{"id":5718,"date":"2026-10-17T12:28:35","date_gmt":"2026-10-17T10:28:35","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5718"},"modified":"2026-10-17T12:28:35","modified_gmt":"2026-10-17T10:28:35","slug":"indemnite-depart-retraite-depart-volontaire-ou-mise-a-la-retraite","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/indemnite-depart-retraite-depart-volontaire-ou-mise-a-la-retraite\/","title":{"rendered":"Retirement severance pay: tax and contributions"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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assurances, certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>En dehors d&rsquo;un plan social, une indemnit\u00e9 de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite est imposable en totalit\u00e9 \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Une indemnit\u00e9 vers\u00e9e lors d&rsquo;une mise \u00e0 la retraite par l&#8217;employeur b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;une exon\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t plafonn\u00e9e : seule la fraction qui d\u00e9passe la part exon\u00e9r\u00e9e est \u00e0 d\u00e9clarer. Dans le cadre d&rsquo;un plan social, les indemnit\u00e9s de d\u00e9part sont totalement exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p>La qualification du d\u00e9part d\u00e9cide donc de l&rsquo;imp\u00f4t. Un m\u00eame montant peut \u00eatre tax\u00e9 en totalit\u00e9 ou en partie seulement.<\/p>\n<p>Cette page d\u00e9crit les r\u00e8gles applicables \u00e0 une indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite vers\u00e9e par un employeur, puis ce qu&rsquo;il en est pour l&rsquo;entreprise qui la finance. Elle ne traite pas la situation particuli\u00e8re d&rsquo;un dirigeant selon son statut.<\/p>\n<h2>Deux d\u00e9parts, deux r\u00e9gimes<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th>D\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite<\/th>\n<th>Mise \u00e0 la retraite par l&#8217;employeur<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<td>Imposable en totalit\u00e9, hors plan social<\/td>\n<td>Seule la fraction qui exc\u00e8de la part exon\u00e9r\u00e9e est \u00e0 d\u00e9clarer<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Cotisations sociales, CSG, CRDS<\/td>\n<td>Dues en totalit\u00e9, hors plan social (economie.gouv.fr)<\/td>\n<td>economie.gouv.fr cite une limite d&rsquo;exon\u00e9ration de cotisations de 2 PASS (CSG et CRDS : r\u00e8gle distincte, non d\u00e9taill\u00e9e ici)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Le PASS est le plafond annuel de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. Il est de 48 060 \u20ac en 2026, en hausse de 2 %.<\/p>\n<h2>Le d\u00e9part volontaire : imposable en totalit\u00e9, hors plan social<\/h2>\n<p>Quand le salari\u00e9 choisit de partir \u00e0 la retraite, l&rsquo;indemnit\u00e9 qu&rsquo;il per\u00e7oit est, selon impots.gouv.fr, imposable en totalit\u00e9 \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu en dehors d&rsquo;un plan social. Selon economie.gouv.fr, elle est aussi soumise en totalit\u00e9 aux cotisations sociales, \u00e0 la CSG et \u00e0 la CRDS.<\/p>\n<p>La r\u00e9serve compte : si le d\u00e9part intervient dans le cadre d&rsquo;un plan social, impots.gouv.fr indique que les indemnit\u00e9s de d\u00e9part sont totalement exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t. Le reste de cette page suppose un d\u00e9part hors plan social.<\/p>\n<h2>La mise \u00e0 la retraite par l&#8217;employeur : une part exon\u00e9r\u00e9e<\/h2>\n<p>Quand c&rsquo;est l&#8217;employeur qui met le salari\u00e9 \u00e0 la retraite, l&rsquo;administration pr\u00e9voit une exon\u00e9ration. economie.gouv.fr assortit cette mise \u00e0 la retraite d&rsquo;une condition d&rsquo;\u00e2ge, que cette page ne d\u00e9taille pas. Seule la partie de l&rsquo;indemnit\u00e9 qui exc\u00e8de la fraction exon\u00e9r\u00e9e est \u00e0 d\u00e9clarer.<\/p>\n<p>La fraction exon\u00e9r\u00e9e est la plus \u00e9lev\u00e9e de trois montants :<\/p>\n<ol>\n<li>l&rsquo;indemnit\u00e9 l\u00e9gale ou conventionnelle de mise \u00e0 la retraite, sans plafond ;<\/li>\n<li>la moiti\u00e9 de l&rsquo;indemnit\u00e9 vers\u00e9e, dans la limite de 5 PASS ;<\/li>\n<li>deux fois la r\u00e9mun\u00e9ration brute annuelle de l&rsquo;ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dant la rupture du contrat, dans la limite de 5 PASS.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Le plafond de 5 PASS est cit\u00e9 \u00e0 235 500 \u20ac pour 2025 par impots.gouv.fr. La page de l&rsquo;administration lue pour cet article ne donne pas de montant pour 2026 : il se v\u00e9rifie aupr\u00e8s de l&rsquo;administration avant tout calcul.