 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La part de 1 400 \u20ac issue des int\u00e9r\u00eats et frais d&#8217;emprunt ne s&rsquo;impute que sur les revenus fonciers des dix ann\u00e9es suivantes. La part de 1 600 \u20ac, inf\u00e9rieure \u00e0 10 700 \u20ac, peut s&rsquo;imputer sur le revenu global, sous r\u00e9serve de louer le bien jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre de la troisi\u00e8me ann\u00e9e qui suit l&rsquo;imputation. D\u00e9duire la prime ajoute 900 \u20ac de d\u00e9ficit reportable : cette somme ne profite que s&rsquo;il y a des revenus fonciers \u00e0 compenser dans les dix ann\u00e9es suivantes.<\/p>\n<p>Ce profil est fictif. Les montants sont des hypoth\u00e8ses, aucun taux d&rsquo;imposition n&rsquo;est utilis\u00e9 et le calcul n&rsquo;annonce aucun r\u00e9sultat pour votre situation. Si votre situation ou le traitement de la prime diff\u00e8re de ces hypoth\u00e8ses, le d\u00e9coupage change.<\/p>\n<h2>Au micro-foncier : pas de d\u00e9duction s\u00e9par\u00e9e<\/h2>\n<p>Le micro-foncier s&rsquo;applique en principe lorsque le revenu brut n&rsquo;exc\u00e8de pas 15 000 \u20ac (charges non comprises). Un abattement forfaitaire de 30 % est appliqu\u00e9 automatiquement. Il est r\u00e9put\u00e9 comprendre l&rsquo;ensemble des charges support\u00e9es par le propri\u00e9taire : la prime d&rsquo;assurance de pr\u00eat ne se d\u00e9duit donc pas en plus.<\/p>\n<p>Si vous relevez du micro-foncier, pour d\u00e9duire vos charges r\u00e9elles, il faut opter pour le r\u00e9gime r\u00e9el en souscrivant la d\u00e9claration de revenus fonciers n\u00b0 2044. L&rsquo;option est valable et irr\u00e9vocable pendant trois ans.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Le r\u00e9gime d&rsquo;imposition<\/strong> : au micro-foncier, aucune d\u00e9duction s\u00e9par\u00e9e ; au r\u00e9el, d\u00e9duction des primes pay\u00e9es.<\/li>\n<li><strong>L&rsquo;usage du pr\u00eat<\/strong> : la condition pos\u00e9e par le BOFiP pour les int\u00e9r\u00eats (emprunt servant des immeubles donn\u00e9s en location) est \u00e0 v\u00e9rifier sur votre financement.<\/li>\n<li><strong>Votre montage<\/strong> : un logement d\u00e9tenu en soci\u00e9t\u00e9, en location meubl\u00e9e ou depuis l&rsquo;\u00e9tranger rel\u00e8ve de r\u00e8gles propres, non trait\u00e9es ici.<\/li>\n<li><strong>Le renvoi du BOFiP sur les frais d&#8217;emprunt<\/strong> : sa port\u00e9e pour un particulier est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source et sur votre contrat de pr\u00eat.<\/li>\n<li><strong>Vos autres charges<\/strong> : elles d\u00e9terminent si un d\u00e9ficit appara\u00eet, et pour quelle part.<\/li>\n<li><strong>Vos revenus fonciers futurs<\/strong> : le report sur dix ans ne joue que s&rsquo;il y en a.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e8gle d\u00e9pend de votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>L&rsquo;assurance de mon pr\u00eat locatif est-elle d\u00e9ductible de mes revenus fonciers ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Au r\u00e9gime r\u00e9el, oui, pour son montant r\u00e9el et justifi\u00e9, si les primes sont souscrites en vue d&rsquo;acqu\u00e9rir ou de conserver le revenu et pay\u00e9es dans l&rsquo;ann\u00e9e (BOFiP BOI-RFPI-BASE-20-60). Les primes li\u00e9es \u00e0 un emprunt sont d\u00e9ductibles, toutes conditions \u00e9tant par ailleurs remplies. Le renvoi du BOFiP sur les frais d&#8217;emprunt (\u00a7 190 vers \u00a7 200) est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Sur quelle ligne la d\u00e9clarer ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Selon le BOFiP, sur la ligne aff\u00e9rente aux int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt de la d\u00e9claration de revenus fonciers. Sur la 2044 sp\u00e9ciale, la notice demande de porter la somme des montants de chaque colonne de la ligne 250 en case H, page 3, pour la section des int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt, o\u00f9 elle range les frais d&#8217;emprunt. V\u00e9rifiez le rattachement sur la notice de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Puis-je la d\u00e9duire si je suis au micro-foncier ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non, pas s\u00e9par\u00e9ment. L&rsquo;abattement forfaitaire de 30 % est r\u00e9put\u00e9 comprendre l&rsquo;ensemble des charges support\u00e9es par le propri\u00e9taire.