{"id":5738,"date":"2026-10-17T12:29:47","date_gmt":"2026-10-17T10:29:47","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5738"},"modified":"2026-10-17T12:29:47","modified_gmt":"2026-10-17T10:29:47","slug":"seuil-150-000-euros-assurance-vie-taux-7-5-contrat-luxembourgeois","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/seuil-150-000-euros-assurance-vie-taux-7-5-contrat-luxembourgeois\/","title":{"rendered":"\u20ac150,000 threshold in assurance-vie: rate of 7.5 %"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Oui. Le taux r\u00e9duit de 7,5 % ne vaut que dans la limite de 150 000 \u20ac de primes vers\u00e9es. Ce seuil est personnel et s&rsquo;appr\u00e9cie sur l&rsquo;ensemble de vos contrats, quel que soit le lieu d&rsquo;\u00e9tablissement de l&rsquo;assureur. Un contrat luxembourgeois compte donc avec vos contrats fran\u00e7ais. Au-del\u00e0 du seuil, seule une fraction des produits reste \u00e0 7,5 % : l&rsquo;autre fraction est impos\u00e9e \u00e0 12,8 %.<\/p>\n<h2>Ce que le seuil mesure<\/h2>\n<p>Pour les primes vers\u00e9es depuis le 27\/09\/2017, le rachat est impos\u00e9 ainsi :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Situation<\/th>\n<th>Taux sur la part de produits<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Contrat de moins de 8 ans<\/td>\n<td>12,8 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Contrat de 8 ans et plus, dans la limite de 150 000 \u20ac de primes vers\u00e9es<\/td>\n<td>7,5 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Contrat de 8 ans et plus, pour la fraction des produits li\u00e9e aux primes au-del\u00e0 de 150 000 \u20ac<\/td>\n<td>12,8 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Le seuil de 150 000 \u20ac joue pour les contrats de 8 ans et plus. L&rsquo;unit\u00e9 de mesure est la prime vers\u00e9e. Le BOFiP \u00e9crit : \u00ab un seuil fix\u00e9 \u00e0 150 000 \u20ac de primes vers\u00e9es \u00bb.<\/p>\n<p>Les primes vers\u00e9es jusqu&rsquo;au 26\/09\/2017 rel\u00e8vent d&rsquo;un autre r\u00e9gime : bar\u00e8me, ou pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire sur option, \u00e0 35 %, 15 % ou 7,5 % selon l&rsquo;\u00e2ge du contrat. Elles comptent pourtant pour appr\u00e9cier le seuil : le BOFiP retient l&rsquo;ensemble des primes vers\u00e9es (paragraphe 160). Les primes d&rsquo;avant le 27\/09\/2017 viennent aussi r\u00e9duire la fraction des produits impos\u00e9e \u00e0 7,5 % (paragraphe 190).<\/p>\n<h2>Un seuil personnel, sur tous les contrats<\/h2>\n<p>Le BOFiP le dit sans d\u00e9tour : \u00ab il s&rsquo;agit d&rsquo;un seuil personnel \u00bb. Deux cons\u00e9quences.<\/p>\n<p><strong>Il s&rsquo;appr\u00e9cie sur l&rsquo;ensemble de vos contrats.<\/strong> Le seuil se calcule sur tous les contrats du contribuable, quel que soit le lieu d&rsquo;\u00e9tablissement de l&rsquo;assureur. Contrat fran\u00e7ais, contrat luxembourgeois, autre contrat europ\u00e9en : tous entrent dans le m\u00eame compte. Un contrat de 100 000 \u20ac de primes chez un assureur et un autre de 100 000 \u20ac chez un second assureur font 200 000 \u20ac pour le seuil, pas deux fois 100 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Il ne se partage pas avec le conjoint.<\/strong> Les primes de vos contrats ne sont pas additionn\u00e9es \u00e0 celles du conjoint. Un contrat co-souscrit est un cas \u00e0 part : ses primes comptent pour chacun des co-souscripteurs. Pour des \u00e9poux ou des partenaires de PACS co-souscripteurs, le BOFiP permet de retenir, pour chacun d&rsquo;eux, la moiti\u00e9 du total des primes vers\u00e9es (paragraphe 170).<\/p>\n<h2>\u00c0 quelle date les primes sont compt\u00e9es<\/h2>\n<p>Les primes retenues sont celles qui n&rsquo;ont pas \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es en capital au 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e qui pr\u00e9c\u00e8de le fait g\u00e9n\u00e9rateur d&rsquo;imposition des produits.<\/p>\n<p>Retenez deux points :<\/p>\n<ul>\n<li>une prime d\u00e9j\u00e0 rembours\u00e9e en capital ne compte plus ;<\/li>\n<li>la date de r\u00e9f\u00e9rence est le 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, pas le jour du rachat.