{"id":5716,"date":"2026-10-17T12:28:31","date_gmt":"2026-10-17T10:28:31","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5716"},"modified":"2026-10-17T12:28:31","modified_gmt":"2026-10-17T10:28:31","slug":"ifi-non-residents-biens-imposables-seuil-1-3-million","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/ifi-non-residents-biens-imposables-seuil-1-3-million\/","title":{"rendered":"Wealth tax for non-residents: taxable assets and the \u20ac1.3 million threshold"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Un non-r\u00e9sident est imposable \u00e0 l&rsquo;IFI sur ses biens et droits immobiliers situ\u00e9s en France, d\u00e9tenus directement ou indirectement au 1er janvier. L&rsquo;imp\u00f4t n&rsquo;est d\u00fb que si le patrimoine immobilier net taxable d\u00e9passe 1 300 000 \u20ac. Au-dessus de ce seuil, le calcul commence \u00e0 800 000 \u20ac, et une d\u00e9cote joue entre 1 300 000 \u20ac et 1 400 000 \u20ac. Les conventions internationales peuvent modifier ce r\u00e9sultat.<\/p>\n<p>Vivre \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ne vous sort pas de l&rsquo;IFI si vous gardez de l&rsquo;immobilier en France. Cette page reprend les quatre points qui d\u00e9cident de votre situation : ce qui entre dans l&rsquo;assiette, le seuil, le bar\u00e8me et la d\u00e9cote.<\/p>\n<h2>Ce qui est imposable : l&rsquo;immobilier situ\u00e9 en France<\/h2>\n<p>L&rsquo;administration fiscale d\u00e9crit ainsi le champ de l&rsquo;IFI pour un non-r\u00e9sident : ses biens et droits immobiliers situ\u00e9s en France, d\u00e9tenus directement ou indirectement.<\/p>\n<p>Trois pr\u00e9cisions comptent.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>La date.<\/strong> La situation s&rsquo;appr\u00e9cie au 1er janvier.<\/li>\n<li><strong>Le \u00ab directement ou indirectement \u00bb.<\/strong> Vous n&rsquo;avez pas besoin de d\u00e9tenir le bien en nom propre. Les parts de soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res que vous poss\u00e9dez entrent en principe dans l&rsquo;assiette, sous r\u00e9serve des exclusions d\u00e9crites plus bas.<\/li>\n<li><strong>La fraction retenue.<\/strong> Pour ces parts, l&rsquo;IFI porte sur la fraction immobili\u00e8re situ\u00e9e en France. La soci\u00e9t\u00e9 n&rsquo;est donc pas compt\u00e9e pour sa valeur totale mais pour la part de sa valeur qui correspond \u00e0 de l&rsquo;immobilier fran\u00e7ais.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les parts de soci\u00e9t\u00e9s ne sont pas toujours compt\u00e9es. Deux exclusions sont d\u00e9crites par l&rsquo;administration :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>La d\u00e9tention de moins de 10 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9<\/strong>, sous certaines conditions, lorsque ces biens immobiliers sont affect\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 qui en est propri\u00e9taire. Une petite participation dans une soci\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re ne sort donc pas automatiquement de l&rsquo;assiette.<\/li>\n<li><strong>Les biens affect\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 professionnelle principale.<\/strong> Les parts de soci\u00e9t\u00e9s repr\u00e9sentant des biens affect\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 professionnelle sont exon\u00e9r\u00e9es lorsque leur propri\u00e9taire (ou un membre de son foyer fiscal) exerce dans la soci\u00e9t\u00e9 son activit\u00e9 professionnelle \u00e0 titre principal. La soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre une soci\u00e9t\u00e9 de personnes soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les conditions exactes de ces exclusions se v\u00e9rifient au cas par cas.<\/p>\n<p>Tout cela est pos\u00e9 sous r\u00e9serve des conventions internationales. Selon le pays o\u00f9 vous r\u00e9sidez, une convention peut pr\u00e9voir d&rsquo;autres r\u00e8gles. Ce point se v\u00e9rifie pays par pays.<\/p>\n<h2>Le seuil : 1 300 000 \u20ac au 1er janvier<\/h2>\n<p>L&rsquo;IFI est d\u00fb si votre patrimoine immobilier net taxable est sup\u00e9rieur \u00e0 1,3 million d&rsquo;euros au 1er janvier. Pour l&rsquo;IFI 2026, la date de r\u00e9f\u00e9rence est le 1er janvier 2026. Le seuil vaut aussi pour les non-r\u00e9sidents.<\/p>\n<p>Deux cons\u00e9quences pratiques :<\/p>\n<ul>\n<li>en dessous du seuil, vous ne payez rien \u00e0 l&rsquo;IFI ;<\/li>\n<li>au-dessus, l&rsquo;imp\u00f4t ne se limite pas \u00e0 la part qui d\u00e9passe 1,3 million d&rsquo;euros. Le calcul remonte jusqu&rsquo;\u00e0 800 000 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Le bar\u00e8me de l&rsquo;IFI<\/h2>\n<p>Le bar\u00e8me s&rsquo;applique par tranches du patrimoine net taxable.