{"id":5742,"date":"2026-10-17T12:30:03","date_gmt":"2026-10-17T10:30:03","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5742"},"modified":"2026-10-17T12:30:03","modified_gmt":"2026-10-17T10:30:03","slug":"vivre-au-royaume-uni-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-au-royaume-uni-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in the UK: 2026-27 taxes and tax residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 17\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Au Royaume-Uni, un r\u00e9sident fiscal paie l&rsquo;imp\u00f4t britannique sur tous ses revenus, britanniques ou \u00e9trangers. Un non-r\u00e9sident ne paie que sur ses revenus britanniques. Vous \u00eates r\u00e9sident d\u00e8s 183 jours de pr\u00e9sence dans l&rsquo;ann\u00e9e fiscale, qui court du 6 avril au 5 avril. Pour 2026-27, l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu est de 20 %, 40 % ou 45 % selon la tranche, et l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values de 18 % ou 24 %. Les chiffres de cette page valent pour l&rsquo;Angleterre, le pays de Galles et l&rsquo;Irlande du Nord.<\/p>\n<h2>Votre r\u00e9sidence fiscale britannique<\/h2>\n<p>Le Statutory Residence Test fixe la r\u00e9sidence fiscale. L&rsquo;ann\u00e9e fiscale va du 6 avril au 5 avril.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sident.<\/strong> Si vous avez pass\u00e9 183 jours ou plus au Royaume-Uni dans l&rsquo;ann\u00e9e fiscale, vous en \u00eates r\u00e9sident fiscal. C&rsquo;est un test automatique, publi\u00e9 par HMRC (administration fiscale britannique).<\/p>\n<p><strong>Non-r\u00e9sident.<\/strong> Une personne qui a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente au moins une des trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes est non r\u00e9sidente si elle passe moins de 16 jours au Royaume-Uni dans l&rsquo;ann\u00e9e. Une ann\u00e9e en \u00ab split year \u00bb compte comme une ann\u00e9e de r\u00e9sidence pour l&rsquo;examen de ces trois ann\u00e9es.<\/p>\n<p>D&rsquo;autres tests existent. Ils ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s ici, notamment ceux qui combinent le nombre de jours et les liens avec le pays. Ils se lisent dans les notes officielles de HMRC.<\/p>\n<p><strong>Ce que la r\u00e9sidence change.<\/strong> Un r\u00e9sident paie normalement l&rsquo;imp\u00f4t britannique sur tous ses revenus, qu&rsquo;ils viennent du Royaume-Uni ou de l&rsquo;\u00e9tranger. Un non-r\u00e9sident ne paie que sur ses revenus britanniques. La m\u00eame logique de r\u00e9sidence vaut pour les plus-values.<\/p>\n<p>Devenir r\u00e9sident britannique ne vous fait pas, \u00e0 lui seul, cesser d&rsquo;\u00eatre domicili\u00e9 fiscalement en France. D&rsquo;apr\u00e8s la doctrine administrative (BOI-IR-CHAMP-10), il suffit que l&rsquo;un des crit\u00e8res du domicile fiscal fran\u00e7ais soit rempli pour que vous y soyez domicili\u00e9. Ces r\u00e8gles sont trait\u00e9es dans notre page sur le d\u00e9part de France.<\/p>\n<h2>L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu 2026-27<\/h2>\n<p>Pour 2026-27, en Angleterre, au pays de Galles et en Irlande du Nord, HMRC publie les chiffres suivants :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Tranche<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<th>Revenu imposable apr\u00e8s abattements<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Personal Allowance (abattement personnel)<\/td>\n<td>0 %<\/td>\n<td>12 570 \u00a3<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Taux de base<\/td>\n<td>20 %<\/td>\n<td>jusqu&rsquo;\u00e0 37 700 \u00a3<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Taux sup\u00e9rieur<\/td>\n<td>40 %<\/td>\n<td>de 37 701 \u00a3 \u00e0 125 140 \u00a3<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Taux additionnel<\/td>\n<td>45 %<\/td>\n<td>au-del\u00e0 de 125 141 \u00a3<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Ces tranches s&rsquo;appliquent au revenu imposable, c&rsquo;est-\u00e0-dire apr\u00e8s les abattements. Le Personal Allowance diminue de 1 \u00a3 pour chaque 2 \u00a3 de revenu au-del\u00e0 de 100 000 \u00a3 : pour un revenu \u00e9lev\u00e9, le tableau ne s&rsquo;applique donc pas tel quel. L&rsquo;\u00c9cosse a des tranches et des taux diff\u00e9rents. Ils n&rsquo;ont pas \u00e9t\u00e9 relev\u00e9s ici.