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour un rachat impos\u00e9 en 2026, la date de r\u00e9f\u00e9rence est donc le 31\/12\/2025.<\/p>\n<h2>La condition qui tient \u00e0 l&rsquo;assureur<\/h2>\n<p>Le taux de 7,5 % suppose un assureur \u00e9tabli en France ou dans un autre \u00c9tat membre de l&rsquo;Union europ\u00e9enne. Pour un autre \u00c9tat de l&rsquo;Espace \u00e9conomique europ\u00e9en (EEE), une convention d&rsquo;assistance administrative est n\u00e9cessaire. Le Luxembourg est un \u00c9tat membre de l&rsquo;Union. Un assureur luxembourgeois remplit donc la condition. Le BOFiP ne cite pas le Luxembourg : c&rsquo;est l&rsquo;application de sa r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale.<\/p>\n<p>Autre point utile : l&rsquo;abattement annuel de 4 600 \u20ac (personne seule) ou 9 200 \u20ac (couple mari\u00e9 ou pacs\u00e9 soumis \u00e0 imposition commune) joue lui aussi pour un assureur de l&rsquo;Union europ\u00e9enne ou de l&rsquo;EEE, dans les m\u00eames conditions que pour un contrat fran\u00e7ais. Il se calcule globalement sur l&rsquo;ensemble des contrats. Il vise les contrats de 8 ans et plus.<\/p>\n<h2>Ce qui se passe au-del\u00e0 du seuil<\/h2>\n<p>Au-del\u00e0 de 150 000 \u20ac de primes, le taux de 7,5 % ne s&rsquo;applique plus qu&rsquo;\u00e0 une fraction des produits. L&rsquo;autre fraction est impos\u00e9e \u00e0 12,8 %. La fa\u00e7on de d\u00e9terminer ces fractions suit le BOFiP RPPM-RCM-20-15 (notamment le paragraphe 190). Cette page ne la d\u00e9taille pas.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Une personne seule fictive a ouvert un contrat luxembourgeois en novembre 2017 et y a vers\u00e9 100 000 \u20ac de primes. Elle a ouvert un contrat fran\u00e7ais en janvier 2018 et y a vers\u00e9 100 000 \u20ac. Aucun remboursement en capital. En octobre 2026, elle rach\u00e8te une partie du contrat luxembourgeois. Les produits compris dans ce rachat s&rsquo;\u00e9l\u00e8vent \u00e0 30 000 \u20ac. Les deux contrats ont plus de 8 ans.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Elle raisonne contrat par contrat : 100 000 \u20ac chez chaque assureur, donc sous 150 000 \u20ac chaque fois. Elle pr\u00e9voit 7,5 % sur la totalit\u00e9 des produits.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Additionner les primes de tous les contrats au 31\/12\/2025, quel que soit l&rsquo;assureur, puis comparer le total \u00e0 150 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Total des primes au 31\/12\/2025 : 200 000 \u20ac. Le seuil est d\u00e9pass\u00e9 de 50 000 \u20ac. Tout ne peut donc pas \u00eatre impos\u00e9 \u00e0 7,5 %. Sur 30 000 \u20ac de produits, avant abattement et hors pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, l&rsquo;imp\u00f4t se situe entre 2 250 \u20ac (tout \u00e0 7,5 %) et 3 840 \u20ac (tout \u00e0 12,8 %), soit un \u00e9cart maximal de 1 590 \u20ac. Le montant exact d\u00e9pend de la r\u00e9partition des produits entre les deux taux, pr\u00e9vue par le BOFiP.<\/p>\n<p><em>CALCUL : 100 000 + 100 000 = 200 000 ; 200 000 \u2212 150 000 = 50 000 ; 30 000 \u00d7 7,5 % = 2 250 ; 30 000 \u00d7 12,8 % = 3 840 ; 3 840 \u2212 2 250 = 1 590. Les montants de primes, la date des contrats et les 30 000 \u20ac de produits sont des hypoth\u00e8ses du profil fictif.<\/em><\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<blockquote>\n<ul>\n<li><strong>Le nombre de contrats.<\/strong> Tous comptent, chez tous les assureurs.<\/li>\n<li><strong>La date de vos primes.<\/strong> Avant ou depuis le 27\/09\/2017 : deux r\u00e9gimes, et un effet sur la fraction impos\u00e9e \u00e0 7,5 %.<\/li>\n<li><strong>Les remboursements en capital.<\/strong> Une prime d\u00e9j\u00e0 rembours\u00e9e ne compte plus au 31 d\u00e9cembre.<\/li>\n<li><strong>La co-souscription.<\/strong> Un contrat \u00e0 deux souscripteurs compte pour chacun ; pour des \u00e9poux ou des partenaires de PACS, la moiti\u00e9 des primes peut \u00eatre retenue pour chacun.