{"id":5740,"date":"2026-10-17T12:29:51","date_gmt":"2026-10-17T10:29:51","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5740"},"modified":"2026-10-17T12:29:51","modified_gmt":"2026-10-17T10:29:51","slug":"vivre-au-luxembourg-fiscalite-et-residence-fiscale","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/vivre-au-luxembourg-fiscalite-et-residence-fiscale\/","title":{"rendered":"Living in Luxembourg: taxation and tax residency"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Au Luxembourg, une personne physique est r\u00e9sidente fiscale si elle y a son domicile fiscal ou son s\u00e9jour habituel. Le r\u00e9sident est impos\u00e9 sur ses revenus indig\u00e8nes et \u00e9trangers, le non-r\u00e9sident sur ses seuls revenus luxembourgeois. La derni\u00e8re tranche du tarif de base de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, applicable \u00e0 partir de 2025, est \u00e0 42 % au-del\u00e0 de 234 870 \u20ac de revenu imposable, avant contribution au fonds pour l&#8217;emploi. L&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9 en 2006 pour les personnes physiques. Ces r\u00e8gles viennent de l&rsquo;Administration des contributions directes et du portail guichet.lu, dont certaines pages sont anciennes : les dates sont pr\u00e9cis\u00e9es.<\/p>\n<h2>Qui est r\u00e9sident fiscal au Luxembourg ?<\/h2>\n<p>Selon l&rsquo;Administration des contributions directes (page mise \u00e0 jour le 23 septembre 2024), une personne physique est contribuable r\u00e9sident si elle a son domicile fiscal ou son s\u00e9jour habituel au Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg. Sans l&rsquo;un ni l&rsquo;autre, elle est non r\u00e9sidente si elle y a des revenus imposables.<\/p>\n<p>Deux pr\u00e9cisions de la m\u00eame page. Un titre de s\u00e9jour luxembourgeois ne rend pas automatiquement r\u00e9sident fiscal. Et la page ne mentionne pas de seuil de six mois.<\/p>\n<p>Le principe d&rsquo;imposition suit cette distinction. Selon une autre page de l&rsquo;Administration (mise \u00e0 jour le 9 mars 2017, donc ancienne), les r\u00e9sidents sont impos\u00e9s sur leur revenu tant indig\u00e8ne qu&rsquo;\u00e9tranger, les non-r\u00e9sidents uniquement sur leurs revenus de source luxembourgeoise. Pour un Fran\u00e7ais, \u00eatre r\u00e9sident du Luxembourg pose ensuite la question de la r\u00e9sidence c\u00f4t\u00e9 fran\u00e7ais : voir notre page \u00ab Quitter la France pour le Luxembourg \u00bb.<\/p>\n<h2>Le tarif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/h2>\n<p>L&rsquo;Administration publie un tarif de base applicable \u00e0 partir de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition 2025 (page mise \u00e0 jour le 17 janvier 2025). Il va de 0 % jusqu&rsquo;\u00e0 13 230 \u20ac de revenu imposable \u00e0 42 % au-del\u00e0 de 234 870 \u20ac. Il comporte 23 tranches. Ce tarif est celui de l&rsquo;imp\u00f4t avant contribution au fonds pour l&#8217;emploi. Quelques rep\u00e8res donn\u00e9s par la page :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Rep\u00e8re donn\u00e9 par la page (revenu imposable)<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Jusqu&rsquo;\u00e0 13 230 \u20ac<\/td>\n<td>0 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 13 230 \u20ac \u00e0 15 435 \u20ac<\/td>\n<td>8 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 54 090 \u20ac \u00e0 117 450 \u20ac<\/td>\n<td>39 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 117 450 \u20ac \u00e0 176 160 \u20ac<\/td>\n<td>40 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 176 160 \u20ac \u00e0 234 870 \u20ac<\/td>\n<td>41 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Au-del\u00e0 de 234 870 \u20ac<\/td>\n<td>42 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La premi\u00e8re tranche exempt\u00e9e est de 13 230 \u20ac par ann\u00e9e d&rsquo;imposition, et de 26 460 \u20ac pour les classes d&rsquo;imp\u00f4t 1a et 2. Ce tarif est celui des contribuables de la classe 1. Les tranches interm\u00e9diaires, que la page restitue sous forme de tableau, et les classes d&rsquo;imp\u00f4t ne sont pas reproduites ici : elles se lisent \u00e0 la source.