<\/p>\n<h2>Les dividendes en 2026-27<\/h2>\n<p>Les dividendes ont leurs propres taux : 10,75 % au taux de base, 35,75 % au taux sup\u00e9rieur et 39,35 % au taux additionnel. Un abattement sur dividendes (Dividend Allowance) de 500 \u00a3 s&rsquo;applique.<\/p>\n<h2>Les plus-values en 2026-27<\/h2>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t sur les gains en capital (Capital Gains Tax) des particuliers est de 18 % ou 24 %. Selon GOV.UK, la part des gains qui tient dans la tranche de base de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu est impos\u00e9e \u00e0 18 %, et tout ce qui la d\u00e9passe \u00e0 24 % : le taux d\u00e9pend donc du revenu imposable total. L&rsquo;abattement annuel est de 3 000 \u00a3 pour 2026-27.<\/p>\n<h2>L&rsquo;Inheritance Tax<\/h2>\n<p>L&rsquo;Inheritance Tax (imp\u00f4t sur les successions britannique) est de 40 % au taux standard. Il porte sur la part de la succession qui d\u00e9passe 325 000 \u00a3. Selon GOV.UK, ce seuil peut \u00eatre relev\u00e9, jusqu&rsquo;\u00e0 500 000 \u00a3, lorsque la r\u00e9sidence est transmise \u00e0 des enfants ou petits-enfants : les conditions se lisent sur la page officielle. En principe, aucun imp\u00f4t n&rsquo;est d\u00fb si la succession est sous ce seuil, ou si l&rsquo;exc\u00e9dent revient au conjoint, au partenaire, \u00e0 une \u0153uvre de bienfaisance ou \u00e0 un club sportif amateur agr\u00e9\u00e9.<\/p>\n<p><strong>Le r\u00e9sident de longue dur\u00e9e.<\/strong> Depuis le 6 avril 2025, une personne est r\u00e9sidente de longue dur\u00e9e pour l&rsquo;Inheritance Tax lorsqu&rsquo;elle a \u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente fiscale au Royaume-Uni pendant 10 ann\u00e9es ou plus sur les 20 ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Ses biens situ\u00e9s hors du Royaume-Uni peuvent alors \u00eatre soumis \u00e0 l&rsquo;Inheritance Tax, lors d&rsquo;un transfert ou au d\u00e9c\u00e8s. Notre page sur le r\u00e9gime FIG et l&rsquo;Inheritance Tax le d\u00e9taille.<\/p>\n<h2>La fin du r\u00e9gime \u00ab non-dom \u00bb et le r\u00e9gime FIG<\/h2>\n<p>Depuis le 6 avril 2025, le r\u00e9gime fond\u00e9 sur le domicile (remittance basis) est remplac\u00e9 par un r\u00e9gime fond\u00e9 sur la r\u00e9sidence. Tous les r\u00e9sidents britanniques sont impos\u00e9s sur leurs revenus et gains mondiaux, sous r\u00e9serve du r\u00e9gime FIG (Foreign Income and Gains).<\/p>\n<p>Le r\u00e9gime FIG permet \u00e0 un nouvel arrivant, apr\u00e8s au moins 10 ann\u00e9es fiscales cons\u00e9cutives de non-r\u00e9sidence britannique, de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un all\u00e8gement sur les revenus et gains \u00e9trangers r\u00e9alis\u00e9s pendant ses 4 premi\u00e8res ann\u00e9es de r\u00e9sidence. La nationalit\u00e9 et le domicile ne comptent pas. Notre page d\u00e9di\u00e9e en d\u00e9taille les contours et les limites.<\/p>\n<h2>S&rsquo;installer : passeport, visa<\/h2>\n<p>France Diplomatie, dont la page a \u00e9t\u00e9 mise \u00e0 jour le 5 octobre 2026, indique qu&rsquo;il faut un passeport en cours de validit\u00e9. Seuls les titulaires du statut \u00ab settled \u00bb ou \u00ab pre-settled \u00bb (accord de retrait) peuvent encore utiliser une carte d&rsquo;identit\u00e9, jusqu&rsquo;\u00e0 nouvel ordre.<\/p>\n<p>Un s\u00e9jour court, jusqu&rsquo;\u00e0 six mois pour le tourisme, la famille ou la plupart des courts s\u00e9jours professionnels, ne demande pas de visa, mais France Diplomatie indique qu&rsquo;une autorisation \u00e9lectronique de voyage (ETA) est requise : 20 \u00a3, valable deux ans ou jusqu&rsquo;\u00e0 l&rsquo;expiration du passeport si elle est plus proche. Travailler, \u00e9tudier ou s&rsquo;installer exige un visa de long s\u00e9jour. Les cat\u00e9gories de visa, leurs conditions et leurs co\u00fbts ne sont pas d\u00e9taill\u00e9s ici. Il en va de m\u00eame de la couverture sant\u00e9, du num\u00e9ro d&rsquo;assurance nationale et de l&rsquo;enregistrement aupr\u00e8s de HMRC.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un Fran\u00e7ais, profil fictif, est r\u00e9sident fiscal britannique depuis trois ans. Au cours de l&rsquo;ann\u00e9e fiscale 2026-27, il vend des actions d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 britannique avec une plus-value de 50 000 \u00a3. Son revenu imposable de l&rsquo;ann\u00e9e, apr\u00e8s abattements et hors plus-value, est de 20 000 \u00a3.