<\/p>\n<p>Pour les cotisations sociales, economie.gouv.fr cite une limite d&rsquo;exon\u00e9ration distincte, de 2 PASS, fond\u00e9e sur les m\u00eames trois seuils.<\/p>\n<h2>Du c\u00f4t\u00e9 de l&rsquo;entreprise : ce qui se d\u00e9duit et ce qui ne se d\u00e9duit pas<\/h2>\n<p>L&rsquo;entreprise qui pr\u00e9voit des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite pour ses salari\u00e9s doit distinguer trois situations. Elles viennent de la doctrine fiscale (BOFiP, BOI-BIC-PROV-30-20-10-20).<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Les provisions pour charges de retraite<\/strong> ne sont pas d\u00e9ductibles fiscalement. Le BOFiP \u00ab interdit donc la d\u00e9duction fiscale \u00bb de ces provisions.<\/li>\n<li><strong>Les d\u00e9penses effectivement engag\u00e9es pour le service des allocations de retraite<\/strong> sont d\u00e9ductibles de l&rsquo;exercice au cours duquel elles sont engag\u00e9es.<\/li>\n<li><strong>Les primes d&rsquo;une assurance qui couvre ces indemnit\u00e9s<\/strong> ne sont d\u00e9ductibles que si l&rsquo;entreprise perd d\u00e9finitivement la propri\u00e9t\u00e9 et la disposition des sommes vers\u00e9es.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette doctrine date de 2012 et reste en vigueur selon le BOFiP. Elle se relit \u00e0 la date de votre d\u00e9cision.<\/p>\n<h2>Trois lectures \u00e0 \u00e9viter<\/h2>\n<ol>\n<li><strong>Croire que toute indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite est exon\u00e9r\u00e9e.<\/strong> Hors plan social, seule l&rsquo;indemnit\u00e9 de mise \u00e0 la retraite par l&#8217;employeur b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;une part exon\u00e9r\u00e9e. Celle d&rsquo;un d\u00e9part volontaire est imposable en totalit\u00e9.<\/li>\n<li><strong>Confondre la limite de l&rsquo;imp\u00f4t et celle des cotisations.<\/strong> La limite d&rsquo;exon\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t est de 5 PASS. Pour les cotisations sociales, economie.gouv.fr cite une limite d&rsquo;exon\u00e9ration de 2 PASS.<\/li>\n<li><strong>Provisionner pour d\u00e9duire.<\/strong> Les provisions pour charges de retraite ne sont pas d\u00e9ductibles. Ce sont les d\u00e9penses effectivement engag\u00e9es pour le service des allocations de retraite qui le sont, de l&rsquo;exercice o\u00f9 elles sont engag\u00e9es.<\/li>\n<\/ol>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Une entreprise met \u00e0 la retraite un salari\u00e9. Elle lui verse une indemnit\u00e9 de 150 000 \u20ac. L&rsquo;indemnit\u00e9 l\u00e9gale ou conventionnelle est de 60 000 \u20ac. Sa r\u00e9mun\u00e9ration brute annuelle de l&rsquo;ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dant la rupture du contrat \u00e9tait de 50 000 \u20ac. Le d\u00e9part a lieu hors plan social.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Le salari\u00e9 se demande quelle part de 150 000 \u20ac sera impos\u00e9e. La r\u00e9ponse d\u00e9pend de la qualification du d\u00e9part.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Le cabinet fait le point avec le salari\u00e9 et l&rsquo;entreprise sur la qualification retenue pour le d\u00e9part et sur les montants de r\u00e9f\u00e9rence.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Pour une mise \u00e0 la retraite, la part exon\u00e9r\u00e9e est le plus \u00e9lev\u00e9 de trois montants :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Montant<\/th>\n<th>Calcul<\/th>\n<th>R\u00e9sultat<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Indemnit\u00e9 l\u00e9gale ou conventionnelle<\/td>\n<td>donn\u00e9e<\/td>\n<td>60 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Moiti\u00e9 de l&rsquo;indemnit\u00e9 (limite 5 PASS)<\/td>\n<td>150 000 \u20ac \u00f7 2<\/td>\n<td>75 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Deux fois la r\u00e9mun\u00e9ration brute annuelle (limite 5 PASS)<\/td>\n<td>2 \u00d7 50 000 \u20ac<\/td>\n<td>100 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>La part exon\u00e9r\u00e9e est de 100 000 \u20ac. La fraction \u00e0 d\u00e9clarer est de 50 000 \u20ac. Pour un d\u00e9part volontaire hors plan social, la m\u00eame indemnit\u00e9 serait imposable en totalit\u00e9 : 150 000 \u20ac. L&rsquo;\u00e9cart d&rsquo;assiette est de 100 000 \u20ac.<\/p>\n<p>Les trois montants restent sous le plafond de 235 500 \u20ac cit\u00e9 pour 2025. Ce profil est fictif. Les chiffres illustrent le m\u00e9canisme et n&rsquo;annoncent aucun r\u00e9sultat pour votre situation.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>La qualification du d\u00e9part : volontaire, mise \u00e0 la retraite par l&#8217;employeur, ou d\u00e9part dans le cadre d&rsquo;un plan social.<\/li>\n<li>Le montant de l&rsquo;indemnit\u00e9 l\u00e9gale ou conventionnelle applicable.