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Que devient le d\u00e9ficit li\u00e9 \u00e0 l&rsquo;assurance de pr\u00eat ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>D\u00e8s lors que les primes constituent des frais accessoires \u00e0 un emprunt, la fraction du d\u00e9ficit qui provient de cette d\u00e9duction s&rsquo;impute exclusivement sur les revenus fonciers des dix ann\u00e9es suivantes, comme les int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt (BOFiP BOI-RFPI-BASE-20-60).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quels justificatifs conserver ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le contrat d&rsquo;assurance, la quittance de l&rsquo;assureur et les \u00e9l\u00e9ments qui datent le paiement. En cas d&rsquo;assurance collective des logements, le BOFiP ajoute un relev\u00e9 des frais de g\u00e9rance et le mode de calcul de votre quote-part.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur vos revenus fonciers<\/h2>\n<p>Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet lyonnais install\u00e9 depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point sur votre situation.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=assurance-de-pret-locatif-deduction-des-revenus-fonciers\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/deficit-foncier-plafond-report-et-obligation-de-location\/\">D\u00e9ficit foncier : plafond de 10 700 \u20ac, report et location<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/changer-d-assurance-de-pret-delegation-et-equivalence\/\">Changer d&rsquo;assurance de pr\u00eat : d\u00e9l\u00e9gation et \u00e9quivalence<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/assurance-de-pret-deces-ptia-itt-ipt-ipp\/\">Assurance de pr\u00eat : d\u00e9c\u00e8s, PTIA, ITT, IPT, IPP expliqu\u00e9s<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/pension-d-invalidite-securite-sociale-categories-et-montants\/\">Pension d&rsquo;invalidit\u00e9 : cat\u00e9gories 1, 2, 3 et montants<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/questionnaire-medical-assurance-deces-que-declarer\/\">Questionnaire m\u00e9dical d&rsquo;assurance d\u00e9c\u00e8s : que d\u00e9clarer ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/resilier-son-assurance-de-pret-demarche-et-delais\/\">R\u00e9silier son assurance de pr\u00eat : la d\u00e9marche pas \u00e0 pas<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>bofip.impots.gouv.fr, BOI-RFPI-BASE-20-60, \u00ab Revenus fonciers &#8211; Charges d\u00e9ductibles &#8211; Primes d&rsquo;assurance \u00bb (version en vigueur du 25\/01\/2017) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5807-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5807-PGP.html<\/a><\/li>\n<li>bofip.impots.gouv.fr, BOI-RFPI-BASE-20-80, \u00ab Revenus fonciers &#8211; Charges d\u00e9ductibles &#8211; Int\u00e9r\u00eats et frais d&#8217;emprunt \u00bb (version en vigueur du 01\/09\/2017) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5808-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5808-PGP.html<\/a><\/li>\n<li>bofip.impots.gouv.fr, BOI-RFPI-BASE-30-20, modalit\u00e9s d&rsquo;imputation des d\u00e9ficits fonciers (version du 16\/09\/2025) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/4142-PGP.html\/identifiant=BOI-RFPI-BASE-30-20-20250916\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/4142-PGP.html\/identifiant=BOI-RFPI-BASE-30-20-20250916<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, notice de la d\u00e9claration 2044 sp\u00e9ciale (\u00e9dition de mars 2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2044\/2026\/2044_5486.