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il conna\u00eet les deux taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values, 18 % et 24 %. Il ne sait pas comment ils se r\u00e9partissent sur son gain.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il d\u00e9duit l&rsquo;abattement annuel de 3 000 \u00a3, puis mesure la part de son gain qui tient dans la tranche de base de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (37 700 \u00a3).<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> La base imposable est de 47 000 \u00a3 (50 000 \u2212 3 000). Il reste 17 700 \u00a3 dans la tranche de base (37 700 \u2212 20 000) : 17 700 \u00a3 sont impos\u00e9es \u00e0 18 %, soit 3 186 \u00a3, et les 29 300 \u00a3 restants \u00e0 24 %, soit 7 032 \u00a3. L&rsquo;imp\u00f4t est de 10 218 \u00a3. Selon la part du gain qui tient dans la tranche de base, il se situerait entre 8 460 \u00a3 (tout \u00e0 18 %) et 11 280 \u00a3 (tout \u00e0 24 %). Ce calcul ne tient pas compte des autres r\u00e8gles propres \u00e0 sa situation.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le nombre de jours pass\u00e9s au Royaume-Uni et vos liens avec le pays, qui d\u00e9terminent votre r\u00e9sidence.<\/li>\n<li>La partie du Royaume-Uni o\u00f9 vous r\u00e9sidez : l&rsquo;\u00c9cosse a d&rsquo;autres bar\u00e8mes.<\/li>\n<li>La nature du revenu : salaire, dividende, plus-value.<\/li>\n<li>Le nombre d&rsquo;ann\u00e9es de r\u00e9sidence pass\u00e9es, qui conditionne le r\u00e9gime FIG \u00e0 l&rsquo;arriv\u00e9e et la r\u00e9sidence de longue dur\u00e9e ensuite.<\/li>\n<li>Le lieu o\u00f9 se trouvent vos biens, pour l&rsquo;Inheritance Tax.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces \u00e9l\u00e9ments s&rsquo;examinent dossier par dossier. Aucun r\u00e9sultat fiscal ne peut \u00eatre annonc\u00e9 sans cet examen.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Combien de jours faut-il passer au Royaume-Uni pour y \u00eatre r\u00e9sident fiscal ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>183 jours ou plus dans l&rsquo;ann\u00e9e fiscale, du 6 avril au 5 avril : vous \u00eates alors r\u00e9sident (test automatique). D&rsquo;autres tests existent.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00c0 partir de quand est-on non-r\u00e9sident ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Si vous avez \u00e9t\u00e9 r\u00e9sident au moins une des trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes, moins de 16 jours dans l&rsquo;ann\u00e9e fiscale suffisent \u00e0 vous rendre non r\u00e9sident. D&rsquo;autres tests existent.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quels sont les taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values en 2026-27 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>18 % pour la part des gains qui tient dans la tranche de base de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, 24 % pour le reste, d&rsquo;apr\u00e8s GOV.UK. L&rsquo;abattement annuel est de 3 000 \u00a3.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le seuil de l&rsquo;Inheritance Tax ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le taux standard est de 40 % sur la part de la succession qui d\u00e9passe 325 000 \u00a3. Ce seuil peut \u00eatre relev\u00e9, jusqu&rsquo;\u00e0 500 000 \u00a3 selon GOV.UK, si la r\u00e9sidence est transmise \u00e0 des enfants ou petits-enfants. Les biens situ\u00e9s hors du Royaume-Uni peuvent \u00eatre concern\u00e9s pour un r\u00e9sident de longue dur\u00e9e (10 ann\u00e9es sur les 20 pr\u00e9c\u00e9dentes).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Un Fran\u00e7ais a-t-il besoin d&rsquo;un visa pour s&rsquo;installer ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Un s\u00e9jour court, jusqu&rsquo;\u00e0 six mois, ne demande pas de visa, mais une autorisation \u00e9lectronique de voyage (ETA : 20 \u00a3, valable deux ans ou jusqu&rsquo;\u00e0 l&rsquo;expiration du passeport) est requise. Travailler, \u00e9tudier ou s&rsquo;installer exige un visa de long s\u00e9jour, d&rsquo;apr\u00e8s France Diplomatie.