{"id":5743,"date":"2026-10-17T12:30:06","date_gmt":"2026-10-17T10:30:06","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5743"},"modified":"2026-10-17T12:30:06","modified_gmt":"2026-10-17T10:30:06","slug":"vivre-aux-emirats-arabes-unis-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-aux-emirats-arabes-unis-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in the Emirates: taxes, VAT and tax residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Les \u00c9mirats ne pr\u00e9l\u00e8vent pas d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des particuliers. Ils taxent la consommation (TVA de 5 %) et les b\u00e9n\u00e9fices des soci\u00e9t\u00e9s (0 % jusqu&rsquo;\u00e0 375 000 AED, 9 % au-del\u00e0). Vous \u00eates r\u00e9sident fiscal \u00e9mirien d\u00e8s 183 jours de pr\u00e9sence sur 12 mois, ou d\u00e8s 90 jours si vous remplissez des conditions de rattachement.<\/p>\n<h2>Ce que l&rsquo;\u00c9tat \u00e9mirien ne taxe pas<\/h2>\n<p><strong>L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des particuliers n&rsquo;existe pas.<\/strong> Le portail officiel des \u00c9mirats l&rsquo;\u00e9crit sans d\u00e9tour : \u00ab The UAE does not levy income tax on individuals \u00bb. La page qui le dit a \u00e9t\u00e9 mise \u00e0 jour le 30 mars 2026.<\/p>\n<p>Ne confondez pas \u00ab pas d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu \u00bb et \u00ab aucun imp\u00f4t \u00bb. Si vous exercez une activit\u00e9 \u00e0 titre personnel, son traitement fiscal se v\u00e9rifie au cas par cas : cette page ne le d\u00e9taille pas. Deux imp\u00f4ts sont \u00e0 conna\u00eetre : la TVA et l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n<h2>Ce que l&rsquo;\u00c9tat \u00e9mirien taxe<\/h2>\n<h3>La TVA : 5 %<\/h3>\n<p>Le taux normal de TVA est de 5 %. Il s&rsquo;applique depuis le 1er janvier 2018.<\/p>\n<h3>L&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s : 0 % puis 9 %<\/h3>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur les soci\u00e9t\u00e9s est de 0 % sur la part du revenu imposable qui n&rsquo;exc\u00e8de pas 375 000 AED, et de 9 % au-del\u00e0. Il s&rsquo;applique aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er juin 2023. Le seuil et le taux viennent de la d\u00e9cision du Cabinet n\u00b0 116 de 2022, dat\u00e9e du 30 d\u00e9cembre 2022. Ces taux concernent les soci\u00e9t\u00e9s en g\u00e9n\u00e9ral : le portail officiel signale pour les grands groupes multinationaux un taux distinct, que cette page ne d\u00e9taille pas.<\/p>\n<h3>Les textes r\u00e9cents<\/h3>\n<p>Deux textes r\u00e9cents touchent la fiscalit\u00e9 \u00e9mirienne. Une d\u00e9cision du Cabinet n\u00b0 55 de 2025, annonc\u00e9e le 20 mai 2025, a \u00e9tendu l&rsquo;exon\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s aux entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res d\u00e9tenues \u00e0 100 % par certaines entit\u00e9s exon\u00e9r\u00e9es. Les r\u00e8gles de proc\u00e9dure fiscale ont \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es, avec effet au 1er avril 2026. Les annonces officielles de ces deux textes ne mentionnent aucun changement du taux de 9 % ni du seuil de 375 000 AED.<\/p>\n<h2>Votre r\u00e9sidence fiscale \u00e9mirienne : trois voies<\/h2>\n<p>La d\u00e9cision du Cabinet n\u00b0 85 de 2022, dat\u00e9e du 2 septembre 2022, fixe la r\u00e9sidence fiscale des personnes physiques. Elle est en vigueur depuis le 1er mars 2023. Une seule voie suffit.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Voie<\/th>\n<th>Condition<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>183 jours<\/td>\n<td>Vous \u00eates pr\u00e9sent aux \u00c9mirats 183 jours ou plus sur une p\u00e9riode de 12 mois.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>90 jours<\/td>\n<td>Vous \u00eates pr\u00e9sent 90 jours ou plus sur 12 mois, et vous \u00eates de nationalit\u00e9 \u00e9mirienne ou d&rsquo;un \u00c9tat du CCG (Conseil de coop\u00e9ration du Golfe), ou titulaire d&rsquo;un permis de r\u00e9sidence valide. Il faut aussi un lieu de r\u00e9sidence permanent aux \u00c9mirats, ou un emploi ou une activit\u00e9 sur place.