{"id":5708,"date":"2026-10-17T12:28:03","date_gmt":"2026-10-17T10:28:03","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5708"},"modified":"2026-10-17T12:28:03","modified_gmt":"2026-10-17T10:28:03","slug":"donation-de-titres-avant-70-ans-reduction-de-droits-de-50","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/donation-de-titres-avant-70-ans-reduction-de-droits-de-50\/","title":{"rendered":"Securities given before age 70: 50% tax reduction %"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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certifi\u00e9 AMF, fondateur de Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Quand le donateur a moins de 70 ans, une r\u00e9duction de droits de 50 % peut s&rsquo;appliquer, sous conditions, \u00e0 la donation en pleine propri\u00e9t\u00e9 de parts ou d&rsquo;actions qui r\u00e9unissent les conditions de l&rsquo;article 787 B du CGI (soci\u00e9t\u00e9 exer\u00e7ant une activit\u00e9 industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou lib\u00e9rale). Elle s&rsquo;applique en dernier, sur le montant des droits restant dus, apr\u00e8s l&rsquo;exon\u00e9ration de 75 % du pacte Dutreil. Elle ne s&rsquo;applique pas \u00e0 une donation d\u00e9membr\u00e9e.<\/p>\n<p>La date compte autant que l&rsquo;\u00e2ge. L&rsquo;\u00e2ge du donateur et la forme de la donation d\u00e9cident de la r\u00e9duction. La date de la transmission d\u00e9cide de la dur\u00e9e d&rsquo;engagement du pacte.<\/p>\n<h2>La r\u00e9duction de 50 % : ce que disent les textes<\/h2>\n<p>Le BOFiP d\u00e9crit la r\u00e9duction ainsi : elle s&rsquo;applique aux donations en pleine propri\u00e9t\u00e9 de parts ou actions qui r\u00e9unissent les conditions \u00e9num\u00e9r\u00e9es \u00e0 l&rsquo;article 787 B du CGI, celui des soci\u00e9t\u00e9s exer\u00e7ant une activit\u00e9 industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou lib\u00e9rale. Elle vise aussi la donation de la totalit\u00e9, ou d&rsquo;une quote-part indivise, des biens d&rsquo;une entreprise individuelle (article 787 C).<\/p>\n<p>La condition d&rsquo;\u00e2ge est une condition sur le donateur : il doit \u00eatre \u00e2g\u00e9 de moins de 70 ans, \u00e2ge appr\u00e9ci\u00e9 au moment de la transmission selon service-public.gouv.fr (le BOFiP ne le pr\u00e9cise pas dans les passages lus). Cette page ne traite pas le cas d&rsquo;un donateur plus \u00e2g\u00e9.<\/p>\n<p>La fiche service-public.gouv.fr consacr\u00e9e \u00e0 la donation de parts de SARL ou d&rsquo;EURL cite en outre un engagement du donataire de conserver un certain nombre de parts pendant au moins deux ans. Les conditions pr\u00e9cises se v\u00e9rifient sur votre dossier.<\/p>\n<p>La r\u00e9duction est pr\u00e9vue par l&rsquo;article 790 du CGI et comment\u00e9e par le BOFiP (BOI-ENR-DMTG-20-30-20-50).<\/p>\n<h2>Pleine propri\u00e9t\u00e9 uniquement<\/h2>\n<p>La r\u00e9duction ne s&rsquo;applique pas \u00e0 un d\u00e9membrement. Selon le BOFiP, la transmission portant sur la nue-propri\u00e9t\u00e9 ou sur l&rsquo;usufruit est exclue du champ de la r\u00e9duction de l&rsquo;article 790.<\/p>\n<p>Trois cons\u00e9quences :<\/p>\n<ul>\n<li>Une donation de titres avec r\u00e9serve d&rsquo;usufruit ne b\u00e9n\u00e9ficie pas de la r\u00e9duction de 50 %.<\/li>\n<li>En cas de donation mixte, avec des biens en pleine propri\u00e9t\u00e9 et des biens d\u00e9membr\u00e9s, une double liquidation est n\u00e9cessaire.<\/li>\n<li>Pour une holding, la r\u00e9duction ne porte que sur la fraction de valeur qui repr\u00e9sente les titres de la soci\u00e9t\u00e9 op\u00e9rationnelle.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour la valeur d&rsquo;une donation avec r\u00e9serve d&rsquo;usufruit, voir la page consacr\u00e9e \u00e0 la nue-propri\u00e9t\u00e9.<\/p>\n<h2>Le cumul avec le pacte Dutreil<\/h2>\n<p>La r\u00e9duction de 50 % s&rsquo;applique en dernier lieu, sur le montant des droits dus. Elle vient donc apr\u00e8s l&rsquo;exon\u00e9ration partielle de 75 % de l&rsquo;article 787 B. La fiche de service-public indique qu&rsquo;elle se combine avec les abattements et avec le pacte Dutreil.<\/p>\n<p>L&rsquo;ordre est le suivant :<\/p>\n<ol>\n<li>L&rsquo;exon\u00e9ration de 75 % de la valeur des parts, si les conditions du pacte sont remplies.<\/li>\n<li>Le calcul des droits sur la base restante, dans les conditions de droit commun.<\/li>\n<li>La r\u00e9duction de 50 % sur le montant des droits dus.<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Les conditions du pacte pour des parts de SARL ou d&rsquo;EURL<\/h3>\n<p>Pour une donation de parts de SARL ou d&rsquo;EURL, service-public rappelle les conditions du pacte :<\/p>\n<ul>\n<li>exon\u00e9ration de 75 % ;<\/li>\n<li>engagement collectif d&rsquo;au moins deux ans sur 17 % des droits financiers et 34 % des droits de vote ;<\/li>\n<li>engagement individuel de six ans pour chaque donataire, \u00e0 compter de la fin de l&rsquo;engagement collectif (BOFiP) ;<\/li>\n<li>fonction de direction exerc\u00e9e jusqu&rsquo;au terme de l&rsquo;engagement de conservation et pendant les trois ans qui suivent la transmission (BOFiP) ;<\/li>\n<li>holdings animatrices \u00e9ligibles, soci\u00e9t\u00e9s patrimoniales (SCI) exclues.