{"id":5723,"date":"2026-10-17T12:28:45","date_gmt":"2026-10-17T10:28:45","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5723"},"modified":"2026-10-17T12:28:45","modified_gmt":"2026-10-17T10:28:45","slug":"plus-values-de-titres-non-residents-quand-la-france-impose","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/plus-values-de-titres-non-residents-quand-la-france-impose\/","title":{"rendered":"Capital gains on non-resident securities: when France taxes"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Un non-r\u00e9sident fiscal n&rsquo;est en principe pas impos\u00e9 en France sur les plus-values de cession de titres. L&rsquo;exception vise la participation substantielle : avoir d\u00e9tenu, seul ou avec votre groupe familial (conjoint, ascendants, descendants), \u00e0 un moment des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, plus de 25 % des droits aux b\u00e9n\u00e9fices d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et ayant son si\u00e8ge en France. La plus-value supporte alors un pr\u00e9l\u00e8vement de 12,8 %. Le taux est de 75 % si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est domicili\u00e9 dans un \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif (au sens de l&rsquo;article 238-0 A du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, sous r\u00e9serve de ses exceptions), quel que soit le pourcentage de droits d\u00e9tenu.<\/p>\n<p>Cette page explique la r\u00e8gle, l&rsquo;exception et le taux, et rappelle le cas \u00e0 part de l&rsquo;immobilier. Elle vise les personnes physiques.<\/p>\n<h2>Le principe : pas d&rsquo;imposition en France<\/h2>\n<p>Les personnes qui ne sont pas domicili\u00e9es fiscalement en France ne sont en principe pas impos\u00e9es en France sur les cessions de titres. Ce principe repose sur l&rsquo;article 244 bis C du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.<\/p>\n<p>Il est la cons\u00e9quence directe de la qualit\u00e9 de non-r\u00e9sident. Avant de raisonner sur une vente, il faut donc avoir \u00e9tabli sans ambigu\u00eft\u00e9 que l&rsquo;on est non-r\u00e9sident. C&rsquo;est l&rsquo;objet de la page sur les trois crit\u00e8res de l&rsquo;article 4 B, qui rappelle qu&rsquo;un seul crit\u00e8re suffit pour \u00eatre domicili\u00e9 en France.<\/p>\n<h2>L&rsquo;exception : la participation substantielle<\/h2>\n<p>Le principe cesse de jouer si vous avez d\u00e9tenu, seul ou avec votre groupe familial (conjoint, ascendants, descendants), \u00e0 un moment des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, plus de 25 % des droits aux b\u00e9n\u00e9fices sociaux d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ayant son si\u00e8ge en France. Les textes de r\u00e9f\u00e9rence sont les articles 244 bis B et 164 B f du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.<\/p>\n<p>Trois conditions se cumulent :<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Un seuil.<\/strong> Plus de 25 % des droits aux b\u00e9n\u00e9fices de la soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9tenus par vous-m\u00eame et votre groupe familial (conjoint, ascendants, descendants).<\/li>\n<li><strong>Une p\u00e9riode.<\/strong> La d\u00e9tention a eu lieu \u00e0 un moment des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es.<\/li>\n<li><strong>Une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise.<\/strong> Elle est soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et son si\u00e8ge est en France.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Le point de la p\u00e9riode est celui qu&rsquo;on oublie le plus facilement. Il ne suffit pas d&rsquo;\u00eatre sous 25 % le jour de la vente : le test porte sur les cinq ann\u00e9es qui pr\u00e9c\u00e8dent. Il ne suffit pas non plus de regarder votre seule d\u00e9tention : celle de votre conjoint, de vos ascendants et de vos descendants est compt\u00e9e avec la v\u00f4tre.<\/p>\n<h2>Le pr\u00e9l\u00e8vement : 12,8 %, ou 75 %<\/h2>\n<p>Les plus-values de participation substantielle des non-r\u00e9sidents sont soumises \u00e0 un pr\u00e9l\u00e8vement de 12,8 %. Il est acquitt\u00e9 lors de l&rsquo;enregistrement de l&rsquo;acte ou, \u00e0 d\u00e9faut d&rsquo;enregistrement, dans le mois suivant la cession, sous la responsabilit\u00e9 d&rsquo;un repr\u00e9sentant d\u00e9sign\u00e9. La plus-value est retenue pour le calcul du revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence.<\/p>\n<p>Si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est domicili\u00e9 dans un \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif (au sens de l&rsquo;article 238-0 A du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, sous r\u00e9serve de ses exceptions), le taux est de 75 %, quel que soit le pourcentage de droits d\u00e9tenu. Ce taux major\u00e9 ne suppose donc pas de d\u00e9passer 25 %.<\/p>\n<p>Ces taux sont ceux des personnes physiques. Le taux applicable aux soci\u00e9t\u00e9s n&rsquo;est pas trait\u00e9 sur cette page.