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Part du patrimoine net taxable<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Jusqu&rsquo;\u00e0 800 000 \u20ac<\/td>\n<td>0 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 800 000 \u20ac \u00e0 1 300 000 \u20ac<\/td>\n<td>0,50 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 1 300 000 \u20ac \u00e0 2 570 000 \u20ac<\/td>\n<td>0,70 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 2 570 000 \u20ac \u00e0 5 000 000 \u20ac<\/td>\n<td>1 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 5 000 000 \u20ac \u00e0 10 000 000 \u20ac<\/td>\n<td>1,25 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Au-del\u00e0 de 10 000 000 \u20ac<\/td>\n<td>1,50 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>L&rsquo;administration le rappelle ainsi : une fois le seuil d\u00e9pass\u00e9, le calcul commence \u00e0 800 000 \u20ac. Un patrimoine de 1 310 000 \u20ac paie donc la tranche \u00e0 0,50 % sur 500 000 \u20ac, plus la tranche \u00e0 0,70 % sur 10 000 \u20ac.<\/p>\n<h2>La d\u00e9cote entre 1 300 000 \u20ac et 1 400 000 \u20ac<\/h2>\n<p>Pour un patrimoine net taxable compris entre 1 300 000 \u20ac et 1 400 000 \u20ac, une d\u00e9cote s&rsquo;applique. Elle se calcule ainsi :<\/p>\n<p><strong>17 500 \u20ac moins 1,25 % du patrimoine net taxable.<\/strong><\/p>\n<p>Elle diminue \u00e0 mesure que le patrimoine monte. \u00c0 1 400 000 \u20ac, la formule donne 17 500 \u20ac \u2212 17 500 \u20ac = 0 : la d\u00e9cote dispara\u00eet. Au-del\u00e0, l&rsquo;IFI se lit directement dans le bar\u00e8me.<\/p>\n<h2>Trois erreurs de lecture \u00e0 \u00e9viter<\/h2>\n<ol>\n<li><strong>Croire que l&rsquo;adresse \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger suffit.<\/strong> Le crit\u00e8re n&rsquo;est pas votre lieu de vie, mais la situation de vos biens et droits immobiliers : ceux qui sont en France entrent dans l&rsquo;assiette.<\/li>\n<li><strong>Ne calculer l&rsquo;imp\u00f4t que sur la part qui d\u00e9passe 1,3 million d&rsquo;euros.<\/strong> Une fois le seuil franchi, le calcul commence \u00e0 800 000 \u20ac.<\/li>\n<li><strong>Oublier ce que l&rsquo;on d\u00e9tient par l&rsquo;interm\u00e9diaire d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9.<\/strong> La d\u00e9tention indirecte peut compter, pour la fraction immobili\u00e8re situ\u00e9e en France, sous r\u00e9serve des exclusions (une participation de moins de 10 % n&rsquo;est exclue que sous conditions tenant \u00e0 l&rsquo;affectation des biens \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 ; biens affect\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 professionnelle principale).<\/li>\n<\/ol>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Claire, 52 ans, vit hors de France. Elle poss\u00e8de en France un appartement dont la valeur nette taxable au 1er janvier est de 900 000 \u20ac. Elle d\u00e9tient aussi 40 % du capital d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re, dans laquelle elle n&rsquo;exerce aucune activit\u00e9 professionnelle : la fraction immobili\u00e8re situ\u00e9e en France repr\u00e9sente 450 000 \u20ac. Total : 1 350 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Claire pensait que r\u00e9sider \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger la mettait hors de l&rsquo;IFI. Elle n&rsquo;avait pas additionn\u00e9 l&rsquo;appartement et les parts de soci\u00e9t\u00e9, et ne savait pas que son total d\u00e9passe de 50 000 \u20ac le seuil de 1,3 million d&rsquo;euros.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Avant le 1er janvier, faire l&rsquo;inventaire des biens et droits immobiliers situ\u00e9s en France, directs et indirects, et chiffrer leur valeur \u00e0 cette date. V\u00e9rifier ensuite si l&rsquo;une des exclusions pr\u00e9vues pour les parts de soci\u00e9t\u00e9 joue dans son cas, et si une convention s&rsquo;applique \u00e0 son pays de r\u00e9sidence.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Le bar\u00e8me donne 2 500 \u20ac sur la tranche de 800 000 \u20ac \u00e0 1 300 000 \u20ac (500 000 \u00d7 0,50 %), plus 350 \u20ac sur la tranche suivante (50 000 \u00d7 0,70 %), soit 2 850 \u20ac. La d\u00e9cote est de 625 \u20ac (17 500 \u20ac \u2212 1,25 % \u00d7 1 350 000 \u20ac). L&rsquo;IFI s&rsquo;\u00e9tablit \u00e0 <strong>2 225 \u20ac<\/strong>.<\/p>\n<p>Le m\u00eame raisonnement, appliqu\u00e9 \u00e0 d&rsquo;autres montants :<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Patrimoine immobilier net taxable<\/th>\n<th>Bar\u00e8me<\/th>\n<th>D\u00e9cote<\/th>\n<th>IFI<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>1 290 000 \u20ac<\/td>\n<td>seuil non d\u00e9pass\u00e9<\/td>\n<td>non<\/td>\n<td>0 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1 350 000 \u20ac<\/td>\n<td>2 850 \u20ac<\/td>\n<td>625 \u20ac<\/td>\n<td>2 225 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>2 000 000 \u20ac<\/td>\n<td>7 400 \u20ac<\/td>\n<td>non<\/td>\n<td>7 400 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Ces montants illustrent le m\u00e9canisme. Ils ne valent pas pour un dossier r\u00e9el.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Votre pays de r\u00e9sidence.<\/strong> Une convention internationale peut pr\u00e9voir d&rsquo;autres crit\u00e8res de r\u00e9sidence. Le r\u00e9sultat doit \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9 pour votre pays.<\/li>\n<li><strong>La mani\u00e8re de d\u00e9tenir.