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;engagement individuel est de six ans pour les transmissions \u00e0 compter du 21 f\u00e9vrier 2026. Il \u00e9tait de quatre ans avant cette date. La page consacr\u00e9e au pacte Dutreil d\u00e9taille ces engagements.<\/p>\n<h2>Les formalit\u00e9s d&rsquo;une donation de parts de SARL ou d&rsquo;EURL<\/h2>\n<ul>\n<li>La donation se fait par acte authentique. Le don manuel est interdit pour des parts.<\/li>\n<li>Un non-associ\u00e9 doit \u00eatre agr\u00e9\u00e9, sauf s&rsquo;il est conjoint, ascendant ou descendant, sauf clause contraire.<\/li>\n<li>Les statuts sont modifi\u00e9s et le d\u00e9p\u00f4t se fait au guichet des formalit\u00e9s.<\/li>\n<li>Les droits sont normalement \u00e0 la charge du donataire.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces formalit\u00e9s concernent les parts de SARL et d&rsquo;EURL. Pour d&rsquo;autres formes de soci\u00e9t\u00e9, elles s&rsquo;examinent au cas par cas.<\/p>\n<h2>La donation-partage : une valeur fig\u00e9e<\/h2>\n<p>La donation-partage est un acte notari\u00e9. Elle transmet et r\u00e9partit des biens entre h\u00e9ritiers du vivant du donateur. Sauf exceptions, la valeur des biens donn\u00e9s est fix\u00e9e au jour de la donation. Elle n&rsquo;est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au d\u00e9c\u00e8s pour calculer la r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire et la quotit\u00e9 disponible.<\/p>\n<p>On ne peut pas exclure un h\u00e9ritier r\u00e9servataire. Une donation-partage transg\u00e9n\u00e9rationnelle, au profit de petits-enfants, suppose le consentement des enfants.<\/p>\n<p>Cette page ne traite pas la donation-partage d&rsquo;une entreprise.<\/p>\n<h2>L&rsquo;abattement et le bar\u00e8me restent applicables<\/h2>\n<p>Dans la limite de 100 000 \u20ac par donateur et par donataire en ligne directe, sur une p\u00e9riode de 15 ans, l&rsquo;abattement s&rsquo;applique. Au-del\u00e0, le bar\u00e8me en ligne directe va de 5 % \u00e0 45 %. Ces r\u00e8gles font l&rsquo;objet de la page consacr\u00e9e \u00e0 la donation et au rappel de 15 ans.<\/p>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un p\u00e8re de 58 ans donne \u00e0 sa fille, en pleine propri\u00e9t\u00e9, 100 % des parts de sa soci\u00e9t\u00e9, \u00e9valu\u00e9es \u00e0 1 000 000 \u20ac. Les conditions du pacte Dutreil sont remplies. Six ans plus t\u00f4t, il lui avait donn\u00e9 100 000 \u20ac. Hypoth\u00e8se de l&rsquo;exemple : cette donation ant\u00e9rieure est enti\u00e8rement couverte par l&rsquo;abattement de 100 000 \u20ac, qui s&rsquo;appr\u00e9cie sur 15 ans ; il ne reste donc aucun abattement disponible pour cette donation.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> La m\u00eame donation peut co\u00fbter tr\u00e8s diff\u00e9remment selon que le pacte et la r\u00e9duction s&rsquo;appliquent ou non.<\/p>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Le cabinet fait le point avec le dirigeant, son notaire et son avocat sur la date de la donation, la forme de la transmission et le calendrier des engagements.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong><\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Hypoth\u00e8se<\/th>\n<th>Base taxable<\/th>\n<th>Droits<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Donation sans pacte ni r\u00e9duction<\/td>\n<td>1 000 000 \u20ac<\/td>\n<td>252 678,15 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Avec le pacte (exon\u00e9ration de 75 %)<\/td>\n<td>250 000 \u20ac<\/td>\n<td>48 194,35 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Avec le pacte et la r\u00e9duction de 50 %<\/td>\n<td>250 000 \u20ac<\/td>\n<td>24 097,18 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>D\u00e9tail sur 250 000 \u20ac : 403,60 \u20ac + 403,70 \u20ac + 573,45 \u20ac + 46 813,60 \u20ac = 48 194,35 \u20ac. La r\u00e9duction de 50 % ram\u00e8ne ce montant \u00e0 24 097,18 \u20ac (arrondi). L&rsquo;\u00e9cart avec la donation sans pacte ni r\u00e9duction est de 228 580,97 \u20ac.<\/p>\n<p>Ce profil est fictif. Les chiffres supposent que toutes les conditions du pacte et de la r\u00e9duction sont remplies et maintenues, qu&rsquo;aucun bien exclu ne figure dans la soci\u00e9t\u00e9, que le bar\u00e8me reste inchang\u00e9 et que l&rsquo;abattement est d\u00e9j\u00e0 \u00e9puis\u00e9, comme indiqu\u00e9 plus haut. Ils n&rsquo;annoncent aucun r\u00e9sultat pour votre famille.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>L&rsquo;\u00e2ge du donateur au moment de la donation.