{"id":5732,"date":"2026-10-17T12:29:28","date_gmt":"2026-10-17T10:29:28","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5732"},"modified":"2026-10-17T12:29:28","modified_gmt":"2026-10-17T10:29:28","slug":"racheter-un-contrat-d-assurance-vie-luxembourgeois-residents-francais","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/racheter-un-contrat-d-assurance-vie-luxembourgeois-residents-francais\/","title":{"rendered":"Redemption of a Luxembourg assurance-vie policy: taxation"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Vous \u00eates r\u00e9sident fiscal fran\u00e7ais et vous rachetez un contrat luxembourgeois ? Le taux de droit commun est le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique de 12,8 %. Il tombe \u00e0 7,5 % pour les contrats de 8 ans et plus, dans la limite de 150 000 \u20ac de primes vers\u00e9es. Un abattement annuel de 4 600 \u20ac (personne seule) ou 9 200 \u20ac (couple) r\u00e9duit la base imposable. Autre point \u00e0 conna\u00eetre : avec un assureur de l&rsquo;EEE \u00e9tabli hors de France, c&rsquo;est vous qui d\u00e9clarez et qui payez, sauf mandat donn\u00e9 \u00e0 un \u00e9tablissement financier europ\u00e9en.<\/p>\n<h2>Les taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/h2>\n<p>Pour les primes vers\u00e9es depuis le 27\/09\/2017, le rachat est impos\u00e9 ainsi :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>\u00c2ge du contrat<\/th>\n<th>Taux sur la part de produits<\/th>\n<th>Abattement annuel<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Moins de 8 ans<\/td>\n<td>12,8 %<\/td>\n<td>Non<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>8 ans et plus, jusqu&rsquo;\u00e0 150 000 \u20ac de primes vers\u00e9es<\/td>\n<td>7,5 %<\/td>\n<td>4 600 \u20ac \/ 9 200 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>8 ans et plus, au-del\u00e0 de 150 000 \u20ac de primes vers\u00e9es<\/td>\n<td>12,8 %<\/td>\n<td>4 600 \u20ac \/ 9 200 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Pour les primes vers\u00e9es jusqu&rsquo;au 26\/09\/2017, le r\u00e9gime est diff\u00e9rent. L&rsquo;imposition se fait au bar\u00e8me ou, sur option, au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire : 35 % avant 4 ans, 15 % de 4 \u00e0 8 ans, 7,5 % \u00e0 partir de 8 ans. Si votre contrat est ancien, s\u00e9parez les deux p\u00e9riodes de primes avant toute d\u00e9cision.<\/p>\n<h2>Le seuil de 150 000 \u20ac : un seuil personnel<\/h2>\n<p>Le taux de 7,5 % ne vaut que dans la limite de 150 000 \u20ac de primes vers\u00e9es. Ce seuil appartient \u00e0 chaque contribuable. Il ne se partage pas avec le conjoint, sauf pour un contrat co-souscrit : ses primes comptent alors pour chaque co-souscripteur.<\/p>\n<p>Il s&rsquo;appr\u00e9cie sur l&rsquo;ensemble de vos contrats, quel que soit le lieu d&rsquo;\u00e9tablissement de l&rsquo;assureur. Votre contrat luxembourgeois compte donc avec vos contrats fran\u00e7ais. L&rsquo;assiette retenue : les primes vers\u00e9es non rembours\u00e9es en capital au 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e qui pr\u00e9c\u00e8de le fait g\u00e9n\u00e9rateur d&rsquo;imposition des produits.<\/p>\n<p>C&rsquo;est le premier point \u00e0 contr\u00f4ler si vous d\u00e9tenez plusieurs contrats chez plusieurs assureurs.<\/p>\n<h2>L&rsquo;abattement de 4 600 \u20ac ou 9 200 \u20ac<\/h2>\n<p>L&rsquo;abattement porte sur les produits des contrats de 8 ans et plus. Il est de 4 600 \u20ac pour une personne seule et de 9 200 \u20ac pour un couple mari\u00e9 ou pacs\u00e9 soumis \u00e0 imposition commune. Il est annuel et il n&rsquo;est pas reportable : ce que vous n&rsquo;utilisez pas une ann\u00e9e est perdu.