<\/strong> En nom propre ou via une soci\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re, la d\u00e9tention directe ou indirecte entre dans le champ. Pour les parts de soci\u00e9t\u00e9, seule la fraction immobili\u00e8re situ\u00e9e en France compte, et les exclusions (participation de moins de 10 % sous conditions d&rsquo;affectation des biens \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 ; biens affect\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 professionnelle principale) sont \u00e0 examiner.<\/li>\n<li><strong>Votre position par rapport au seuil.<\/strong> Autour de 1,3 million d&rsquo;euros, quelques dizaines de milliers d&rsquo;euros de valeur d\u00e9placent le r\u00e9sultat, avec ou sans d\u00e9cote.<\/li>\n<li><strong>La valeur au 1er janvier.<\/strong> C&rsquo;est cette date qui fixe votre situation pour l&rsquo;ann\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Un non-r\u00e9sident paie-t-il l&rsquo;IFI ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, s&rsquo;il d\u00e9tient des biens et droits immobiliers situ\u00e9s en France, directement ou indirectement, et si leur valeur nette taxable d\u00e9passe 1,3 million d&rsquo;euros au 1er janvier. Les conventions internationales sont r\u00e9serv\u00e9es.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>\u00c0 partir de quel montant l&rsquo;IFI est-il d\u00fb ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Quand le patrimoine immobilier net taxable est sup\u00e9rieur \u00e0 1,3 million d&rsquo;euros au 1er janvier. Le seuil est le m\u00eame pour les non-r\u00e9sidents. Une fois d\u00e9pass\u00e9, le calcul commence \u00e0 800 000 \u20ac.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Les parts de soci\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re comptent-elles ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>En principe oui : l&rsquo;IFI du non-r\u00e9sident inclut les parts de soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res, \u00e0 hauteur de la fraction immobili\u00e8re situ\u00e9e en France. Deux exclusions existent : la d\u00e9tention de moins de 10 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9, sous certaines conditions, lorsque ces biens immobiliers sont affect\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 qui en est propri\u00e9taire, et les biens affect\u00e9s \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 professionnelle principale du d\u00e9tenteur ou d&rsquo;un membre de son foyer fiscal. Leur application se v\u00e9rifie au cas par cas.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Comment la d\u00e9cote se calcule-t-elle ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Entre 1 300 000 \u20ac et 1 400 000 \u20ac, elle est \u00e9gale \u00e0 17 500 \u20ac moins 1,25 % du patrimoine net taxable. Elle s&rsquo;annule \u00e0 1 400 000 \u20ac.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Une convention internationale peut-elle changer le r\u00e9sultat ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, c&rsquo;est une r\u00e9serve que l&rsquo;administration pose elle-m\u00eame. Le sujet d\u00e9pend de votre pays de r\u00e9sidence et se traite au cas par cas.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur votre situation<\/h2>\n<p>Si vous d\u00e9tenez de l&rsquo;immobilier en France depuis l&rsquo;\u00e9tranger, ou si vous pr\u00e9parez un d\u00e9part, nous pouvons faire le point sur votre exposition \u00e0 l&rsquo;IFI. Balmont Conseil est install\u00e9 \u00e0 Lyon, depuis bient\u00f4t 14 ans.<\/p>\n<p>[Prendre rendez-vous]<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=ifi-non-residents-biens-imposables-seuil-1-3-million\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>impots.gouv.fr, espace International particulier (biens immobiliers situ\u00e9s en France) : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/comment-et-ou-declarer-mon-isf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/international-particulier\/questions\/comment-et-ou-declarer-mon-isf<\/a><\/li>\n<li>service-public.gouv.fr, fiche F563 : <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F563\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F563<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, \u00ab Calcul de l&rsquo;IFI \u00bb : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/calcul-de-lifi\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/calcul-de-lifi<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, brochure pratique IR 2026, chapitre IFI : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/18-IFI_337a340.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/www2\/fichiers\/documentation\/brochure\/ir_2026\/pdf_som\/18-IFI_337a340.pdf<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Un non-r\u00e9sident paie-t-il l'IFI ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Oui, s'il d\u00e9tient des biens et droits immobiliers situ\u00e9s en France, directement ou indirectement, et si leur valeur nette taxable d\u00e9passe 1,3 million d'euros au 1er janvier. 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