{"id":5706,"date":"2026-10-17T12:27:59","date_gmt":"2026-10-17T10:27:59","guid":{"rendered":"https:\/\/balmontconseil.com\/?page_id=5706"},"modified":"2026-10-18T11:56:08","modified_gmt":"2026-10-18T09:56:08","slug":"donation-abattements-rappel-15-ans-bareme","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/balmontconseil.com\/en\/donation-abattements-rappel-15-ans-bareme\/","title":{"rendered":"Gift: \u20ac100,000 allowance, 15-year retroactive period, tax brackets"},"content":{"rendered":"<div class=\"balmont-prod\">\n<style>#Content>.content_wrapper>.mfn-page-title{display:none!important}#Subheader{display:none!important}#Content{padding-top:0!important}.balmont-prod.balmont-prod{width:100vw;max-width:100vw;margin-left:calc(50% - 50vw);margin-right:calc(50% - 50vw);padding:0;background:#0E1113!important;color:#FFFFFF!important;font-size:16px;line-height:1.5;text-align:left;font-family:Inter,-apple-system,BlinkMacSystemFont,'Segoe 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Balmont Conseil (Lyon). Derni\u00e8re relecture : 16\/10\/2026.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<div class=\"prose\">\n<p>Chaque parent peut donner 100 000 \u20ac \u00e0 chacun de ses enfants avant que des droits ne soient dus. Cet abattement s&rsquo;appr\u00e9cie sur 15 ans : une nouvelle donation \u00e0 un m\u00eame enfant reconstitue l&rsquo;abattement une fois ce d\u00e9lai \u00e9coul\u00e9. Au-del\u00e0 de l&rsquo;abattement, les droits suivent un bar\u00e8me progressif en ligne directe, de 5 % \u00e0 45 %.<\/p>\n<p>La r\u00e8gle compte autant pour la donation que pour la succession. Une donation r\u00e9cente peut priver l&rsquo;h\u00e9ritier de l&rsquo;abattement lors du d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n<h2>L&rsquo;abattement de 100 000 \u20ac en ligne directe<\/h2>\n<p>Un abattement de 100 000 \u20ac s&rsquo;applique aux donations en ligne directe consenties par un m\u00eame donateur \u00e0 un m\u00eame donataire.<\/p>\n<p>Deux mots comptent dans cette phrase : \u00ab m\u00eame donateur \u00bb et \u00ab m\u00eame donataire \u00bb. L&rsquo;abattement se calcule pour un couple donateur-donataire. Chaque parent est un donateur distinct. Chaque enfant est un donataire distinct.<\/p>\n<p>La part qui d\u00e9passe 100 000 \u20ac supporte des droits, selon le bar\u00e8me de cette page.<\/p>\n<h2>Le rappel fiscal de 15 ans<\/h2>\n<p>L&rsquo;abattement s&rsquo;appr\u00e9cie sur les donations consenties par un m\u00eame donateur \u00e0 un m\u00eame donataire sur une p\u00e9riode de 15 ans. Il se reconstitue ensuite.<\/p>\n<p>En pratique :<\/p>\n<ul>\n<li>Si vous donnez 100 000 \u20ac \u00e0 votre fils aujourd&rsquo;hui, l&rsquo;abattement est enti\u00e8rement utilis\u00e9 pour cette p\u00e9riode.<\/li>\n<li>Une nouvelle donation \u00e0 ce m\u00eame enfant, pendant la p\u00e9riode de 15 ans, ne b\u00e9n\u00e9ficie pas d&rsquo;un nouvel abattement.<\/li>\n<li>Apr\u00e8s la p\u00e9riode de 15 ans, l&rsquo;abattement est de nouveau disponible.<\/li>\n<\/ul>\n<p>C&rsquo;est le calendrier de vos donations qui d\u00e9cide de l&rsquo;abattement disponible, pas seulement leur montant.<\/p>\n<h2>En succession : un abattement par enfant, et le rappel des donations<\/h2>\n<p>En succession en ligne directe, l&rsquo;abattement est de 100 000 \u20ac par enfant. Il s&rsquo;applique au d\u00e9c\u00e8s de chacun des deux parents.<\/p>\n<p>Le rappel joue aussi. L&rsquo;abattement n&rsquo;est accord\u00e9 que s&rsquo;il n&rsquo;a pas \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 par une donation dans les 15 ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n<p>Une donation faite plus de 15 ans avant le d\u00e9c\u00e8s n&#8217;emp\u00eache donc pas l&rsquo;abattement en succession. Une donation faite moins de 15 ans avant le d\u00e9c\u00e8s l&#8217;emp\u00eache, dans la mesure o\u00f9 elle a utilis\u00e9 l&rsquo;abattement.