<\/li>\n<li><strong>L&rsquo;\u00e2ge de chaque contrat.<\/strong> Le taux de 7,5 % suppose 8 ans.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces points s&rsquo;examinent au cas par cas. Aucun r\u00e9sultat fiscal n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance.<\/p>\n<\/blockquote>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Le seuil de 150 000 \u20ac s&rsquo;applique-t-il contrat par contrat ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Il est personnel et s&rsquo;appr\u00e9cie sur l&rsquo;ensemble de vos contrats, quel que soit le lieu d&rsquo;\u00e9tablissement de l&rsquo;assureur (BOFiP RPPM-RCM-20-15, paragraphes 160 et 170).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Mon conjoint compte-t-il dans mon seuil ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non, le seuil est personnel. Un contrat co-souscrit fait exception : ses primes comptent pour chacun des co-souscripteurs, avec possibilit\u00e9 pour des \u00e9poux ou des partenaires de PACS de retenir la moiti\u00e9 du total pour chacun (BOFiP RPPM-RCM-20-15, paragraphe 170).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00c0 quelle date mesure-t-on les 150 000 \u20ac ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Au 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e qui pr\u00e9c\u00e8de le fait g\u00e9n\u00e9rateur d&rsquo;imposition des produits, sur les primes non rembours\u00e9es en capital (BOFiP RPPM-RCM-20-15, paragraphe 140).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Un assureur luxembourgeois ouvre-t-il droit au taux de 7,5 % ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Le taux suppose un assureur \u00e9tabli en France ou dans un autre \u00c9tat membre de l&rsquo;Union europ\u00e9enne (BOFiP RPPM-RCM-20-15, paragraphe 130). Le Luxembourg est un \u00c9tat membre de l&rsquo;Union ; le BOFiP ne le nomme pas.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>L&rsquo;abattement de 4 600 \u20ac ou 9 200 \u20ac vaut-il pour un contrat luxembourgeois ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, pour un assureur de l&rsquo;Union europ\u00e9enne ou de l&rsquo;EEE, dans les m\u00eames conditions qu&rsquo;un contrat fran\u00e7ais (BOFiP RPPM-RCM-20-10-20-50).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant un rachat<\/h2>\n<p>Le seuil se v\u00e9rifie avant l&rsquo;encaissement, pas apr\u00e8s. Prenez rendez-vous avec Alexis Sagnier pour faire le point sur l&rsquo;ensemble de vos contrats et sur le moment opportun.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=seuil-150-000-euros-assurance-vie-taux-7-5-contrat-luxembourgeois\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>impots.gouv.fr, imposition des produits des contrats d&rsquo;assurance-vie : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/jai-effectue-des-retraits-sur-mon-contrat-dassurance-vie-quelles-sont-les\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/jai-effectue-des-retraits-sur-mon-contrat-dassurance-vie-quelles-sont-les<\/a><\/li>\n<li>economie.gouv.fr, fiscalit\u00e9 de l&rsquo;assurance-vie : <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/gerer-mon-argent\/gerer-mon-budget-et-mon-epargne\/quelle-est-la-fiscalite-de-lassurance-vie\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/gerer-mon-argent\/gerer-mon-budget-et-mon-epargne\/quelle-est-la-fiscalite-de-lassurance-vie<\/a><\/li>\n<li>BOFiP RPPM-RCM-20-15 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/11224-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/11224-PGP<\/a><\/li>\n<li>BOFiP RPPM-RCM-20-10-20-50 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3951-PGP.html\/identifiant=BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50-20220630\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3951-PGP.html\/identifiant=BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50-20220630<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Le seuil de 150 000 \u20ac s'applique-t-il contrat par contrat ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non. 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