{"id":5745,"date":"2026-10-17T12:30:10","date_gmt":"2026-10-17T10:30:10","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5745"},"modified":"2026-10-17T12:30:10","modified_gmt":"2026-10-17T10:30:10","slug":"vivre-en-suisse-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-en-suisse-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in Switzerland: Federal taxes and tax residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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en assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 17\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>En Suisse, les imp\u00f4ts se partagent entre la Conf\u00e9d\u00e9ration, les cantons et les communes, et chaque canton a sa propre loi fiscale. La Conf\u00e9d\u00e9ration pr\u00e9l\u00e8ve un imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct sur le revenu, dont le bar\u00e8me plafonne \u00e0 11,5 %, et ne pr\u00e9l\u00e8ve pas d&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune. Les imp\u00f4ts cantonaux et communaux s&rsquo;ajoutent. Leurs bar\u00e8mes ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s ici : cette page d\u00e9crit le niveau f\u00e9d\u00e9ral, la r\u00e9sidence fiscale et les premi\u00e8res formalit\u00e9s.<\/p>\n<h2>Qui pr\u00e9l\u00e8ve quoi<\/h2>\n<p>La Conf\u00e9d\u00e9ration, les 26 cantons et environ 2 120 communes pr\u00e9l\u00e8vent chacun des imp\u00f4ts. Chaque canton dispose de sa propre loi fiscale. Pour deux contribuables au m\u00eame revenu, le r\u00e9sultat peut donc varier d&rsquo;un canton \u00e0 l&rsquo;autre.<\/p>\n<p>Cette page ne chiffre aucun canton. Les bar\u00e8mes cantonaux de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et de l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s.<\/p>\n<h2>Votre r\u00e9sidence fiscale suisse<\/h2>\n<h3>Le domicile fiscal<\/h3>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu est en principe li\u00e9 au domicile fiscal. Il s&rsquo;agit du lieu o\u00f9 la personne vit avec l&rsquo;intention de s&rsquo;y \u00e9tablir durablement. En cas de litige, on examine le centre des int\u00e9r\u00eats vitaux et des relations personnelles du contribuable.<\/p>\n<h3>L&rsquo;assujettissement par le s\u00e9jour<\/h3>\n<p>M\u00eame sans domicile en Suisse, vous pouvez \u00eatre assujetti \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct par votre seul s\u00e9jour. Les seuils sont les suivants, sans interruption notable :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Votre situation en Suisse<\/th>\n<th>S\u00e9jour qui vous assujettit<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Vous exercez une activit\u00e9 lucrative<\/td>\n<td>30 jours au moins<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Vous n&rsquo;exercez pas d&rsquo;activit\u00e9 lucrative<\/td>\n<td>90 jours au moins<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Ces seuils sont ceux de l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct.<\/p>\n<p>Pour la France, ces seuils ne vous disent rien de votre domicile fiscal fran\u00e7ais. Il ob\u00e9it \u00e0 ses propres r\u00e8gles, trait\u00e9es dans notre page sur le d\u00e9part de France.<\/p>\n<h2>L&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct sur le revenu<\/h2>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct (IFD) frappe le revenu des personnes physiques. Il ne frappe pas la fortune. Son bar\u00e8me s&rsquo;arr\u00eate \u00e0 un taux maximal de 11,5 %, qui n&rsquo;est pas un taux effectif : au-del\u00e0 d&rsquo;un seuil de revenu, l&rsquo;imp\u00f4t annuel est de 11,5 % uniform\u00e9ment. C&rsquo;est ce qu&rsquo;indique l&rsquo;Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions dans son document \u00ab Le syst\u00e8me fiscal suisse \u00bb, \u00e9dition 2025. Le bar\u00e8me de chaque p\u00e9riode fiscale se lit sur le site de l&rsquo;administration f\u00e9d\u00e9rale.<\/p>\n<p>Les imp\u00f4ts cantonaux et communaux sur le revenu s&rsquo;ajoutent \u00e0 l&rsquo;IFD. Leurs taux ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s ici.<\/p>\n<h2>L&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune : une affaire de canton<\/h2>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur la fortune des personnes physiques a \u00e9t\u00e9 aboli en 1959. L&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune existe au niveau des cantons. Leurs taux et leurs seuils ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s ici.<\/p>\n<h2>Les gains en capital sur la fortune priv\u00e9e<\/h2>\n<p>Les gains en capital r\u00e9alis\u00e9s lors de l&rsquo;ali\u00e9nation d&rsquo;\u00e9l\u00e9ments de la fortune priv\u00e9e ne sont pas imposables \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct. Cette r\u00e8gle vise l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral. Les gains immobiliers rel\u00e8vent d&rsquo;imp\u00f4ts cantonaux, dont la r\u00e8gle n&rsquo;a pas \u00e9t\u00e9 relev\u00e9e ici. Ne d\u00e9duisez donc pas de ce qui pr\u00e9c\u00e8de que toute plus-value \u00e9chappe \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t en Suisse.