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00e9sidence principale<\/td>\n<td>Votre lieu de r\u00e9sidence habituel ou principal, et le centre de vos int\u00e9r\u00eats financiers et personnels, sont aux \u00c9mirats.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La d\u00e9cision minist\u00e9rielle n\u00b0 27 de 2023, en vigueur depuis le 1er mars 2023, pr\u00e9cise le d\u00e9compte :<\/p>\n<ul>\n<li>les 183 et les 90 jours se comptent sur 12 mois cons\u00e9cutifs, sans exigence de jours cons\u00e9cutifs ;<\/li>\n<li>l&rsquo;Autorit\u00e9 peut \u00e9carter les jours dus \u00e0 des circonstances exceptionnelles ;<\/li>\n<li>le \u00ab lieu de r\u00e9sidence permanent \u00bb est un logement meubl\u00e9, mis \u00e0 disposition de fa\u00e7on continue, que vous poss\u00e9dez ou louez.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e9sidence fiscale \u00e9mirienne se juge sur les crit\u00e8res de la d\u00e9cision n\u00b0 85 et de la d\u00e9cision minist\u00e9rielle n\u00b0 27. Le domicile fiscal fran\u00e7ais ob\u00e9it \u00e0 ses propres r\u00e8gles : elles sont trait\u00e9es dans notre page sur le d\u00e9part de France.<\/p>\n<h2>Le certificat de r\u00e9sidence fiscale<\/h2>\n<p>Le certificat prouve votre r\u00e9sidence fiscale. L&rsquo;Autorit\u00e9 fiscale distingue deux demandes.<\/p>\n<p><strong>Demande hors convention.<\/strong> Les pi\u00e8ces d\u00e9pendent de votre cas.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Votre cas<\/th>\n<th>Pi\u00e8ces demand\u00e9es<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>183 jours ou plus<\/td>\n<td>Emirates ID ou passeport, avec relev\u00e9 d&rsquo;entr\u00e9es et de sorties<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>90 \u00e0 182 jours<\/td>\n<td>Emirates ID et passeport, avec relev\u00e9 d&rsquo;entr\u00e9es et de sorties, plus un justificatif d&#8217;emploi, d&rsquo;activit\u00e9 ou de r\u00e9sidence permanente aux \u00c9mirats<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00e9sidence principale et centre des int\u00e9r\u00eats<\/td>\n<td>Emirates ID et passeport, avec relev\u00e9 d&rsquo;entr\u00e9es et de sorties, plus un justificatif de r\u00e9sidence principale aux \u00c9mirats, un justificatif de vos int\u00e9r\u00eats financiers et personnels et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, un justificatif de la source de revenu<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p><strong>Demande au titre d&rsquo;une convention.<\/strong> Le passeport est toujours obligatoire pour un certificat de convention. Il faut le passeport (avec l&rsquo;Emirates ID selon le cas) avec relev\u00e9 d&rsquo;entr\u00e9es et de sorties, et, si applicable, un justificatif de revenu ou de salaire \u00e9mirien, ainsi que toute preuve suppl\u00e9mentaire exig\u00e9e par la convention applicable.<\/p>\n<h2>Les frais du certificat<\/h2>\n<p>Les frais relev\u00e9s sur la page de l&rsquo;Autorit\u00e9 fiscale sont les suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>50 AED de d\u00e9p\u00f4t, non remboursables en cas de rejet ;<\/li>\n<li>1 000 AED pour l&rsquo;examen et le certificat \u00e9lectronique d&rsquo;une personne physique sans num\u00e9ro fiscal d&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ;<\/li>\n<li>250 AED par copie papier.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces montants se v\u00e9rifient \u00e0 la date de votre d\u00e9p\u00f4t, y compris pour une demande hors convention.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un chef d&rsquo;entreprise fran\u00e7ais, profil fictif, s&rsquo;installe aux \u00c9mirats. Il y passe 205 jours sur 12 mois. Il se verse un salaire par sa soci\u00e9t\u00e9, dont le revenu imposable est de 900 000 AED.