<\/p>\n<p>Pour un assureur \u00e9tabli dans l&rsquo;Union europ\u00e9enne ou dans l&rsquo;Espace \u00e9conomique europ\u00e9en (EEE), il s&rsquo;applique dans les m\u00eames conditions que pour un contrat souscrit en France. Il se calcule globalement sur l&rsquo;ensemble des contrats.<\/p>\n<p>Il ne r\u00e9duit pas la base des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/p>\n<h2>La condition tenant \u00e0 l&rsquo;assureur<\/h2>\n<p>Le taux de 7,5 % suppose un assureur \u00e9tabli en France ou dans un autre \u00c9tat membre de l&rsquo;Union europ\u00e9enne. Pour un \u00c9tat de l&rsquo;EEE, une convention d&rsquo;assistance administrative est n\u00e9cessaire. Le Luxembourg est un \u00c9tat membre de l&rsquo;Union : un assureur luxembourgeois remplit la condition.<\/p>\n<p>Les produits d&rsquo;un contrat souscrit aupr\u00e8s d&rsquo;un assureur \u00e9tabli hors de France sont imposables \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu dans la cat\u00e9gorie des valeurs mobili\u00e8res \u00e9trang\u00e8res.<\/p>\n<h2>Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux en 2026<\/h2>\n<p>La r\u00e8gle a chang\u00e9 au 01\/01\/2026. La loi de financement de la s\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2026 porte la CSG de 9,2 % \u00e0 10,6 % sur les produits de placement, avec effet au 01\/01\/2026. Pour la plupart de ces produits, le taux global passe de 17,2 % \u00e0 18,6 %.<\/p>\n<p>Pour l&rsquo;assurance-vie, la CSG reste \u00e0 9,2 %. La notice 2778-SD 2026 le confirme. Selon une page de l&rsquo;administration, les contrats \u00ab rente-survie \u00bb et \u00ab \u00e9pargne handicap \u00bb passent \u00e0 18,6 %.<\/p>\n<p>Les pages de l&rsquo;administration en tirent un total de 17,2 % pour l&rsquo;assurance-vie en g\u00e9n\u00e9ral ; la notice, elle, ne donne pas ce total. Ce total n&rsquo;est pas confirm\u00e9 de fa\u00e7on explicite pour un contrat luxembourgeois investi uniquement en unit\u00e9s de compte. Une page officielle d\u00e9crit les contrats concern\u00e9s par ce maintien avec une formule qui laisse un doute sur ce cas. Aucune source consult\u00e9e ne tranche.<\/p>\n<p>Nous n&rsquo;avan\u00e7ons donc pas de taux pour votre contrat. Avant tout rachat, lisez la notice officielle 2778-SD 2026 et v\u00e9rifiez le taux applicable.<\/p>\n<h2>Qui paie, et comment<\/h2>\n<p>Avec un assureur de l&rsquo;EEE \u00e9tabli hors de France, le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire obligatoire et les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sont d\u00e9clar\u00e9s et pay\u00e9s par vous, contribuable redevable. La d\u00e9claration porte le num\u00e9ro 2778. Elle se d\u00e9pose dans les 15 premiers jours du mois qui suit l&rsquo;encaissement. Une exception : vous avez donn\u00e9 mandat \u00e0 un \u00e9tablissement financier europ\u00e9en.<\/p>\n<p>La notice 2778-SD pr\u00e9voit aussi une dispense du pr\u00e9l\u00e8vement non lib\u00e9ratoire si votre revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence de l&rsquo;avant-derni\u00e8re ann\u00e9e est inf\u00e9rieur \u00e0 25 000 \u20ac (c\u00e9libataire) ou 50 000 \u20ac (couple). Cette dispense ne vaut pas pour les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/p>\n<p>Les produits se reportent ensuite sur votre d\u00e9claration de revenus. Les lignes et les formulaires sont d\u00e9taill\u00e9s dans notre page consacr\u00e9e \u00e0 la d\u00e9claration d&rsquo;un contrat ouvert \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger.<\/p>\n<h2>L&rsquo;option pour le bar\u00e8me progressif<\/h2>\n<p>Vous pouvez choisir le bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 la place du pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire. L&rsquo;option est annuelle et globale.