<\/p>\n<h2>L&rsquo;imp\u00f4t anticip\u00e9 de 35 %<\/h2>\n<p>Selon l&rsquo;Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions (document dont l&rsquo;\u00e9tat est le 1er janvier 2024), la Conf\u00e9d\u00e9ration pr\u00e9l\u00e8ve un imp\u00f4t anticip\u00e9 de 35 % sur les dividendes et les int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s par des d\u00e9biteurs suisses. Pour une personne domicili\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, cet imp\u00f4t est en principe d\u00e9finitif, sauf remboursement pr\u00e9vu par une convention fiscale. Le pourcentage remboursable d\u00e9pend de la convention.<\/p>\n<p>Pour les Fran\u00e7ais, la part remboursable au titre de la convention franco-suisse n&rsquo;est pas chiffr\u00e9e ici ; notre page sur la convention explique ce point.<\/p>\n<h2>Les droits de succession<\/h2>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t sur les successions rel\u00e8ve des cantons. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les \u00e9poux, les partenaires enregistr\u00e9s et les descendants en sont exon\u00e9r\u00e9s, avec des exceptions que la page de ch.ch ne d\u00e9taille pas. Les donations d&rsquo;objets personnels et de mobilier de m\u00e9nage ne sont pas imposables \u00ab dans la plupart des cantons \u00bb. L&rsquo;office cantonal du dernier domicile du d\u00e9funt est comp\u00e9tent. Aucun taux ni aucune liste de cantons n&rsquo;est donn\u00e9 ici.<\/p>\n<h2>Un r\u00e9gime particulier : l&rsquo;imposition d&rsquo;apr\u00e8s la d\u00e9pense<\/h2>\n<p>Une personne peut \u00eatre impos\u00e9e d&rsquo;apr\u00e8s sa d\u00e9pense, en lieu et place de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu total, si elle remplit trois conditions : elle ne poss\u00e8de pas la nationalit\u00e9 suisse, elle n&rsquo;exerce pas d&rsquo;activit\u00e9 lucrative en Suisse, et elle est assujettie \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct pour la premi\u00e8re fois ou apr\u00e8s une absence d&rsquo;au moins dix ans.<\/p>\n<p>Ces conditions sont celles des instructions de l&rsquo;Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions pour la p\u00e9riode fiscale 2025. Les instructions 2026, le montant minimal retenu, la liste des cantons qui appliquent le r\u00e9gime et son effet sur la convention fiscale avec la France ne sont pas trait\u00e9s ici.<\/p>\n<h2>S&rsquo;installer : les premi\u00e8res formalit\u00e9s<\/h2>\n<p>Un Fran\u00e7ais entre en Suisse avec une carte nationale d&rsquo;identit\u00e9 ou un passeport en cours de validit\u00e9. Pour un s\u00e9jour de plus de trois mois, il faut contacter, avant l&rsquo;entr\u00e9e, l&rsquo;office cantonal de migration du canton d&rsquo;installation, afin de demander un permis de s\u00e9jour. Ces indications viennent de France Diplomatie, page mise \u00e0 jour le 15 septembre 2026.<\/p>\n<p>Les conditions d\u00e9taill\u00e9es du permis, l&rsquo;annonce \u00e0 la commune et l&rsquo;assurance maladie ne sont pas trait\u00e9es ici. Elles se v\u00e9rifient aupr\u00e8s du canton.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Deux Fran\u00e7ais, profils fictifs, passent du temps en Suisse dans la m\u00eame ann\u00e9e sans y \u00eatre domicili\u00e9s. Le premier est retrait\u00e9, sans activit\u00e9 lucrative : 100 jours de s\u00e9jour. Le second exerce une activit\u00e9 lucrative : 35 jours.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Ils pensent n&rsquo;avoir rien \u00e0 d\u00e9clarer parce qu&rsquo;ils ne vivent pas en Suisse.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Ils comparent leur nombre de jours aux seuils de l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct, puis font examiner les r\u00e8gles de leur canton.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Le retrait\u00e9 franchit le seuil de 90 jours avec 10 jours d&rsquo;avance. Le second franchit le seuil de 30 jours avec 5 jours d&rsquo;avance. Les deux sont assujettis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct par leur s\u00e9jour, pourvu que le s\u00e9jour soit sans interruption notable. Le montant d\u00fb d\u00e9pend ensuite de leur situation et du canton.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le canton de r\u00e9sidence : bar\u00e8mes, imp\u00f4t sur la fortune, droits de succession.<\/li>\n<li>Votre activit\u00e9 : lucrative ou non, ce qui change le seuil de s\u00e9jour.<\/li>\n<li>Votre nationalit\u00e9, qui conditionne l&rsquo;imposition d&rsquo;apr\u00e8s la d\u00e9pense.<\/li>\n<li>Le lieu et la nature de vos biens : immobilier ou titres.<\/li>\n<li>Votre convention fiscale avec la France et le remboursement \u00e9ventuel de l&rsquo;imp\u00f4t anticip\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces \u00e9l\u00e9ments s&rsquo;examinent dossier par dossier. Aucun r\u00e9sultat fiscal ne peut \u00eatre annonc\u00e9 sans cet examen.