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il pense que rien n&rsquo;est tax\u00e9 aux \u00c9mirats. Il ne sait pas s&rsquo;il y est r\u00e9sident fiscal, ni ce que sa soci\u00e9t\u00e9 doit.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il contr\u00f4le trois points : le d\u00e9compte de ses jours, l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de sa structure, et le traitement de toute activit\u00e9 qu&rsquo;il exercerait \u00e0 titre personnel.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Avec 205 jours, il passe le seuil de 183 jours avec 22 jours de marge : il est r\u00e9sident fiscal \u00e9mirien par cette voie. L&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de sa structure ressort \u00e0 47 250 AED, soit 9 % de la part du revenu imposable au-del\u00e0 de 375 000 AED (900 000 \u2212 375 000 = 525 000 AED), avant toute exon\u00e9ration \u00e9ventuelle. Il n&rsquo;y a pas d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des particuliers.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le nombre de jours pass\u00e9s sur place, et la fa\u00e7on dont vous les d\u00e9comptez.<\/li>\n<li>Votre nationalit\u00e9 et votre permis de r\u00e9sidence, qui ouvrent ou non la voie des 90 jours.<\/li>\n<li>Votre logement : poss\u00e9d\u00e9, lou\u00e9, meubl\u00e9, \u00e0 disposition en continu.<\/li>\n<li>La forme de votre activit\u00e9 : soci\u00e9t\u00e9 ou exercice \u00e0 titre personnel.<\/li>\n<li>Les exon\u00e9rations d&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s qui peuvent s&rsquo;appliquer \u00e0 votre structure.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces \u00e9l\u00e9ments s&rsquo;examinent dossier par dossier. Aucun r\u00e9sultat fiscal ne peut \u00eatre annonc\u00e9 sans cet examen.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Y a-t-il un imp\u00f4t sur le revenu aux \u00c9mirats ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non pour les particuliers. Le portail officiel indique que les \u00c9mirats ne pr\u00e9l\u00e8vent pas d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des particuliers. Les soci\u00e9t\u00e9s, elles, rel\u00e8vent de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Combien de jours faut-il passer aux \u00c9mirats pour y \u00eatre r\u00e9sident fiscal ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>183 jours ou plus sur 12 mois. Ce seuil descend \u00e0 90 jours si vous remplissez les conditions de nationalit\u00e9 ou de permis de r\u00e9sidence, et de lieu de r\u00e9sidence ou d&rsquo;activit\u00e9.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Les jours doivent-ils \u00eatre cons\u00e9cutifs ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Les jours se comptent sur 12 mois cons\u00e9cutifs, sans exigence de jours cons\u00e9cutifs.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quels documents faut-il pour le certificat de r\u00e9sidence fiscale ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Cela d\u00e9pend de votre cas. Pour 183 jours ou plus : Emirates ID ou passeport, avec relev\u00e9 d&rsquo;entr\u00e9es et de sorties. Pour 90 \u00e0 182 jours : Emirates ID et passeport, avec relev\u00e9, plus un justificatif d&#8217;emploi, d&rsquo;activit\u00e9 ou de r\u00e9sidence permanente. Pour la r\u00e9sidence principale : Emirates ID et passeport, avec relev\u00e9, plus des justificatifs de r\u00e9sidence principale, d&rsquo;int\u00e9r\u00eats financiers et personnels et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de source de revenu.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Combien co\u00fbte un certificat de r\u00e9sidence fiscale ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>50 AED de d\u00e9p\u00f4t, 1 000 AED pour l&rsquo;examen et le certificat \u00e9lectronique d&rsquo;une personne physique sans num\u00e9ro fiscal d&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, et 250 AED par copie papier. \u00c0 v\u00e9rifier \u00e0 la date de d\u00e9p\u00f4t.