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre installation<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, est sp\u00e9cialis\u00e9 dans les situations internationales. Pour faire le point sur votre r\u00e9sidence fiscale et votre patrimoine avant ou apr\u00e8s une installation au Royaume-Uni, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-au-royaume-uni-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>HMRC, notes sur le Statutory Residence Test (RDR3) : <a href=\"https:\/\/www.gov.uk\/government\/publications\/rdr3-statutory-residence-test-srt\/guidance-note-for-statutory-residence-test-srt-rdr3\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.gov.uk\/government\/publications\/rdr3-statutory-residence-test-srt\/guidance-note-for-statutory-residence-test-srt-rdr3<\/a><\/li>\n<li>HMRC, manuel RFIG20120 (test automatique de non-r\u00e9sidence) : <a href=\"https:\/\/www.gov.uk\/hmrc-internal-manuals\/residence-and-fig-regime-manual\/rfig20120\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.gov.uk\/hmrc-internal-manuals\/residence-and-fig-regime-manual\/rfig20120<\/a><\/li>\n<li>GOV.UK, r\u00e9sidence et imp\u00f4t sur les revenus \u00e9trangers : <a href=\"https:\/\/www.gov.uk\/tax-foreign-income\/residence\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.gov.uk\/tax-foreign-income\/residence<\/a><\/li>\n<li>HMRC, taux et abattements de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu : <a href=\"https:\/\/www.gov.uk\/government\/publications\/rates-and-allowances-income-tax\/income-tax-rates-and-allowances-current-and-past\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.gov.uk\/government\/publications\/rates-and-allowances-income-tax\/income-tax-rates-and-allowances-current-and-past<\/a><\/li>\n<li>HMRC, taux et abattements de l&rsquo;imp\u00f4t sur les plus-values : <a href=\"https:\/\/www.gov.uk\/guidance\/capital-gains-tax-rates-and-allowances\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.gov.uk\/guidance\/capital-gains-tax-rates-and-allowances<\/a><\/li>\n<li>GOV.UK, Inheritance Tax : <a href=\"https:\/\/www.gov.uk\/inheritance-tax\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.gov.uk\/inheritance-tax<\/a><\/li>\n<li>GOV.UK, Inheritance Tax pour un r\u00e9sident de longue dur\u00e9e : <a href=\"https:\/\/www.gov.uk\/guidance\/inheritance-tax-if-youre-a-long-term-uk-resident\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.gov.uk\/guidance\/inheritance-tax-if-youre-a-long-term-uk-resident<\/a><\/li>\n<li>HMRC, manuel RFIG41000 (r\u00e9gime FIG) : <a href=\"https:\/\/www.gov.uk\/hmrc-internal-manuals\/residence-and-fig-regime-manual\/rfig41000\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.gov.uk\/hmrc-internal-manuals\/residence-and-fig-regime-manual\/rfig41000<\/a><\/li>\n<li>HMRC, r\u00e9forme de l&rsquo;imposition des personnes non domicili\u00e9es : <a href=\"https:\/\/www.gov.uk\/government\/publications\/tax-changes-for-non-uk-domiciled-individuals\/reforming-the-taxation-of-non-uk-domiciled-individuals\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.gov.uk\/government\/publications\/tax-changes-for-non-uk-domiciled-individuals\/reforming-the-taxation-of-non-uk-domiciled-individuals<\/a><\/li>\n<li>France Diplomatie, Royaume-Uni, entr\u00e9e et s\u00e9jour : <a href=\"https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/fr\/information-par-pays\/royaume-uni\/conseils-aux-voyageurs-entree-sejour\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/fr\/information-par-pays\/royaume-uni\/conseils-aux-voyageurs-entree-sejour<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, domicile fiscal (BOI-IR-CHAMP-10) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1911-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-CHAMP-10-20160728\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1911-PGP.html\/identifiant=BOI-IR-CHAMP-10-20160728<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Combien de jours faut-il passer au Royaume-Uni pour y \u00eatre r\u00e9sident fiscal ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"183 jours ou plus dans l'ann\u00e9e fiscale, du 6 avril au 5 avril : vous \u00eates alors r\u00e9sident (test automatique). 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