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Combien de jours faut-il passer en Suisse pour y \u00eatre assujetti \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>30 jours au moins avec une activit\u00e9 lucrative, 90 jours au moins sans activit\u00e9 lucrative, sans interruption notable. Ces seuils concernent l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Y a-t-il un imp\u00f4t sur la fortune en Suisse ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Pas au niveau f\u00e9d\u00e9ral : il a \u00e9t\u00e9 aboli en 1959. Il existe au niveau des cantons, avec leurs propres taux et seuils.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le taux maximal de l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur le revenu ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le bar\u00e8me plafonne \u00e0 11,5 %, atteint au-del\u00e0 d&rsquo;un seuil de revenu, d&rsquo;apr\u00e8s l&rsquo;Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions (\u00e9dition 2025). Les imp\u00f4ts cantonaux et communaux s&rsquo;y ajoutent.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Les plus-values sont-elles impos\u00e9es en Suisse ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Les gains en capital sur la fortune priv\u00e9e ne sont pas imposables \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral direct. Les gains immobiliers rel\u00e8vent d&rsquo;imp\u00f4ts cantonaux, dont la r\u00e8gle n&rsquo;est pas pr\u00e9sent\u00e9e ici.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quelles sont les premi\u00e8res formalit\u00e9s pour un Fran\u00e7ais ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Une carte d&rsquo;identit\u00e9 ou un passeport en cours de validit\u00e9. Au-del\u00e0 de trois mois, il faut contacter l&rsquo;office cantonal de migration du canton d&rsquo;installation avant l&rsquo;entr\u00e9e pour demander un permis de s\u00e9jour.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre installation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, est sp\u00e9cialis\u00e9 dans les situations internationales. Pour faire le point sur votre r\u00e9sidence fiscale et votre patrimoine avant ou apr\u00e8s une installation en Suisse, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-en-suisse-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions, guide du futur contribuable (\u00e9dition 2024) : <a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/dam\/fr\/sd-web\/5-fLbzigwEtn\/estv-leitfaden-neue-steuerpflichtige-fr.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.estv.admin.ch\/dam\/fr\/sd-web\/5-fLbzigwEtn\/estv-leitfaden-neue-steuerpflichtige-fr.pdf<\/a><\/li>\n<li>Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions, imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques : <a href=\"https:\/\/www.estv2.admin.ch\/stp\/ds\/d-einkommenssteuer-natuerlicher-personen-gesamter-text-fr.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.estv2.admin.ch\/stp\/ds\/d-einkommenssteuer-natuerlicher-personen-gesamter-text-fr.pdf<\/a><\/li>\n<li>Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions, le syst\u00e8me fiscal suisse (\u00e9dition 2025) : <a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/dam\/fr\/sd-web\/i8eiHb5Gk0xl\/ch-steuersystem.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.estv.admin.ch\/dam\/fr\/sd-web\/i8eiHb5Gk0xl\/ch-steuersystem.pdf<\/a><\/li>\n<li>Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions, imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral anticip\u00e9 : <a href=\"https:\/\/www.estv2.admin.ch\/stp\/ds\/d-eidgenoessische-verrechnungssteuer-fr.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.estv2.admin.ch\/stp\/ds\/d-eidgenoessische-verrechnungssteuer-fr.pdf<\/a><\/li>\n<li>Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions, instructions 2025 sur l&rsquo;imposition d&rsquo;apr\u00e8s la d\u00e9pense : <a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/dam\/fr\/sd-web\/vNMjUsQXp1ZL\/dbst-wgl-03a-2025-fr.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.estv.admin.ch\/dam\/fr\/sd-web\/vNMjUsQXp1ZL\/dbst-wgl-03a-2025-fr.pdf<\/a><\/li>\n<li>Portail ch.ch, imp\u00f4t sur les successions : <a href=\"https:\/\/ch.ch\/fr\/famille-et-partenariat\/heritage\/l-impot-sur-les-successions\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/ch.ch\/fr\/famille-et-partenariat\/heritage\/l-impot-sur-les-successions<\/a><\/li>\n<li>France Diplomatie, Suisse, entr\u00e9e et s\u00e9jour : <a href=\"https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/fr\/information-par-pays\/suisse\/conseils-aux-voyageurs-entree-sejour\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/fr\/information-par-pays\/suisse\/conseils-aux-voyageurs-entree-sejour<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Combien de jours faut-il passer en Suisse pour y \u00eatre assujetti \u00e0 l'imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"30 jours au moins avec une activit\u00e9 lucrative, 90 jours au moins sans activit\u00e9 lucrative, sans interruption notable. 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