<\/p>\n<h2>Les situations en un tableau<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Votre situation<\/th>\n<th>Ce que dit la r\u00e8gle<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Non-r\u00e9sident, b\u00e9n\u00e9ficiaire hors \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif, d\u00e9tention (vous et votre groupe familial) rest\u00e9e \u00e0 25 % ou moins sur les cinq derni\u00e8res ann\u00e9es<\/td>\n<td>Pas d&rsquo;imposition en France, en principe (art. 244 bis C)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Non-r\u00e9sident, b\u00e9n\u00e9ficiaire hors \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif, plus de 25 % d\u00e9tenu (vous et votre groupe familial) \u00e0 un moment des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l&rsquo;IS avec si\u00e8ge en France<\/td>\n<td>Pr\u00e9l\u00e8vement de 12,8 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>B\u00e9n\u00e9ficiaire domicili\u00e9 dans un \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif (art. 238-0 A du CGI, sous r\u00e9serve de ses exceptions), quel que soit le pourcentage de droits d\u00e9tenu<\/td>\n<td>Pr\u00e9l\u00e8vement de 75 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Plus-value immobili\u00e8re, ou parts de soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re fran\u00e7aise<\/td>\n<td>Autre r\u00e9gime : pr\u00e9l\u00e8vement de 19 % (voir plus bas)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<h2>Avant une cession : les questions \u00e0 poser<\/h2>\n<p>La r\u00e8gle se lit en cinq v\u00e9rifications, dans cet ordre :<\/p>\n<ul>\n<li>Le b\u00e9n\u00e9ficiaire de la plus-value est-il domicili\u00e9 dans un \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif ? Si oui, le taux est de 75 %, quel que soit le pourcentage d\u00e9tenu.<\/li>\n<li>\u00cates-vous bien non-r\u00e9sident fiscal \u00e0 la date de la cession ?<\/li>\n<li>Quelle part des droits aux b\u00e9n\u00e9fices avez-vous d\u00e9tenue, vous et votre groupe familial (conjoint, ascendants, descendants), \u00e0 chaque moment des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es ?<\/li>\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 est-elle soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, et son si\u00e8ge est-il en France ?<\/li>\n<li>Les titres sont-ils ceux d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re fran\u00e7aise ? Dans ce cas, c&rsquo;est un autre r\u00e9gime qui s&rsquo;applique.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Sophie, 58 ans, vit hors de France et n&rsquo;est plus domicili\u00e9e fiscalement en France. Elle d\u00e9tient depuis longtemps 30 % des droits aux b\u00e9n\u00e9fices d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e fran\u00e7aise soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ; son groupe familial n&rsquo;y d\u00e9tient rien. Elle pr\u00e9voit de c\u00e9der ses titres avec une plus-value de 400 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Sophie pense qu&rsquo;\u00eatre non-r\u00e9sidente la met \u00e0 l&rsquo;abri de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais sur sa plus-value. Or sa participation d\u00e9passe 25 %.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> V\u00e9rifier sa d\u00e9tention et celle de son groupe familial sur les cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, le si\u00e8ge et le r\u00e9gime fiscal de la soci\u00e9t\u00e9, et le domicile du b\u00e9n\u00e9ficiaire, avant de fixer la date de cession.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Avec 30 % des droits aux b\u00e9n\u00e9fices, Sophie a une participation substantielle. Le pr\u00e9l\u00e8vement de 12,8 % sur 400 000 \u20ac s&rsquo;\u00e9tablit \u00e0 <strong>51 200 \u20ac<\/strong>.<\/p>\n<p>Si Sophie \u00e9tait domicili\u00e9e dans un \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif, le taux serait de 75 %, soit 300 000 \u20ac sur la m\u00eame plus-value. Il le serait m\u00eame avec une participation inf\u00e9rieure \u00e0 25 %, puisque ce taux ne d\u00e9pend pas du pourcentage d\u00e9tenu.<\/p>\n<p>\u00c0 l&rsquo;inverse, un autre actionnaire non-r\u00e9sident de la m\u00eame soci\u00e9t\u00e9, non domicili\u00e9 dans un \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif, qui n&rsquo;aurait jamais d\u00e9pass\u00e9 25 % sur les cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, avec son groupe familial, rel\u00e8ve du principe de non-imposition en France.<\/p>\n<p>Ce profil est fictif. Les chiffres illustrent le m\u00e9canisme et ne valent pas pour un dossier r\u00e9el.<\/p>\n<h2>Pour m\u00e9moire : l&rsquo;immobilier rel\u00e8ve d&rsquo;un autre r\u00e9gime<\/h2>\n<p>Les plus-values immobili\u00e8res des non-r\u00e9sidents, et celles sur des parts de soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re fran\u00e7aise, font l&rsquo;objet d&rsquo;un pr\u00e9l\u00e8vement de 19 % (article 244 bis A du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts). Il ne faut pas les confondre avec les titres.<\/p>\n<p>Pour l&rsquo;immobilier, l&rsquo;administration d\u00e9crit aussi une r\u00e8gle propre aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Depuis le 1er janvier 2019, les non-r\u00e9sidents affili\u00e9s \u00e0 un r\u00e9gime obligatoire de s\u00e9curit\u00e9 sociale de l&rsquo;Espace \u00e9conomique europ\u00e9en ou de la Suisse sont exon\u00e9r\u00e9s de CSG et de CRDS sur leurs revenus et plus-values immobiliers de source fran\u00e7aise. Le pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 de 7,5 % reste d\u00fb. L&rsquo;affiliation s&rsquo;appr\u00e9cie au 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e des revenus. Ce paragraphe ne concerne que l&rsquo;immobilier.