<\/p>\n<h2>La contribution au fonds pour l&#8217;emploi<\/h2>\n<p>Selon l&rsquo;Administration (page mise \u00e0 jour le 13 f\u00e9vrier 2024), la contribution au fonds pour l&#8217;emploi s&rsquo;ajoute \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Elle est de 7 %, et de 9 % au-del\u00e0 de 150 000 \u20ac de revenu imposable pour les classes d&rsquo;imp\u00f4t 1 et 1a, ou de 300 000 \u20ac pour la classe 2. Elle explique les taux de 42,80 % et de 43,60 % cit\u00e9s par des pages plus anciennes de guichet.lu (2013 et 2023) : 40 % major\u00e9s de 7 % donnent 42,80 %, et 40 % major\u00e9s de 9 % donnent 43,60 %. Appliqu\u00e9e \u00e0 la tranche \u00e0 42 % du tarif 2025, la majoration de 9 % donne 45,78 % (42 \u00d7 1,09).<\/p>\n<h2>Pas d&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune pour les particuliers<\/h2>\n<p>Selon guichet.lu (page modifi\u00e9e le 7 avril 2026), l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune ne s&rsquo;applique qu&rsquo;aux soci\u00e9t\u00e9s opaques. Il a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9 en 2006 pour les personnes physiques, y compris associ\u00e9es d&rsquo;une entreprise individuelle ou d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 transparente. La page ne donne ni taux ni imp\u00f4t minimum.<\/p>\n<h2>Le r\u00e9gime des impatri\u00e9s<\/h2>\n<p>L&rsquo;Administration d\u00e9crit un r\u00e9gime pour les salari\u00e9s qui d\u00e9m\u00e9nagent de l&rsquo;\u00e9tranger vers le Luxembourg (page mise \u00e0 jour le 29 janvier 2025). Depuis l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition 2021, l&rsquo;article 115 n\u00b0 13b de la loi de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu permet d&rsquo;exon\u00e9rer, sous conditions, certains co\u00fbts pris en charge par l&#8217;employeur et certains avantages li\u00e9s au d\u00e9m\u00e9nagement du salari\u00e9. Trois points ressortent de la page :<\/p>\n<ul>\n<li>l&rsquo;exemption s&rsquo;applique pendant toute la dur\u00e9e de l&rsquo;affectation du salari\u00e9 au Luxembourg, sans d\u00e9passer la fin de la huiti\u00e8me ann\u00e9e d&rsquo;imposition qui suit celle de l&rsquo;entr\u00e9e en service ;<\/li>\n<li>l&#8217;employeur transmet au bureau RTS comp\u00e9tent, au plus tard le 31 janvier de l&rsquo;ann\u00e9e N, la liste nominative des salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficiaires de l&rsquo;ann\u00e9e N-1 ;<\/li>\n<li>la page d\u00e9crit une exemption de certains co\u00fbts pris en charge par l&#8217;employeur.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 ne sont pas d\u00e9taill\u00e9es ici : elles se lisent sur la page de l&rsquo;Administration.<\/p>\n<h2>Entrer et s&rsquo;inscrire \u00e0 la commune<\/h2>\n<p>Pour un s\u00e9jour de moins de trois mois, France Diplomatie indique une entr\u00e9e libre avec un passeport ou une carte nationale d&rsquo;identit\u00e9 en cours de validit\u00e9. Au-del\u00e0, il faut d\u00e9clarer son arriv\u00e9e dans les 8 jours et demander une attestation d&rsquo;enregistrement dans les 3 mois aupr\u00e8s de la commune de r\u00e9sidence, en justifiant de ressources suffisantes, d&rsquo;un statut de travailleur ou d&rsquo;une formation. Une activit\u00e9 accessoire de moins de 10 heures par semaine ne suffit pas pour l&rsquo;obtenir en tant que salari\u00e9.<\/p>\n<p>Le portail guichet.lu d\u00e9crit la m\u00eame proc\u00e9dure : d\u00e9claration d&rsquo;arriv\u00e9e \u00e0 la commune dans les 8 jours, d\u00e9claration d&rsquo;enregistrement dans les 3 mois avec les documents propres \u00e0 la cat\u00e9gorie (salari\u00e9, travailleur non salari\u00e9, inactif, \u00e9tudiant, membre de famille). Pour les inactifs et les \u00e9tudiants, il exige des ressources suffisantes. Il ajoute, pour les inactifs, une assurance maladie couvrant tous les risques au Luxembourg et, pour les \u00e9tudiants, un justificatif d&rsquo;affiliation \u00e0 une assurance maladie. L&rsquo;attestation d&rsquo;enregistrement est de dur\u00e9e non limit\u00e9e. Cette page ne porte pas de date : v\u00e9rifiez-la avant toute d\u00e9marche.<\/p>\n<h2>La convention franco-luxembourgeoise<\/h2>\n<p>La convention entre la France et le Luxembourg en mati\u00e8re d&rsquo;imp\u00f4ts sur le revenu et sur la fortune a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e \u00e0 Paris le 20 mars 2018. Elle est entr\u00e9e en vigueur le 19 ao\u00fbt 2019 et s&rsquo;applique \u00e0 compter du 1er janvier 2020. Le BOFiP cite aussi un avenant du 10 octobre 2019, dont il ne pr\u00e9cise pas l&rsquo;entr\u00e9e en vigueur. Un second avenant, sign\u00e9 \u00e0 Bruxelles le 7 novembre 2022 et publi\u00e9 au Journal officiel du 29 avril 2025, est rang\u00e9 par impots.gouv.fr parmi les textes non encore en vigueur. Les r\u00e8gles de fond ne sont pas d\u00e9taill\u00e9es ici.