<\/p>\n<p>Les r\u00e8gles qui encadrent un changement d&rsquo;avis apr\u00e8s l&rsquo;option ne sont pas trait\u00e9es ici : les textes officiels lus (BOFiP du 21\/06\/2021 et brochure pratique 2026) ne disent pas la m\u00eame chose, et nous ne tranchons pas. V\u00e9rifiez la notice de la d\u00e9claration de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un couple mari\u00e9 fictif, soumis \u00e0 imposition commune, a ouvert un contrat luxembourgeois en d\u00e9cembre 2017. Il y a vers\u00e9 120 000 \u20ac de primes depuis. Un rachat en octobre 2026 comprend 40 000 \u20ac de produits. Le contrat a alors plus de 8 ans.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Ce couple pense payer 12,8 % sur 40 000 \u20ac, soit 5 120 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> V\u00e9rifier trois points avant le rachat : l&rsquo;\u00e2ge du contrat, le seuil de 150 000 \u20ac (ici, 120 000 \u20ac de primes sont sous le seuil), et l&rsquo;abattement de 9 200 \u20ac du couple.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Imp\u00f4t sur le revenu du rachat : (40 000 \u2212 9 200) \u00d7 7,5 % = 2 310 \u20ac. Le m\u00eame rachat fait avant les 8 ans du contrat aurait co\u00fbt\u00e9 40 000 \u00d7 12,8 % = 5 120 \u20ac, soit 2 810 \u20ac de plus. Ces montants s&rsquo;entendent hors pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, qui s&rsquo;ajoutent selon la notice officielle.<\/p>\n<p><em>CALCUL : 40 000 \u2212 9 200 = 30 800 ; 30 800 \u00d7 7,5 % = 2 310 ; 40 000 \u00d7 12,8 % = 5 120 ; 5 120 \u2212 2 310 = 2 810. Les 120 000 \u20ac de primes et les 40 000 \u20ac de produits sont des hypoth\u00e8ses du profil fictif.<\/em><\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<blockquote>\n<ul>\n<li><strong>La date des primes.<\/strong> Avant ou apr\u00e8s le 27\/09\/2017 : deux r\u00e9gimes.<\/li>\n<li><strong>Le nombre de contrats.<\/strong> Le seuil de 150 000 \u20ac les compte tous.<\/li>\n<li><strong>Votre situation familiale.<\/strong> Personne seule ou couple : 4 600 \u20ac ou 9 200 \u20ac.<\/li>\n<li><strong>L&rsquo;assureur et le type de contrat.<\/strong> Il d\u00e9termine le taux de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux \u00e0 v\u00e9rifier sur la notice.<\/li>\n<li><strong>Votre choix entre pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire et bar\u00e8me.<\/strong> Il d\u00e9pend de l&rsquo;ensemble de vos revenus.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces points s&rsquo;examinent au cas par cas. Aucun r\u00e9sultat fiscal n&rsquo;est acquis d&rsquo;avance.<\/p>\n<\/blockquote>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quel taux pour un rachat apr\u00e8s 8 ans ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>7,5 % sur la part des produits, dans la limite de 150 000 \u20ac de primes vers\u00e9es. Au-del\u00e0, 12,8 % (page impots.gouv.fr, BOFiP RPPM-RCM-20-15).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Le seuil de 150 000 \u20ac s&rsquo;appr\u00e9cie-t-il contrat par contrat ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Il est personnel et s&rsquo;appr\u00e9cie sur l&rsquo;ensemble des contrats, quel que soit le lieu d&rsquo;\u00e9tablissement de l&rsquo;assureur (BOFiP RPPM-RCM-20-15).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>L&rsquo;abattement de 4 600 \u20ac ou 9 200 \u20ac vaut-il pour un contrat luxembourgeois ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, pour un assureur de l&rsquo;UE ou de l&rsquo;EEE, dans les m\u00eames conditions qu&rsquo;un contrat fran\u00e7ais (BOFiP RPPM-RCM-20-10-20-50).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Qui paie l&rsquo;imp\u00f4t ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Vous. Pour un assureur de l&rsquo;EEE \u00e9tabli hors de France, vous d\u00e9clarez et payez avec la d\u00e9claration 2778, sauf mandat \u00e0 un \u00e9tablissement financier europ\u00e9en (notice 2778-SD 2026).