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre installation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil est un cabinet lyonnais, cr\u00e9\u00e9 en janvier 2013, sp\u00e9cialis\u00e9 dans les situations internationales. Pour faire le point sur votre r\u00e9sidence fiscale et votre patrimoine avant ou apr\u00e8s une installation aux \u00c9mirats, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-aux-emirats-arabes-unis-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Portail officiel des \u00c9mirats, autres imp\u00f4ts : <a href=\"https:\/\/u.ae\/en\/information-and-services\/finance-and-investment\/taxation\/other-taxes\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/u.ae\/en\/information-and-services\/finance-and-investment\/taxation\/other-taxes<\/a><\/li>\n<li>Portail officiel des \u00c9mirats, fiscalit\u00e9 : <a href=\"https:\/\/u.ae\/en\/information-and-services\/finance-and-investment\/taxation\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/u.ae\/en\/information-and-services\/finance-and-investment\/taxation<\/a><\/li>\n<li>Portail officiel des \u00c9mirats, imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s : <a href=\"https:\/\/u.ae\/en\/information-and-services\/finance-and-investment\/taxation\/corporate-tax\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/u.ae\/en\/information-and-services\/finance-and-investment\/taxation\/corporate-tax<\/a><\/li>\n<li>Minist\u00e8re des Finances, TVA : <a href=\"https:\/\/mof.gov.ae\/en\/public-finance\/tax\/value-added-tax-vat\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/mof.gov.ae\/en\/public-finance\/tax\/value-added-tax-vat\/<\/a><\/li>\n<li>Minist\u00e8re des Finances, d\u00e9cision du Cabinet n\u00b0 116 de 2022 : <a href=\"https:\/\/mof.gov.ae\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Cabinet-Decision-No-116-of-2022-on-CT-Article-3-Threshold-1.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/mof.gov.ae\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Cabinet-Decision-No-116-of-2022-on-CT-Article-3-Threshold-1.pdf<\/a><\/li>\n<li>Minist\u00e8re des Finances, d\u00e9cision du Cabinet n\u00b0 55 de 2025 : <a href=\"https:\/\/mof.gov.ae\/en\/news\/ministry-of-finance-announces-issuance-of-cabinet-decision-expanding-the-scope-of-corporate-tax-exemption\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/mof.gov.ae\/en\/news\/ministry-of-finance-announces-issuance-of-cabinet-decision-expanding-the-scope-of-corporate-tax-exemption\/<\/a><\/li>\n<li>Minist\u00e8re des Finances, proc\u00e9dure fiscale, avril 2026 : <a href=\"https:\/\/mof.gov.ae\/en\/news\/ministry-of-finance-announces-amendments-to-tax-procedures-executive-regulations-effective-april-2026\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/mof.gov.ae\/en\/news\/ministry-of-finance-announces-amendments-to-tax-procedures-executive-regulations-effective-april-2026\/<\/a><\/li>\n<li>D\u00e9cision du Cabinet n\u00b0 85 de 2022, r\u00e9sidence fiscale : <a href=\"https:\/\/uaelegislation.gov.ae\/en\/legislations\/1574\/download\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/uaelegislation.gov.ae\/en\/legislations\/1574\/download<\/a><\/li>\n<li>D\u00e9cision minist\u00e9rielle n\u00b0 27 de 2023 : <a href=\"https:\/\/mof.gov.ae\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/Ministerial-Decision-27-of-2023-of-Tax-Residency.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/mof.gov.ae\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/Ministerial-Decision-27-of-2023-of-Tax-Residency.pdf<\/a><\/li>\n<li>Autorit\u00e9 fiscale, certificats de r\u00e9sidence fiscale : <a href=\"https:\/\/tax.gov.ae\/en\/services\/issuance.of.tax.certificates.aspx\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/tax.gov.ae\/en\/services\/issuance.of.tax.certificates.aspx<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Y a-t-il un imp\u00f4t sur le revenu aux \u00c9mirats ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non pour les particuliers. 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