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Votre taux de d\u00e9tention, avec celui de votre groupe familial<\/strong> (conjoint, ascendants, descendants), \u00e0 chaque moment des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, pas seulement \u00e0 la date de la vente.<\/li>\n<li><strong>La nature de la soci\u00e9t\u00e9<\/strong> : imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, si\u00e8ge en France, activit\u00e9 immobili\u00e8re ou non.<\/li>\n<li><strong>Le pays de domicile du b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/strong> : s&rsquo;il s&rsquo;agit d&rsquo;un \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif, le taux est de 75 %, quel que soit le pourcentage d\u00e9tenu.<\/li>\n<li><strong>La qualit\u00e9 de non-r\u00e9sident<\/strong>, qui doit \u00eatre \u00e9tablie avant toute analyse de la cession.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Un non-r\u00e9sident est-il impos\u00e9 en France sur la vente de ses actions ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>En principe non. Les non-r\u00e9sidents ne sont pas impos\u00e9s en France sur les cessions de titres, sauf en cas de participation substantielle, et sauf si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est domicili\u00e9 dans un \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Qu&rsquo;est-ce qu&rsquo;une participation substantielle ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Avoir d\u00e9tenu, seul ou avec son groupe familial (conjoint, ascendants, descendants), \u00e0 un moment des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, plus de 25 % des droits aux b\u00e9n\u00e9fices d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et ayant son si\u00e8ge en France.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le taux du pr\u00e9l\u00e8vement ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>12,8 % pour les personnes physiques non-r\u00e9sidentes en cas de participation substantielle, et 75 % si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est domicili\u00e9 dans un \u00c9tat ou territoire non coop\u00e9ratif (art. 238-0 A du CGI, sous r\u00e9serve de ses exceptions), quel que soit le pourcentage de droits d\u00e9tenu.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Je suis pass\u00e9 sous 25 % avant de vendre : suis-je prot\u00e9g\u00e9 ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Pas n\u00e9cessairement. Le test porte sur les cinq derni\u00e8res ann\u00e9es : si vous avez d\u00e9tenu, avec votre groupe familial, plus de 25 % \u00e0 un moment de cette p\u00e9riode, l&rsquo;exception peut s&rsquo;appliquer. Votre cas se v\u00e9rifie \u00e0 partir de l&rsquo;historique de votre d\u00e9tention.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Et les plus-values immobili\u00e8res ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Elles ob\u00e9issent \u00e0 un autre r\u00e9gime : un pr\u00e9l\u00e8vement de 19 % pour les plus-values immobili\u00e8res et les parts de soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re fran\u00e7aise.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point avant une cession<\/h2>\n<p>Si vous \u00eates non-r\u00e9sident et que vous envisagez de c\u00e9der des titres d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise, nous pouvons faire le point sur votre situation. Balmont Conseil est install\u00e9 \u00e0 Lyon, depuis bient\u00f4t 14 ans.<\/p>\n<p>[Prendre rendez-vous]<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=plus-values-de-titres-non-residents-quand-la-france-impose\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>BOFiP, BOI-RPPM-PVBMI-10-30-20 (version du 20\/12\/2019) : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/7050-PGP.html\/identifiant=BOI-RPPM-PVBMI-10-30-20-20191220\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/7050-PGP.html\/identifiant=BOI-RPPM-PVBMI-10-30-20-20191220<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, brochure pratique IR 2026, plus-values : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/09-plus_values_137a156.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/09-plus_values_137a156.pdf<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, \u00ab Je vends un bien immobilier : comment et \u00e0 quel taux suis-je impos\u00e9 ? \u00bb : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/je-vends-un-bien-immobilier-comment-et-quel-taux-suis-je-impose\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/je-vends-un-bien-immobilier-comment-et-quel-taux-suis-je-impose<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, \u00ab Je suis non-r\u00e9sident : suis-je redevable des contributions sociales ? \u00bb : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/je-suis-non-resident-suis-je-redevable-des-contributions\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/je-suis-non-resident-suis-je-redevable-des-contributions<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Un non-r\u00e9sident est-il impos\u00e9 en France sur la vente de ses actions ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"En principe non. 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