<\/li>\n<li>La r\u00e9mun\u00e9ration brute annuelle de l&rsquo;ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dant la rupture du contrat.<\/li>\n<li>Votre statut, si vous \u00eates dirigeant.<\/li>\n<li>Le mode de financement pr\u00e9vu par l&rsquo;entreprise.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces \u00e9l\u00e9ments d\u00e9terminent ce qui s&rsquo;applique \u00e0 votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis : la r\u00e8gle se v\u00e9rifie sur votre dossier.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Mon indemnit\u00e9 de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite est-elle imposable ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>En dehors d&rsquo;un plan social, oui, en totalit\u00e9 \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (impots.gouv.fr). Dans le cadre d&rsquo;un plan social, les indemnit\u00e9s de d\u00e9part sont totalement exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t (impots.gouv.fr). Hors cas particuliers, l&rsquo;indemnit\u00e9 est aussi soumise en totalit\u00e9 aux cotisations sociales, \u00e0 la CSG et \u00e0 la CRDS (economie.gouv.fr).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quelle part de l&rsquo;indemnit\u00e9 de mise \u00e0 la retraite est exon\u00e9r\u00e9e ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>La plus \u00e9lev\u00e9e de trois montants : l&rsquo;indemnit\u00e9 l\u00e9gale ou conventionnelle, la moiti\u00e9 de l&rsquo;indemnit\u00e9 plafonn\u00e9e \u00e0 5 PASS, ou deux fois la r\u00e9mun\u00e9ration brute annuelle de l&rsquo;ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dant la rupture du contrat, plafonn\u00e9e \u00e0 5 PASS. Seule la fraction au-del\u00e0 est \u00e0 d\u00e9clarer.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quel est le plafond de 5 PASS ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>235 500 \u20ac est le montant cit\u00e9 pour 2025 par impots.gouv.fr. Le plafond annuel de la s\u00e9curit\u00e9 sociale 2026 est de 48 060 \u20ac. La limite d&rsquo;exon\u00e9ration pour 2026 n&rsquo;est pas reprise ici.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>L&rsquo;entreprise peut-elle d\u00e9duire une provision pour ces indemnit\u00e9s ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Les provisions pour charges de retraite ne sont pas d\u00e9ductibles fiscalement. Les d\u00e9penses effectivement engag\u00e9es pour le service des allocations de retraite le sont, de l&rsquo;exercice o\u00f9 elles sont engag\u00e9es (BOFiP).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Les primes d&rsquo;une assurance qui finance ces indemnit\u00e9s sont-elles d\u00e9ductibles ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Seulement si l&rsquo;entreprise perd d\u00e9finitivement la propri\u00e9t\u00e9 et la disposition des sommes vers\u00e9es.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre d\u00e9part \u00e0 la retraite<\/h2>\n<p>Vous pr\u00e9parez votre d\u00e9part \u00e0 la retraite, ou celui de vos salari\u00e9s ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=indemnite-depart-retraite-depart-volontaire-ou-mise-a-la-retraite\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>impots.gouv.fr, indemnit\u00e9s de retraite : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/indemnites-de-retraite\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/indemnites-de-retraite<\/a><\/li>\n<li>economie.gouv.fr, indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite et imp\u00f4t sur le revenu : <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/impots-et-fiscalite\/gerer-mon-impot-sur-le-revenu\/impot-sur-le-revenu-devez-vous-declarer-vos-indemnites-de-depart-en-retraite\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/impots-et-fiscalite\/gerer-mon-impot-sur-le-revenu\/impot-sur-le-revenu-devez-vous-declarer-vos-indemnites-de-depart-en-retraite<\/a><\/li>\n<li>economie.gouv.fr, ce qui change au 1er janvier 2026 pour les entreprises : <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/entreprises\/entreprises-ce-qui-change-au-1er-janvier-2026-0\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.economie.gouv.fr\/entreprises\/entreprises-ce-qui-change-au-1er-janvier-2026-0<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-BIC-PROV-30-20-10-20 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/2118-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/2118-PGP<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Mon indemnit\u00e9 de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite est-elle imposable ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"En dehors d'un plan social, oui, en totalit\u00e9 \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu (impots.gouv.fr). 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