<\/p>\n<h2>Donation et succession : ce qui est identique, ce qui change<\/h2>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><\/th>\n<th>Donation<\/th>\n<th>Succession<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Abattement en ligne directe<\/td>\n<td>100 000 \u20ac pour un m\u00eame donateur et un m\u00eame donataire<\/td>\n<td>100 000 \u20ac par enfant, au d\u00e9c\u00e8s de chacun des deux parents<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>P\u00e9riode de rappel<\/td>\n<td>15 ans<\/td>\n<td>15 ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9c\u00e8s<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Bar\u00e8me des droits<\/td>\n<td>Identique dans les pages officielles consult\u00e9es<\/td>\n<td>Identique dans les pages officielles consult\u00e9es<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Le point commun est la p\u00e9riode de 15 ans. La donation l&rsquo;utilise pour reconstituer l&rsquo;abattement. La succession l&rsquo;utilise pour v\u00e9rifier si l&rsquo;abattement a d\u00e9j\u00e0 servi.<\/p>\n<p>Le point de d\u00e9part diff\u00e8re. Pour la donation, la p\u00e9riode de 15 ans se lit entre les donations d&rsquo;un m\u00eame donateur \u00e0 un m\u00eame donataire. Pour la succession, elle se lit en remontant depuis la date du d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n<h2>Le bar\u00e8me des droits en ligne directe<\/h2>\n<p>Le bar\u00e8me s&rsquo;applique \u00e0 la part taxable, apr\u00e8s abattement. Il est identique pour la donation et pour la succession dans les pages officielles consult\u00e9es.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Part taxable (apr\u00e8s abattement)<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Jusqu&rsquo;\u00e0 8 072 \u20ac<\/td>\n<td>5 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 8 072 \u20ac \u00e0 12 109 \u20ac<\/td>\n<td>10 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 12 109 \u20ac \u00e0 15 932 \u20ac<\/td>\n<td>15 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 15 932 \u20ac \u00e0 552 324 \u20ac<\/td>\n<td>20 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 552 324 \u20ac \u00e0 902 838 \u20ac<\/td>\n<td>30 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 902 838 \u20ac \u00e0 1 805 677 \u20ac<\/td>\n<td>40 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Au-del\u00e0 de 1 805 677 \u20ac<\/td>\n<td>45 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Les sites officiels pr\u00e9sentent les bornes de fa\u00e7on l\u00e9g\u00e8rement diff\u00e9rente : par exemple 8 072 \u20ac chez les uns, 8 073 \u20ac chez les autres. Il s&rsquo;agit du m\u00eame bar\u00e8me. Le tableau ci-dessus reprend la pr\u00e9sentation de l&rsquo;administration fiscale.<\/p>\n<p>Chaque tranche est tax\u00e9e \u00e0 son taux. Le taux de 20 % ne s&rsquo;applique donc qu&rsquo;\u00e0 la part comprise entre 15 932 \u20ac et 552 324 \u20ac, pas \u00e0 l&rsquo;ensemble du montant.<\/p>\n<h2>Trois lectures \u00e0 \u00e9viter<\/h2>\n<ol>\n<li><strong>Appliquer 20 % \u00e0 tout le montant.<\/strong> Chaque tranche est tax\u00e9e \u00e0 son taux. Le taux de 20 % ne concerne que la part comprise entre 15 932 \u20ac et 552 324 \u20ac.<\/li>\n<li><strong>Compter l&rsquo;abattement comme un plafond global par enfant.<\/strong> L&rsquo;abattement de donation se renouvelle apr\u00e8s la p\u00e9riode de 15 ans. Il ne s&rsquo;\u00e9puise pas une fois pour toutes.<\/li>\n<li><strong>Oublier la donation d&rsquo;hier au moment de la succession.<\/strong> Une donation de moins de 15 ans avant le d\u00e9c\u00e8s peut avoir utilis\u00e9 l&rsquo;abattement que l&rsquo;h\u00e9ritier esp\u00e9rait.<\/li>\n<\/ol>\n<h2>Exemple chiffr\u00e9 (profil fictif)<\/h2>\n<p><strong>Situation.<\/strong> Un p\u00e8re de 58 ans veut transmettre 300 000 \u20ac \u00e0 sa fille, par donation. Il n&rsquo;a jamais fait de donation \u00e0 sa fille.<\/p>\n<p><strong>Probl\u00e8me.<\/strong> Une seule donation de 300 000 \u20ac utilise l&rsquo;abattement de 100 000 \u20ac une seule fois. La part taxable est de 200 000 \u20ac.