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne couvre pas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu au titre de 2026.<\/li>\n<li>La fiscalit\u00e9 des dividendes, des plus-values et des successions.<\/li>\n<li>Les classes d&rsquo;imp\u00f4t, au-del\u00e0 de ce qui est dit ci-dessus.<\/li>\n<li>Les conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 du r\u00e9gime des impatri\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces points se lisent aux sources officielles cit\u00e9es ci-dessous.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un cadre dirigeant, profil fictif, s&rsquo;installe au Luxembourg. Contribuable de la classe 1, il a un revenu imposable de 300 000 \u20ac une ann\u00e9e donn\u00e9e.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Il veut un ordre de grandeur de l&rsquo;imp\u00f4t sur la partie de son revenu qui d\u00e9passe le haut du bar\u00e8me.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Il applique le taux de la derni\u00e8re tranche du tarif 2025 \u00e0 la part de revenu situ\u00e9e au-del\u00e0 de 234 870 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> La part au-del\u00e0 de 234 870 \u20ac est de 65 130 \u20ac (300 000 &#8211; 234 870). Tax\u00e9e \u00e0 42 %, elle donne 27 354,60 \u20ac d&rsquo;imp\u00f4t, avant contribution au fonds pour l&#8217;emploi. Avec la majoration de 9 % applicable \u00e0 ce niveau de revenu en classe 1, cette m\u00eame part passe \u00e0 29 816,51 \u20ac (27 354,60 \u00d7 1,09). Ces chiffres ne concernent que la derni\u00e8re tranche. L&rsquo;imp\u00f4t total suppose d&rsquo;appliquer les tranches inf\u00e9rieures, qui ne sont pas d\u00e9taill\u00e9es ici, et tient compte des classes d&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Votre domicile fiscal et la dur\u00e9e de votre s\u00e9jour : ils d\u00e9cident de votre statut de r\u00e9sident ou de non-r\u00e9sident.<\/li>\n<li>Votre classe d&rsquo;imp\u00f4t : le tarif pr\u00e9sent\u00e9 est celui de la classe 1.<\/li>\n<li>Votre situation d&#8217;emploi : le r\u00e9gime des impatri\u00e9s vise le salari\u00e9 qui d\u00e9m\u00e9nage de l&rsquo;\u00e9tranger avec la prise en charge de certains co\u00fbts par son employeur.<\/li>\n<li>Votre statut de s\u00e9jour : travailleur salari\u00e9 ou non, inactif ou \u00e9tudiant, vous n&rsquo;apportez pas les m\u00eames justificatifs.<\/li>\n<li>Vos liens avec la France : la r\u00e9sidence c\u00f4t\u00e9 fran\u00e7ais se juge s\u00e9par\u00e9ment.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces points s&rsquo;examinent dossier par dossier. Aucun r\u00e9sultat ne peut \u00eatre annonc\u00e9 sans cet examen.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>\u00c0 partir de quand est-on r\u00e9sident fiscal au Luxembourg ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Une personne physique est r\u00e9sidente si elle a son domicile fiscal ou son s\u00e9jour habituel au Luxembourg. La page de l&rsquo;Administration ne mentionne pas de seuil de six mois.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Y a-t-il un imp\u00f4t sur la fortune au Luxembourg ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Pas pour les particuliers : selon guichet.lu, il a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9 en 2006 pour les personnes physiques et ne s&rsquo;applique qu&rsquo;aux soci\u00e9t\u00e9s opaques.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le taux de la derni\u00e8re tranche de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>42 % dans le tarif de base applicable \u00e0 partir de 2025, au-del\u00e0 de 234 870 \u20ac de revenu imposable, avant contribution au fonds pour l&#8217;emploi. Cette contribution est de 7 % ou de 9 % de l&rsquo;imp\u00f4t selon le revenu et la classe : avec 9 %, la tranche \u00e0 42 % repr\u00e9sente 45,78 %.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quelles d\u00e9marches faut-il faire en arrivant ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>D\u00e9clarer son arriv\u00e9e \u00e0 la commune dans les 8 jours, puis demander une attestation d&rsquo;enregistrement dans les 3 mois si le s\u00e9jour d\u00e9passe trois mois.