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sont-ils \u00e0 17,2 % ou \u00e0 18,6 % ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Les sources divergent. La notice 2778-SD maintient la CSG \u00e0 9,2 % pour les produits des contrats d&rsquo;assurance-vie, sans donner le total de 17,2 %. Une page d&rsquo;impots.gouv.fr limite le maintien de 17,2 % aux contrats \u00ab comportant une valeur de rachat sur la garantie du paiement d&rsquo;un capital \u00e0 leur terme \u00bb (formule de la page, cit\u00e9e telle quelle). Le taux d&rsquo;un contrat luxembourgeois en unit\u00e9s de compte se v\u00e9rifie avant tout rachat.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant un rachat<\/h2>\n<p>Un rachat se pr\u00e9pare avant l&rsquo;encaissement, pas apr\u00e8s. Prenez rendez-vous avec Alexis Sagnier pour faire le point sur votre contrat et sur le moment opportun.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=racheter-un-contrat-d-assurance-vie-luxembourgeois-residents-francais\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>impots.gouv.fr, imposition des produits des contrats d&rsquo;assurance-vie : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/jai-effectue-des-retraits-sur-mon-contrat-dassurance-vie-quelles-sont-les\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/jai-effectue-des-retraits-sur-mon-contrat-dassurance-vie-quelles-sont-les<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, l&rsquo;assurance-vie et le PEA : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/lassurance-vie-et-le-pea-0\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/lassurance-vie-et-le-pea-0<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, notice 2778-SD 2026 : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2778-sd\/2026\/2778-sd_5388.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2778-sd\/2026\/2778-sd_5388.pdf<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, notice 2047 revenus 2025 : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2047\/2026\/2047_5490.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2047\/2026\/2047_5490.pdf<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, brochure pratique 2026, principales nouveaut\u00e9s : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/nouveautes.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/nouveautes.pdf<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, revenus mobiliers : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/les-revenus-mobiliers\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/les-revenus-mobiliers<\/a><\/li>\n<li>BOFiP RPPM-RCM-20-15 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/11224-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/11224-PGP<\/a><\/li>\n<li>BOFiP RPPM-RCM-20-10-20-50 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3951-PGP.html\/identifiant=BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50-20220630\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3951-PGP.html\/identifiant=BOI-RPPM-RCM-20-10-20-50-20220630<\/a><\/li>\n<li>economie.gouv.fr, fiscalit\u00e9 de l&rsquo;assurance-vie : <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/gerer-mon-argent\/gerer-mon-budget-et-mon-epargne\/quelle-est-la-fiscalite-de-lassurance-vie\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/gerer-mon-argent\/gerer-mon-budget-et-mon-epargne\/quelle-est-la-fiscalite-de-lassurance-vie<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel taux pour un rachat apr\u00e8s 8 ans ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"7,5 % sur la part des produits, dans la limite de 150 000 \u20ac de primes vers\u00e9es. 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