<\/p>\n<div class=\"tw\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Tranche de la part taxable<\/th>\n<th>Part dans la tranche<\/th>\n<th>Taux<\/th>\n<th>Droits<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Jusqu&rsquo;\u00e0 8 072 \u20ac<\/td>\n<td>8 072 \u20ac<\/td>\n<td>5 %<\/td>\n<td>403,60 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 8 072 \u20ac \u00e0 12 109 \u20ac<\/td>\n<td>4 037 \u20ac<\/td>\n<td>10 %<\/td>\n<td>403,70 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 12 109 \u20ac \u00e0 15 932 \u20ac<\/td>\n<td>3 823 \u20ac<\/td>\n<td>15 %<\/td>\n<td>573,45 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 15 932 \u20ac \u00e0 552 324 \u20ac<\/td>\n<td>184 068 \u20ac<\/td>\n<td>20 %<\/td>\n<td>36 813,60 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Total<\/td>\n<td>200 000 \u20ac<\/td>\n<td><\/td>\n<td>38 194,35 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p><strong>Strat\u00e9gie.<\/strong> Le cabinet \u00e9tudie avec le p\u00e8re une r\u00e9partition dans le temps : 150 000 \u20ac aujourd&rsquo;hui, 150 000 \u20ac lorsque la p\u00e9riode de 15 ans est \u00e9coul\u00e9e. Chaque donation reconstitue l&rsquo;abattement de 100 000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>R\u00e9sultat.<\/strong> Chaque donation de 150 000 \u20ac laisse une part taxable de 50 000 \u20ac, soit 8 194,35 \u20ac de droits. Pour les deux donations : 16 388,70 \u20ac. Face \u00e0 38 194,35 \u20ac pour une donation unique, l&rsquo;\u00e9cart est de 21 805,65 \u20ac.<\/p>\n<p>Ce calcul suppose un abattement et un bar\u00e8me inchang\u00e9s, une m\u00eame fille donataire, aucune autre donation entre le p\u00e8re et sa fille, et un d\u00e9lai de 15 ans respect\u00e9. Si le p\u00e8re d\u00e9c\u00e9dait avant la fin de ce d\u00e9lai, le rappel s&rsquo;appliquerait en succession. Ce profil est fictif. Les chiffres illustrent le calcul et n&rsquo;annoncent aucun r\u00e9sultat pour votre famille.<\/p>\n<h2>Ce que cette page ne traite pas<\/h2>\n<p>Cette page porte sur la transmission en ligne directe d&rsquo;un parent \u00e0 un enfant. Elle ne traite pas des autres liens de parent\u00e9, ni des cas o\u00f9 le donateur ou l&rsquo;h\u00e9ritier r\u00e9side \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Ces situations ob\u00e9issent \u00e0 des r\u00e8gles propres, \u00e0 examiner au cas par cas.<\/p>\n<h2>Ce qui change selon votre cas<\/h2>\n<ul>\n<li>Le nombre d&rsquo;enfants et le montant \u00e0 transmettre.<\/li>\n<li>La date et le montant de vos donations pr\u00e9c\u00e9dentes.<\/li>\n<li>L&rsquo;\u00e2ge et les projets du donateur, au regard de la p\u00e9riode de 15 ans.<\/li>\n<li>La nature des biens donn\u00e9s.<\/li>\n<li>La r\u00e9sidence du donateur et du donataire.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aucun r\u00e9sultat n&rsquo;est promis : le calcul se refait sur votre dossier.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Questions fr\u00e9quentes<\/p>\n<div class=\"faq\">\n<details>\n<summary>Combien peut-on donner \u00e0 un enfant sans payer de droits ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>100 000 \u20ac par donateur et par donataire, sur une p\u00e9riode de 15 ans (service-public.gouv.fr).<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Quand l&rsquo;abattement se reconstitue-t-il ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Une fois la p\u00e9riode de 15 ans \u00e9coul\u00e9e.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Chacun des deux parents b\u00e9n\u00e9ficie-t-il de l&rsquo;abattement ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>L&rsquo;abattement s&rsquo;appr\u00e9cie pour un m\u00eame donateur et un m\u00eame donataire. Chaque parent est un donateur distinct.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Une donation compte-t-elle dans la succession ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, pour l&rsquo;abattement : il n&rsquo;est accord\u00e9 que s&rsquo;il n&rsquo;a pas \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 par une donation dans les 15 ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<details>\n<summary>Le bar\u00e8me est-il le m\u00eame en donation et en succession ?<\/summary>\n<div class=\"rep\">\n<p>Oui, en ligne directe, dans les pages officielles consult\u00e9es.