<\/li>\n<li>La forme de la donation : pleine propri\u00e9t\u00e9 ou d\u00e9membrement.<\/li>\n<li>La nature de la soci\u00e9t\u00e9 et de son activit\u00e9, et le respect des conditions de l&rsquo;article 787 B.<\/li>\n<li>La date de la donation, par rapport au 21 f\u00e9vrier 2026.<\/li>\n<li>Les donations d\u00e9j\u00e0 faites au m\u00eame donataire sur les 15 derni\u00e8res ann\u00e9es.<\/li>\n<li>Le nombre de donataires : l&rsquo;engagement individuel est pris par chacun.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces \u00e9l\u00e9ments d\u00e9terminent ce qui s&rsquo;applique \u00e0 votre situation. Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis : la r\u00e8gle se v\u00e9rifie sur votre dossier.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Quelle r\u00e9duction de droits peut-on obtenir sur une donation de titres ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Une r\u00e9duction de 50 % lorsque le donateur a moins de 70 ans, sous conditions (impots.gouv.fr), pour une donation en pleine propri\u00e9t\u00e9 de parts ou d&rsquo;actions qui r\u00e9unissent les conditions de l&rsquo;article 787 B (BOFiP).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>La r\u00e9duction de 50 % se cumule-t-elle avec le pacte Dutreil ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui. Elle s&rsquo;applique en dernier lieu, sur le montant des droits dus (BOFiP), apr\u00e8s l&rsquo;exon\u00e9ration partielle de 75 %. La fiche service-public indique qu&rsquo;elle peut \u00eatre cumul\u00e9e avec le pacte Dutreil.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Une donation avec r\u00e9serve d&rsquo;usufruit en b\u00e9n\u00e9ficie-t-elle ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Non. Le BOFiP exclut du champ de la r\u00e9duction les transmissions portant sur la nue-propri\u00e9t\u00e9 ou l&rsquo;usufruit.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Faut-il un notaire pour donner des parts de SARL ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui. La donation se fait par acte authentique. Le don manuel est interdit pour des parts (service-public).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>L&rsquo;engagement individuel du pacte est-il de quatre ans ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Il est de six ans pour les transmissions \u00e0 compter du 21 f\u00e9vrier 2026, et de quatre ans pour les transmissions ant\u00e9rieures.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur la donation de vos titres<\/h2>\n<p>Vous envisagez de donner tout ou partie de votre entreprise \u00e0 vos enfants ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet install\u00e9 \u00e0 Lyon depuis bient\u00f4t 14 ans, pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=donation-de-titres-avant-70-ans-reduction-de-droits-de-50\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>impots.gouv.fr, calcul et paiement des droits : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/calcul-et-paiement-des-droits\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/calcul-et-paiement-des-droits<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-ENR-DMTG-20-30-20-50 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/3347-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/3347-PGP<\/a><\/li>\n<li>BOFiP, BOI-ENR-DMTG-10-20-40-10 : <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/6509-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/doctrine\/pgp\/6509-PGP<\/a><\/li>\n<li>service-public.gouv.fr (Entreprendre), donation de parts de SARL ou d&rsquo;EURL : <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F36019\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F36019<\/a><\/li>\n<li>service-public.gouv.fr, donation (fiche F14205) : <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F14205?lang=fr\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F14205?lang=fr<\/a><\/li>\n<li>economie.gouv.fr, la donation-partage : <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/preparer-ma-retraite-et-ma-succession\/succession-quest-ce-que-la-donation-partage\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/preparer-ma-retraite-et-ma-succession\/succession-quest-ce-que-la-donation-partage<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quelle r\u00e9duction de droits peut-on obtenir sur une donation de titres ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Une r\u00e9duction de 50 % lorsque le donateur a moins de 70 ans, sous conditions (impots.gouv.fr), pour une donation en pleine propri\u00e9t\u00e9 de parts ou d'actions qui r\u00e9unissent les conditions de l'article 787 B (BOFiP).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La r\u00e9duction de 50 % se cumule-t-elle avec le pacte Dutreil ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Oui. 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