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2044\/2026\/2044_5486.pdf<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, \u00ab Location vide de meubles \u00bb (modifi\u00e9e le 07\/04\/2026) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/location-vide-de-meubles\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/location-vide-de-meubles<\/a><\/li>\n<li>economie.gouv.fr, \u00ab Tout savoir sur le d\u00e9ficit foncier \u00bb (9 septembre 2026) : <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/gerer-mon-argent\/investir-dans-limmobilier\/tout-savoir-sur-le-deficit-foncier\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/gerer-mon-argent\/investir-dans-limmobilier\/tout-savoir-sur-le-deficit-foncier<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"L'assurance de mon pr\u00eat locatif est-elle d\u00e9ductible de mes revenus fonciers ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Au r\u00e9gime r\u00e9el, oui, pour son montant r\u00e9el et justifi\u00e9, si les primes sont souscrites en vue d'acqu\u00e9rir ou de conserver le revenu et pay\u00e9es dans l'ann\u00e9e (BOFiP BOI-RFPI-BASE-20-60). Les primes li\u00e9es \u00e0 un emprunt sont d\u00e9ductibles, toutes conditions \u00e9tant par ailleurs remplies. Le renvoi du BOFiP sur les frais d'emprunt (\u00a7 190 vers \u00a7 200) est \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la source.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Sur quelle ligne la d\u00e9clarer ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Selon le BOFiP, sur la ligne aff\u00e9rente aux int\u00e9r\u00eats d'emprunt de la d\u00e9claration de revenus fonciers. Sur la 2044 sp\u00e9ciale, la notice demande de porter la somme des montants de chaque colonne de la ligne 250 en case H, page 3, pour la section des int\u00e9r\u00eats d'emprunt, o\u00f9 elle range les frais d'emprunt. V\u00e9rifiez le rattachement sur la notice de l'ann\u00e9e.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Puis-je la d\u00e9duire si je suis au micro-foncier ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non, pas s\u00e9par\u00e9ment. L'abattement forfaitaire de 30 % est r\u00e9put\u00e9 comprendre l'ensemble des charges support\u00e9es par le propri\u00e9taire.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Que devient le d\u00e9ficit li\u00e9 \u00e0 l'assurance de pr\u00eat ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"D\u00e8s lors que les primes constituent des frais accessoires \u00e0 un emprunt, la fraction du d\u00e9ficit qui provient de cette d\u00e9duction s'impute exclusivement sur les revenus fonciers des dix ann\u00e9es suivantes, comme les int\u00e9r\u00eats d'emprunt (BOFiP BOI-RFPI-BASE-20-60).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quels justificatifs conserver ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Le contrat d'assurance, la quittance de l'assureur et les \u00e9l\u00e9ments qui datent le paiement. En cas d'assurance collective des logements, le BOFiP ajoute un relev\u00e9 des frais de g\u00e9rance et le mode de calcul de votre quote-part.\"}}]}<\/script><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Accueil \/ Ressources \/ Assurance de pr\u00eat locatif : d\u00e9duction des revenus fonciers Assurance, pr\u00e9voyance et retraite Assurance de pr\u00eat locatif : d\u00e9duction des revenus fonciers R\u00e9dig\u00e9 par Alexis Sagnier, conseiller en<span class=\"excerpt-hellip\"> [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"mfn-post-hide-title":"","footnotes":""},"class_list":["post-6000","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6000","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6000"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6000\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6000"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}