<\/p>\n<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in cta-t\">\n<h2>Faire le point sur vos donations<\/h2>\n<p>Vous pr\u00e9parez une donation \u00e0 un enfant ou vous souhaitez organiser vos transmissions dans le temps ? Prenez rendez-vous avec Balmont Conseil, cabinet lyonnais, pour faire le point.<\/p>\n<div class=\"sign\">\n<p><b>Alexis Sagnier<\/b>Conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifi\u00e9 AMF<br \/>Fondateur de Balmont Conseil, Lyon (ORIAS 13003497)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"ctas\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/calendly.com\/asagnier-balmontconseil\/rendez-vous-de-conseil-patrimonial-45-min?utm_source=balmontconseil.com&amp;utm_medium=page&amp;utm_content=donation-abattements-rappel-15-ans-bareme\">Prendre rendez-vous<\/a><a class=\"btn2\" href=\"\/ressources\/\">Toutes nos ressources<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"art-s\">\n<div class=\"in\">\n<style>.balmont-prod.balmont-prod ul.rel{list-style:none!important;padding:0!important;margin:14px 0 0!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel li{margin:0 0 10px!important;font-size:17px!important;line-height:1.5!important}.balmont-prod.balmont-prod ul.rel a{color:#3F5200!important;text-decoration:underline!important;text-underline-offset:3px;text-decoration-color:rgba(63,82,0,.4)!important}<\/style>\n<p class=\"k\">\u00c0 lire aussi<\/p>\n<ul class=\"rel\">\n<li><a href=\"\/don-familial-d-argent-790-g-conditions-et-declaration\/\">Don familial d&rsquo;argent (790 G) : conditions et d\u00e9claration<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/donation-partage-principes-et-effets\/\">Donation-partage : principes, effets et diff\u00e9rences<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/faire-une-donation-formes-et-conditions\/\">Faire une donation : formes, conditions et formalit\u00e9s<\/a><\/li>\n<li><a href=\"\/droits-de-succession-selon-le-lien-de-parente\/\">Droits de succession : bar\u00e8me selon le lien de parent\u00e9<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"alt src art-alt\">\n<div class=\"in\">\n<p class=\"k\">Sources officielles<\/p>\n<ul>\n<li>service-public.gouv.fr, donation (fiche F14205) : <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F14205?lang=fr\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F14205?lang=fr<\/a><\/li>\n<li>impots.gouv.fr, calcul et paiement des droits : <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/calcul-et-paiement-des-droits\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/calcul-et-paiement-des-droits<\/a><\/li>\n<li>economie.gouv.fr, droits de succession : <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/preparer-ma-retraite-et-ma-succession\/droits-de-succession-que-devez-vous-payer-sur-votre-part\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/preparer-ma-retraite-et-ma-succession\/droits-de-succession-que-devez-vous-payer-sur-votre-part<\/a><\/li>\n<li>service-public.gouv.fr, succession (fiche F35794) : <a href=\"https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F35794?lang=fr\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.service-public.gouv.fr\/particuliers\/vosdroits\/F35794?lang=fr<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/section>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Combien peut-on donner \u00e0 un enfant sans payer de droits ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"100 000 \u20ac par donateur et par donataire, sur une p\u00e9riode de 15 ans (service-public.gouv.fr).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quand l'abattement se reconstitue-t-il ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Une fois la p\u00e9riode de 15 ans \u00e9coul\u00e9e.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Chacun des deux parents b\u00e9n\u00e9ficie-t-il de l'abattement ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"L'abattement s'appr\u00e9cie pour un m\u00eame donateur et un m\u00eame donataire. 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