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre projet<\/h2>\n<p>Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, accompagne des dirigeants et des familles qui envisagent de s&rsquo;installer \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Pour faire le point sur votre situation, prenez rendez-vous.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=vivre-au-luxembourg-fiscalite-et-residence-fiscale\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>Administration des contributions directes, r\u00e9sident \/ non-r\u00e9sident : <a href=\"https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/r\/resid_nonresid.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/r\/resid_nonresid.html<\/a><\/li>\n<li>Administration des contributions directes, personnes physiques et revenu : <a href=\"https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/p\/pers_phys_revenu.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/p\/pers_phys_revenu.html<\/a><\/li>\n<li>Administration des contributions directes, tarif de base : <a href=\"https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/t\/tarif_pers.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/t\/tarif_pers.html<\/a><\/li>\n<li>Administration des contributions directes, premi\u00e8re tranche exempt\u00e9e : <a href=\"https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/p\/premiere-tranche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/p\/premiere-tranche.html<\/a><\/li>\n<li>Administration des contributions directes, impatri\u00e9s : <a href=\"https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/i\/impatries.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/i\/impatries.html<\/a><\/li>\n<li>Guichet.lu, imp\u00f4t sur la fortune : <a href=\"https:\/\/guichet.public.lu\/fr\/entreprises\/fiscalite\/impots-benefices\/benefices-patrimoine\/impots-divers\/impot-fortune.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/guichet.public.lu\/fr\/entreprises\/fiscalite\/impots-benefices\/benefices-patrimoine\/impots-divers\/impot-fortune.html<\/a><\/li>\n<li>Guichet.lu, achat et vente d&rsquo;actions (page de 2023) : <a href=\"https:\/\/guichet.public.lu\/fr\/citoyens\/fiscalite\/declaration-impot-decompte\/capitaux-mobiliers\/banque-dividende-interets\/achat-vente-actions.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/guichet.public.lu\/fr\/citoyens\/fiscalite\/declaration-impot-decompte\/capitaux-mobiliers\/banque-dividende-interets\/achat-vente-actions.html<\/a><\/li>\n<li>Guichet.lu, identifier et d\u00e9clarer les dividendes (page de 2013) : <a href=\"https:\/\/guichet.public.lu\/fr\/citoyens\/fiscalite\/declaration-impot-decompte\/capitaux-mobiliers\/banque-dividende-interets\/identifier-declarer-dividendes.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/guichet.public.lu\/fr\/citoyens\/fiscalite\/declaration-impot-decompte\/capitaux-mobiliers\/banque-dividende-interets\/identifier-declarer-dividendes.html<\/a><\/li>\n<li>Guichet.lu, s\u00e9jour de plus de 3 mois, citoyen de l&rsquo;Union europ\u00e9enne : <a href=\"https:\/\/guichet.public.lu\/fr\/citoyens\/immigration\/plus-3-mois\/citoyen-UE\/conditions-entree\/sejour-travail.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/guichet.public.lu\/fr\/citoyens\/immigration\/plus-3-mois\/citoyen-UE\/conditions-entree\/sejour-travail.html<\/a><\/li>\n<li>France Diplomatie, Luxembourg, entr\u00e9e et s\u00e9jour : <a href=\"https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/fr\/information-par-pays\/luxembourg\/conseils-aux-voyageurs-entree-sejour\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.diplomatie.gouv.fr\/fr\/information-par-pays\/luxembourg\/conseils-aux-voyageurs-entree-sejour<\/a><\/li>\n<li>Administration des contributions directes, contribution au fonds pour l&#8217;emploi : <a href=\"https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/f\/fond_empl.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/f\/fond_empl.html<\/a><\/li>\n<li>Doctrine BOFiP, convention France\u2013Luxembourg (BOI-INT-CVB-LUX) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2451-PGP.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2451-PGP.html<\/a><\/li>\n<li>Page impots.gouv.fr, convention avec le Luxembourg : <a href=\"https:\/\/impots.gouv.fr\/convention-avec-le-luxembourg-signee-le-20-mars-2018-non-entree-en-vigueur\" target=\"_blank\" 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